Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Волгоградской области Нехай Юрий Альбертович, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Завалевской О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании заявление УФНС по Волгоградской области о привлечении Иванова П.А. к субсидиарной ответственности, в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью «Конвейер-Сервис» (404120, г. Волжский, Волгоградская область, ул. им. Генерала Карбышева, д.76, оф.619 ИНН 3435108728, ОГРН 1113435008180) несостоятельным (банкротом)

при участии в судебном заседании:

от конкурсного управляющего – Арзамасцева О.С., доверенность от 01.04.2016,

У С Т А Н О В И Л:

Решением суда от 26.11.2014 ООО «Конвейер-Сервис» признано несостоятельным (банкротом) с открытием процедуры конкурсного производства сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден Якубов Ю.Н.

16.05.2016 от УФНС по Волгоградской области поступило заявление о привлечении Иванова П.А. к субсидиарной ответственности.

В судебном заседании представитель конкурсного управляющего просил суд отказать в удовлетворении заявления, а также заявил о пропуске срока давности на обращение с указанным заявлением.

От Иванова П.А. также поступило ходатайство об отложении судебного заседания, в связи с нахождением на больничном листе.

Из материалов дела следует, что в отношении ООО «Конвейер-Сервис» было вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 154 НК РФ, пункты 1, 2 статьи 171 НК РФ, пункт 1 статьи 172 НК ПФ, на основании решения № 4416 от 13.02.2015 (по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, выразившееся в занижении налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг) в размере 5 630 496 руб., а также необоснованное применение налогового вычета в сумме 733 166 рублей), что повлекло неуплату налога в бюджет в сумме 1 746 655,00 руб.

В ходе проверки было выявлено следующее: 20.06.2011 в ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области ООО «Конвейер-Сервис» зарегистрировано в качестве юридического лица (Учредитель - Иванов Алексей Анатольевич, руководитель - Иванов Павел Анатольевич (брат Иванова Алексея Анатольевича).

12.07.2011 налогоплательщик снят с учета в связи с изменением места нахождения и переведен в ИФНС по Центральному р-ну г. Волгограда.

18.06.2014 налогоплательщик снят с учета в ИФНС по Центральному р-ну г. Волгограда в связи с изменением места нахождения и переведен в ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области.

С 16.07.2014 находится в стадии ликвидации, ликвидатором назначена Арзамасцева Оксана Сергеевна.

Согласно решения № 4416 от 13.02.2015 установлено следующее: Иванов Павел Анатольевич также зарегистрирован в качестве должностного лица в следующих организациях, а именно: ЗАО «КС» ИНН 3435056100, ООО «КВ» ИНН 3435071450, ООО «ЭСТОН» ИНН 3435039584, ООО «ЭСТОН» ИНН 3435068955.

В отношении вышепоименованных организаций в периоды представления ^итоговой и бухгалтерской отчетности ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области были проведены мероприятия налогового контроля.

В результате анализа налоговых деклараций по НДС, представленных ЗАО «КС» ИНН 3435056100, ООО «КВ» ИНН 3435071450, ООО «ЭСТОН» ИНН 3435039584, ООО «ЭСТОН» ИНН 3435068955 было установлено, что организациями, несмотря на наличие значительных объемов реализованных товаров, фактически заявлены незначительные суммы налога, исчисленного к уплате в бюджет. Сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, по отношению к сумме налога, исчисленного с налогооблагаемой базы, составляло не более 0,02%.

С расчетных счетов организаций осуществлялось систематическое снятие наличных денежных средств с назначением «хоз. расходы» или «перераспределение денежных средств на другие счета».

В отношении ООО «Эстон» ИНН 3435039584 и ООО «Конвейер-Сервис» ИНН ^435071450 вынесены решения о привлечении к налоговой ответственности.

Исходя из вышеизложенного, деятельность организаций имела признаки налоговых правонарушений, направленных на необоснованное получение налоговой выгоды и уклонения от налогообложения.

С целью установления выгодных условий при осуществлении финансовой деятельности Ивановым П.А. вновь регистрировалась новая организация с тем же наименованием, по одному адресу регистрации, что и мигрированная. Таким образом, имеет место «фиктивная миграция». Все организации существовали не продолжительный период времени (менее 3-х лет) в целях избежания проведения налоговым органом выездной налоговой проверки. Данный факт подтверждается тем, что во 2 квартале 2014 года ООО «ЭСТОН» ИНН 3444135936 и ООО «Конвейер-Сервис» ИНН 3435108728 одновременно 18.06.2014 переведены на налоговый учет из ИФНС по Центральному р-ну г. Волгограда и с 16.07.2014 находятся в стадии ликвидации, ликвидатором назначена Арзамасцева Оксана Сергеевна. Кроме того, в период проведения настоящей проверки налогоплательщиком на сообщение налогового органа от 12.09.2014 № 11- 19/2/10502 также не представлен ответ.

Таким образом, действия налогоплательщика ООО «Конвейер-Сервис» направлены на уклонение от уплаты налогов и проведения контрольных мероприятий.

На основании изложенного, налоговый орган считает, что незаконные действия Иванова П.А. привели ООО «Конвейер-Сервис» к банкротству.

Конкурсный управляющий считает, что Ивановым П.А. не совершались действия, направленые на доведения организации должника до банкротства.

17.10.2014 в суд в порядке ст. 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» №127- ФЗ от 26.10.2002 года (далее - Закон о банкротстве) обратился ликвидатор Арзамасцева О.С. с заявлением должника о признании ликвидируемого должника ООО «КС» несостоятельным (банкротом).

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 26.11.2014г. по делу №А12-37541/2014 Общество с ограниченной ответственностью «Конвейер-Сервис» (ОГРН 1113435008180 ИНН 3435108728, юридический адрес: 404120, Волгоградская область, г.Волжский, улица имени Карбышева, д.76, офис 619) признано несостоятельным (банкротом), с применением упрощенной процедуры ликвидируемого должника.

В соответствии с переданными документами конкурсному управляющему, у Должника на момент введения процедуры конкурсного производства имелась дебиторская задолженность в размере 863 000 рублей, а также кредиторская - 1 600 911, 52 рублей.

В третью очередь реестра кредиторов ООО «КС» включены требования:

1. Общества с ограниченной ответственностью «Конвейерные Системы» - 1 480 000,00 рублей (основной долг),

2. Общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом ВСЗ" - 120 643,00 рублей (основной долг),

3. ИНФС России - 268,52 рублей (пени и штрафы).

Требования уполномоченного органа в размере 2 174 3332,00 рублей подлежат удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований, включенных в реестр.

Иванов II.A. являлся руководителем и учредителем должника в рассматриваемый период, что подтверждается материалами дела и никем не оспаривается, однако какие конкретно действия (бездействия) контролирующего органа Должника причинили вред имущественным правам кредиторов, уполномоченным органом не указаны, равно как не доказана причинно-следственной связи между использованием учредителем своих прав (возможностей) в отношении Должника и действиями Должника, повлекшими его несостоятельность (банкротство).

Кроме того установлено, что Иванов П.А. совершал действия по взысканию дебиторской задолженности с Общества с ограниченной ответственностью «Волгоградский завод буровой техники», действуя в порядке требований ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации в интересах общества, а именно:

03.03.2014г. ООО «КС» обратился в суд с исковым заявлением о взыскании с ограниченной ответственностью «Волгоградский завод буровой техники» (далее ООО ВЗБТ») задолженность в сумме 765 381,26 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 97 992,54 руб., расходы на оплату услуг представителя в сумме 10 000 руб. и расходы по оплате государственной пошлины. Решением суда от 25.04.2014г. по делу №А 12-6025/2015 указанная задолженность была взыскана.

Директором Ивановым П.А. был подан исполнительный лист в Межрайонный ОСП по особым исполнительным производствам.

Таким образом, по мнению управляющего, Иванов П.А. предпринял все необходимые меры по обеспечению поступления денежных средств на счет должника, действуя при этом добросовестно и разумно.

Кроме того, конкурсный управляющий считает, что уполномоченным органом был пропущен срок обращения в суд с настоящим заявлением.

Согласно ст. 195 ГК РФ, исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

В соответствии с ч. 5 ст. 10 Закона о банкротстве установлен специальный срок исковой давности: Заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, может быть подано в течение одного годи со дня, когда подавшее это заявление лицо узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, но не позднее трех лет со дня признания должника банкротом. В случае пропуска этого срока по уважительной причине он может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.5 ст. 10 ФЗ «О банкротстве», заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором, представителем работников должника, работником, бывшим работником должника или уполномоченным органом.

Материалами дела установлено, что 13.02.2015г. ИНФС России по г.Волжскому было вынесено Решение № 4416 о привлечении к ответственности ООО «КС» за совершение налогового правонарушения.

29.06.2015 от ФНС России в лице ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области поступило заявление о включении требований в реестр требований кредиторов, в котором просит установить требование к предприятию должнику в сумме 1 746 655 руб. долга, 78 346 руб. 72 коп. пени и 349 331 руб. штрафа.

Определением суда от 25 февраля 2015 года были включены в третью очередь реестра требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «Конвейер-Сервис» требование ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области.

Таким образом, суд считает, что уполномоченный орган узнал о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности 13.02.2015, то есть после вынесения решения №4416.

Правом на обращение в суд с заявлением о привлечении Иванова Павла Анатольевича, налоговый орган в установленный законом срок не воспользовался.

Поскольку уважительных причин пропуска срока налоговый орган не указал, суд считает, что заявитель пропустил установленный законом срок, что является основанием для отказа в удовлетворении настоящего заявления.

Руководствуясь статьей 10 Федерального закона РФ "О несостоятельности (банкротстве)" № 127-ФЗ от 26.10.2002, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

УФНС по Волгоградской области в удовлетворении заявления о привлечении Иванова Павла Анатольевича к субсидиарной ответственности в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью «Конвейер-Сервис» несостоятельным (банкротом) отказать.

Определение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд через арбитражный суд Волгоградской области в установленные законом сроки.

Судья Ю.А. Нехай