Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Вологодской области в составе судьи Поляковой В.М. при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Ситкиной Е.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Санрайз» ФИО1 о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ФИО2, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Санрайз» (162608, <...> этаж, ОГРН <***>, ИНН <***>),

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора, финансовый управляющий имуществом ФИО2 ФИО3,

при участии от конкурсного управляющего ФИО4 по доверенности от 07.11.2019, от ФИО2 ФИО5 по доверенности от 02.11.2021,

у с т а н о в и л:

акционерное обществе коммерческий банк «Северный кредит» (далее – АО КБ «Северный кредит», Банк) обратилось в Арбитражный суд Вологодской области с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «Санрайз» (далее – ООО «Санрайз», должник).

Определением суда от 16 февраля 2018 года заявление Банка принято к производству.

Определением суда от 28 мая 2018 года требование Банка признано обоснованным и в отношении ООО «Санрайз» введена процедура наблюдения. Временным управляющим утверждена ФИО1.

Решением суда от 15 октября 2018 года ООО «Санрайз» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев; конкурсным управляющим должника утверждена ФИО1 (далее конкурсный управляющий).

Конкурсный управляющий должника 09.07.2021 направил в суд заявление, в котором просит привлечь ФИО2 (далее – ФИО2) к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Санрайз» в размере реестра требований кредиторов 89480494 руб. 00 коп.

Определением суда от 15 июля 2021 года заявление принято к производству, назначено предварительное судебное заседание.

В судебном заседании представитель АО КБ «Северный кредит» просил:

- привлечь к участию в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, финансового управляющего имуществом ФИО2 ФИО3;

- удовлетворить заявление конкурсного управляющего должника в полном объеме;

- приостановить производство по заявлению конкурсного управляющего до завершения расчетов с кредиторами должника.

Определением суда от 21 сентября 2021 года судебное заседание отложено, ФИО3 привлечен к участию в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.

Суд в порядке статьи 137 АПК РФ перешел из предварительного заседания к судебному разбирательству.

В судебном заседании конкурсный управляющий поддержал заявленные требования, просил рассматриваемое заявление удовлетворить. Полагал, что ответчик подлежит привлечению к ответственности за передачу не в полном объеме документов конкурсному управляющему. Из описи передаваемых документов следует, что бухгалтерские документы имеют частичный и ограниченный характер, преимущественно содержат информацию относительно 2013-2014 годов, в то время как заявление о признании должника банкротом принято судом к производству 16.02.2018, следовательно, трехгодичный период подозрительности сделок начинается с 16.02.2015, а годичный – с 16.02.2017. Той части документации общества, которая была передана ответчиком конкурсному управляющему, недостаточно для полного и всестороннего анализа финансового состояния должника на предмет выявления активов, на которые может быть обращено взыскание в целях удовлетворения требований кредиторов. В частности, по данным бухгалтерского баланса ООО «Санрайз» за 2017 год по состоянию на 31.12.2017 общество имело запасы на сумму 5 631 тыс. руб. (строка 1210 баланса). Вместе с тем, поскольку ответчик не передал документы по учету материалов за 2015, 2016, 2017 годы и за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 дата открытия конкурсного производства), в том числе оборотно-сальдовые ведомости и анализ счета 10 «Материалы» в разрезе субсчетов по годам, материальные отчеты, первичные документы по движению материалов (приходные ордера, товарные накладные, транспортные накладные, акты на списание материалов и т.д.), конкурсный управляющий не имел возможности проанализировать движение и обоснованность выбытия запасов. Также по данным бухгалтерского баланса ООО «Санрайз» за 2017 год по состоянию на 31.12.2017 общество имело финансовые и другие оборотные активы, включая дебиторскую задолженность, на сумму 81 922 тыс. руб. (строка 1230 баланса). Вместе с тем, поскольку ответчиком не были переданы документы по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60), с покупателями и заказчиками (счет 62), с прочими дебиторами и кредиторами (счет 76) за 2015, 2016, 2017 годы и за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства), в том числе оборотно-сальдовые ведомости и анализ по счетам 60, 62, 76, первичные документы по расчетам по указанным счетам (товарные накладные, акты приемки выполненных работ (оказанных услуг), универсальные передаточные документы, соглашения о дебиторской задолженности и способы её погашения контрагентами, движение кредиторской задолженности и способы ее погашения должником, и рассмотреть вопрос о необходимости оспаривания указанных сделок в целях пополнения конкурсной массы. Считает, что отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволило конкурсному управляющему получить полную и достоверную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и их условиях, в полной мере исполнять обязанности, предусмотренные пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о её взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве. По мнению заявителя, переданные конкурсному управляющему документы не содержат полной информации о деятельности общества и не могут безусловно подтверждать состав имущества, объем прав требования и иных активов, возможных для включения в конкурсную массу, либо достаточных для подачи заявлений об оспаривании сделок, что вызвало существенное затруднение проведения процедуры конкурсного производства должника.

ФИО2 и его представитель в судебном заседании поддержали предъявленные требования, просили отказать в удовлетворении заявления. Указал, что в ходе конкурсного производства документация была передана по описи от 05.04.2019. Иные документы не передавались ввиду того, что, по мнению ответчика, никак не могли повлиять на пополнение конкурсной массы либо послужить основанием для оспаривания сделок должника. Считают, что заявителем не доказана совокупность условий, указанных в пункте 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве для привлечения ответчика к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, не доказана возможность пополнения конкурсной массы в результате принятия решения о привлечении к субсидиарной ответственности.

Акционерное общество коммерческий банк «Северный Кредит» в отзыве на заявление просило удовлетворить предъявленные требования и привлечь ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом о времени и месте судебного заседания уведомлены, своих представителей в суд не направили, заявления рассмотрены в порядке статьи 156 АПК РФ по имеющейся явке.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, оценив имеющиеся в деле доказательства, суд считает требования конкурсного управляющего не подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным данным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В пункте 22 совместного постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснено, что при разрешении споров, связанных с ответственностью учредителей (участников) юридического лица, признанного несостоятельным (банкротом), собственника его имущества или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, суд должен учитывать, что указанные лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями.

Федеральным законом от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Закон № 266-ФЗ) статья 10 Закона о банкротстве признана утратившей силу и Закон о банкротстве дополнен главой III.2 «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».

Согласно пункту 3 статьи 4 Закона № 266-ФЗ рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Закона о банкротстве (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу названного Федерального закона), которые поданы с 01.07.2017, производится по правилам Закона о банкротстве (в редакции Закона № 266-ФЗ).

В то же время основания для привлечения к субсидиарной ответственности, содержащиеся в главе III.2 Закона о банкротстве в редакции Закона № 266-ФЗ, не подлежат применению к действиям контролирующих должников лиц, совершенных до 01.07.2017, в силу общего правила действия закона во времени (пункт 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)), поскольку Закон № 266-ФЗ не содержит норм о придании новой редакции Закона о банкротстве обратной силы.

Аналогичные разъяснения даны в пункте 2 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 137 «О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Информационное письмо № 137), согласно которым положения Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон № 73-ФЗ), а также исходя из общих правил о действии закона во времени (пункт 1 статьи 4 ГК РФ) положения Закона о банкротстве в редакции Закона № 266-ФЗ о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Закона № 266-ФЗ.

Нормы материального права, устанавливающие основания для привлечения к ответственности, должны определяться редакцией, действующей в период совершения лицом вменяемых ему деяний (деликта).

При этом согласно разъяснениям, данным в пункте 2 Информационного письма № 137, процессуальные нормы о порядке привлечения к субсидиарной ответственности подлежат применению судами после вступления в силу новой редакции закона независимо от даты, когда имели место упомянутые обстоятельства или было возбуждено производство по делу о банкротстве.

Применение той или иной редакции статьи 10 Закона о банкротстве (в настоящее время статья 61.11 Закона о банкротстве) в части норм материального права зависит от того, когда имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности. Данные редакции применяются во времени с 05.06.2009 по 29.06.2013 в редакции Закона № 73-ФЗ, с 30.06.2013 по 29.07.2017 - Закона № 134-ФЗ, с 30.07.2017 по настоящее время - Закона № 266-ФЗ.

Рассматриваемое в настоящем споре бездействие контролирующего лица в части неисполнения обязанности по передаче документации должника конкурсному управляющему имело место после введения в Закон о банкротстве главы III.2, заявление управляющего о привлечении ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника поступило в суд 12.07.2021, поэтому рассмотрение настоящего спора должно производиться по правилам главы III.2 Закона о банкротстве в редакции Закона № 266-ФЗ.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из указанных в диспозиции данной нормы обстоятельств, в том числе в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Согласно пункту 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» (далее - Постановление № 53), применяя при разрешении споров о привлечении к субсидиарной ответственности презумпции, связанные с непередачей, сокрытием, утратой или искажением документации (подпункты 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве), необходимо учитывать следующее.

Заявитель должен представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства.

Привлекаемое к ответственности лицо вправе опровергнуть названные презумпции, доказав, что недостатки представленной управляющему документации не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, либо доказав отсутствие вины в непередаче, ненадлежащем хранении документации, в частности подтвердив, что им приняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась.

При этом под существенным затруднением проведения процедур банкротства в соответствии с Постановлением № 53 понимается, в том числе невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также невозможность определения основных активов должника и их идентификации; невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы; невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

К руководителю должника не могут быть применены презумпции, установленные подпунктами 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если необходимая документация (информация) передана им арбитражному управляющему в ходе рассмотрения судом заявления о привлечении к субсидиарной ответственности. Такая передача документации (информации) не исключает возможность привлечения руководителя к ответственности в виде возмещения убытков, вызванных просрочкой исполнения обязанности, или к субсидиарной ответственности по иным основаниям.

Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц является гражданско-правовой, в связи с чем возложение на руководителя должника обязанности нести субсидиарную ответственность осуществляется по правилам статьи 15 ГК РФ.

Для привлечения виновного лица к гражданско-правовой ответственности необходимо доказать наличие состава правонарушения, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинно-следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившим вредом, вину причинителя вреда.

Бремя доказывания указанных обстоятельств лежит на лице, заявившем о привлечении к ответственности. Отсутствие вины, в силу пункта 2 статьи 401, пункта 2 статьи 1064 ГК РФ, доказывается лицом, привлекаемым к субсидиарной ответственности.

Как усматривается из материалов дела, ФИО2 являлся генеральным директором ООО «Санрайз» в период с 18.04.2012 по 25.05.2018.

Решением суда от 15.10.2018 в отношении должника введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена ФИО1

В связи с тем, что в предусмотренный пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве срок обязанность по передаче документов ФИО2 ФИО6 не исполнена, конкурсный управляющий ООО «Санрайз» обратился в суд с иском об истребовании следующих документов.

Конкурсный управляющий просила суд истребовать у бывшего руководителя ООО «Санрайз» ФИО2 заверенные копии следующих документов:

1.учредительные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, с соответствующими изменениями, если таковые производились);

2.документы, подтверждающие право собственности ООО «Санрайз» на автомобиль ГАЗ 330252;

3.документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

4.расшифровка расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

5.расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

6.расшифровка краткосрочных финансовых вложений за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

7. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

8.расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

9.локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

10.протоколы собраний руководящих органов за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

11.приказы и распоряжения директора за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

12.ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

13.договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

14.документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО «Санрайз» денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.) за период с 28.05.2015 г. по настоящее время;

15.лицензии, выданные ООО «Санрайз»;

16.сертификаты, выданные ООО «Санрайз»;

17.сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей.

18.сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

19.сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и проч.;

20.сведения о внутренней структуре ООО «Санрайз», перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

21.сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

22.сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

23. наименование и адреса организаций, в которых ООО «Санрайз» является учредителем (участником), сведения о доле участия.

Определением суда от 11.02.2019 по настоящему делу указанное выше заявление конкурсного управляющего удовлетворено, во исполнение судебного акта выдан исполнительный лист серии ФС № 023600272.

ФИО2 05.04.2019 передал конкурсному управляющему ФИО1 часть документов ООО «Санрайз», а именно:

- устав общества, свидетельства и иные учредительные документы (номера описи с 1 по 50);

- пять копий договоров участия в долевом строительстве, четыре договора об уступке прав требований по договорам участия в долевом строительстве, пять копий страховых полисов к ДДУ (номера описи ч 51 по 64);

- кадровые документы (номера описи с 65 по 92);

- документы бухгалтерского учета (номера описи с 93 по 115), в том числе:

93. Акты сверок 2015 год – 1 том;

94. Кассовая книга 20144 год – 1 том;

95. Касса 4 квартал 2014 года – 1 том;

96. Авансовые отчеты 2013 год – 1 том;

97. Переписка ИФНС – 1 том;

98. Материалы 2016 год – 1 том;

99. Расчетный счет ВТБ январь – май 2017 года – 1 том;

100. ВТБ счет 849 – 1 том;

101. Материалы 2014 январь – июль – 1 том;

102. Северный Кредит доп. Офис счет 40702810408…763 – 1 том;

103. Договоры ГПХ 2014 – 1 том;

104. Материалы 2014 август – декабрь – 1 том;

105. Договоры – 1 том;

106. Отчеты 2 полугодие 2014 – 1 том;

107. Отчеты 2013 – 1 полугодие 2014;

108. ТМЦ офис путевые листы 2017 – 1 том;

109. Определения суда – 1 том;

110. Основные средства 2013 – 1 лист;

111. Процент по договорам займа – 1 лист;

112. Договоры банк – 1 лист;

113. Корректировки взаимозачеты – 1 лист;

114. Отчетность ИФНС ПФР ФСС 2016 – лист;

115. Отчетность 2-е полугодие 2016 – 1 лист.

Как следует из пояснений заявителя, ответчиком не были представлены следующие документы:

1. Годовые оборотно-сальдовые ведомости в целом по организации в разрезе субсчетов за 2015, 2016, 2017 годы;

Главные книги (по субсчетам, помесячные) за 2015, 2016, 2017 годам.

2. Документы по инвентаризации имущества и обязательств по состоянию на 31.12.2015, на 31.12.2016, на 31.12.2017:

- приказы о проведении инвентаризации;

- инвентаризационные описи, инвентаризационные акты по всем видам имущества, расчетов и обязательств по результатам инвентаризации;

- акты сверок с контрагентами, с налоговыми органами.

3. Документы по учету основных средств и нематериальных активов за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счетов 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы» в разрезе субсчетов по годам;

- первичные документы по учету основных средств (акты о приеме-передаче, акты о приеме - сдаче, акты о списании, инвентарные карточки и т.д.);

- сведения о регистрации объектов недвижимости;

- паспорта транспортных средств и самоходных машин.

4. Документы по учету материалов за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счета 10 «Материалы» в разрезе субсчетов по годам;

- материальные отчеты;

- первичные документы по движению материалов (приходные ордера, товарные накладные, транспортные накладные, акты на списание материалов и т.д.).

5. Документы по учету денежных средств за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 55 «Специальные счета в банках» в разрезе субсчетов по годам;

- список открытых счетов в банках;

- выписки по счетам в банках с приложенными платежными поручениями;

- утвержденный лимит остатка денежных средств в кассе;

- договор материальной ответственности с кассиром;

- кассовые книги;

- отчеты кассира;

- первичные документы по кассе (расходные и приходные кассовые ордера).

6. Документы по учету финансовых вложений за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счета 58 «Финансовые вложения» в разрезе субсчетов по годам;

- договоры предоставленных займов.

7. Документы по расчетам с поставщиками и подрядчиками за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов по годам;

- договоры с поставщиками и подрядчиками со всеми приложениями;

- первичные документы по расчетам с поставщиками и подрядчиками (товарные накладные, транспортные накладные, акты приемки выполненных работ (оказанных услуг), универсальные передаточные документы, соглашения о проведенных зачетах взаимных требований и т.д.).

8. Документы по расчетам с покупателями и заказчиками за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по годам;

- договоры с покупателями и заказчиками со всеми приложениями;

- первичные документы по расчетам с покупателями и заказчиками (товарные накладные, транспортные накладные, акты приемки выполненных работ (оказанных услуг), соглашения о проведенных зачетах взаимных требований и т.д.).

9. Документы по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в разрезе субсчетов по годам;

- договоры с прочими дебиторами и кредиторами со всеми приложениями;

- первичные документы по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами (товарные накладные, акты приемки выполненных работ (оказанных услуг), универсальные передаточные документы, соглашения о проведенных зачетах взаимных требований и т.д.).

10. Документы по расчетам по кредитам и займам за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в разрезе субсчетов по годам;

- договоры займа и/или кредитные договоры со всеми приложениями (включая договоры залога);

- регистр учета залогового имущества, книга учета залогов.

11. Документы по расчетам с подотчетными лицами за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства):

- оборотно-сальдовые ведомости и анализы счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по годам;

- авансовые отчеты с приложенными первичными документами (командировочные удостоверения, проездные документы, чеки ККТ и т.д.).

По мнению заявителя, переданные конкурсному управляющему документы не содержат полной информации о деятельности общества и не могут безусловно подтверждать состав имущества, объем прав требования и иных активов, возможных для включения в конкурсную массу, либо достаточных для подачи заявлений об оспаривании сделок, что вызвало существенное затруднение проведения процедуры конкурсного производства должника.

Суд полагает указанные выше доводы конкурсного управляющего необоснованными ввиду следующего.

Как пояснил ответчик, годовой бухгалтерский баланс за 2017 год имеется в распоряжении конкурсного управляющего, поскольку является приложением к заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности. В данном балансе приведены сведения по активам и пассивам общества по состоянию на 31.12.2017, 31.12.2016 и 31.12.2015, следовательно, информация о годовой бухгалтерской отчетности за период с 28.05.2015 по настоящее время имелась у конкурсного управляющего.

Кроме того, указанные выше документы конкурсный управляющий вправе был запросить в соответствии со статьей 20.3 Закона о банкротстве у государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Доказательств того, что не передача данных документов могла повлиять на пополнение конкурсной массы, либо послужить основанием для оспаривания сделок должника, в материалы дела не представлены.

Конкурсный управляющий ссылается на то, что ответчик не передал ему расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за период с 28.05.2015 г. по настоящее время.

Как указывает ответчик в отзыве на заявление, «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета: 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»; 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»; 73-3 «Прочие расчеты с персоналом» и др. На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам. На субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба. На субсчете 73-3 «Прочие расчеты с персоналом» учитывают расчеты с работниками по операциям, не предусмотренным на других субсчетах (например, расчеты за выкупленные участниками собственные акции (доли) при их повторной перепродаже; расчеты за форменную одежду, если те или иные категории работников обязаны ее носить, приобретая ее за плату с рассрочкой платежа, и т.п.).

Согласно пояснениям ответчика, поскольку займы работникам организации не выдавались, материального ущерба работниками не причинялось, а также прочих расчетов не осуществлялось, расчеты по данной статье отсутствовали, в связи с чем к передаче конкурсному управляющему документов не было.

Отсутствие сведений по счетам 73.01, 73.02, 73.03 подтверждается расшифровкой строки «Финансовые и другие оборотные активы» к бухгалтерскому балансу по состоянию на 31.12.2017.

Таким образом, суд не усматривает в данном случае оснований для привлечения ответчика к субсидиарной ответственности за не передачу указанных выше документов.

Конкурсный управляющий в качестве основания для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности ссылается на то, что последним не переданы документы по учету основных средств и нематериальных активов за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства).

Из пояснений ответчика следует, что за 2017 год по счету 60.02 «Расчеты по авансам выданным» отражена задолженность в размере 2 921 086,17 руб. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.02 за 2017 год основные суммы по дебиторской задолженности состоят из следующей задолженности:

- ООО АиС – 803 000,12 руб. (документы о выполнении работ приняты к учету в 2018 году. При этом согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.02 за 2018 год, задолженность составила 100 000 руб. Однако и работы на 100 000 руб. были выполнены в полном объеме, возможно в связи с введением процедуры банкротства в отношении ООО «Санрайз» и увольнением всех сотрудников документы не приняты к учеты программе «1С»);

- ИП ФИО7 – 1 061 700 руб. (документы о выполнении работ приняты к учету в 2018 году. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.02 за 2018 год задолженность отсутствует).

- ООО «Стройсервис» - 491 731, 25 руб. (исключено из ЕГРЮЛ 28.06.2019).

По состоянию на 2018 год дебиторская задолженность по счету 60.02 составила 1 089 592,7 руб., из нее задолженность исключенного из ЕГРЮЛ ООО «Стройсервис» 491 731,25 руб., что делает данную задолженность безнадежной ко взысканию.

В рассматриваемом заявлении также указано о непередаче управляющему документов по учету материалов за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 г. (дата открытия конкурсного производства).

Ответчик в отзыве на заявление указал, что следующее. «Краткосрочные финансовые вложения» отражаются на счете 58, который предназначен для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.п., а также предоставленных предприятием другим предприятиям займов. К счету 58 «Краткосрочные финансовые вложения» могут быть открыты субсчета: 58-1 «Облигации и другие ценные бумаги»; 58-2 «Депозиты»; 58-3 «Предоставленные займы» и другие. Отсутствие сведений по счетам 58.01, 58.02 подтверждается расшифровкой строки «Финансовые и другие оборотные активы» к бухгалтерскому балансу по состоянию на 31.12.2017. По строке 58.03 отражены сведения о выдаче займа в сумме 230 000 руб. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 58.03 за 2017 год данный займ был выдан ООО «ПКБ21» ИНН <***>.

Согласно пояснениям ответчика, данная организация располагалась с ООО «Санрайз» по одному адресу, поэтому ему было известно, что к моменту передачи конкурсному управляющему документов, данная организация по адресу не располагалась. Кроме того, 26.09.2018 согласно выписке из ЕГРЮЛ в отношении юридического адреса данной организации налоговой инспекцией были внесены сведения о недостоверности. 04.10.2019 ООО «ПКБ-21» исключено из ЕГРЮЛ.

Также, согласно определению Арбитражного суда Вологодской области от 23.10.2018 по делу № А13-12397/2018 за ООО «ПКБ-21» не зарегистрировано какого-либо имущества, наличия средств достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему не представлено.

Таким образом, поскольку выданный займ в размере 230 000 руб. являлся безнадежным к взысканию, данные сведения и не были переданы конкурсному управляющему.

С учетом изложенного суд приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности за не передачу поименованных выше документов.

Конкурсный управляющий ООО «Санрайз» просит привлечь ответчика к субсидиарной ответственности, в том числе за не передачу документов по учету денежных средств за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 г. (дата открытия конкурсного производства).

В соответствии с пунктом 26 Положения по бухучету № 34н для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Поскольку, как указывает ответчик, в ООО «Санрайз» инвентаризация с 28.05.2015 не проводилась, документы к передаче конкурсному управляющему отсутствовали.

Кроме того, ответственность за непроведение инвентаризации действующим законодательством не предусмотрена, недостоверности бухгалтерской отчетности, ошибок в налоговом учете ни конкурсным управляющим, ни налоговой инспекцией не установлено.

Из рассматриваемого заявления следует, что управляющий просит привлечь к субсидиарной ответственности ФИО2 за не передачу ему документов по учету финансовых вложений за 2015, 2016, 2017 годы, за период с 01.01.2018 по 15.10.2018 (дата открытия конкурсного производства).

Как пояснил ФИО2, в бухгалтерском балансе ООО «Санрайз» по строке 1520 отражена кредиторская задолженность в размере 22 323 тыс. руб. Основная задолженность сформирована по счетам:

- 60.01 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в размере 26 384 18,72 руб.;

- 62.02 – «Расчеты по авансам полученным» в размере 4 365 945,50 руб.;

- 68.02 - «Налог на добавленную стоимость» в размере 2 423 104,22 руб.;

- 69 –«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в размере 771 548,88 руб.

Данная задолженность образовалась перед кредиторами ООО «Санрайз» по различным видам оказания услуг/выполнения работ, начисления налогов и страховых взносов, которые не лишены были права обратиться в суд с заявлениями о включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.

Доказательства того, что непредставление сведений о кредиторской задолженности повлияло на проведение процедуры банкротства, конкурсным управляющим не представлено, в связи с чем суд не усматривает в данном случае оснований для привлечения к субсидиарной ответственности.

Как пояснил ответчик, по строке 1230 бухгалтерского баланса отражается информация о дебиторской задолженности, сформированной по состоянию на 31 декабря отчетного года. В бухгалтерском балансе ООО «Санрайз» по строке 1230 отражена дебиторская задолженность в размере 81 922 тыс. руб. Основная задолженность сформирована по счетам:

- 60.02 «Расчеты по авансам выданным» в размере 2 917 837,22 руб.

- 62.01 «Расчеты по государственным контрактам» в размере 17 153 647,19 руб.

- 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» «Расчеты по прочим операциям» в размере 61 690 986,22 руб.

Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.02 за 2017 год основные суммы по дебиторской задолженности состоят из задолженности:

- ООО АиС – 803 000,12 руб. (документы о выполнении работ приняты к учету в 2018 году. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.02 за 2018 год, задолженность составила 100 000 руб. Однако и работы на 100 000 руб. были выполнены в полном объеме, возможно в связи с введением процедуры банкротства в отношении ООО «Санрайз» и увольнением всех сотрудников документы не приняты к учеты программе «1С»);

- ООО «Стройсервис» - 491 731, 25 руб. (исключено из ЕГРЮЛ 28.06.2019).

Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.01 за 2017 год основные суммы по дебиторской задолженности состоят из задолженности:

- АО «Апатит» – 3 849 782,60 руб. (подписанные документы со стороны АО Апатит отсутствуют);

- ИП ФИО7 – 487 805,80 руб. (подписанные документы со стороны ИП ФИО7 отсутствуют);

- ООО «СИК XXI век» - 6 471 473 руб. по нескольким договорам (находится в стадии банкротства);

- ООО «Стройсервис» - 1 671 742,46 руб. (исключено из ЕГРЮЛ 28.06.2019);

- ООО «ФосАгро-Череповец» – 4 148 308,45 руб. (подписанные документы со стороны ООО «ФосАгро-Череповец» отсутствуют).

Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 за 2017 год основные суммы по дебиторской задолженности состоят из задолженности:

- ООО «Инвестстрой» - 6 307 570,16 руб. (конкурсным управляющим подано заявление об оспаривании сделки. Арбитражный суд Вологодской области определением от 14 октября 2020 года по делу № А13-1636/2018 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО «Санрайз» ФИО1. к ООО «Инвестстрой» о признании договора уступки права требования от 14 ноября 2017 года недействительным и применении последствий недействительности сделки в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО «Санрайз» отказано. Задолженность взыскана в рамках дела № А13-15769/2020 решением суда от 19.04.2021);

- ООО «СИК XXI век» - 20 820 573,22 руб. оплата по письмам (находится в стадии банкротства. Конкурсным управляющим подано заявлении о взыскании в рамках дела № А13- 7400/2021);

- ООО «Стройсервис» - 482 682,84 руб. (исключено из ЕГРЮЛ 28.06.2019);

- ООО «Эверест» – 34 000 000 руб. (конкурсным управляющим подано заявление от 25.12.2018 г. о признании договора поставки не действительным. Определением суда от 11.06.2019 г. по настоящему делу производство прекращено. Данным определением установлено, что согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Эверест» 10.04.2019 внесена запись о прекращении юридического лица, способ прекращения: ликвидации юридического лица, государственный регистрационный номер записи (ГРН) 2195275379902. Также судом указано, что без участия одного из контрагентов в качестве ответчика, невозможно и возвращение в конкурсную массу имущества, полученного по спорной сделке на случай удовлетворения заявленных требований.).

Оценив представленные в материалы дела документы, принимая во внимание пояснения лиц, участвующих в деле, суд приходит к выводу о том, что в отношении дебиторской задолженности у конкурсного управляющего имелась информация и необходимые документы для проведения мероприятий по взысканию задолженности, а также оспариванию сделок ООО «Санрайз», по иным дебиторам, по которым требования не предъявлены управляющим к контрагентам либо отсутствуют документы, подтверждающие факт наличия задолженности, либо данные организации прекратили деятельность в качестве юридических лиц.

Доказательства, опровергающие указанные выше обстоятельства, конкурсным управляющим не представлены.

Доказательств того, что у ответчика имелись и имеются какие-либо из истребуемых и не переданных управляющему документов, которые им удерживаются, управляющим в материалы дела не предъявлено.

Кроме того, из заявления и пояснений управляющего не представляется возможным установить, какие именно документы не были ему переданы ответчиком, и непередача каких из них не позволила сформировать конкурсную массу должника.

В рассматриваемом случае конкурсный управляющий не только не представил доказательств того, что у ответчика имеются какие-либо документы, но они не переданы управляющему каких-либо документов, а и доказательств искажения информации ответчиком в документах бухгалтерского учета по причинам, зависящим от бывшего руководителя должника, а также не предъявил доказательств того, что в результате указанных действий в конкурсную массу не были включены активы, за счет которых могли бы быть удовлетворены требования кредиторов.

Законом о банкротстве не установлена возможность привлечения лица, контролировавшего должника, к субсидиарной ответственности, не обоснованная достаточными доказательствами.

Кроме того, сама по себе утрата документов и (или) искажение документации, даже будучи доказанными, влечёт наступление негативных последствий для кредиторов должника в связи с невозможностью формирования конкурсной массы, при наличии обоснованных оснований полагать, что такая документация имелась у должника (например, документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности, иных активов должника). Такие доказательства в материалах дела отсутствуют. Информация о наличии зарегистрированных прав на имущество должника могла быть получена (и была получена) из регистрирующих органов, что не может быть оценено как затруднение формирования конкурсной массы в связи с непередачей бухгалтерской документации.

Для цели привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника суд на основе исследования доказательств, представленных в подтверждение имущественного состояния должника, которое отражается в бухгалтерском балансе, устанавливает обстоятельства исполнения руководителем должника возложенных на него обязанностей. При этом существенное значение для дела имеют обстоятельства, касающиеся наличия имущества должника, ведения им хозяйственной деятельности за отчётный период, предшествующий процедуре банкротства.

Таким образом, в рассматриваемом случае суд исходит из того, что конкурсным управляющим должника не представлены доказательства обосновывающие привлечение ответчика к субсидиарной ответственности в связи с непередачей документации должника.

В силу статей 8, 9 АПК РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе равноправия сторон. Арбитражный суд не вправе своими действиями ставить какую-либо из сторон в преимущественное положение, равно как и умалять права одной из сторон. Арбитражный суд, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, осуществляет руководство процессом. Следовательно, в компетенцию суда не входит самостоятельное уточнение требований, заявленных лицами, участвующими в деле.

При таких обстоятельствах, в отсутствие иных доказательств, представленных в рамках настоящего обособленного спора, безосновательно утверждать, что имеется причинно-следственной связь между установленным фактом отсутствия документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности и существенным затруднением проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Иных оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности по долгам ООО «Санрайз» заявителем не приведено.

При таких обстоятельствах в удовлетворении предъявленных требований следует отказать.

Руководствуясь статьями 60, 61.11-61.12 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 187, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Вологодской области

о п р е д е л и л :

в удовлетворении заявления конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Санрайз» ФИО1 о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ФИО2, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Санрайз» (162608, <...> этаж, ОГРН <***>, ИНН <***>) отказать.

Определение может быть обжаловано в течение десяти дней с даты его принятия в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья В.М. Полякова