Гражданский кодекс часть 1

Федеральная налоговая служба 13.05.2013 обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к бывшему директору Общества с ограниченной ответственностью «Сибирская строительная компания» ФИО1 о привлечении субсидиарной ответственности на основании пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В обоснование заявленных требований указала, что руководитель должника ФИО1 не выполнил требования пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а именно конкурсному управляющему не передана бухгалтерская и иная документация должника, печати, штампы, материальные ценности (автотранспортные средства, зарегистрированные за должником), что не позволило конкурсному управляющему ООО «Сибирская строительная компания» сформировать конкурсную массу должника. С учетом изложенного, уполномоченный орган полагает, что руководителя должника ФИО1 необходимо привлечь к субсидиарной ответственности на основании пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Реестровая задолженность ООО «Сибирская строительная компания» конкурсным управляющим в ходе конкурсного производства не погашалась, в связи с чем, заявитель полагает, что размер ответственности, с учетом требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также задолженности по текущим платежам в соответствии с пунктом 8 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ) составляет 48 421 104 руб. 81 коп.

Федеральная налоговая служба в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме.

Конкурсный управляющий ФИО3, надлежащим образом уведомленный о месте и времени рассмотрения заявления, своего представителя для участия в судебном заседании не направил; ходатайств не заявил. В представленном отзыве указал, что поддерживает требования, заявленные ФНС России, поскольку бухгалтерская отчетность, иные документы должника ФИО1 конкурсному управляющему в полном объеме не переданы.

Ответчик, надлежащим образом уведомленный о месте и времени рассмотрения заявления, своего представителя для участия в судебном заседании не направил, об уважительности неявки суд не уведомил; ходатайств не заявил. В представленном отзыве указал, что им исполнены обязанности предусмотренные пунктом 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», вся имеющаяся документация передана конкурсному управляющему, что подтверждается описью документов от 13.06.2012. В отношении автотранспортных средств, зарегистрированных за ООО «Сибирская строительная компания» ФИО1 пояснил, что данные автотранспортные средства собственностью ООО «Сибирская строительная компания» не являлись, были арендованы и поставлены на временный учет. По истечении срока аренды данные транспортные средства сняты с регистрационного учета и переданы собственнику.

Иные лица, участвующих в деле о банкротстве, в арбитражном процессе по делу о банкротстве, надлежащим образом уведомленные о месте и времени рассмотрения дела, своих представителей для участия в судебном заседании не направили; ходатайств не заявили.

Поскольку неявка конкурсного управляющего, ответчика, иных лиц, участвующих в деле о банкротстве, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, надлежащим образом извещенных о месте и времени рассмотрения требования, не является препятствием к рассмотрению заявленного требования, требование в порядке части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассматривается в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы заявителя, суд приходит к следующему.

Дела о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим кодексом и Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

ООО «Сибирская Строительно-Сырьевая Компания» 23.05.2011 в порядке статьи 7 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к ООО «Сибирская строительная компания» о признании несостоятельным (банкротом).

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 30.01.2012 должник - ООО «Сибирская строительная компания» признан несостоятельным (банкротом); в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден арбитражный управляющий ФИО3.

В Федеральном законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под конкурсным производством понимается процедура, применяемая в деле о банкротстве, к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов (статья 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Из вышеизложенного следует, что целями процедуры конкурсного производства являются: принятие мер по выявлению и обеспечению сохранности имущества должника, формирование конкурсной массы должника, обеспечение прав и интересов кредиторов, а также соразмерное удовлетворение требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника.

Для достижения указанных целей арбитражным судом утверждается конкурсный управляющий, которому, как лицу, непосредственно осуществляющему процедуру конкурсного производства, предоставлены права и определен круг обязанностей (статья 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Пунктом 12 статьи 142 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлено право конкурсного управляющего, конкурсных кредиторов и уполномоченного органа до завершения конкурсного производства в случае, если их требования не были удовлетворены за счет конкурсной массы, подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 6 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ) заявление о привлечении лиц к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Указанное заявление может быть подано в ходе конкурсного производства арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов.

Из анализа указанных норм следует, что уполномоченный орган правомерно обратился в рамках дела о банкротстве с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица, по собственной инициативе.

ФНС России указывает, что руководитель должника ФИО1 не выполнил требования пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», что является основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ) руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете») и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Как усматривается из материалов дела, лицами, участвующими в деле, не оспаривается, до принятия арбитражным судом заявления ООО «Сибирская Строительно-Сырьевая Компания» о признании должника несостоятельным (банкротом), согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц генеральным директором ООО «Сибирская строительная компания» являлся ФИО1

С учетом изложенного суд приходит к выводу, что ответственность за организацию бухгалтерского учета, хранение первичной документации ООО «Сибирская строительная компания» несет ФИО1

Следовательно, в силу пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ФИО1 обязан обеспечить передачу конкурсному управляющему ФИО3 бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Данная обязанность ФИО1 в добровольном порядке не исполнена, в связи с чем, конкурсным управляющим ФИО4 приняты меры по истребованию документации должника в судебном порядке.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 09.07.2012 у бывшего руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Сибирская строительная компания» ФИО1 истребованы:

- бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность за три года, предшествующих дате введения наблюдения;

- сведения об имущественных правах и обязательствах ООО «Сибирская строительная компания»;

- печати, штампы, материальные и иных ценности, принадлежащие должнику;

- автотранспортные средства, зарегистрированные за ООО «Сибирская строительная компания».

Во исполнение определения от 09.07.2012 по делу № А19-12414/2011 Арбитражным судом Иркутской области выдан исполнительный лист серии АС № 004283981.

На основании исполнительного листа серии АС № 004283981 судебным приставом-исполнителем отдела судебных приставов по Калининскому району г. Новосибирска УФССП по Новосибирской области возбуждено исполнительное производство № 48173/12/04/54. Согласно письму ОСП по Калининскому району г. Новосибирска № 214-173829 от 02.08.2013 в ходе исполнительного производства приставом-исполнителем установлено, что ФИО1 по адресу: <...> не проживает, а проживает в г. Омске, точное место жительства не установлено. Судебным приставом-исполнителем вынесено постановление о даче поручения по совершению отдельных исполнительных действий по розыску должника и его имущества и направлено в Отдел организации работы по розыску должника Управления Федеральной службы судебных приставов по Омской области. Постановление о даче поручения по совершению отдельных исполнительных действий возвращено УФССП по Омской области в связи с отсутствием места совершения исполнительных действий.

В материалах дела имеется реестр от 13.06.2012 передачи конкурсному управляющему документов (договоры за 2009-2010 год, учредительные документы, договоры, акты сверок, акты взаимозачета по договорам лизинга, отчетность 2009, 2010 год, статистика 2009, 2010 год, договоры о представлении кредитной линии, договор ипотеки, договоры поручительства, отчетность по Ростехнадзор 2009, 2010 год, договоры оказания транспортных услуг 2009, 2010 год, путевые листы, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, накладные, акты 2009, 2010 год, договоры аренды, выписки банка 2009, 2010 год, акты и договоры страхования, документы по движению ГСМ 2009, 2010 год, кадровые документы) и печатей ООО «Сибирская строительная компания», которые получены конкурсным управляющим ФИО3 13.06.2014 (уведомление курьерской службы ООО «Ястреб Алтая» № 1003105).

В отношении запрашиваемых конкурсным управляющим материальных ценностей, принадлежащие должнику (автотранспортных средств, зарегистрированных за ООО «Сибирская строительная компания») ответчиком указано, что данные автотранспортные средства ООО «Сибирская строительная компания» не принадлежат.

Запрашиваемые конкурсным управляющим бухгалтерские и иные документы должника, сведения об имущественных правах и обязательствах ООО «Сибирская строительная компания» до настоящего момента конкурсному управляющему не переданы.

Вместе с тем, ответственность, предусмотренная в пункте 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», является гражданско-правовой и при ее применении должны учитываться общие положения главы 25 Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушения обязательств в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве.

Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо факта отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности исходя из того, приняло ли данное лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при должной степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота.

Доказательств того, что документы бухгалтерского учета обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту принятия решения о признании должника банкротом у должника отсутствовали либо указанная в них информация искажена, уполномоченным органом не представлено, а равно как и доказательств намеренного (виновного) уклонения руководителя должника от исполнения возложенной на него Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязанности.

При таких обстоятельствах суд полагает, что уполномоченным органом не доказана вина руководителя должника ООО «Сибирская строительная компания» ФИО1 в отсутствии спорной документации и непередаче ее конкурсному управляющему.

Поскольку уполномоченным органом в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, положений статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о привлечении к гражданско-правовой ответственности, не представлено доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями (бездействиями) ФИО1 и неблагоприятными последствиями в виде непогашения задолженности должника перед конкурсными кредиторами; вины ФИО1 в отсутствии бухгалтерской документации ООО «Сибирская строительная компания», т.е. не доказана вся совокупность обстоятельств, входящих в предмет доказывания по настоящему делу, суд не находит оснований для привлечения ФИО1 к субсидиарной ответственности по пункту 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

При таких обстоятельствах арбитражный суд считает необходимым в удовлетворении заявления Федеральной налоговой службы о привлечении бывшего руководителя ООО «Сибирская строительная компания» ФИО1 к субсидиарной ответственности отказать.

Руководствуясь статьей 10, 60 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Отказать Федеральной налоговой службе в удовлетворении заявления о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника ФИО1.

Определение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его вынесения через Арбитражный суд Иркутской области.

Судья Е.Ю. Колосова