Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Калужской области Смирнова Н.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем Шумкиной Е.В., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Авто Л", 249405, <...>, к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Калужской области, 249400, <...>, о признании недействительным решения от 30.06.2015 № 6,

при участии в судебном заседании:

от заявителя - представителя ФИО1, по доверенности от 01.12.2015,

от ответчика - представителя ФИО2, по доверенности от 03.02.2016, представителя ФИО3, по доверенности от 05.04.2015 № 347, представителя ФИО4, по доверенности от 09.02.2016 № 345,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью "Авто Л" обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Калужской области о признании недействительным решения от 30.06.2015 № 6 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Представитель заявителя поддержал заявленные требования в полном объеме.

Представители ответчика с заявленными требованиями не согласились.

От заявителя поступило ходатайство о допросе в качестве свидетелей ФИО5 и ФИО6.

Судом заявленное ходатайство рассмотрено и удовлетворено.

Свидетель ФИО6 пояснил, что в 2011-2012 годах работал, вел финансово-хозяйственную деятельность в ЦТМ, но официально не был принят на работу, работал в ООО "Сантехлит". Был приказ внутри предприятия, что ФИО7 генеральный директор и управляющий, вели финансово- хозяйственную деятельность. Была устная договоренность, стал учредителем ЦТМ, когда точно не помню, наверное в 2012 году, наверное в 2013 году, не помнит точно, перестал быть учредителем.

ФИО8 ему знакома, это директор ООО "АвтоЛ", ФИО9 не знал. Заключенные договоры с ней, он подписал от ЦТМ, точно не помнит. ФИО8 приезжала в ЦТМ. Все учредительные документы были перенесены в бухгалтерию,

устав был, был приказ о назначении директора, он видел эти документы. Договорились предоставить автотранспорт для перевозок ООО "АвтоЛ". Часть транспорта была арендована, часть транспорта ООО "ЦТМ" оплачивало денежными средствами.

Поставляли ли горюче-смазочные материалы он не помнит, скорее всего разные. Скорее всего, подписывал, но точно не помнит, так как было много документов.

У ЦТМ было 50 или больше контрагентов. Был с ООО "АвтоЛ" наличный расчет, пописывал расходные ордера. Деньги передавались кассиру, при передаче не присутствовал, со слов кассира. В 2016 году поставляли ООО "АвтоЛ", копии приходных кассовых ордеров взяли в ООО "ЦТМ", в архиве. На сегодняшний день эта организация не существует, архив находится в г. Дятьково. Попросил любовь ФИО10, фамилию он не помнит, отыскать документы по ООО "АвтоЛ", она работала в ООО "ЦТМ" в бухгалтерии, часть документов она нашли и они были переданы в ООО "АвтоЛ", возможно у нее есть свой архив.

В 2015 году налоговый орган у него никаких документов не запрашивал. В феврале 2016 года сотрудники посещали, брали объяснения, вопросов не понял, расписывался в объяснениях.

Известно про отношения ООО "АвтоЛ" и ММК, вел в МПМК финансово- хозяйственную деятельность, так как жена ушла в декрет (генеральный директор и учредитель), оформлен не был.

Заключал договоры с ООО "АвтоЛ" от имени МПК, ФИО8 принимала. Запрашивали учредительные документы, устав, приказ о директоре, выписку из госреестра, скорее всего, подписывал договор от имени МПК, но возможно и бухгалтер. Расчеты между МПК и ООО "АвтоЛ" были полностью произведены, это сообщил бухгалтер. Сам лично не вникал, ничего не проверял. У МПК было более 50 контрагентов.

В 2014-2015 годах налоговым органом документы в МПК не запрашивались.

У ЦТМ не имелась задолженность перед ООО "АвтоЛ". Со слов бухгалтера, наверное проверялись документы.

Главным бухгалтером у ЦТМ была Любовь Ивановна, фамилию не помнит. Кассовый в ТТМ скорее всего был. Точно сказать не может. Печати ЦТМ у него сейчас нет, на документах, которые выдавались из архива, стоят печати ЦТМ. Оригинал взял у Любовь Ивановны. Представителем ООО "АвтоЛ" отобраны и отсняты копии, точно не помнит. На копиях стоит печать ООО "ЦТМ", взял вместе с документами.

Услуги для ООО "АвтоЛ" оказывали грузовым автотранспортом, в аренде находится 3 автомашины МАН и 2 МАЗа с полуприцепами, остальные нанимал. У ООО "ЦТМ" не было транспортных средств, эти автомашины зарегистрированы на частных лиц. На кого была зарегистрирована машина не помнит. С кем заключались договоры аренды автотранспортных средств, не помнит. Правовых оснований для заключения договоров не имел. ФИО8 в 2016 году обратилась о запросе документов по ООО "АвтоЛ", она позвонила, с ней знаком. От ООО "АвтоЛ" она приезжала с кем-то забирала документы, не помнит как ее зовут. ФИО8 светло-русая, полная, небольшого роста. Не может сказать были ли безналичные расчеты с ООО "АвтоЛ", наверное все наличными оплачивали. Нет заинтересованности помогать ООО "АвтоЛ". Договор был об

аренде транспорта с экипажем, скорее всего и солярку продавали. ООО "АвтоЛ" покупало автозапчасти на машины. Имена и фамилии не помнит.

Лично у него документов ООО "АвтоЛ" нет. Представитель заявителя просила подтвердить, что работали с ООО "АвтоЛ". Объем сделки ЦТМ и ООО "АвтоЛ" примерно 50-60 миллионов руб.

В 2016 году представлены ООО "АвтоЛ" расходные кассовые ордера и про счета-фактуры не помнит, были они или нет.

Про ООО "ПМК", это московская фирма, учредителем была жена, а также формальным руководителем. ООО "АвтоЛ", кажется, продавали солярку, объем сделки примерно 40-50 миллионов. Жена ФИО11. НА вопрос где приобреталось ГСМ отвечать отказался, покупали за наличный расчет в основном.

ООО "АвтоЛ" практически всегда платило наличными, но точно утверждать не может, не знает, вносило ли ПМК выручку на расчетный счет. ПМК прекратило свою деятельность путем слияния.

По ПМК представители ООО "АвтоЛ" не обращались за документами. Часть документов хранится у Любовь Ивановны. В ПМК была бухгалтером точно Любовь Ивановна, она проживала в Брянске, с женой открыли ПМК, она сразу ушла в декрет. Деятельность в ПМК вели в Дятьково.

ФИО7 проживали в г. Дятьково, он проживал в пгт. Любохна. Не может сказать уничтожена ли печать ПМК. Не может также назвать порядок приеме денежных средств в кассу. Сам не принимал, но деньги из кассы забирал, не помнит, какие при этом подписывал документы. ПМК зарегистрировал с женой в 2011 году, помогала регистрировать московская юридическая фирма.

Он работал в ООО "Сантехлит" коммерческим директором по трудовому договору пос. Любохна, ЦТМ - в г. Брянске.

Свидетель ФИО5 пояснил, что ведет деятельность как предприниматель, по оказанию транспортных услуг. Знакомы как заказчики. Лично не встречался с руководителем, все по Интернету. Нет службы безопасности. На вопрос о том, запрашивались ли какие-либо документы по регистрации, ответил да. По перевозке грузов расчет осуществлялся по расчетному счету (безналичный). Периодически запрашивал акты выполненных работ, подписывал и отправлял по электронной почте. У него есть водители, не сам оказывал услуги. ООО "АвтоЛ" лично знакомо, оказывал транспортные услуги. Руководителем в ООО "АвтоЛ" была ФИО8. Были договоры, задолженности нет. Ему оплачивали за оказанные услуги. ФИО8 никаких денежных средств он не передавал.

С этими компаниями работал ни один год. Оказывал услуги ООО "АвтоЛ", товарно-транспортные накладные оформлялись, счета-фактуры в адрес ООО "АвтоЛ" не выставлялись. Организация находится на системе налогообложения ЕНВД. Счета-фактуры Техснаб и Абсолют не выставлял. Неизвестно о сотрудничестве ООО "АвтоЛ" и Техснаб и Абсолют, сотрудничал с каждым в отдельности.

ООО "Прима" ему известна, с ними немного работал, делались заявки, ездили его машины.

Через ООО "АвтоЛ" для г. Людиново оказывал услуги.

В него в 2011 году было 2 или 3 машины, арендовал 5-6 машин, некоторые привлекались разово. Арендовал с экипажем транспорт. Перевозились разные

грузы, спецтранспорта нет. В 2016 году и в 2015 году с ООО "АвтоЛ" расценок кажется не было.

До нового года до ФИО12 стоимость составляла 30-35 000 руб.

С ООО "АвтоЛ" все деньги переводил на пластиковую карточку, с карточки оплачивал запчасти, ГСМ, зарплату водителям, часть денег с пластиковой карточки снимал наличными. Водителя деньги отдавал наличными. В 2011-2012 годах привлекал физических лиц по трудовым договорам. Обязанность налогового агента не исполнял. С Техснаб и Абсолют не знаком. ФИО8 - руководитель ООО "АвтоЛ" ведет за меня бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Ответчиком заявлено ходатайство об истребовании у ответчика дополнительных доказательств, заявленное ходатайство судом рассморено и удовлетворено.

Принимая во внимание, что для рассмотрения спора по существу необходимо представление дополнительных доказательств предварительное судебное заседание подлежит отложению.

Руководствуясь статьями 153, 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Отложить рассмотрение дела на 10 мая 2016 года на 14 часов 30 минут в помещении суда по адресу: <...> (зал № 3).

Заявителю необходимо представить по каждому из контрагентов договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры оказания транспортных услуг; подлинные экземпляры счетов-фактур (на покупку и продажу товаров, услуг); товарные или расходы накладные по форме ТОРГ12; акты приема-передачи работ или услуг; транспортные накладные по форме 1-Т; заявки на перевозку грузов; квитанции к приходным кассовым ордерам с приложением кассовых чеков; книгу продаж, карточку счета 62 "Покупатель", счета-фактуры, выданные (на реализацию закупленных товаров, услуг)

Информация о движении дела может быть получена на официальном сайте Арбитражного суда Калужской области в сети Интернет по веб-адресу

http://kaluga.arbitr.ru, по тел. <***>, 505-981.

Судья Н.Н.Смирнова