Гражданский кодекс часть 1

в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

при участии в заседании суда:

от уполномоченного органа: ФИО3 – доверенность от 20.01.2017,

установил:

определением Арбитражного суда Курганской области от 24.11.2016 (резолютивная часть) в отношении общества с ограниченной ответственностью «Першинский Каменно-Щебеночный карьер «Кварц» (далее - должник) введена процедура банкротства - наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО1, член Ассоциации «Первая СРО АУ».

Сообщение о введении наблюдения в отношении должника опубликовано в газете «Коммерсантъ» от 03.12.2016 № 225.

18.01.2016 временный управляющий ФИО1 обратился в Арбитражный суд Курганской области с заявлением об обязании руководителя должника ФИО2 передать документы временному управляющему.

Требования заявителем неоднократно уточнялись в связи с частичной передачей документов должника.

После отложения разбирательства по делу заседание суда назначено на 25.04.2017. В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в заседании суда объявлялся перерыв до 03.05.2017.

Заявитель явку в судебное заседание не обеспечил, через канцелярию суда направил ходатайство о рассмотрении заявления без его участия, а так же уточненные требования. С учетом уточнений просит суд обязать руководителя должника ФИО2 передать временному управляющему надлежащим образом заверенные копии следующих документов:

1. Документы, подтверждающие права ООО ПКЩК «Кварц» на недвижимое имущество, технические паспорта (кроме следующих зданий: столовой, административно-бытового корпуса, ДСФ);

2. Расшифровку (перечень) имущества (активов) ООО ПКЩК «Кварц» (основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства), в т. ч. с пообъектной разбивкой в составе основного и вспомогательного производства, загрузки производственных мощностей, объектов непроизводственной сферы и затрат на их содержание по состоянию на 31.12.2016 и на 31.03.2017;

3. Документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО ПКЩК «Кварц» денежных обязательств перед контрагентами, за последние три года (т. е. документы ООО ПКЩК «Кварц», из которых денежные обязательства возникали и на основании которых данные обязательства прекращались исполнение);

4. Документы первичного бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ООО ПКЩК «Кварц» за 2016 год и за 1 квартал 2017 года;

5. Расшифровку всех счетов бухгалтерского учета ООО ПКЩК «Кварц» за 2016 год с подробным описанием содержания каждого бухгалтерского счета;

6. Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности ООО ПКЩК «Кварц» с указанием наименования контрагента, суммы задолженности и основания возникновения задолженности по состоянию на 31.12.2016 и на 31.03.2016;

7. Письменные пояснения о выбытии запасов в течение 2016 года на сумму 5044 тыс. руб. с приложением подтверждающих документов.

Уточнение судом принято, ст. 49 АПК РФ.

При уточнении требований заявителем указано, что временному управляющему передана расшифровка бухгалтерского баланса и счетов бухгалтерского учета должника за 2016 год без указания на документы, подтверждающие сведения, содержащиеся в расшифровке, приложена копия расшифровки (в деле). Так же представлен ответ Далматовского районного отдела ГУП «Кургантехинвентаризация» от 26.12.2016, согласно которому должником проводилась инвентаризация недвижимого имущества, однако справки для регистрации права собственности не выдавались, данных о регистрации прав собственности на объекты нет.

Заинтересованное лицо ФИО2 явку в заседание суда не обеспечил, 25.04.2017 через канцелярию суда направил ходатайство об истребовании доказательств: сведений об инвентаризации объектов недвижимости ООО ПКЩК «Кварц», копий технических паспортов, изготовленных по итогам инвентаризации, информации о представленных должником документах, в целях постановки указанных объектов на государственный кадастровый учет. К ходатайству приобщена копия запроса в регорганы о предоставлении указанных документов заявителю ФИО2 В представленном ранее отзыве ФИО2 указывал на отсутствие у него документов в отношении недвижимого имущества (пункт 1 уточненного требования), и о принятии мер по их получению (л.д. 54-55). Так же указывал, что законодательство о банкротстве не содержит указаний на необходимость предоставления управляющему первичной документации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, тем более, без конкретизации документов. В удовлетворении заявления просил отказать.

Представитель уполномоченного органа пояснил, что бухгалтерская отчетность сдается один раз в год, а, следовательно, предоставление отчетности за 2017 год, в том числе на 31.03.2017, не возможно ввиду того, что процедура наблюдения в отношении должника введена в ноябре 2016 года. В остальной части требований поддержал.

В порядке статей 49, 66 и 156 АПК РФ уточнения требований приняты судом, документы, представленные сторонами, приобщены к материалам дела, заседание суда проведено в отсутствии не явившихся лиц.

В соответствии с положениями статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а так же достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Изучив и оценив материалы дела по правилам статьи 71 АПК РФ, заслушав лиц, участвовавших в судебном заседании, арбитражный суд установил следующее.

В соответствии с пунктами 1, 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Порядок назначения или избрания органов юридического лица определяется законом и учредительными документами. Лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, в Единый реестр 14.10.2014 внесена запись о назначении ФИО2 директором ООО ПКЩК «Кварц». Таким образом, дата определения периода, за который руководитель должника обязан передать документацию, установлена исходя из времени внесения записи о назначении директора ООО ПКЩК «Кварц» в ЕГРЮЛ: с 14.10.2014 (сам приказ о приеме на работу ФИО2 как директора в дело не предоставлен) по 24.11.2016 (дата резолютивной части определения о введении в отношении должника процедуры наблюдения).

Частью 3.2 статьи 64 Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 (далее – Закон о банкротстве) предусмотрено, что руководитель должника обязан ежемесячно информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника. Таким образом, учитывая, что в процедуре наблюдения ФИО2 продолжил осуществлять функции руководителя ООО ПКЩК «Кварц», процедура конкурсного производства в отношении должника не введена, временным управляющим правомерно истребуются документы по состоянию на 31.03.2017. (Конечный период истребуемых документов определен заявителем самостоятельно в порядке ст. 49 АПК РФ, сторонами спора под сомнение не ставился).

В силу части 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве на руководителе должника лежит обязанность не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а так же бухгалтерские документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения; ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего и арбитржный суд, рассматривающий дело о банкротстве, об изменениях в составе имущества должника. В случае уклонения от указанной обязанности, руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 47 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 35 от 22.06.2012 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъяснено, что в случае уклонения руководителя должника от исполнения обязанности, предусмотренной статье 64 Закона о банкротстве, арбитражный управляющий вправе обратиться в суд рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об истребовании документов от руководителя должника по правилам частей 4 и 6-12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего – оригиналы документов и сами ценности). В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему. В случае неисполнения соответствующего судебного акта, суд вправе выдать исполнительный лист, а так же наложить штраф, на лицо, нарушившее свои обязанности. В случае необходимости суд вправе так же истребовать документы и у бывших руководителей должника, а так же у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Вместе с тем, для удовлетворения заявленного управляющим требования суду необходимо исследовать вопрос фактического нахождения документов у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены. Так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не будет обладать признаками исполнимости (статья 16АПК РФ).

На запрос суда от ГУП «Кургантехинвентаризация» от 02.05.2017 поступили копии технических паспортов в отношении объектов недвижимого имущества: административно-бытовой корпус, столовая, центральный склад, электроцех, моторный цех, зерносклад, сварочный цех, гараж, свинарник, весовая, ДСФ (в деле). Так же представлена копия заявки о проведении работы по технической инвентаризации объектов от 05.09.2007 (в деле).

Копии технических паспортов датированы 2007 годом. Функции руководителя ООО ПКЩК «Кварц» ФИО2 осуществляются только с 2014 года. Заявителем не представлены доказательства передачи предыдущим руководителем истребуемых копий документов, подтверждающие права ООО ПКЩК «Кварц» на недвижимое имущество, технических паспортов, заинтересованному лицу ФИО2 А так же не представлены доказательства наличия в ЕГРП записей о правах должника на указанное недвижимое имущество, в отношении которого в 2007 году была проведена техническая инвентаризация.

При изложенных обстоятельствах требования заявителя по пункту 1 удовлетворению не подлежат.

Судом так же учтено, что истребуемые документы имеются в материалах дела в надлежаще заверенных копиях и могут быть получены временным управляющим самостоятельно.

По пункту второму требования заявителя подлежат частичному удовлетворению в силу следующего:

частью 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве установлено, что не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Вместе с тем, истребоваться могут только такие документы, в отношении которых имеются доказательства их наличия, либо документы, которые в силу закона юридическое лицо обязано вести.

Истребуя у заинтересованного лица расшифровку (перечень) имущества (активов), заявитель просит истребовать так же (основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства), в т. ч. с пообъектной разбивкой в составе основного и вспомогательного производства, загрузки производственных мощностей, объектов непроизводственной сферы и затрат на их содержание. Вместе с тем, указанные заявителем понятия «основные средства» и «незавершенные капитальные вложения в основные средства» уже входят в понятие «перечень имущества (активов)».

В отношении истребования документов о пообъектной разбивке в составе основного и вспомогательного производства, загрузки производственных мощностей, объектов непроизводственной сферы и затрат на их содержание, заявителем не представлены доказательства наличия такой документации у должника, а так же обязательное ее ведение.

Таким образом, истребованию подлежат документы по расшифровке (переченю) имущества (активов) ООО ПКЩК «Кварц» по состоянию на 31.12.2016 и на 31.03.2017, которые предполагают включение в себя всех материальных и нематериальных активов должника, а так же имущественных и неимущественных прав. Проведение инвентаризации имущества должника без данных документов затруднительно, в связи с чем, процедура банкротства может быть затянута, что повлечет увеличение текущих расходов должника, и, как следствие, нарушение прав кредиторов.

Пункты 3, 4 требования судом объединены по смысловому содержанию (с учетом удовлетворения п.6 требования). Суд учитывает, что формулировка «бухгалтерские документы» (как указано в части 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве) обобщает содержание требований п.п. 3,4 заявления. В «бухгалтерских документах» раскрываются хозяйственные правоотношения контрагентов, в т.ч. порядок выполнения/ не выполнения обязательств (если такое имело место быть). При этом суд учитывает, что период «три года» (указан в п. 3 требования) сформулирован некорректно (не указана начальная, конечная дата определения данного периода). Суд руководствуется периодом с 14.10.2014 (дата внесения в ЕГРЮЛ о ФИО4 как руководителе должника, сам приказ о приеме не предоставлен, сведений о передаче документации от предыдущего руководителя не имеется) по 31.03.2017 (на данную дату заявитель просит предоставить сведения).

Часть 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве устанавливает необходимость передачи временному управляющему бухгалтерских документов, отражающих экономическую деятельность должника.

С учетом изложенного, суд полагает возможным истребовать копии бухгалтерских документов ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>), отражающих экономическую деятельность должника за период 14.10.2014- 31.03.2017.

В обоснование требования по пункту 5 управляющим представлен документ, преданный ему в качестве расшифровки бухгалтерского баланса и счетов бухгалтерского учета должника за 2016 год, из которого следует наличие основных средств (счет 01), незавершенных капитальных вложений в основные средства (счет 08), убытка (счет 99), дебиторов и кредиторов (счет 76), поставщиков и подрядчиков (счет 60), налоговых обязательств (счет 68) (в деле). Данные, на основании которых информация отражалась на счетах учета, не расшифрованы. Вместе с тем, построение аналитического учета каждого счета должно обеспечить возможность получения необходимых данных и должно быть подтверждено документально.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Налогоплательщики должны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета, а также иных документов, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов (пункт 8 части 1 статьи 23 НК РФ). Если документы утеряны, испорчены, уничтожены, в том числе в результате форс-мажорных обстоятельств (пожар, затопление, наводнение и пр.), данные документы целесообразно восстановить.

Пунктами 1, 3, 5-6 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ предусмотрено, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. В случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление первичного учетного документа другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии первичного учетного документа, составленного в виде электронного документа.

Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. Не допускается ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых экономическим субъектом регистров бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (части 1, 3, 5-6 статьи 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ).

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказать наличие уважительных причин не предоставления документации. Между тем, в материалы дела не представлено доказательств, безусловно свидетельствующих об отсутствии у заинтересованного лица ФИО2 истребуемых документов.

Вместе с тем, будучи обязанным лицом, ФИО2 независимо от начала процедуры банкротства должен был принять меры по восстановлению документации, в случае ее утраты, либо отсутствия по иным причинам, располагая информацией о производственно-хозяйственной деятельности должника до начала процедуры банкротства. При этом невыполнение требования о предоставлении бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию, что влияет на возможности конкурсного управляющего должным образом осуществлять действия по формированию конкурсной массы и удовлетворению требований кредиторов.

В связи с изложенным, так же подлежит удовлетворению пункт 6 требования об истребовании расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности ООО ПКЩК «Кварц» с указанием наименования контрагента, суммы задолженности и основания ее возникновения как по состоянию на 31.12.2016, так и по состоянию на 31.03.2017. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности позволяет управляющему провести мероприятия направленные на пополнение конкурсной массы путем выявления и взыскания дебиторской задолженности, применения реституционных механизмов.

В удовлетворении требования по пункту 7 судом отказано, так как письменные пояснения о выбытии запасов не являются документами, которые юридическое лицо обязано иметь в силу прямого указания закона, а, следовательно, не могут быть истребованы в деле о банкротстве.

В силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо должно доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений. Обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований (часть 3.1 статьи 70АПК РФ).

Материалами дела установлено, что истребуемые документы у ООО ПКЩК «Кварц» должны были иметься. Заинтересованным лицом не доказано отсутствие у него истребуемых документов. Не представлено доказательств, свидетельствующих о принятии мер к восстановлению документов, в случае их утраты. При не предоставлении заинтересованным лицом в дело доказательств отсутствия у него истребуемых документов ООО ПКЩК «Кварц», требования заявителя судом признаны обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению, с учетом последних уточнений.

При удовлетворении заявленных требований, судом отмечается, что ФИО2 не лишен возможности в рамках исполнительного производства дать соответствующие пояснения о месте нахождения истребуемых документов, о их юридической судьбе, представив соответствующие доказательства. А так же имеет право давать пояснения судебному приставу исполнителю, и представлять доказательства уважительности об отсутствии у него истребованных настоящим определением документов, а так же уважительности причин отсутствия документации.

Руководствуясь статьями 184, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

определил:

заявление удовлетворить частично.

Обязать ФИО2 передать временному управляющему ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО1:

- расшифровку (перечень) имущества (активов) ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) по состоянию на 31.12.2016, на 31.03.2017,

- копии бухгалтерских документов ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>), отражающих экономическую деятельность за период 14.10.2014- 31.03.2017,

-расшифровку всех счетов бухгалтерского учета ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) за 2016г. с подробным описанием содержания каждого бухгалтерского счета,

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЕРШИНСКИЙ КАМЕННО-ЩЕБЕНОЧНЫЙ КАРЬЕР "КВАРЦ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) с указанием наименования контрагента, суммы задолженности и основания возникновения задолженности по состоянию на 31.12.2016, на 31.03.2017.

В остальной части заявления отказать.

Определение подлежит немедленному исполнению.

Определение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия.

Судья

Л.В. Позднякова

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru.