Гражданский кодекс часть 1

о признании индивидуального предпринимателя ФИО4 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: с. Спитак Спитакского р-на Армения, ОГРНИП <***>, ИНН <***>, место регистрации: <...>) несостоятельным (банкротом).

В судебном заседании приняли участие представители:
от Управления Федеральной налоговой службы по Курской области:
ФИО5 – по доверенности № 36-10/022471 от 28.11.2022,
от финансового управляющего: не явился, извещен надлежащим образом,
от должника: не явился, извещен надлежащим образом.

Рассмотрев материалы дела, заслушав мнение представителя налогового органа, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

Определением от 20.03.2023 заявление принято к рассмотрению, возбуждено производство по делу.

Определением от 03.07.2023 заявление ФИО3 о признании индивидуального предпринимателя ФИО4 банкротом признано обоснованным, в отношении должника введена процедура реструктуризации долгов гражданина. Финансовым управляющим должника утвержден ФИО2.

Решением от 20.11.2023 (резолютивная часть объявлена 20.11.2023) в отношении должника введена процедура реализации имущества гражданина, финансовым управляющим должника утвержден ФИО2.

6. Сведения о наличии цифровой валюты (с указанием наименования, количества, текущего курса), брокерских счетов;

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области в представленных ранее пояснениях возражало против удовлетворения ходатайства финансового управляющего.

В судебном заседании рассматривается обоснованность заявленного требования.

До начала судебного заседания от финансового управляющего поступили дополнительные пояснения (приобщены судом к материалам дела).

Одновременно финансовый управляющий ходатайствовал о проведении судебного заседания в его отсутствие.

Заявленное ходатайство удовлетворено судом.

Представитель Управления Федеральной налоговой службы по Курской области поддержал позицию, изложенную в возражениях.

Иные лица, участвующие в рассмотрении заявления, в судебное заседание не явились.

Заявление рассмотрено в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в отсутствие не явившихся участвующих в деле лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным названным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Отношения, связанные с банкротством граждан, регулируются положениями главы X Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве). Отношения, связанные с банкротством граждан и не урегулированные главой X, регулируются главами I-III.1, VII, VIII, параграфом 7 главы IX и параграфом 2 главы XI Закона о банкротстве (пункт 1 статьи 213.1 Закона о банкротстве).

В силу положений пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве гражданин обязан предоставлять финансовому управляющему по его требованию любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней с даты получения требования об этом.

При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Согласно абзацу 7 пункта 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных

правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы.

Положения пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве не устанавливают иной порядок получения финансовым управляющим сведений о должнике и принадлежащем ему имуществе у иных лиц, отличный от того, который предусмотрен пунктом 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве.

Таким образом, финансовый управляющий вправе запрашивать во внесудебном порядке у третьих лиц, а также у государственных органов и органов местного самоуправления сведения, необходимые для проведения процедур банкротства (абзацы седьмой и десятый пункта 1 статьи 20.3, пункты 7, 8 статьи 213.9 Закона о банкротстве).

В силу части 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

Основной круг обязанностей (полномочий) финансового управляющего определен в статьях 20.3, 213.9 Закона о банкротстве.

Абзацем 3 пункта 8 статьи 213.9 Закона о банкротстве на финансового управляющего должника возложена обязанность проводить анализ финансового состояния гражданина, в том числе анализировать наличие (отсутствие) оснований для оспаривания подозрительных сделок должника.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Рассмотрев ходатайство финансового управляющего, суд не находит оснований для истребования у налогового органа сведений о принадлежащих автомототранспортных средствах (зарегистрированных в отношении должника) по данным налогового органа за последние десять лет, предшествующих дате определения Арбитражного суда Курской области о принятии заявления о признании должника банкротом по делу № А35894/2023 (т.е. с 20.03.2013 по дату ответа на запрос), о выбывших из владения, пользования и распоряжения автомототранспортных средствах за последние десять лет, предшествующих дате определения о принятии заявления о признании должника банкротом, заверенных надлежащим образом копий документов (договоров, актов к ним, платежных поручений и т.д.), послуживших основанием для постановки на учет, для выбытия из собственности или иного владения транспортных средствах, в случае, если факт продажи и/или иного способа отчуждения имелся в отношении транспортных средств, за указанный выше период, сведений о принадлежащих по данным налогового органа объектах недвижимости, включая сведения об их выбытии из собственности должника за указанный выше период, сведений о наличии цифровой валюты (с указанием наименования, количества, текущего курса), брокерских счетов; сведений о произведенных налоговым органом безакцептных списаниях налогов, сборов, пеней и штрафов за последние три года по состоянию на текущую дату; сведений о произведенных налоговым органом зачетах сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов за последние три года по состоянию на текущую дату; документов, подтверждающих установление органами власти налоговых льгот; заверенной надлежащим образом копии свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, заверенной надлежащим образом копии свидетельства о постановке на налоговый учет, ввиду следующего.

УФНС России по Курской области не является органом, осуществляющим государственный учет и государственную регистрацию прав на движимое и недвижимое имущество. Соответствующие полномочия отнесены к компетенции иных регистрирующих органов.

Кроме того, УФНС России по Курской области не является органом, осуществляющим учет ценных бумаг. Сведениями об эмитентах, депозитариях, о ценных бумагах налоговый орган не располагает.

В представленном отзыве УФНС России по Курской области также пояснило, что налоговые органы не являются первоисточником информации, касающейся сведений об имуществе юридических и физических лиц, а также сведений о счетах и, следовательно, не могут в полной мере отвечать за степень ее актуальности и достоверности при

предоставлении третьим лицам. Таким образом, сведения о наличии зарегистрированных прав на недвижимое и движимое имущество, о наличии цифровой валюты относится к компетенции соответствующих уполномоченных законом на то государственных органов. Для получения копий документов (договоров, актов к ним, платежных поручений и т.д.), послуживших основанием для постановки на учет, для выбытия из собственности или иного владения транспортных средств, арбитражному управляющему следует обращаться в соответствующие регистрирующие органы. В полномочия налоговых органов не входит регистрация движимого и недвижимого имущества, ввиду чего налоговые органы вышеуказанными документами не располагают.

Таким образом, финансовый управляющий не лишен возможности обратиться с соответствующим запросом непосредственно в регистрирующие органы.

В отношении истребования копии свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, копии свидетельства о постановке на налоговый учет налоговый орган пояснил, что документы, связанные с государственной регистрацией, в том числе документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также документ о постановке на учет в налоговом органе, выдаются (направляются) регистрирующим органом после осуществления государственной регистрации юридического лица, в том числе при создании (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Копии данных свидетельств в налоговом органе не хранятся. Повторная выдача листа записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП может быть осуществлена в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ст. 6 Закона № 129-ФЗ, пп. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Доказательств наличия у УФНС России по Курской области соответствующих документов суду не представлено.

При этом финансовым управляющим в нарушение статьи 66 АПК РФ не обоснована необходимость истребования сведений о произведенных налоговым органом безакцептных списаниях налогов, сборов, пеней и штрафов за последние три года по состоянию на текущую дату; сведений о произведенных налоговым органом зачетах сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов за последние три года по состоянию на текущую дату.

Суд считает подлежащим частичному удовлетворению ходатайство финансового управляющего об истребовании материалов налоговых проверок должника и полагает возможным и достаточным истребовать копии решений, принятых по результатам проведенных налоговых проверок за последние три года по состоянию на текущую дату.

В отношении истребования сведений (справки) о задолженности по обязательным платежам перед бюджетом РФ и внебюджетными фондами, сведений (справки) о переплате по обязательным платежам перед бюджетом РФ и внебюджетными фондами представитель УФНС по Курской области пояснил следующее.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2023 года предоставление налоговыми органами справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, не предусмотрено. Налоговым органом налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту представляется по его запросу, переданному в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе, справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета такого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки на основании данных налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

С учетом указанных пояснений суд считает возможным истребовать справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.

В то же время суд приходит к выводу, что запрашиваемые финансовым управляющим сведения об участии в уставных капиталах юридических лиц, перечня уплачиваемых должником налогов и их ставки, наличия налоговых льгот за указанный выше период, справки по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (при наличии) за последние три года, предшествующих дате введения процедуры реструктуризации долгов гражданина, бухгалтерская и иная налоговая отчетность (в том числе заверенные надлежащим образом копии налоговых деклараций должника-гражданина за последние три года, предшествующих дате введения процедуры реструктуризации долгов гражданина) в

случае, если такая отчетность представлялась в налоговый орган либо сведения о применении режимов налогообложения, при которых представление отчетности в обязательном порядке не требуется, непосредственно связаны с обязанностью финансового управляющего принимать меры по выявлению имущества должника, установлению его кредиторов, а также в целях проверки достоверности и полноты сведений, представленных должником.

Самостоятельное получение финансовым управляющим указанных сведений не представляется возможным.

Доказательства, свидетельствующие о передаче должником финансовому управляющему запрашиваемых сведений, в материалах дела отсутствуют.

В соответствии со статьей 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Поскольку у финансового управляющего отсутствует возможность самостоятельного получения запрашиваемых документов, суд, оценив в соответствии с требованиями статьи 71 АПК РФ все имеющиеся в материалах дела доказательства, считает ходатайство финансового управляющего подлежащим частичному удовлетворению.

Суд отмечает также, что согласно пункту 10 статьи 213.9 Закона о банкротстве сведения, составляющие личную, коммерческую, служебную, банковскую, иную охраняемую законом тайну, предоставляются финансовому управляющему в соответствии с требованиями, установленными федеральными законами. Сведения, составляющие личную, коммерческую, служебную, банковскую, иную охраняемую законом тайну и полученные финансовым управляющим при осуществлении своих полномочий, не подлежат разглашению, за исключением случаев, установленных федеральными законами. За разглашение сведений, составляющих личную, коммерческую, служебную, банковскую, иную охраняемую законом тайну, финансовый управляющий несет гражданско-правовую, административную, уголовную ответственность.

Руководствуясь статьями 20.3, 32, 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 66, 184-188, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Заявление финансового управляющего ФИО2 удовлетворить частично.

Истребовать у Управления Федеральной налоговой службы по Курской области (адрес: 305000, <...>) следующие сведения в отношении должника ФИО4 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения:

с. Спитак Спитакского р-на Армения, ОГРНИП <***>, ИНН <***>, место регистрации: <...>):

- сведения об участии в уставных капиталах юридических лиц,

- копии решений, принятых по результатам проведенных налоговых проверок за последние три года по состоянию на текущую дату,

- перечень уплачиваемых должником налогов и их ставки, наличие налоговых льгот за указанный выше период,

- справки по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (при наличии) за последние три года, предшествующих дате введения процедуры реструктуризации долгов гражданина,

- бухгалтерскую и иную налоговую отчетность (в том числе заверенные надлежащим образом копии налоговых деклараций должника-гражданина за последние три года, предшествующих дате введения процедуры реструктуризации долгов гражданина) в случае, если такая отчетность представлялась в налоговый орган либо сообщить сведения о применении режимов налогообложения, при которых представление отчетности в обязательном порядке не требуется,

- справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.

Заверенные копии документов, подтверждающих истребуемые сведения, направить в адрес финансового управляющего ФИО2 по адресу: 117465, г. Москва, а/я 69.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Определение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение четырнадцати дней со дня его вынесения через Арбитражный суд Курской области.

Судья С.Н. Лукьянчикова