Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Курской области в составе судьи Кузнецовой Т.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Чесноковой О.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

индивидуального предпринимателя ФИО1 (ИНН <***>)

к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Курску

о признании незаконным решения налогового органа в части,

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований - Общество с ограниченной ответственностью «ЛОКО»,

ООО «Курская бумажная компания»,
при участии в судебном заседании представителей:
от заявителя: не явились, извещены надлежащим образом;

от налогового органа: ФИО2 по доверенности от 24.09.2015; третье лицо ООО «ЛОКО»: ФИО3 по доверенности,

третье лицо ООО «Курская бумажная компания»: не явилось, надлежаще уведомлено,

Установил:

Индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – ИП ФИО1, заявитель) обратился в суд с требованием о признании незаконным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Курску № 1910/43 от 21.07.2015 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» в части взыскания налога на добавленную стоимость в сумме 349989 руб. 42 коп., пени – 117615 руб.

В соответствии с заявлением ООО «ЛОКО» от 13.04.2016, на основании ст. 124 АПК РФ судом принято изменение наименование третьего лица на ООО «Курская бумажная компания».

Заявитель, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания,

в судебное заседание не явился, представил в суд письменное ходатайство об отложении судебного заседания.

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании с заявленными требованиями не согласился, не возражал против удовлетворения ходатайства третьего лица об обязании заявителя и ООО «Курская бумажная компания» представить доказательства, а также ходатайства заявителя об отложении судебного заседания.

Представитель ООО «ЛОКО» в судебном заседании ходатайствовал об обязании заявителя представить доказательства: оригинал Договора купли - продажи от 29.11.2010 г. № 0052 (на сумму 20 484 000, 00 руб. с НДС) (продавец - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», покупатель - предприниматель ФИО1), ранее представленного предпринимателем ФИО1 в кредитное учреждение; первичные бухгалтерские документы и счет - фактуры, составляемые от имени продавца - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», от имени покупателя - предприниматель ФИО1 в ходе исполнения Договора купли - продажи от 29.11.2010 № 0052 (на сумму 20484000 руб. с НДС); оригинал Договора купли - продажи от 29.11.2010 № 0052 (на сумму 29484000 руб. с НДС) (продавец - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», покупатель - предприниматель ФИО1); счет-фактуру от 31.05.2011 № 00045 и товарную накладную с теми же реквизитами (на сумму 29484000 руб. с НДС); оригинал АКТА приема - передачи названный как ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к Договору от 29.11.2010 № 0052, продавец - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», покупатель - предприниматель ФИО1, (цена (стоимость) товара (линия по переработке ПЭТ - бутылок: 18800000 руб., ранее представленный предпринимателем ФИО1; оригиналы книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 31.05.2011 № 000045 на сумму 29484000 руб. (с НДС), якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 01.06.2011 г. № 000045 на сумму 179134,29 руб. (с НДС), якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 01.06.2011 № 000045 на сумму 18800000 руб. (с НДС), якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 04.07.2011 № 000051 на сумму 29687,89 руб., якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книгу (книги) учета, предусмотренные п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России № 86н/БГ- 3-04/430 от 13.08.2002 в отношении фактов принятия к учеты и фактов определения начисленной амортизации следующего имущества, переданного в залог кредитному

учреждению согласно Приложению от 15.04.2011 г. № 1 к Договору залога от 15.04.2011 № 23-10/3-6/КМБ: Наклонный транспортер ТРП8 630/000.000.000; Барабан разбивочный БР-00.00.000-М; Механический сепаратор ЛС500.000.000.000; Наклонный транспортер ТР5 000.000.000; в комплекте с: магнитным сепаратором ПН-М-65/64; Транспортер горизонтальний ТРГ 10.630.1000.000.000; в комплекте с: станина под отсортированные ПЭТ бутылки (каркас под биг-бэг) РВС 000.000.000; платформа для обслуживающего персонала ПСТР 375.000.000; металлодетектор ДМТ 1А-И-100-40-50; Шнек Ш300/ПЕТ 000.000.000; Дробилка 600x1000 с каркасом в комплекте с ЗИП; Шнек Ш 200/ПЕТ 000.000.000; Загрузочный шнек ЗШ 010.000.000; Динамическая центрифуга ДЦЗ 000.000.000; Циклон Д600 Ц600.000.000; Флотационная мойка с баком воды ИП 03/11.00.00.00.000; Шнек Д400 ИП 04/11.00.00.00.000; Горячая мойка ИП 22/09.00.00.00.000 в комплекте с: химстанция; бак накопитель; Холодная мойка ИП 22/09.00.00.00.000; Статическая центрифуга с площадкой ЦС 640 000.000.0000; Дробилка 500/600 с площадкой обслуживания; Вентилятор ВРП-4; Циклон отходов ЦВЧ 00.000.000; Установка сепарации УСЧ 00.000.000; Бункер сырья БСЧ 00.000.000; Шкаф электрический в комплекте с: трубопроводная арматура в кол-ве 350метров, диаметром до 350мм; кабель в кол-ве 1800 метров.; в оригиналах - Книгу (книги) учета, предусмотренные п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России № 86н/БГ- 3-04/430 от 13.08.2002 в отношении фактов принятия к учеты и фактов определения начисленной амортизации следующего имущества: линии по переработке ПЭТ - бутылки, поступившей от продавца ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» по товарной накладной от 31.05.2011 № 0000 45 на сумму 29484000 руб. (с НДС); в оригиналах - квитанции к 107 приходно - кассовым ордерам, согласно которым предприниматель А.Д. Тычинский в период с 02.12.2010 по 30.05.2011 якобы внес в кассу ООО «РЕГИОН -АГРОТОРГ» наличные денежные средства на сумму 10700000 руб.; в оригиналах - договор (договоры), оформляемые от его имени и от имени ТОВ «IНТЕРПЕТ» (г. Львов, Украина), документы составляемые в рамках исполнения сделки (сделок) - в случае его (их) наличия; либо - сведения об отсутствии таких документов;

а также об обязании ООО «КУРСКАЯ БУМАЖНАЯ КОМПАНИЯ» представить доказательства: сведения о фактическом местонахождении и о техническом состоянии в настоящее время оборудования (линии переработки ПЭТ-бутылки), которое было ранее получено ООО «КУРСКАЯ БУМАЖНАЯ ФАБРИКА» от ООО «ИТОС-ПЭТ» по Договору купли - продажи оборудования от 03.09.2014 г. № б/н и по АКТУ приема - передачи от 10.09.2014 № б/н, а именно: наименование каждой единицы;

идентифицирующие признаки (дата выпуска, цвет, вес); сведения о месте фактического хранения; сведения о собственнике места фактического хранения (нежилого помещения, земельного участка).

По мнению ООО «ЛОКО» данные документы необходимы для исследования обстоятельств, связанных с принятием к учету основных средств со стороны ИП ФИО1

В связи с необходимостью установления фактических обстоятельств по делу, всестороннего и объективного исследования судом доказательств по делу для вынесения законного и обоснованного решения по делу, арбитражный суд считает необходимым ходатайство ООО «ЛОКО» об обязании заявителя и ООО «КУРСКАЯ БУМАЖНАЯ КОМПАНИЯ» представить доказательства по делу удовлетворить.

Третье лицо - ООО «КУРСКАЯ БУМАЖНАЯ КОМПАНИЯ» в судебное заседание не явилось, документы во исполнение определения суда в суд не представило.

Кредитное учреждение - Коммерческий банк ЮНИАСТРУМ - БАНК (ООО) В КУРСКЕ представило в суд дополнительные доказательства по делу.

Ходатайства лиц, участвующих в деле, судом приняты, рассмотрены, удовлетворены.

Согласно части 5 статьи 158 АПК РФ арбитражный суд откладывает судебное разбирательство, если признает, что оно не может быть рассмотрено в данном судебном заседании.

Руководствуясь статьями 153, 158, 159, 184 - 187 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Отложить судебное разбирательство на «08» августа 2016 года на 11 час. 30 мин. в помещении Арбитражного суда Курской области по адресу: 305004, <...>, кабинет 312, 3 этаж.

Информацию о движении настоящего дела можно узнать на сайте Арбитражного суда Курской области: http://kursk.arbitr.ru, e-mail: info@kursk.arbitr.ru, по тел./факсу (4712) 58-04-32, 53-69-36, у помощника судьи (тел.: <***>) или в информационном киоске, расположенном на первом этаже здания суда. Адрес для направления корреспонденции: К. Маркса ул., 25, Курск, 305004 (со ссылкой на номер дела).

В соответствии со статьями 59, 61, 62 АПК РФ, лица, являющиеся представителями, должны быть наделены доверенностями на ведение дел юридического лица в арбитражном процессе.

Обязать лиц, участвующих в деле, представить к судебному разбирательству следующие доказательства:

Обязать заявителя – ИП ФИО1: правовое и документальное обоснование заявленных требований с учетом отзыва, дополнительных доказательств по делу, представленных сторонами; указать, какие права и законные интересы заявителя нарушены оспариваемым решением; подлинные документы на обозрение суда, доказательства заблаговременного направления правового обоснования, отсутствующих у заинтересованного лица, третьих лиц документов в адрес заинтересованного лица и третьих лиц;

представить документы: оригинал Договора купли - продажи от 29.11.2010 № 0052 (на сумму 20484000 руб. с НДС) (продавец - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», покупатель - предприниматель ФИО1), ранее представленного предпринимателем ФИО1 в кредитное учреждение; первичные бухгалтерские документы и счет - фактуры, составляемые от имени продавца - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», от имени покупателя - предприниматель ФИО1 в ходе исполнения Договора купли - продажи от 29.11.2010 № 0052 (на сумму 20484000 руб. с НДС); оригинал Договора купли - продажи от 29.11.2010 г. № 0052 (на сумму 29484000 руб. с НДС) (продавец - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», покупатель - предприниматель ФИО1); счет-фактуру от 31.05.2011 № 00045 и товарную накладную с теми же реквизитами (на сумму 29484000 руб. с НДС); оригинал АКТА приема - передачи названный как ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к Договору от 29.11.2010 № 0052, продавец - ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ», покупатель - предприниматель ФИО1, (цена (стоимость) товара (линия по переработке ПЭТ- бутылок: 18800000 руб., ранее представленный предпринимателем ФИО1; оригиналы книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 31.05.2011 № 000045 на сумму 29484000 руб. (с НДС), якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 01.06.2011 № 000045 на сумму 179134,29 руб. (с НДС), якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 01.06.2011 г. № 000045 на сумму 18800000 руб. (с НДС), якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книги покупок, в состав которой включены сведения о счет - фактуре от 04.07.2011 г. № 000051 на сумму 29 687, 89 руб., якобы выставленной ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» (продавец); книгу (книги) учета, предусмотренные п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного

Приказом Минфина России и МНС России № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 в отношении фактов принятия к учеты и фактов определения начисленной амортизации следующего имущества, переданного в залог кредитному учреждению согласно Приложению от 15.04.2011 № 1 к Договору залога от 15.04.2011 № 23-10/3-6/КМБ: Наклонный транспортер ТРП8 630/000.000.000; Барабан разбивочный БР-00.00.000-М; Механический сепаратор ЛС500.000.000.000; Наклонный транспортер ТР5 000.000.000; в комплекте с: магнитным сепаратором ПН-М-65/64; Транспортер горизонтальний ТРГ 10.630.1000.000.000; в комплекте с: станина под отсортированные ПЭТ бутылки (каркас под биг-бэг) РВС 000.000.000; платформа для обслуживающего персонала ПСТР 375.000.000; металлодетектор ДМТ 1А-И-100-40-50; Шнек Ш300/ПЕТ 000.000.000; Дробилка 600x1000 с каркасом в комплекте с ЗИП; Шнек Ш 200/ПЕТ 000.000.000; Загрузочный шнек ЗШ 010.000.000; Динамическая центрифуга ДЦЗ 000.000.000; Циклон Д600 Ц600.000.000; Флотационная мойка с баком воды ИП 03/11.00.00.00.000; Шнек Д400 ИП 04/11.00.00.00.000; Горячая мойка ИП 22/09.00.00.00.000 в комплекте с: химстанция; бак накопитель; Холодная мойка ИП 22/09.00.00.00.000; Статическая центрифуга с площадкой ЦС 640 000.000.0000; Дробилка 500/600 с площадкой обслуживания; Вентилятор ВРП-4; Циклон отходов ЦВЧ 00.000.000; Установка сепарации УСЧ 00.000.000; Бункер сырья БСЧ 00.000.000; Шкаф электрический в комплекте с: трубопроводная арматура в кол-ве 350метров, диаметром до 350мм; кабель в кол-ве 1800 метров.; в оригиналах - Книгу (книги) учета, предусмотренные п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 в отношении фактов принятия к учеты и фактов определения начисленной амортизации следующего имущества: линии по переработке ПЭТ - бутылки, поступившей от продавца ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» по товарной накладной от 31.05.2011 г. № 0000 45 на сумму 29484000 руб. (с НДС); в оригиналах - квитанции к 107 приходно - кассовым ордерам, согласно которым предприниматель А.Д. Тычинский в период с 02.12.2010 по 30.05.2011 внес в кассу ООО «РЕГИОН - АГРОТОРГ» наличные денежные средства на сумму 10700000 руб.; в оригиналах - договор (договоры), оформляемые от его имени и от имени ТОВ «IНТЕРПЕТ» (г. Львов, Украина), документы составляемые в рамках исполнения сделки (сделок) - в случае его (их) наличия; либо - сведения об отсутствии таких документов.

заинтересованное лицо: правовое и документальное обоснование правомерности принятия оспариваемого решения (копии - в дело) с учетом дополнительных

доказательств, представленных сторонами; доказательства направления в адрес заявителя, третьих лиц правового и документального обоснования (доказательства направления представить в дело);

третье лицо – ООО «ЛОКО»: письменное мнение на заявление, письменный отзыв с учетом дополнительных доказательств, представленных сторонами, его правовое и документальное обоснование; доказательства направления мнения в адрес заявителя, налогового органа, третьего лица – ООО «Курская бумажная компания» (доказательства направления представить в дело),

третье лицо – ООО «Курская бумажная компания»: представить доказательства: сведения о фактическом местонахождении и о техническом состоянии в настоящее время оборудования (линии переработки ПЭТ-бутылки), которое было ранее получено ООО «КУРСКАЯ БУМАЖНАЯ ФАБРИКА» от ООО «ИТОС-ПЭТ» по Договору купли - продажи оборудования от 03.09.2014 г. № б/н и по АКТУ приема - передачи от 10.09.2014 № б/н, а именно: наименование каждой единицы; идентифицирующие признаки (дата выпуска, цвет, вес); сведения о месте фактического хранения; сведения о собственнике места фактического хранения (нежилого помещения, земельного участка);

письменное мнение на заявление и письменный отзыв с учетом дополнительных доказательств, представленных сторонами, его правовое и документальное обоснование; доказательства направления документов в адрес заявителя, налогового органа, третьего лица (ООО «ЛОКО») (доказательства направления представить в дело).

Документы по ходатайству третьего лица – ООО «ЛОКО» представить в Арбитражный суд Курской области (305004, <...>) в срок до 04 августа 2016 года со ссылкой на номер дела.

В соответствии с частью 8 статьи 75 АПК РФ письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Стороны и третьи лица вправе представить дополнительные документы.
Явка представителей сторон, третьих лиц обязательна.

Судья Т.В. Кузнецова