Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Мордовия в составе судьи Полубояровой Г.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бухаровой А.А., рассмотрев в судебном заседании заявление

общества с ограниченной ответственностью Торговый дом "Саранский электроламповый завод", г.Саранск Республики Мордовия

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия, г.Саранск

о признании незаконным иотмене полностью постановления №89-10/18П от 31.03.2010

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО1 – представителя, доверенность от 06.04.2010,

от ответчика:ФИО2 – помощника руководителя, доверенность №09-03-02/484 от 06.04.2010,

у с т а н о в и л :

общество с ограниченной ответственностью Торговый дом "Саранский электроламповый завод" (далее – ООО ТД "СЭЛЗ", общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Мордовия с заявлением о признании незаконным и отмене полностью постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия (далее – ТУ Росфиннадзора в РМ, Управление, ответчик) от 31.03.2010 №89-10/18П о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях занесоблюдение установленных единых правил оформления паспортов сделок в виде взыскания штрафа в размере 40000 руб.

Заявление мотивировано тем, что при вынесении обжалуемого постановления административный орган не принял во внимание малозначительность совершенного правонарушения, которое не представляет никакого общественного вреда и не наносит ущерба охраняемым государственным и общественным интересам.

ТУ Росфиннадзора в РМ в отзыве на заявление просило оставить требования заявителя без удовлетворения, указав, что обжалуемое постановление является законным и обоснованным, поскольку принято уполномоченным лицом в полном соответствии с действующим законодательством. Событие административного правонарушения и вина Общества в его совершении документально доказаны. Паспорт сделки на момент вынесения оспариваемого постановления обществом переоформлен не был. Данное правонарушение не является малозначительным, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям права.

Из материалов дела установлено, что общество с ограниченной ответственностью Торговый дом "Саранский электроламповый завод" внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 03.07.2006 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска за основным государственным регистрационным номером 1061326022614, что подтверждается свидетельством серии 13 №001138401.

При осуществлении плановой проверки по вопросу соблюдения валютного законодательства ООО ТД "СЭЛЗ" установлено, что между ООО ТД "СЭЛЗ" (Поставщик) и ИП ООО "SOLEYTEXTILE" (Республика Узбекистан, пос.Янгибозор) (Покупатель) заключен контракт от №07-04-2009 от 24.09.2009. Предмет контракта - поставщик обязуется поставить, а покупатель обязуется оплатить и принять светотехническую продукцию в количестве и ассортименте и по ценам, согласно приложению №1 (Спецификация №1) к контракту являющуюся неотъемлемой частью контракта. Допускается поставка партиями по согласованию сторон. Валюта контракта – доллар США. Сумма контракта – 26887,07 долларов США. Условия оплаты: покупатель производит 100% предоплату банковским переводом денежных средств на счет поставщика платежным поручением в течение 7 банковских дней с момента выставления счета. Сроки поставки: поставщик обязуется отгрузить продукцию в течение 30 дней, с момента получения предоплаты, и поставить в течение 50 дней с момента получения предоплаты. Досрочная поставка допускается. Датой отгрузки считается дата календарного штемпеля станции отгрузки на железнодорожной накладной. Датой поставки считается дата календарного штемпеля соответствующей станции назначения на железнодорожной накладной. Условия поставки: DAF ст.Сарыагач (гр.Казахстана-Узбекистана). Срок действия: до 31.12.2009, а в плане взаиморасчетов – до полного исполнения всех обязательств сторонами.

Контракт №07-04-2009 от 24.09.2009 подписан с обеих сторон без указания даты подписания.

К указанному контракту подписана спецификация №1 (приложение №1 от 24.09.2009) и заключено дополнительное соглашение № 1 от 12.10.2009, являющееся неотъемлемой частью контракта.

На основании дополнительного соглашения № 1 от 12.10.2009 была заключена спецификация № 1 от 12.10.2009 (приложение № 1 от 12.10.2009) в новой редакции.

По контракту № 07-04-2009 от 24.09.2009 ООО ТД «СЭЛЗ» в ОАО КБ "Мордовпромстройбанк" оформлен паспорт сделки № 09090007/0752/0000/1/0 от 29.09.2009 на сумму 26887,07 долларов США с датой завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2009.

В ответ на запрос Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия от 02.03.2010 №09-02-07/279 ОАО КБ "Мордовпромстройбанк" письмом от 09.03.2009 №07-64 представлены:

-ведомость банковского контроля по ПС № 09090007/0752/0000/1/0;

-заверенная копия паспорта сделки № 09090007/0752/0000/1/0 от 29.09.2009;

-контракт № 07-04-2009 от 24.09.2009;

- спецификация № 1 к контракту № 07-04-2009 от 24.09.2009 (приложение № 1 от 24.09.2009) на сумму 26887,07 доллара США

В представленной банком копии паспорта сделки №09090007/0752/0000/1/0 от 29.09.2009г в графе 3 "Сумма" раздела 3 "Общие сведения о контракте" указана сумма 26887,07.

В представленной банком ведомости банковского контроля

1) в разделе I "Идентификационные сведения", пункте З "Общие сведения о контракте" указано:

- номер контракта - 07-04-2009, дата подписания – 24.09.2009, валюта цены (наименование) - доллар США, код - 840, сумма - 26887,00, дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.12.2009;

2) в разделе II "Сведения о платежах" отражено следующее:

-дата платежа – 26.10.2009, код вида документа - 1, код вида валютной операции - 10010, код валюты платежа -840, сумма платежа - 25067,90, код страны получателя - 860.

-Всего: код валюты платежа -840, сумма - 25067,90.

3) в разделе III "Сведения о подтверждающих документах" отражено следующее:

-дата – 26.11.2009, код вида документа - 01, номер таможенной декларации -10403010/261109/0003526, код валюты -840, сумма по подтверждающим документам - 12399,90.

-дата – 26.11.2009, код вида документа - 01, номер таможенной декларации -10403010/261109/0003542, код валюты -840, сумма по подтверждающим документам - 12668,00.

-Всего по кодам видов документов: код валюты -840, сумма - 25067,90.

4) в разделе VI "Сальдо расчетов":

-дата закрытия паспорта сделки – 11.02.2010, код валюты - 840, сумма платежей - 25067,90, сумма по подтверждающим документам - 25067,90., сальдо расчетов - 0,00.

Дополнительное соглашение № 1 от 12.10.2009 и спецификация № 1 от 12.10.2009 (приложение № 1 от 12.10.2009) в ОАО КБ "Мордовпромстройбанк" отсутствует.

Пунктом 2 дополнительного соглашения № 1 от 12.10.2009 изменен и принят в новой редакции пункт 3.1 контакта № 07-04-2009 от 24.09.2009, то есть, изменена сумма контракта 25067,90 долларов США. Следовательно, графа 5 "Сумма" раздела 3 "Общие сведения о контракте" паспорта сделки №09090007/0752/0000/1/0 от 29.09.2009 должна содержать сведения - 25067,90.

После заключения дополнительного соглашения № 1 от 12.10.2009 к контракту № 07-04-2009 от 24.09.2009, следующая валютная операция проведена 26.10.2009, на валютный счет ООО ТД "СЭЛЗ" №40702840600000003778 от ИП ООО "SOLEY ТЕХTILЕ" зачислены денежные средства в сумме 25067,90 долларов США по кредит-авизо от 26.10.2009, что подтверждается выпиской.

Следовательно, ООО ТД "СЭЛЗ" было обязано переоформить паспорт сделки в срок до 26.10.2009 и представить его в банк ПС с документами, подтверждающими внесенные изменения.

Фактически, ООО ТД "СЭЛЗ" паспорт сделки № 09090007/0752/0000/1/0 не переоформлен с учетом изменений, внесенных дополнительным соглашением №1 от 12.10.2009 к контракту № 07-04-2009 от 24.09.2009.

В связи с этим Управление посчитало, что существующий паспорт сделки №09090007/0752/0000/1/0 не обеспечивает достоверный учет и отчетность по валютным операциям по контракту №07-04-2009 от 24.09.2009, искажая сумму контракта.

По результатам проверки 16.03.2010 в присутствии коммерческого директора общества ФИО3 (доверенность №77 от 16.03.2010) составлен протокол об административном правонарушении №09-03-06/19 о совершении ООО ТД "СЭЛЗ" административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В протоколе отражено, что обществом не соблюдены требования части 1 статьи 20, пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", пункта 3.15 Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 №117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (с учетом изменений, внесенных Указаниями ЦБ РФ от 08.08.2006 №1713-У, от 20.07.2007 №1896-У, от 12.08.2008 №2052-У), выразившиеся в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок.

На основании материалов проверки 31.03.2010 руководителем ТУ Росфиннадзора в РМ вынесено постановление № 89-10/18П о привлечении ООО "СЭЛЗ" к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в виде взыскания штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, ООО ТД "СЭЛЗ" обратилось с данным заявлением в арбитражный суд.

В судебном заседании представитель ООО ТД "СЭЛЗ" ФИО1 заявила устное ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с необходимостью представления документов, подтверждающих количество открытых расчетных счетов общества и справок из банков о наличии денежных средств на счетах, необходимых для подтверждения тяжелого финансового состояния общества.

Поскольку данное ходатайство удовлетворено, суд на основании части 3 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации считает необходимым отложитьрассмотрение дела и предложить заявителю представить дополнительные документы.

В судебном заседании объявлялся перерыв с 18.05.2010 до 24.05.2010 и с 24.05.2010 до 25.05.2010.

Руководствуясь статьей 158, статьями 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

о п р е д е л и л :

1.Отложить рассмотрение дела на 08 июня 2010 года на16 час. 30 мин. которое состоится в помещении суда по адресу: <...>, каб. № 101, тел. <***>.

2. Предложить представить:

заявителю:справку из налоговой инспекции о количестве открытых расчетных счетов, справки из банков о наличии денежных средств на имеющихся счетах.

3. Явку представителей сторон признать обязательной.

Информацию о движении дела можно получить на официальном сайте Арбитражного суда Республики Мордовия в сети Интернет по адресу: http://asrm.arbitr.ru или в информационном киоске, находящемся в помещении суда.

Судья Г.В.Полубоярова