Гражданский кодекс часть 1

установил: общество с ограниченной ответственностью «ВКМ-СТАЛЬ» (далее – ООО «ВКМ-СТАЛЬ», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Мордовия с заявлением о признании незаконным и отмене полностью постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия (далее – ТУ Росфиннадзора в РМ, Управление, ответчик) от 09.09.2008 № 89-08/67П о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение единых правил оформления паспортов сделок в виде взыскания штрафа в размере 41 000 руб.

Заявление мотивировано тем, что при вынесении обжалуемого постановления административный орган не принял во внимание малозначительность совершенного правонарушения, которое не представляет никакого общественного вреда и не наносит ущерба охраняемым государственным и общественным интересам.

ТУ Росфиннадзора в РМ в отзыве на заявление просило оставить требования заявителя без удовлетворения, указав, что обжалуемое постановление является законным и обоснованным, поскольку принято уполномоченным лицом в полном соответствии с действующим законодательством. Данное правонарушение не является малозначительным, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям права. Событие административного правонарушения и вина Общества в его совершении документально доказаны.

Из материалов дела установлено, что общество с ограниченной ответственностью «ВКМ-СТАЛЬ» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 01.06.2005 Межрайонной инспекцией ФНС №1 по РМза основным государственным регистрационным номером 1051327015101, что подтверждается свидетельством серии 13 № 000585235.

В Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия поступила информация Центрального банка Российской Федерации (письмо Росфиннадзора от 10.07.2008 №43-05-00-10/1075ДСП) о наличии признаков нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) – Мордовское отделение №8589 представил документы, на основании которых ТУ Росфиннадзора в РМ 05.08.2008 вынесено определение о возбуждении в отношении ООО «ВКМ-СТАЛЬ» дела об административном правонарушении и проведении административного расследования.

При проверке, выявлено, что между ООО «ВКМ-СТАЛЬ» (Заказчик) и SIA«TVA» (Перевозчик) (Латвия, Рига) заключен договор №01/2007 от 05.12.2007 на оказание транспортных услуг в международном автомобильном сообщении.

По договору №01/2007 от 05.12.2007 в Мордовском отделении №8589 Сбербанка РФ оформлен паспорт сделки №08010002/1481/0853/4/0 от 14.01.2008 без суммы со сроком завершения обязательств по договору 04.12.2008.

Во исполнении своих обязательств по договору №01/2007 от 05.12.2007 SIA«TVA» по поручению и за счет Клиента надлежащим образом, своевременно и в полном объеме организовал выполнение работ и услуг, предусмотренных заявками клиента, о чем составлен акт приема – сдачи выполненных работ и услуг от 27.12.2007 на сумму 6 000,0 Евро.

ООО «ВКМ-СТАЛЬ» по ПС 08010002/1481/0853/4/0 в Мордовское отделение №8589 Сбербанка РФ представлена справка о подтверждающих документах от 21.01.2008 на сумму 6 000,0 Евро, где в графе 2 указана дата оформления документа, подтверждающего факт оказания услуг – 27.12.2008.

В ответ на запрос Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Республике Мордовия от 24.07.2008 № 09-02-07/773 Мордовским отделением №8589 АК СБ РФ представлены ведомость банковского контроля по ПС №08010002/1481/0853/4/0, заверенные копии следующих документов: договора №01/2007 от 05.12.2007, паспорта сделки № 08010002/1481/0853/4/0 от 14.01.2008, справки о подтверждающих документах от 21.01.2008 на сумму 6 000,0 Евро, акта приема – сдачи выполненных работ и услуг от 27.12.2007 на сумму 6 000,0 Евро, справки о валютных операциях от 13.02.2008 на сумму 6 000,0 Евро, выписки банка от 13.02.2008, платежного поручения №00080001 от 13.02.2008 на сумму 6 000,0 Евро (письмо от 28.07.2008 №01-8933).

В представленной банком ведомости банковского контроля в разделе I «идентификационные сведения», п.3 «Общие сведения о контракте» указано:

- номер 01/2007; дата подписания – 05.12.2007; валюта цены (наименование) – Евро, код – 978, сумма – без суммы; дата завершения исполнения обязательств по контракту – 04.12.2008;

- в разделе II«Сведения о платежах» отражено: дата платежа – 13.02.2008; направление платежа - 2 (списание); код вида валютной операции – 21010; сумма платежа – 6 000,0; код валюты – 978; код страны банка получателя – 428;

- в разделе III «Сведения о подтверждающих документах» отражено: дата – 27.12.2007, код вида документа – 04, номер документа – б/н, сумма по подтверждающим документам в валюте документа и в валюте цены контракта – 6 000,0, код валюты – 978.

Иное исполнение обязательств по договору № 01/2007 от 05.12.2007 (оказание транспортных услуг) произведено SIA«TVA» 27.12.2007, что подтверждено актом приема – сдачи выполненных работ и услуг от 27.12.2007 на сумму 6 000,0 Евро и справкой о подтверждающих документах от 21.01.2008 на сумму 6 000,0 Евро. Следовательно, ООО «ВКМ-СТАЛЬ» должно было оформить паспорт сделки по договору № 01/2007 от 05.12.2007 не позднее 27.12.2007. Фактически ООО «ВКМ-СТАЛЬ» ПС № 08010002/1481/0853/4/0 оформлен 14.01.2008, то есть с нарушением установленных сроков.

По результатам проверки 01.09.2008 в присутствии начальника финансового отдела общества ФИО3 (доверенность №32/30 от 29.08.2008) составлен протокол № 09-03-06/65 о совершении ООО «ВКМ-СТАЛЬ» административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В протоколе отражено, что обществом не соблюдены требования части 1 статьи 20 и пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального Закона от 10.12.03 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле", пункта 3.14 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.04 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», выразившиеся в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок.

На основании материалов проверки 09.09.2008 руководителем ТУ Росфиннадзора в РМ вынесено постановление № 89-08/67П о привлечении ООО «ВКМ-Сталь» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение единых правил оформление паспортов сделок, в виде взыскания штрафа в размере 41 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, ООО «ВКМ-СТАЛЬ» обратилось с данным заявлением в арбитражный суд.

В судебном заседании представитель ООО «ВКМ-Сталь» ФИО1указала, что акт приема-сдачи выполненных работ был составлен в г.Рига действительно 27.12.2007, и направлен в ООО «ВКМ-Сталь», поэтому указанный акт фактически подписан сторонами позднее 27.12.2007. Между тем, груз поступил лишь 28.12.2007, что подтверждается отметкой Мордовской таможни в транспортной накладной на перевозку груза. Оплата за оказанные услуги обществом произведена 13.02.2008 по счет-фактуре от 30.12.2007.

ФИО1 заявила устное ходатайство об отложении рассмотрения дела для предоставления дополнительных документов, подтверждающих реальную дату подписания акта приема-сдачи.

Поскольку данное ходатайство удовлетворено, суд на основании части 5 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса РФ считает необходимым отложитьрассмотрение дела и предложить сторонам представить дополнительные документы.

Руководствуясь статьей 158, статьями 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л :

1.Отложить рассмотрение дела на 23 октября 2008 года на11 час. 30 мин. которое состоится в помещении суда по адресу: <...>, каб. №114, тел. <***>.

2. Предложить представить:

заявителю: доказательства, подтверждающие дату получения ТТН и дату составления и подписания акта приема – передачи выполненных работ;

ответчику: письменно с указанием правовых норм обосновать необходимость оформления паспорта сделки 27.12.2008 (почему именно по дате, указанной в акте приема-передачи, если груз поступил только 28.12.2008).

3. Информацию о движении дела можно получить на официальном сайте Арбитражного суда Республики Мордовия в сети Интернет по адресу: http://asrm.arbitr.ru.

Явку представителей сторон признать обязательной.

Судья Г.В.Полубоярова