Определение № А40-151921/15-88-267 от 31.10.2018 АС города Москвы

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

115191, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17

http://www.msk.arbitr.ru  О П Р Е Д Е Л Е Н И Е 

г. Москва Дело № А40-151921/15-88-267 "Б"
31 октября 2018 г.

Арбитражный суд города Москвы в составе: судьи Маркова П.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Поповой В.О., 

рассмотрев в судебном заседании дело о банкротстве КБ "Гагаринский" (АО) (ОГРН  1027739325624, ИНН 7729078921), 

с участием: представитель конкурсного управляющего Костюк Д.Н.(паспорт,  доверенность от 17.04.2018), 

Установил: Определением Арбитражного суда города Москвы от 24.08.2015  принято к производству заявление Банка России о признании банкротом КБ  "Гагаринский" (АО). Решением суда от 26.10.2015 КБ "Гагаринский" (АО) признан  банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, утвержден  конкурсный управляющий Государственная Корпорация Агентство по страхованию  вкладов. Сообщение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного  производства опубликовано конкурсным управляющим в газете "Коммерсантъ"   № 205 от 07.11.2015, стр. 36. 

В настоящем судебном заседании подлежит рассмотрению заявление  конкурсного управляющего КБ "Гагаринский" (АО) ГК АСВ о разрешении разногласий  с конкурсными кредиторами КБ "Гагаринский" (АО) в порядке ст. 60 ФЗ «О  несостоятельности (банкротстве)». 

Заслушав мнения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела,  представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам. 

Конкурсным управляющим 21.02.2018 (протокол № 26) на рассмотрение  комитета кредиторов банка был вынесен вопрос о списании имущества по счету 60401  «Основные средства (кроме земли)» на общую сумму 569.159,51 рублей,  принадлежащего банку. 

На дату рассмотрения вопроса повестки дня заседания комитета (21.02.2018) от  члена комитета кредиторов Макарычева Д.К. (работник ФНС России), поступило  ходатайство № 197 о внесении в протокол комитета кредиторов следующего:  «Ходатайствую об отложении рассмотрения третьего вопроса повестки дня о  предложениях Конкурсного управляющего КБ «Гагаринский» (АО) о списании  имущества, принадлежащего банку для предоставления Конкурсным управляющим  полного комплекта документов, подтверждающих обоснованность списания  невозможного к реализации и взысканию имущества Банка, а именно копий договоров,  заключенных с контрагентами (поставщиками, подрядчиками и покупателями), актов  выполненных работ, счетов, счетов - фактур, платежных поручений в отношении  задолженности на балансовом счете № 60401 «Основные средства (кроме земли)» на  сумму 569.159,51 рублей». 

Конкурсным управляющим 17.04.2018 (протокол № 27) на рассмотрение  комитета кредиторов банка был повторно вынесен вопрос о списании имущества по  счету 60401 «Основные средства (кроме земли)» на общую сумму 569.159,51 рублей. 

На дату рассмотрения вопросов повестки дня заседания комитета кредиторов  (17.04.2018) от председателя комитета кредиторов Леоновой Е.А. (работник ФНС  России), поступило ходатайство № 377 (прилагается к протоколу) о внесении в  протокол комитета кредиторов следующего: «Ходатайствую об отложении  рассмотрения третьего вопроса повестки дня заседания комитета кредиторов банка для  предоставления конкурсным управляющим полного комплекта документов,  подтверждающих обоснованность списания указанного имущества, а именно копий: 

- договоров, заключенных с контрагентами (поставщиками, подрядчиками  и покупателями), актов выполненных работ, счетов, счетов - фактор, платежных  поручений в отношении задолженности на балансовом счете № 60401 «Основные  средства (кроме земли)» на сумму 569.159,51 рублей. 

Конкурсный управляющий 17.04.2018 (протокол № 27) вынес на рассмотрение  комитета кредиторов банка вопрос о списании дебиторской задолженности по счету №  60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» - на общую сумму  3.252.493,55 рублей. 

На дату рассмотрения вопросов повестки дня заседания комитета кредиторов  (17.04.2018) от председателя комитета кредиторов Леоновой Е.А. (работник ФНС  России), поступило ходатайство № 377 о внесении в протокол комитета кредиторов  следующего: «Ходатайствую об отложении рассмотрения четвертого вопроса повестки  дня заседания Комитета кредиторов Банка для предоставления конкурсным  управляющим полного комплекта документов, подтверждающих проведение  мероприятий по взысканию задолженности с контрагентов (претензии, исковые  заявления в суд о взыскании задолженности и т.д.), платежных поручений,  отражающих перечисление денежных средств Банков, а также документов и пояснений,  подтверждающих невозможность взыскания указанной дебиторской задолженности». 

Конкурсным управляющим 13.08.2018 (протокол № 29) на рассмотрение  комитета кредиторов банка были повторно вынесены вопросы о списании имущества  по счету 60401 «Основные средства (кроме земли)» на общую сумму 569б159,51  рублей и списании дебиторской задолженности по счету № 60312 «Расчеты с  поставщиками, подрядчиками и покупателями» - на общую сумму 3.252.493,55 рублей. 

На дату рассмотрения вопросов повестки дня заседания комитета кредиторов  (13.08.2018) от председателя комитета кредиторов Леоновой Е.А. (работник ФНС  России), поступило ходатайство № 693 о внесении в протокол комитета кредиторов  следующего: «Ходатайствую об отложении рассмотрения второго вопроса повестки  дня заседания комитета кредиторов банка для предоставления конкурсным  управляющим полного комплекта документов, подтверждающих обоснованность  списания указанного имущества, а именно копий: 

- договоров, заключенных с контрагентами (поставщиками, подрядчиками  и покупателями), актов выполненных работ, счетов, счетов - фактур, платежных  поручений в отношении задолженности на балансовом счете № 60401 «Основные  средства (кроме земли)» на сумму 569.159,51 рублей. 

Рассмотреть вопрос об утверждении предложения конкурсного управляющего  по списанию имущества банка на общую сумму 569.159,51 рублей без предоставления  первичных документов, платежных поручений, подтверждающих расходы в указанной  сумме, не представляется возможным. 

Ходатайствую об отложении рассмотрения третьего вопроса повестки дня  заседания Комитета кредиторов Банка для представления Конкурсным управляющим  полного комплекта документов, подтверждающих проведение мероприятий по  взысканию задолженности с контрагентов (претензии, исковые заявления в суд о  взыскании задолженности и т.д.), платежных поручений, отражающих перечисление  денежных средств :ком, а также документов и пояснений, подтверждающих  невозможность взыскания указанной дебиторской задолженности. 

Таким образом, поскольку вопрос о списании имущества в течении 6 месяцев,  что равнозначно 1 периоду продления процедуры конкурсного производства в 

отношении Банка, не утвержден комитетом кредиторов, конкурсный управляющий  обратился в арбитражный суд по вопросу списания с баланса банка имущества по счету  60401 «Основные средства кроме земли)» на общую сумму 569.159,51 рублей, а также  о списании дебиторской задолженности по счету № 60312 «Расчеты с поставщиками,  подрядчиками и покупателями» - на общую сумму 3.252.493,55 рублей. 

В соответствии со ст. 60 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», при  возникновении разногласий между конкурсным управляющим и конкурсными  кредиторами, конкурсный управляющий имеет право обратиться в суд с ходатайством  об урегулировании разногласий. 

Судом установлено, что по результатам проведенной инвентаризации в банке,  конкурсным управляющим была выявлена недостача основных средств и движимого  имущества (далее - Оборудование) на общую сумму 686.617,13 рублей, которое  учитывается на следующих лицевых счетах, открытых на балансе КБ «Гагаринский»  (АО), а именно. 

В связи с тем, что у конкурсного управляющего КБ «Гагаринский» (АО) имеется 

право на списание с баланса банка задолженности, которая составляет менее 100.000  рублей, имущество на суммы 47.118,64 рублей (вакуумный упаковщик) и 70.338,98  рублей (сейф СВ-405) были списаны конкурсным управляющим КБ «Гагаринский»  (АО) с баланса банка. Таким образом, остается не списанным имущество на сумму  569.159,51 рублей. 

Согласно положению Центрального Банка Российской Федерации от 16.07.2012  г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,  расположенных на территории Российской Федерации» (зарегистрировано в Минюсте  России 3 сентября 2012 г. N 25350), на счете N 60401 учитываются « Основные  средства (кроме земли)». 

Порядок бухгалтерского учета основных средств, в том числе вложений в  сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных  средств, а также амортизации основных средств определяется в соответствии с  Положением Банка России N 448-П. 

Порядок аналитического учета запасов определяется кредитной организацией.  При этом аналитический учет запасов должен обеспечивать получение информации по  лицам, ответственным за их сохранность, и по местам хранения. 

При проведении анализа выписки по л/счету № 60401810400000000005,  установлено, что 27.10.2008 отражена операция по вводу в эксплуатацию  приобретенных трех серверов DEPO (Инв. №№ 2330, 2331, 2332) на основании акта- приема передач основных средств от 27.10.2008 стоимостью 105.932,19 рублей (Инв.   № 2330); 105.932,20 рублей (Инв. № 2331); 105.932,20 рублей (Инв. № 2332). 

Однако документов о материальной передаче данного оборудования - трех  серверов DEPO - в подразделение Банка с указанием ответственного лица,  получившего данное оборудование, не обнаружено. 

В то же время из выписки по л/счету № 60401810000000000010 следует, что  02.03.2009 основные средства, включая и данное оборудование, были переданы со  склада головного Банка на склад филиала в г. Н.Новгород, на общую сумму  1.126.686,46 рублей, а расчеты с Филиалом в г. Н.Новгороде на указанную сумму 

отражены в балансе Банка за 02.03.2009 в корреспонденции с л/счетом №  30301810000000000001. 

При закрытии филиала в г. Нижний Новгород основные средства на общую  сумму 835.447,94 рублей были переданы на баланс в головной офис без расшифровки и  перечня оборудования, поставлены на учет 30.09.2014 по лицевому счету   № 60401810700000000006 и без каких-либо документов. 

Кроме того учитывается срок эксплуатации трех серверов DEPO (Инв. №№ 2330,  2331, 2332), который исчисляется с 27.10.2008, следовательно имеется  целесообразность списать с баланса данное оборудование. 

При проведении анализа выписки по л/счету № 6040181060000013005,  установлено, что 27.11.2014 отражена операция по вводу в эксплуатацию  приобретенного сортировщика банкнот BPS C1-F (Инв. № 2503) на основании акта- приема передач основных средств (ОС1) от 27.11.2014 стоимостью 149.668 рублей. 

При проведении анализа выписки по л/счету № 60401810100060130008 по учету  прочего оборудования, принятого на учет с 01.01.2013 в филиал г. Нижний Новгород,  установлено, что вакуумный упаковщик на сумму 47.118,64 рублей не учитывается, а  отражено, что 30.09.2014 сортировщик банкнот с инв. № 2448 на сумму 101.694,92  рублей был передан из головного банка в филиал, а ранее это оборудование  учитывалось на счете . № 60401810700000000006 в головном банке. Данных о том, что  сортировщик банкнот с инв. № 2448 на сумму 101.694,92 рублей после закрытия  филиала в г. Н.Новгород был передан в головной офис Банка, отсутствует. 

В то же время, из выписки по л/счету № 60401810000000000010 следует, что  26.02.2009 введен в эксплуатацию в филиале г. Н. Новгород вакуумный упаковщик с  инв. № 2322, на основании акта приемки-передачи ОС от 26.02.2009. 

Из выписки по л/счету № 60401810000000000010 также следует, что 26.02.2009  введен в эксплуатацию в филиале г. Н. Новгород сейф СВ-405 (инв. № 2327), на  основании акта приемки-передачи ОС от 26.02.2009. 

При закрытии филиала в г. Нижний Новгород основные средства на общую  сумму 835.447,94 рублей были переданы на баланс в головной офис без расшифровки и  перечня оборудования, поставлены на учет 30.09.2014 по лицевому счету   № 60401810700000000006 и без предоставления документов. 

Таким образом, отсутствуют документы, свидетельствующие о реальной  передаче из Нижегородского филиала в головной офис Банка основных средств на  общую сумму 835.447,94 рублей. 

Таким образом, из полученных банковских документов невозможно установить  наименование недостающего инвентаря внесистемного учета и его стоимость,  приобретенного в период с 31.12.2004 по 23.06.2015, поскольку в настоящее время  отсутствуют документы, свидетельствующие о передаче вышеназванного  оборудования и основания для постановки его на бухгалтерский учет в головном  офисе. 

Бухгалтерские документы, составляющие бухгалтерские регистры, отсутствуют,  получить их из архива банка не возможно. 

Конкурсный управляющий указал, что в ходе проведенной инвентаризации  установить реальное местонахождение оборудования также не представилось  возможным. Кроме того, до настоящего времени указанное имущество также не  обнаружено. 

Конкурсный управляющий указал, что получить информацию и сведения по  лицам, ответственным за сохранность :-вышеназванного оборудования, и по местам его  эксплуатации и хранения, не представляется возможным. 

Следовательно, усматриваются основания для списания с баланса банка  недостающего оборудования общей балансовой общей стоимостью 686.617,13 рублей,  которое учитывается на балансе Банка на следующих л/счетах: 

Конкурсный управляющий КБ «Гагаринский» (АО) указал, что является 

нецелесообразным проведение исковой работы по взысканию убытков на сумму  стоимости недостающего оборудования по результатам инвентаризации имущества в  размере 569.159,51 рублей, т.к. Банком могут быть понесены дополнительные расходы  на уплату государственной пошлины за подачу заявления о взыскании убытков на  сумму приобретенного инвентаря внесистемного учета, как отсутствующего и не  переданного. 

При обращении с иском о взыскании убытков, причиненных неправомерными  действиями (бездействием) ответчика, истец должен доказать сам факт причинения  убытков и их размер, неправомерность действий (бездействия) ответчика и наличие  причинной связи между действиями (бездействием) причинителя вреда и  наступившими последствиями. Обязанность по доказыванию отсутствия вины в  причинении убытков лежит на привлекаемом к гражданско-правовой ответственности  ответчике. 

В то же время невозможно определить, имелось ли фактически недостающее  оборудование в наличии у банка в указанном размере, либо введенное оборудование  было неверно отражено в бухгалтерском учете за 2014 и 2015 годы после закрытия  филиала. 

До настоящего времени в архиве банка не обнаружены необходимые для  установления место нахождения оборудования документы, в том числе: список  материально ответственных сотрудников, доказательства приобретения имущества,  инвентаризационные ведомости банка, выписки по учету имущества, переданного на  баланс Нижегородского филиала банка, и возвращенного в головной банк в связи с его  закрытием. 

Поскольку не имеется доказательств неправомерности действий ответственных  за имущество лиц, то отсутствует возможность установить причинную связь между  действиями (бездействием) ответчика и недостачей приобретенного и введенного  оборудования, выявленной в апреле 2016 года. 

Таким образом, остается несписанным имущество по счету 60401 «Основные  средства (кроме земли)» на общую сумму 569.159,51 рублей, а именно: 

Кроме того, в настоящее время с учетом амортизации данное имущество не 

будет иметь рыночную стоимость, которая определяется в соответствии с выписками в  Банке. 

Изложенное позволяет сделать вывод о нецелесообразности проведения исковой  работы по взысканию убытков на сумму стоимости недостающего по результатам  инвентаризации имущества (инвентаря внесистемного учета) в размере 569.159, 51  рублей, поскольку требования нереальны ко взысканию, а, следовательно, подлежат  списания с баланса Банка. 

В ходе работы с договорами, заключенным между Банком и ООО «ТС  Консалтинг», ООО «Шестьдесят имен» и ООО «Вегаб», конкурсным управляющим КБ  «Гагаринский» АО) были установлены следующие обстоятельства: 

Между ООО «ТС Консалт» («Лицензиар») и КБ «Гагаринский» (ЗАО)  («Лицензиат») было заключено лицензионное соглашение с конечным пользователем   № 14/7/14-4 от 29.07.2014. 

Таким образом, данная сумма не является задолженностью и подлежит  списанию на основании соглашения № 09/10/15-777 от 09.10.2015. 

Между КБ «Гагаринский» (ЗАО) (заказчик) и ООО «Шестьдесят имен»  (исполнитель) был заключен договор на оказание услуг по внедрению  Программного обеспечения № 2807/14 1 в от 29.07.2014. 

Таким образом, данная сумма не является задолженностью и подлежит  списанию на основании акта № 1 приема-сдачи услуг по договору № 2807/14 1_В от  29.07.2014. 

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения № ВА-3/43 от 29.07.2015 г.  нежилые помещения были переданы арендодателям и в пункте 3 стороны указали на  отсутствие претензий друг к другу. 

Таким образом, данная сумма не является задолженностью и может быть  списана на основании Акта приема-передачи нежилого помещения № ВА-3/43 от  29.07.2015 г. 

Учитывая изложенное, в связи наличием актов и соглашений о расторжении  договоров, а также наличием пунктов об отсутствии обоюдных претензий в указанных  документах, указанная дебиторская задолженность на общую сумму 3.252.493,55  рублей подлежит списанию с баланса Банка, в т.ч.: расчеты с ООО «ТС Консалтинг» по  счету 60312810000000001409 в размере 2.010.867,55 рублей, расчеты с ООО  «Шестьдесят имен» по счету 60312810400000001410 в размере 1.241.626 рублей, по  страховому депозиту с ООО «Вегаб» по договору аренды 47105810200000013595 в  размере 370.000 рублей. 

В соответствии с п. 2.2.7 Положения Банка России от 16.01.2007г. № 301-П «О  порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и  ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования  территориальным учреждением Банка России» списание имущества (активов) с баланса  кредитной организации при ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного  производства и принудительной ликвидации осуществляется конкурсным  управляющим (ликвидатором) по согласованию с собранием кредиторов и (или)  комитетом кредиторов на основании документов, указанных в подпункте 2.3.6 пункта  2.3 настоящего Положения. 

Учитывая изложенное, поскольку комитетом кредиторов не были утверждены  предложения конкурсного управляющего по списанию указанных активов, суд 

приходит к выводу о разрешении разногласий с конкурсными кредиторами КБ  "Гагаринский" (АО) в порядке ст. 60 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». 

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 32, 60 ФЗ «О несостоятельности  (банкротстве)», ст. ст. 66, 158, 184, 223 АПК РФ, Арбитражный суд города Москвы 

О П Р Е Д Е Л И Л:

Удовлетворить заявление конкурсного управляющего КБ "Гагаринский" (АО)  ГК АСВ о разрешении разногласий с конкурсными кредиторами КБ "Гагаринский"  (АО) в порядке ст. 60 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». 

Утвердить предложение конкурсного управляющего КБ «Гагаринский» (АО) по  списанию имущества банка по счету 60401 «Основные средства (кроме земли)» на  общую сумму 569.159,51 рублей, а также о списании дебиторской задолженности по  счету № 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» - на общую  сумму 3.252.493,55 рублей, вынесенные на рассмотрение на заседаниях комитета  кредиторов банка 26.02.2018 (протокол № 26), 23.04.2018 (протокол № 27), 16.08.2018  (протокол № 29). 

Списать с баланса КБ «Гагаринский» (АО) следующее имущество и  дебиторскую задолженность на общую сумму 3.821.653,06 рублей, в том числе: 

- имущество Банка по счету 60401 «Основные средства (кроме земли)» на  общую сумму 569.159,51 рублей, а именно: 

- дебиторской задолженности по счету № 60312 «Расчеты с поставщиками, 

подрядчиками и покупателями» - на общую сумму 3.252.493,55 рублей, учитываемую в  балансе банка на следующих лицевых счетах, а именно: 

Определение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной 

инстанции (Девятый арбитражный апелляционный суд) в десятидневный срок. 

Судья П.А.Марков