Гражданский кодекс часть 1

о признании недействительным Решения об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.11.2012 №2792/16, Решения об отказе в возмещении суммы налога НДС, заявленной к возмещению №121/16 от 28.11.2012, Решения о возмещении частично суммы НДС в размере 1 642 823 руб. №50/16 от 28.11.2012 (в части отказа в возмещении НДС в сумме 88 619 895 руб.

при участии:

от заявителя – ФИО1 по дов. от 15.04.2013г. , ФИО2 по дов. от 11.11.2013г.

от налогового органа – ФИО3 по дов. от 13.01.2014г. № 06-13/000236, ФИО4 по дов. от 13.01.2014г. № 06-13/000242

СУД УСТАНОВИЛ:

В связи с наличием оснований, предусмотренных ст. 18 АПК РФ произведена замена судьи Петрова И.О. на судью Лакоба Ю.Ю., в связи с чем судебное разбирательство производится с самого начала.

ЗАО «ГЛАСС-ФОРС» обратилось в Арбитражный суд с иском к ИФНС России № 8 по г. Москве о признании недействительным Решения об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.11.2012 №2792/16, Решения об отказе в возмещении суммы налога НДС, заявленной к возмещению №121/16 от 28.11.2012, Решения о возмещении частично суммы НДС в размере 1 642 823 руб. №50/16 от 28.11.2012 (в части отказа в возмещении НДС в сумме 88 619 895 руб.

Представитель заявителя пояснил, что Решением от 28.11.2012г. отказано в привлечении к ответственности на основании ст. 109 НК РФ, было предложено уменьшить размер суммы, предъявленной к возмещению из бюджета НДС за 2 квартал 2009г., в размере 88 619 895 руб..

Решение Управления от 18.02.2013г., заявитель пояснил, что получили 01.03.2013г.

В судебное заседание явились представители

Суть спора.

Первый эпизод. 69 517 801, 25 руб. Истец заключил договор подряда №07/03 от 07.03.2007г. с организацией ООО «Промстройкомплект», согласно условиям договорам истец- заказчик, контрагент-подрядчик, предметом договора являются работы. В подтверждение работ представили акты, счета, счета-фактуры, частично не были представлены за 2007 год, общая стоимость 455 000 356, 00 руб., из них 2 420 000 руб. было перечислено в счет платежа по спорному договору, то есть оплата произведена не в полном объеме. Налоговый орган не оспаривает, что работы в производились, однако считает, что они были произведены в 2007-2008 гг. и , соответственно, был бы пропущен срок, поскольку было заявлено во втором квартале 2009г., заявлен вычет 29.06.2012г. ФИО5, подписывавший от имени ООО «Промстройкомлект» (до 03.03.2009г.) первичную документацию на момент проверки скончался, являлся учредителем, продал долю ФИО6 (с 03.03.2009г.) Долг по договору «Новацией» с вексельным обязательством на сумму сделки. Учредитель Промстройкомлект ООО «Техинвест» (зарегистрировано в 2008г., учредитель ФИО6, он же руководитель), ФИО6 является руководителем более 50-ти организацией. Налоговый орган указывает, что спорный контрагент не платит налоги. В ходе налоговой проверки допросили водителя и бухгалтера.

Второй эпизод. 2 125 422 руб. Суть спора по срокам поставки.

Ответчиком для приобщения к материалам дела представлены письменные пояснения, переданы заявителю непосредственно в судебном заседании, приобщены судом к материалам дела.

Четвертый эпизод ст. 173 НК РФ.

Заявителем для приобщения к материалам дела представлены письменные пояснения и документы в обосновании позиции, переданы ответчику непосредственно в судебном заседании, приобщены судом к материалам дела.

Заявителем заявлено ходатайство об отложении судебного разбирательства для представления дополнительных доказательств.

Ответчик не возражал в отношении удовлетворения.

Ответчиком в порядке ст. 66 АПК РФ заявлено ходатайство от 17.02.14 года об истребовании доказательств у заявителя в подтверждения конкретно заявленных доводов, передано заявителю непосредственно в судебном заседании.

Судом заявленное ходатайство оставлено открытым.

Ответчиком заявлено ходатайство об истребовании в порядке ст. 66 АПК РФ доказательств у АКБ «ИнвестБанк» (ОАО): 109240, <...>. документов в отношении ООО " Промстройкомплект" ИНН<***>, КПП 772501001 предоставить следующие документы:

1. Договор на установку системы "Клиент-Банк" с документами удостоверяющими личность представителей организации, со всеми приложениями, спецификациями и дополнительными соглашениями с ООО " ПромСтройКомплект";

2. Все имеющиеся доверенности, расписки на получение, представление комплекта материалов, документов, выписок, дискет, на представление интересов ООО "ПромСтройКомплект";

3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати;

4. Договор на открытие банковского счета;

5. Заявление на открытие счета, заявки, анкеты на обслуживание;

6. Сведения об IP-адресе, с которого клиентом осуществлялся доступ к системе "Клиент-Банк", а также сведения о МАС- адресе, которому был составлен IP- адрес. Сведения о всех IP-адресах, с которых производились направления платежных поручений.

Сторонами было также заявлено ходатайство в порядке ст. 66 АПК РФ о направлении запроса в Московскую Областную таможню, а именно: Подтвердить ввоз товаров и факт уплаты НДС организацией ЗАО «Гласс Форс» ИНН <***>, КПП 770801001 в режиме «импорт» через таможню «НОГИНСКАЯ» в соответствии с ГТД:

№ ГТД

Сумма НДС

10126070/150109/К000024

275 562.85

10126070/110309/К000307

699 683.48

10126070/110309/К000307

159 753.45

10126070/230409/К000556

8 386 947.76

10126070/200409/К000531

964 962.06

10126070/140409/К000508

944 977.41

10126070/060409/0000470

403 456.71

ИТОГО

11 835 343.72

Предоставить информацию по расходованию (распределению) денежных средств, уплаченных ЗАО «Гласс Форс» по платежным поручениям № 16 от 16.12.2008 г. и № 17 от 20.04.2009 г. для установления факта уплаты обществом НДС в составе обеспечительного платежа по указанным платежным поручениям.

Сообщить, входит ли в состав кода вида платежа 980 (2009 год) уплата НДС.

Стороны возражений не заявили.

В связи с необходимостью всестороннего и полного рассмотрения указанного дела, а также с целью установления наличия или отсутствия обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения дела, суд в порядке ст. 66 АПК РФ заявленные ходатайства сторон суд удовлетворил, в связи с чем дело не может быть рассмотрено в настоящем судебном заседании и подлежит отложению.

Суд считает необходимым отложить судебное заседание в целях полного, всестороннего и объективного рассмотрения дела, а так же в целях предоставления сторонами дополнительных доказательств.

Руководствуясь ст. ст. 158, 184, 186 АПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Отложить рассмотрение дела №А40-66676/13-90-223 на 28.03.2014 г. в 12 ч. 00 м. в помещении Арбитражного суда г. Москвы по адресу: г. Москва, Большая Тульская, д. 17, зал 9079, этаж 9, (тел.: <***>).

Направить запросы в порядке ст. 66 АПК РФ в АКБ «ИнвестБанк» (ОАО): 109240, <...> и Московскую областную таможню.

Запрашиваемые сведения представить непосредственно в Арбитражный суд г. Москвы по адресу: <...> (тел. <***>, факс <***>) не позднее 21 марта 2014 года.

При отсутствии возможности представления сведений сообщить об этом в Арбитражный суд г. Москвы с указанием причин непредставления в пятидневный срок со дня получения настоящего определения.

В случае непредставления истребуемых документов в указанный срок суд вправе рассмотреть вопрос о наложении на лицо, у которого истребуются документы, судебного штрафа.

Ответ прошу дать в срок до 21 марта 2014 года по адресу: 115225 <...> (для судьи Лакоба Ю.Ю., со ссылкой на номер дела №А40-66676/13-90-223. По готовности указанных сведений, сообщить об этом сотруднику аппарата 39 отделения по телефону <***> и направить по факсу <***>. Запрос будет также направлен судом посредством факсимильной связи и продублирован по почте.

Лицам, участвующим в деле, обеспечить явку полномочных представителей или сообщить суду о рассмотрении дела в их отсутствие, выполнив определение суда.

Истцу: явка; документально и нормативно обосновать заявленные требования, готовить обобщенные пояснения с учетом с подробным изложением фактических обстоятельств, с учетом всех доводов решения налогового органа, доводов отзыва, в том числе со ссылкой на документы, представить со ссылкой на судебную практику и возражения на акт представить в материалы дела, доказательства оспаривания решения № 50/16 от 28.11.2012г. в вышестоящий орган, документально обосновать соблюдение срока, установленного ст. 198 АПК РФ, уточнить предмет заявленных требований в порядке ст. 49 АПК РФ , с учетом ст. ст. 199, 200 АПК РФ, пояснить по КС-2, КС-3 от 2007г, пояснения по оплате.

Ответчику: явка; обобщенный письменный отзыв с документальным обоснованием возражений, а также доказательством его заблаговременного направления сторонам, участвующим в деле (заказная корреспонденция с уведомлением о вручении) с указанием возражений относительно предъявленных к нему требований по каждому доводу, содержащемуся в исковом заявлении, со ссылкой на нормы права, документы в обоснование своих доводов, позицию по ходатайству об истребовании доказательств в письменном виде.

Сторонам (участвующим в деле лицам) разъясняется возможность направления заявления (искового заявления), отзыва, письменных пояснений, документов во исполнение определений суда на электронный адрес a40.yulakoba@arbitr.ru со ссылкой на номер настоящего дела. Ходатайства и заявления процессуального характера, направленные на данный адрес рассматриваться не будут.

Лицам, участвующим в деле - истребованные документы представить в подлинниках для обозрения и надлежаще заверенные копии документов для приобщения к делу с составлением списка представленных документов; копии документов, заявлений либо ходатайств которые у другой стороны отсутствуют, направить другой стороне заблаговременно; обеспечить явку в судебное заседание полномочных представителей с документами, подтверждающими их должностное положение и полномочия с представлением суду заверенных копий доверенностей представителей, либо в порядке ст. 156 АПК РФ письменно уведомить суд о возможности рассмотрения дела в их отсутствие, а также в целях правильного и своевременного рассмотрения дела необходимо указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты.

При представлении дополнительных документов, переписке ссылаться на номер дела № А40-66676/2013, шифр судьи 90-223.

СУДЬЯ: Лакоба Ю.Ю.