Гражданский кодекс часть 1

Суд установил: ООО «СК «Промбезопасность» обратилось в Арбитражный суд Москвы с заявлением о признании незаконным решения Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве от 29.12.2009 № 171 «О привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения».

В судебном заседании 17.08.2010 заявителем представлено ходатайство о рассмотрении дополнительного требования – признании незаконным решения УФНС России по г. Москве по рассмотрению апелляционной жалобы, и об истребовании доказательств.

Ходатайство заявителя о рассмотрении дополнительного требования отклонено, поскольку заявлено с нарушением требований ст. 130 АПК РФ.

Ходатайство заявителя об истребовании дополнительных доказательств удовлетворено в соответствии со ст. 66 АПК РФ.

Представителем Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве заявлено ходатайство о допросе свидетелей Кремлянского Александра Николаевича, Немченко Владимира Владиславовича, Ефремова Дмитрия Анатольевича, Тихомирова Геннадия Юрьевича, в связи с чем судебное заседание откладывалось для выполнения Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве требования ст. 107, 108 АПК РФ.

В судебном заседании 07.09.2010 представитель заявителя пояснил, что истребованные документы свидетелем не представлены, отсутствует конкретизация документов.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве представил доказательства выполнения требования ст. 107, 108 АПК РФ, в связи с чем ходатайство о вызове свидетелей подлежит удовлетворению.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве настаивает на направлении судебного поручения по ходатайству, представленному в материалы дела в судебном заседании 17.08.2010.

Определением суда от 07.09.2010 направлены судебные поручения в Арбитражный суд Калужской области о допросе свидетелей Филиппова А.С., Колесова И.Ю., в Арбитражный суд Владимирской области о допросе свидетеля Урлина В.В.; в судебное заседание вызваны свидетели Кремлянский А.Н., Немченко В.В., Ефремов Д.А., Тихомиров Г.Ю.

В судебном заседании 11.10.2010 заявителем представлены в материалы дела акт проверки, аудиторское заключение, возражение и поддержано письменное ходатайство об истребовании первичных документов из следственных органов, связи с чем, заседание откладывалось.

В судебном заседании 18.11.2010 опрошен свидетель Кремлянский Александр Николаевич.

Учитывая, что на день рассмотрения дела не поступили истребованные документы, рассмотрение дела откладывалось и повторно вызваны свидетели Немченко В.В., Ефремов Д.А., Тихомиров Г.Ю. и повторно истребованы документы из следственного управления.

В судебном заседании 17.12.2010 вызванные свидетели не явились, документы не представлены.

Представителем заявителя представлено заявление о злоупотреблении предусмотренных прав налоговым органом, ходатайства о вызове в качестве свидетеля Обиденко и об истребовании документов у инспекции.

Ходатайство об истребовании из Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве представленных заявителем по требованию инспекции подлежат удовлетворению, т.к. документы изъяты при обыске и находится в Главном следственном управлении при ГУВДг. Москвы. Кроме того, при проведении налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве истребованы у ООО Страховая Компания «СК Промбезопасность» все финансовые и бухгалтерские документы. Данные документы предоставлены налоговому органу, согласно его запросам.

В судебном заседании 24.01.2011 заявителем представлено платежное поручение, подтверждающее выполнение ст. 107, 108 АПК РФ, в связи с чем, ходатайство заявителя о вызове свидетеля Обиденко Л.И. подлежит удовлетворению.

Инспекцией в материалы дела представлены копии сопроводительных писем и протоколов допроса Клочковой М.В., Ивановой Е.Н., Немченко В.В., Ефремова Д.А., Соловьева В.А., Тихомирова Г.Ю., которые приобщены к материалам дела.

Кроме того, инспекцией представлено ходатайство об истребовании из Управления по ВАО ГУ МЧС России по г. Москве копии постановления о возбуждении уголовного дела по факту пожара, произошедшего в трехэтажном административно-складском здании, принадлежащем ООО «Фортуна», расположенном по адресу: Москва, ш. Энтузиастов, д. 31-А: из ГСУ при ГУВД по г. Москве информацию из уголовного дела № 89729 о возбуждении уголовного дела № 195682 по заявлению ООО «Полистет».

Ходатайство инспекции об истребовании указанных документов будет рассмотрено судом после исследования всех обстоятельств по делу.

Руководствуясь ст. 107, 108, 158, 159, 184 АПК РФ, суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Отложить рассмотрение дела на 01.03.2011 года на 13 час. 00 мин., зал 9026 этаж 9 в помещении суда по адресу: 115191, г. Москва, ул. Большая Тульская, д. 17.

Вызвать в качестве свидетеля Обиденко Ларису Ивановну, проживающую по адресу Москва, ул. 2-я Хуторская, д. 19, корп. 2, кв. 50.

Повторно вызвать в качестве свидетелей:

Немченко Владимира Владиславовича, проживающего по адресу: г. Москва, ул. Кетчерская, д. 8, корп. 2, кв. 136;

Ефремова Дмитрия Анатольевича, проживающего по адресу: 119331, г. Москва, ул. Крупской, д. 15, кв. 171;

Тихомирова Геннадия Юрьевича, проживающего по адресу: 125502, г. Москва, ул. Фестивальная, д. 59, корп. 4, кв. 420.

Повторно истребовать у ГСУ при ГУВД Москвы (Москва, ул. Новослободская, д. 45) все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Страховой брокер «Эй. Джи. Хейз» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Страховой брокер «Эй. Джи. Хейз»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Трейд Компани» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Трейд Компани»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «Золотой гарант» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «Золотой гарант»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «Золотой гарант» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «Золотой гарант»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «ПК «ФинРе» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «ПК «ФинРе»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «Интеллект-Гарант» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «СК «Интеллект-Гарант»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Средневолжская перестраховочная компания» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Средневолжская перестраховочная компания»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Полистет» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), заявление от ООО «Полистет» на страхование имущества юридических лиц, опись от ООО «Полистет» товарно-материальных ценностей, подлежащих страхованию, сообщение ООО «Полистет» о страховом случае, акт предварительного осмотра места происшествия; договор аренды нежилого помещения ООО «Полистет» по адресу: г. Москва, Озерковский пер., д. З.ю стр. 2, сопроводительные письма с уточнением суммы ущерба ООО «Полистет», товарные накладные и счета-фактуры ООО «Полистет», переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Полистет»; все договоры, заключенные между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Объектив» со всеми приложениями и актами выполненных работ (услуг), заявление от ООО «Объектив» на страхование имущества юридических лиц, опись от ООО «Объектив» товарно-материальных ценностей, подлежащих страхованию, сообщение ООО «Объектив» о страховом случае, акт предварительного осмотра места происшествия, договор аренды нежилого помещения ООО «Объектив» по адресу: г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 31 А, сопроводительные письма с уточнением суммы ущерба ООО «Объектив», товарные накладные и счета-фактуры ООО «Объектив», переписку между ООО «СК Промбезопасность» и ООО «Объектив».

Обязать Межрайонную ИФНС России № 50 по г. Москве представить:

копии договоров с медицинскими учреждениями на предоставление медицинских услуг по ДМС со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, заключенными в 2006-2007 гг.;

копии приходных кассовых ордеров № 130 от 04.04.2007 г. на сумму 41 400 руб. и № 172 от 04.05.2007 г. на сумму 41 400 руб. об оплате страховой премии по договорам страхования заключенным с ООО «Объектив»;

агентские договоры со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, заключенными в 2006-2007 гг.;

акты выполненных работ и отчеты, подтверждающие оказание агентских услуг по вышеуказанным договорам;

карточка счета 77 в разбивке за 2006-2007 г.г.;

карточка счета 77.1 за 2006 - 2007г.г.;

карточка счета 77.4 за 2006- 2007г.г.;

отчет по ф. 10 за 2006 год (из ГБО-2006г.);

годовая бухгалтерская отчетность за 2007г. (ГБО-2007);

договоры перестрахования со страховыми компаниями: ООО «Страховая компания «Интеллект-Гарант» - Генеральный договор № 01/07 о сотрудничестве в области перестрахования и ретроцессии от 25.04.2007 г.; ООО «Средневолжская перестраховочная компания » - Генеральный договор № 09/07 о сотрудничестве в области перестрахования и ретроцессии от 15.02.2007г.;

договор № ОПО 4-Об-ОБЛ от 12.04.2006 со всеми приложениями и дополнениями;

генеральный договор об общих условиях факультативного перестрахования и ретроцессии № 4-06-Ф от 12.04.2006 со всеми приложениями и дополнениями;

договор факультативного перестрахования (ретроцессии) от 10.02.2006 № НС 01/06 со всеми приложениями и дополнениями;

факультативные пропорциональные договоры перестрахования №№ 069/01/06-Re от 25.06.2006; 068/03/06-Re от 07.03.2006; 072/03/06-Re от 07.03.2006; 074/02/06-Reoт 14.02.2006 со всеми приложениями и дополнениями, в том числе прямые договоры страхования;

выплатное дело по убытку ООО «Полистет»;

агентские договоры;

акты выполненных работ ТрейдКомпани январь-сентябрь 2006г.;

акты выполненных работ по ГПХ 2007г.;

карточка счета бухгалтерского учета 77.7 - 2006-2007г.;

лицензии, выданные ФССН РФ, на осуществление страховой и перестраховочной деятельности в 2006-2007гг.;

отчетность, представленную в налоговый орган, а также отчетность, представленную в порядке надзора в Департамент страхового надзора Минфина РФ за 2006-2007гг.. включая отчетность, представленную в Госкомстат РФ;

расшифровку строк 010, 020, 030, 040 и 060 листа 02 налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за I, II, III и IV квартал 2006-2007гг.;

расшифровку строк 010, 020, 030, 040 листов 05 и 06 налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за I, II, III и IV квартал 2006-2007гг.;

налоговые декларации по налогу на прибыль организации за I, II, III, IV квартал 2006-2007гг.;

годовые и квартальные показатели налоговых реестров по налогу на прибыль за 2006-2007гг.;

оборотно-сальдовую ведомость за 2006-2007гг.;

карточку счета 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования» (со всеми субсчетами) за 2006-2007гг.;

карточку счета 26 «Общехозяйственные расходы» за 2006-2007гг.;

карточку счета 51 «Расчетный счет» за 2006-2007гг.;

карточку счета 58 «Финансовые вложения» (со всеми субсчетами) за 2006-2007гг.;

карточку счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» (со всеми субсчетами) за 2006-2007гг.;

карточку счета 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» (со всеми субсчетами) за 2006-2007гг.;

положение о порядке формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;

журналы расчета страховых резервов (РНП, РПНУ, РЗУ, CP и иные) за IV квартал 2005г.;

журналы расчета доли перестраховщика в указанных резервах;

карточку счета 91 «Прочие доходы и расходы» (со всеми субсчетами) за 2006-2007гг.;

карточку счету 92 «Страховые премии (взносы)» (со всеми субсчетами);

расшифровку налоговой базы по НДС за 2006-2007гг. поквартально;

расшифровку налоговой базы по налогу на имущество за 2006-2007п. поквартально;

расчетные ведомости по заработной плате и другим доходам физических лиц;

журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования) за 2006-2007гг. с указанием всех реквизитов, указанных в пункте 13 приказа Минфина от 11.06.2002г. № 51Н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»;

журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование, за 2006-2007гг. с указанием всех реквизитов, указанных в пункте 13 приказала Минфина от 11,06.2002г. № 51Н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»;

журнал учета договоров, принятых и переданных в перестрахование, за 2006-2007гг. с указанием всех реквизитов, указанных в пункте 13 приказа Минфина от 11.06.2002г. № 51Н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»;

договоры страхования принятые и переданные;

журнал учета ценных бумаг за 2006-2007гг., распечатку счетов бухгалтерского и налогового учета (регистры), отражающих операций по приобретению и реализации ценных бумах за 2003-2007гг.;

копии ценных бумаг, операции по которым производились в 2006-2007гг.;

журнал учета заключенных договоров страхования ДМС за 2006-2007гг. с указанием всех реквизитов, указанных в пункте 13 приказа Минфина от 11.06.2002г. № 5Ш «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»;

журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования) за 2006-2007гг. с указанием всех реквизитов, указанных в пункте 13 приказа Минфина от 11.06.2002г. № 51Н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»; договоры страхования (кроме ДМС);

документы, подтверждающие общехозяйственные расходы, за 2006-2007гг.;

платежные поручения и иные документы, подтверждающие расчеты по общехозяйственным расходам за 200б-2007тт.;

документы, подтверждающие расчеты с поставщиками и подрядчиками и расчеты с дебиторами и кредиторами за 2006-2007гг.;

платежные поручения и иные документы, подтверждающие расчеты с поставщиками и подрядчиками и расчеты с дебиторами и кредиторами за 2006-2007гг.;

платежные поручения и иные документы, подтверждающие расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию за 2006-2007гг.;

документы, подтверждающие правомерность произведенных выплат, за 2006-2007гг.;

документы, подтверждающие участие перестраховщика в страховых выплатах, за 20062007гг.;

заявление страхователей/перестрахователей о досрочном прекращении договоров страхования/перестрахования;

документы, подтверждающие расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию за 2006-2007гг., в том числе: агентские договоры со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, заключенными в 2006-2007гг. либо заключенными ранее при условии, операции по ним проходили в указанный период; акты выполненных работ, подтверждающие оказание агентских услуг; договоры страхования, сострахования, входящего и исходящего перестрахования, заключенные в 2006-2007гг., aтакже заключенные ранее, при условии, что расчеты по ним проходили в указанный период. Все договоры представлены со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, включая переписку со страхователями (сострахователями, перестрахователями и перестраховщиками);

договоры купли-продажи (мены, дарения и т.д.) пенных бумаг, заключенные в 2006-2007гг., а также заключенные ранее при условии, что операции по ним проходили в указанный период копии, заверенные должным образом;

платежные поручения и иные документы, подтверждающие расчеты по операциям с ценными бумагами за 2006-2007гг.;

документы, подтверждающие расчеты по ДМС за 2006-20087гг., в том числе: агентские договоры со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, заключенными в 2006-2007гг. либо заключенными ранее при условии, операции по ним проходили в указанный период; акты выполненных работ, подтверждающие оказание агентских;

документы, подтверждающие правомерность формирования страховых резервов по каждому договору, в том числе: договоры страхования ДМС, премии по которым начислены ранее 01.01.2006-2007гг.; заявление страхователей о страховых случаях;

документы, подтверждающие выплаты, произведенные ранее 01.01.2006-2007гг. и т.д.;

договоры страхования ДМС заключенные в 2006-2007гг., а также заключенные ранее, при условии, что расчеты по ним проходили в указанный период. Все договоры представлены со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, включая переписку с страхователями (сострахователями, перестрахователями и перестраховщиками). Для целей осуществления контроля соблюдения валютного законодательства в случае, если договор перестрахования заключен с нерезидентом либо расчеты по нему подпадают под регулирование валютным законодательством, представляем подлинники документов с отметкой банка, осуществляющего перечисление денежных средств, о прохождении валютного контроля, и/или оформленный liacnopi сделки,

документы, подтверждающие правомерность формирования страховых резервов по каждому договору, в том числе: договоры страхования, сострахования и перестрахования, премии по которым начислены ранее 01.01.2006-2007гг.; заявление страхователей о страховых случаях;

документы, подтверждающие выплаты, произведенные ранее 01.01.2006-2007гг. и т.д.;

договоры страхования, сострахования, входящего и исходящего перестрахования, заключенные в 2006-2007гг., а также заключенные ранее, при условии, что расчеты по ним проходили в указанный период. Все договоры представлены со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, включая переписку с страхователями (сострахователями, перестрахователями и перестраховщиками). Для целей осуществления контроля соблюдения валютного законодательства в случае, если договор перестрахования заключен с нерезидентом либо расчеты по нему подпадают под регулирование валютным законодательством, представляем подлинники документов с отметкой банка, осуществляющего перечисление денежных средств, о прохождении валютного контроля, и/или оформленный паспорт сделки.

СУДЬЯ: Н.П. Чебурашкина

600-99-16