Определение № А43-21921/09 от 20.05.2010 АС Нижегородской области

25/2010-74937(1)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
Дело № А43-21921/2009
25 - 469

Арбитражный суд Нижегородской области

в составе:

Судьи Чугуновой Елены Васильевны

при ведении протокола судебного заседания судьей Чугуновой Е.В.

рассмотрев в судебном заседании дело

по иску Чечельницкова Артура Ивановича

к Обществу с ограниченной ответственностью «Электра»

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора - Кострицын Николай Александрович

о взыскании 723 228руб. 46коп.

при участии представителей сторон:

от истца: в судебное заседание не явился

от ответчика: Коваль А.Б., дов.№68 от 05.08.09

от третьего лица: в судебное заседание не явился

Установил:

Предъявлены исковые требования о взыскании с ответчика задолженности по выплате действительной стоимости доли в размере 682 800руб., процентов за просрочку выплаты действительной стоимости доли в размере 40 428руб. 46коп., а также расходов по оплате услуг адвоката в размере 5 000руб.

Представитель истца в судебном заседании 23.09.09 в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявил ходатайство об увеличении размера требования о взыскании действительной стоимости доли до 5 097 800руб. Уточнение размера требования иска судом было принято.

Определением от 13.10.09 по ходатайствам представителя ответчика и Кострицына Н.А. к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен Кострицын Николай Александрович.

Представитель истца в судебном заседании в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявил ходатайство об увеличении размера требования о взыскании действительной стоимости доли до 5 212 989руб. Уточнение размера требования иска судом было принято.

В связи с оспариванием истцом размера действительной стоимости своей доли, предложенной Обществом, в судебном заседании 23.03.10 представитель истца заявил ходатайство о назначении по делу судебной экспертизы на предмет соответствия ПБУ8/01 совершенных действий по формированию Обществом в IV квартале 2008 года резерва предстоящих расходов и наличия на то оснований, представив перечень вопросов.

Ходатайство судом принято к рассмотрению.

Представитель истца в судебном заседании 06.04.10 представил уточненный перечень вопросов, поставленных на исследование экспертов, и заявил о проведении экспертизы в ООО «Оптима-Аудит».

В судебном заседании 15.04.10 представитель ответчика и третье лицо к вопросам, представленным представителем истца на разрешение экспертов, дополнительно заявили перечень своих вопросов.

Согласно статье 82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле.

С целью объективного рассмотрения дела, учитывая обстоятельства дела, суд считает необходимым удовлетворить ходатайство ответчика о назначении экспертизы.

15.04.10 с целью выяснения вопроса о возможности проведения экспертизы, ее стоимости, сроков проведения, фамилии, имени, отчества лица, обладающего

специальными познаниями, сведений об образовании специалиста, стаже работы и занимаемой должности судом был направлен запрос в ООО «Оптима-Аудит».

С учетом всех обстоятельств дела и имеющихся в материалах дела документов, касающихся экспертов, суд считает, что проведение экспертизы будет поручено эксперту ООО «Оптима-Аудит» ФИО1.

На основании пункта 1 статьи 144 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при назначении арбитражным судом экспертизы производство по делу подлежит приостановлению.

В силу изложенного, руководствуясь статей 82, 144 п.1, 145, 184-188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Назначить экспертизу на предмет соответствия ПБУ8/01 совершенных действий по формированию Обществом в IV квартале 2008 года резерва предстоящих расходов и наличия на то оснований.

Проведение экспертизы поручить эксперту Общества с ограниченной ответственностью «Оптима-Аудит» ФИО1.

Проведение экспертизы осуществить в срок до 31.07.10.

Стоимость экспертизы по вопросам, представленным представителем истца, составляет 30 000руб., представителем ответчика – 25 000руб., третьим лицом – 5 000руб.

На разрешение эксперта поставить вопросы истца:

1)Предусматривалось ли учётной политикой ООО «Электра» (далее -Общество) и Планом счетов (утв.приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000 года) в 4 квартале 2008 года формирование резерва предстоящих расходов (счёт 96) за счёт средств «фонда накопления», учтённых на счёте 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»?

2)Учитывая, что ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» предусматривает формирование резерва предстоящих расходов за счёт текущих расходов организации, является ли экономически обоснованным формирование Обществом за счёт своей чистой прибыли резерва предстоящих расходов, созданного со ссылкой на правила ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности», для целей:

2.1. завершения строительства и текущего содержания здания пристройки?

2.2. замены блоков заслонок на заделе вагонов?

2.3. гарантийного ремонта и обслуживания?

2.4. оплаты труда работников при вынужденном простое и выплат при увольнении при сокращении численности или штата предприятия?

3)В обоснование необходимости формирования в 4 квартале 2008 года резерва предстоящих расходов в размере 3 444 000 рублей для завершения строительства и текущего содержания здания пристройки по адресу: <...> Общество представило копию свидетельства о государственной регистрации права на указанный объект, письмо Администрации г.Сарова №01.10-31/355 от 24.12.2009 года и пояснительную записку к годовому бухгалтерскому отчёту за 2008 год.

Документов, подтверждающих расходование в течение 2009 года средств резерва на указанные цели, Общество не представило.

Дают или нет перечисленные документы основания для заключения о наличии в 4 квартале 2008 года высокой или очень высокой вероятности (в смысле положений ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности») наступления событий, которыми Общество объяснило формирование резервов предстоящих расходов для завершения строительства и текущего содержания здания пристройки в размере 3 444 000 рублей?

4)В обоснование необходимости формирования в 4 квартале 2008 года резерва предстоящих расходов в размере 9 118 000 рублей для замены блоков заслонок на заделе вагонов Общество представило:

-договор №Э-04/02 от 02.02.2004 года «разработка модернизированного варианта СОВС» с приложениями,

-счёт-фактуру №Э-04/Ав/01 от 05.03.2004 года, -счёт-фактуру №Э-04/Ав/02 от 05.03.2004 года, -счёт-фактуру №Э-04/Ав/05 от 31.03.2004 года, -акт сдачи-приемки от 31.03.2004 года,

-счёт-фактуру №Э-04/Ав/06 от 30.06.2004 года, -акт сдачи-приемки от 30.06.2004 года,

-счёт-фактуру №3-04/068 от 14.09.2004 года,

-акт сдачи-приемки от 14.09.2004 года,

-счёт-фактуру №Э-04/10 от 01.11.2004 года,

-акт сдачи-приемки от 01.11.2004 года,

-протокол совещания от 21.12.2004 года.

-договор №Э-04/13 от 20.12.2004 года на сопровождение КД с приложением,

-письмо ООО «Яуза-Моторс» № 148 от 21.11.2008 года,

-письмо ОАО «Метровагонмаш» №77/2-48 от 26.04.2007 года,

-письмо ОАО «Метровагонмаш» №22/240 от 30.03.2007 года,

-письмо №26.01-13/73 от 02.06.2009 года,

-письмо №26.01-13/194 от 21.12.2009 года,

-письмо №26.01-13/53 от 20.04.2009 года,

-письмо №26.01-13/200 от 26.12.2008 года,

-письмо №26.01-13/149 от 04.09.2008 года,

-письмо №26.01 -18/162 от 01.10.2008 года,

-письмо №26.01-13/136 от 14.08.2008 года,

-пояснительную записку к годовому бухгалтерскому отчёту за 2008 год.

Документов, подтверждающих расходование в течение 2009 года средств резерва на указанные цели, Общество не представило.

Дают или нет перечисленные документы основания для заключения о наличии в 4 квартале 2008 года высокой или очень высокой вероятности (в смысле положений ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности») наступления событий, которыми Общество объяснило формирование резервов предстоящих расходов для замены блоков заслонок на заделе вагонов в размере 9 118 000 рублей?

5)В обоснование необходимости формирования в 4 квартале 2008 года резерва предстоящих расходов для гарантийного ремонта и обслуживания в размере 1 200 000 рублей Общество представило бухгалтерскую справку и пояснительную записку к годовому бухгалтерскому отчёту за 2008 год.

Документов, подтверждающих расходование в течение 2009 года средств резерва на указанные цели, Общество не представило.

Дают или нет перечисленные документы основания для заключения о наличии в 4 квартале 2008 года высокой или очень высокой вероятности (в смысле положений ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности») наступления событий, которыми Общество объяснило формирование резервов предстоящих расходов для гарантийного ремонта и обслуживания в размере 1 200 000 рублей?

6)В обоснование необходимости формирования в 4 квартале 2008 года резерва предстоящих расходов в размере 861 946 рублей для оплаты труда работников при вынужденном простое и выплат при увольнении при сокращении численности или штата предприятия Общество представило пояснительную записку к годовому

бухгалтерскому отчёту за 2008 год. Документов, подтверждающих расходование в течение 2009 года средств резерва на указанные цели, Общество не представило.

Дают или нет перечисленные документы, представленные в дело, основания для заключения о наличии в 4 квартале 2008 года высокой или очень высокой вероятности (в смысле положений ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности») наступления событий, которыми Общество объяснило формирование резервов предстоящих расходов для оплаты труда работников при вынужденном простое и выплат при увольнении при сокращении численности или штата предприятия в размере 861 946 рублей?

7)Имелись ли в 4 квартале 2008 года основания, предусмотренные ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности», для формирования Обществом резерва предстоящих расходов в размере:

7.1. 3 444 000 рублей для завершения строительства и текущего содержания здания пристройки?

7.2. 9 118 000 рублей для целей замены блоков заслонок на заделе вагонов?

7.3. 1 200 000 рублей для целей гарантийного ремонта и обслуживания?

7.4. 861 946 рублей для целей оплаты труда работников при вынужденном простое и выплат при увольнении при сокращении численности или штата предприятия?

На разрешение эксперта поставил вопросы ответчика:

1) Какой документ является обязательным для подтверждения высокой вероятности последствий условного факта (в смысле положений ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности»)? Существует ли закрытый перечень документов?

2)Имело ли в 4 квартале 2008 года ООО «Электра» возможность отказаться от исполнения обязательств по:

-завершению строительства и текущего содержания здания пристройки?

-замене блоков заслонок на заделе вагонов?

-гарантийному ремонту и обслуживанию?

-оплате труда работников при вынужденном простое и выплаты при увольнении при сокращении численности или штата предприятия?

3)Входит ли в перечень информации для оценки вероятности последствий условного факта следующая информация:

-хозяйственные договоры, соглашения о намерениях?

-акты проверок и заключения налоговых органов, органов надзора, внешнего и внутреннего аудита?

-бизнес-планы и прогнозы на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную перспективы?

-оценки экспертов, аналитиков, рейтинговых агентств?

-переписка с контрагентами, в том числе по дебиторской задолженности, и т.д.?

4) На каких счетах бухгалтерского учета и за счет каких средств отражаются расходы по обязательствам, связанным с:

-доработка изделий, выпуск которых прекращен?

-исправлением недостатков в конструкторской документации изделий, выпуск которых прекращен?

5)На каких счетах бухгалтерского учета и за счет каких средств отражаются расходы по «прочим расходам», упомянутые в п.9 ПБУ 8/01?

6)Могут ли неизрасходованные средства резерва переходить на следующий год?

На разрешение эксперта поставить вопрос третьего лица:

- Учетная политика принимается минимум на один год. Была ли нарушена учетная политика Общества при формировании резервов, если их формирование не было прописано ранее в учетной политике, учитывая, что подобные факты хозяйственной деятельности ранее не имели место и впервые возникли в деятельности общества?

В распоряжение экспертов предоставить следующие документы:

1.Копия искового заявления на 6-ти листах;

2.Копия отзыва на исковое заявление на 4-х листах;

3.Копия дополнения к иску на 2-х листах;

4.Копия отзыва на дополнение к иску на 7-и листах;

5.Копия отзыва на дополнение к иску на 7-и листах;

6.Копия дополнения 2 к иску на 1-ом листе;

7.Копия дополнения 3 к иску на 6-ти листах;

8.Копия отзыва на дополнение 3 к иску на 8-ми листах;

9.Копия дополнения 4 к иску на 12-ти листах;

10.Копия отзыва на дополнение 4 к иску на 5-ти листах;

11.Копия изменений Устава ООО «Электра» на 1-ом листе;

12.Копия письма от 25.03.02 о государственной регистрации изменений в Учредительных документах на 1-ом листе;

13.Копия Учредительного договора от 25.03.02 на 3-х листах;

14.Копия Устава ООО «Электра» на 9-ти листах;

15.Копия свидетельств о государственной регистрации права от 07.09.06 на 1-ом листе;

16.Копия свидетельства о государственной регистрации права от 30.06.05 на 1-ом листе;

17.Копии протоколов общего собрания участников ООО «Электра» №1-2008, №20-2008, №24-2008, №32-2008, №33-2008, 34-2008 на 7-ми листах;

18.Копия распоряжений ООО «Электра» №8 от 20.11.08, №10 от 25.12.08, №11 от

25.12.08, №12 от 25.12.08, №13 от 25.12.08 на 5-ти листах;

19.Копия бухгалтерского баланса на 30.09.08 на 2-х листах;

20.Копия бухгалтерского баланса на 31.12.08 на 1-ом листе;

21.Копия отчета о прибылях и убытках за 2008 год на 1-ом листе;

22.Копия бухгалтерского баланса на 31.03.09 на 2-х листах;

23.Копия отчета о распределении пенсионных взносов на 1-ом листе;

24.Копия акта сверки поступивших взносов за период с 01.01.08 по 31.12.08 на 1- ом листе;

25.Копия итоговой части аудиторского заключения ООО «Электра» от 24.03.09 на 10-ти листах;

26.Копии расчетов оценки чистых активов ООО «Электра» на 2-х листах;

27.Копия главной книги (счета 20, 26, 84, 91, 96) на 5-ти листах;

28.Копия оборотов счетов с 01.07.08 по 30.09.08 на 1-ом листе;

29.Копия оборотов счетов с 1 октября по 31 декабря на 1-ом листе;

30.Копия бухгалтерской справки на 1-ом листе;

31.Копия учетной политики ООО «Электра» на 2002 года на 41-ом листе;

32.Копия протокола совещания по подготовке производства СОВС для вагонов метро типа 81-740/741 на 3-х листах;

33.Копия договора №Э-04/02 от 02.02.2004 с приложениями №1, №2, №3 на 5-ти листах;

34.Копии актов сдачи-приемки от 31.03.04, от 30.06.04, от 14.09.04, от 01.11.04 по договору №Э-04/02 от 02.02.04 на 4-х листах

35.Копии счет-фактур №Э-04/Ав/01 от 05.03.04, №Э-04/Ав/02 от 05.03.04, №Э-04/05 от 31.03.04, №Э-04/06 от 30.06.04, №Э-04/08 от 14.09.04, №Э-04/10 от

01.11.04 на 6-ти листах;

36.Копия договора №Э-04/13 от 20.12.2004 с приложением №1 на 4-х листах;

37.Копия договора негосударственного пенсионного обеспечения №Ю16-106/3-07 от 07.12.07 на 5-ти листах;

38.Копии дополнительных соглашений №1 от 13.12.07, №22.12.08 к договору негосударственного пенсионного обеспечения №Ю16-106/3-07 от 07.12.07 на 2-х листах;

39.Копия платежного поручения №3 от 25.12.08 на 1-ом листе;

40.Копия инвестиционного договора №0830-17 от 14.11.08 с приложением 1 на 4-х листах;

41.Копии платежных поручений №1101 от 26.12.08, №216 от 17.05.10, №217 от

17.05.10 на 3-х листах;

42.Копия письма №12/114 от 14.01.04 на 3-х листах;

43.Копия письма №11/114 от 14.01.04 с приложением на 7-ми листах;

44.Копия письма №22/240 от 30.03.07 на 1-ом листе;

45.Копия письма №77/2-48 от 26.04.07 на 1-ом листе;

46.Копия письма №148 от 21.11.08 на 1-ом листе;

47.Копия письма №26.01-13/149 от 04.09.08 на 1-ом листе;

48.Копия письма №26.01-18/162 от 01.10.08 на 1-ом листе;

49.Копия 26.01-13/200 от 26.12.08 на 1-ом листе;

50.Копия письма №26.01-13/53 от 20.04.09 на 1-ом листе;

51.Копия письма от 02.06.09 на 1-ом листе;

52.Копия письма №26.01-13/194 от 21.12.09 на 1-ом листе;

53.Копия письма №65 от 15.04.09 на 3-х листах;

54.Копия письма от 20.05.09 на 1-ом листе;

55.Копия письма №01.10-31/355 от 24.12.09 (уведомление) на 1-ом листе;

56.Копии писем ООО «К.П.К.» на 2-х листах;

57.Копия ходатайства о приобщении письменных пояснений от 04.11.09 на 2-х листах;

58.Копия ходатайства о приобщении письменных пояснений от30.11.09 на 4-х листах;

59.Копия ходатайства о приобщении к делу письменных доказательств и пояснений от 25.12.09 на 2-х листах;

60.Копия ходатайства от 01.03.10 на 1-ом листе;

61.Копия ходатайства о приобщении письменных доказательств от23.03.10 на 2-х листах;

62.Копия ходатайства о приобщении письменных пояснений от 20.05.10 на 3-х листах.

Необходимые документы для проведения экспертизы будут представлены по запросу ФИО1

ФИО1 предупреждается об ответственности за дачу заведомо ложного заключения (статья 307 Уголовного кодекса Российской Федерации).

Для оплаты стоимости проведения экспертизы ООО «Оптима-Аудит» направить счета в Арбитражный суд Нижегородской области.

Производство по делу приостановить.