Гражданский кодекс часть 1

Инспекция Федеральной налоговой службы по Приокскому району г. Нижнего Новгорода (далее – заявитель, Инспекция) обратилась в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Пролайн-НН» (далее - Общество) о признании ООО "Пролайн" и ООО "Пролайн-НН" зависимыми и о взыскании задолженности по налогам в размере 22 977 397 руб. 20 коп. в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Одновременно, 06.02.2019 г. Инспекция обратилась в суд с ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде:

- наложения ареста на денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковские счета), принадлежащие Обществу, в размере 29 667 763 руб. 20 коп,

- запрета на открытие новых расчетных счетов в кредитных учреждениях,

- запрета на проведение любых регистрационных действий и внесение изменений в ЕГРЮЛ в отношении с ООО «Пролайн-НН» ИНН <***>,

- запрета ООО «Пролайн-НН» ИНН <***> осуществления регистрационных действий в отношении движимого и недвижимого имущества, зарегистрированного Обществом на праве собственности.

Рассмотрев заявленное ходатайство об обеспечении иска, суд находит его подлежащим удовлетворению частично в силу следующего.

В соответствии со статьей 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле может принять срочные обеспечительные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя.

В обоснование ходатайства о принятии обеспечительных мер Инспекция указывает на следующее.

После получения решения налогового органа от 29.12.2014 о назначении выездной налоговой проверки органа третье лицо – ООО «Пролайн» (имеющее задолженность по налоговым платежам) осуществило перевод своей финансово хозяйственной деятельности на взаимозависимое юридическое лицо – ООО «Пролайн-НН»; осуществило безвозмездный перевод активов в адрес ООО «Пролайн-НН»; прекратило движение денежных средств по всем расчетным счетам. Вышеуказанные действия привели к утрате возможности взыскания налоговой задолженности с ООО "Пролайн", в связи с чем Инспекция обратилась в суд с заявлением о взыскании задолженности с ООО "Пролайн НН" как с взаимозависимого лица в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Инспекция обращает внимание, что единственным источником, за счет которого возможно исполнение судебного акта, являются денежные средства, поступающие ООО "Пролайн НН" в качестве выручки от деятельности.

В подтверждении указанного обстоятельства Инспекцией представлены справки о доходах физических лиц – сотрудников ООО «Пролайн-НН», протоколы допроса свидетелей, свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок, протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов, договоры аренды и займа.

Согласно пункту 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер» рассматривая заявление о применении обеспечительных мер, суд оценивает, насколько истребуемая заявителем конкретная обеспечительная мера связана с предметом заявленного требования, соразмерна ему и каким образом она обеспечит фактическую реализацию целей обеспечительных мер, обусловленных основаниями, предусмотренными частью 2 статьи 90 АПК РФ.

При этом необходимо иметь в виду разумность и обоснованность требования заявителя о применении обеспечительных мер; вероятность причинения заявителю значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер; обеспечение баланса интересов заинтересованных сторон; предотвращение нарушения при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц.

Исходя из содержания статьи 90 и 91 АПК РФ, положений вышеназванного постановления Пленума № 55, исследовав представленные Инспекцией документы, оценив обстоятельства, изложенные ею в обоснование испрашиваемой обеспечительной меры суд находит возможным принять обеспечительные меры в виде ареста на денежные средства, принадлежащее Обществу в размере 29 667 723,20 руб. (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковские счета ООО "Продлайн НН"), поскольку данная обеспечительная мера связана с предметом заявленного требования, соразмерна заявленному требованию о взыскании задолженности по налогам, является разумной, достаточной и обеспечивающей реализацию целей ее принятия.

В то же время, суд не усматривает оснований для принятия других видов обеспечительных мер (запрета на открытие новых расчетных счетов в кредитных учреждениях, запрета на проведение любых регистрационных действий и внесение изменений в ЕГРЮЛ, запрета осуществления регистрационных действий в отношении движимого и недвижимого имущества, зарегистрированного ООО "Продлайн-НН" на праве собственности) в связи со следующим.

Исходя из положений статей 90, 91 АПК РФ и вышеназванного постановления Пленума № 55 обеспечительные меры должны быть эффективными, соразмерными (не избыточными) и не приводящими к ограничению ведения финансово-хозяйственной деятельности организаций и нарушению прав третьих лиц.

В обоснование заявления Инспекция указывает, что у ООО "Продлайн-НН" отсутствует зарегистрированное движимое и недвижимое имущество, за исключением земельного участка стоимостью 76,69 тыс. руб.; единственным источником, за счет которого возможно исполнение судебного акта, являются денежные средства, поступающие в качестве выручки. Таким образом, ввиду отсутствия имущества у Общества, наложение запрета на осуществление регистрационных действий в отношении имущества не может быть признано эффективной мерой, поскольку не достигнет целей ее принятия.

Учитывая наличие оснований для принятия обеспечительной меры в виде ареста на денежные средства, которые будут поступать на расчетные счета, открытые Обществу, суд не усматривает необходимости одновременного введения запрета на открытие новых расчетных счетов; а также необходимости запрета на проведение любых регистрационных действий и внесение изменений в ЕГРЮЛ.

Таким образом, учитывая баланс интересов бюджета и Общества, суд полагает, что заявление Инспекции подлежит частичному удовлетворению и считает возможным наложить арест на денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковские счета), принадлежащие ООО «Пролайн-НН» в размере 29 667 763 руб. 20 коп. до вступления в силу судебного акта по существу спора. Указанная обеспечительная мера является достаточной, эффективной и соразмерной заявленным требованиям.

Руководствуясь статьями 71, 90, 91, 92, 93, 184-186, 199 АПК РФ, суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Приокскому району г. Нижнего Новгорода (ОГРН <***>, ИНН <***>) о принятии обеспечительных мер удовлетворить частично.

Наложить арест на денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковские счета), принадлежащие обществу с ограниченной ответственностью «Пролайн-НН» (ОГРН <***>, ИНН <***>), в размере 29 667 763 руб. 20 коп до вступления в силу судебного акта по результатам рассмотрения настоящего спора.

Выдать исполнительный лист.

Определение может быть обжаловано в порядке, установленном арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации.

Судья С.А. Бычихина