ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
Дело № А43-906/2016
г. Нижний Новгород «22» ноября 2019 года
«22» ноября 2019 года – дата изготовления судебного акта в полном объёме.
«05» ноября 2019 года – дата объявления резолютивной части определения.
Арбитражный суд Нижегородской области в составе:
судьи Созиновой Марии Владимировны (шифр дела 33-12/10),
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Постниковой М.С.,
рассмотрел в открытом судебном заседании ходатайство конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Деловой квартал» (ИНН <***>,
ОГРН <***>) ФИО1
об истребовании у арбитражного управляющего ФИО2 и обязании передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности должника,
третье лицо, не заявляющее самостоятельные требования относительно предмета спора бывший руководитель должника - ФИО3,
при участии в судебном заседании:
лиц, участвующие в деле, в судебное заседание не явились;
установил:
Решением Арбитражного суда Нижегородской области от 06.07.2016
ООО «Деловой квартал» признано несостоятельным (банкротом), в отношении его имущества введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждён ФИО2.
Определением суда от 22.02.2019 арбитражный управляющий ФИО2 освобождён от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «Деловой квартал».
Определением суда от 13.03.2019 конкурсным управляющим ООО «Деловой квартал» утверждён ФИО1.
В Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением обратился конкурсный управляющий ФИО1 с заявлением об обязании арбитражного управляющего ФИО2 передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности должника, согласно перечня.
В материалы дела от арбитражного управляющего ФИО2 в суд поступили документы и печать ООО «Деловой квартал».
В судебном заседании от 13.06.2019 арбитражный управляющий ФИО2 пояснил следующее:
1. Акты приема-передачи между арбитражным управляющим ФИО2 и бывшим руководителем ФИО3 не составлялись. По мнению арбитражного управляющего ФИО2, бывшим руководителем переданы все документы должника;
2.Программа «1С бухгалтерия» конкурсному управляющему не передавалась;
3.Арбитражный управляющий ФИО2 не обращался в арбитражный суд с заявлением об истребовании у руководителя должника документов, с связи с отсутствии такой необходимости;
4.Конкурсный управляющий уклоняется от получения документов, участия в судебных заседаниях по истребованию документов, в связи с чем документы и печать были сданы арбитражным управляющим ФИО2 в канцелярию Арбитражного суда Нижегородской области.
В соответствии с ходатайством от 20.09.2019 конкурсный управляющий заявленные требования поддерживает с учетом уточнений, настаивает на удволтворении заявленных требований.
Рассмотрев материалы дела, суд установил следующее.
Согласно под.2 и 3 п.2 ст. 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской
и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
По смыслу определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.07.2019 N 306-ЭС19-2986 по делу N А65-27205/2017 судебный акт об истребовании у бывшего руководителя должника его документации должен отвечать критерию исполнимости.
Как указывалось выше решением Арбитражного суда Нижегородской области
от 06.07.2016 конкурсным управляющим ООО «Деловой квартал» утверждён ФИО2, 22.03.2019 ФИО2 от исполнения обязанностей конкурсного управляющего освобожден.
Как указывалось выше, арбитражный управляющий ФИО2 сдал в канцелярию Арбитражного суда Нижегородской области документы в количестве четырех папок без описи вложения и печать ООО «Деловой квартал».
04.06.2019 канцелярией Арбитражного суда Нижегородской области по факту поступления документов составлен акт канцелярии №403, из которого следует, что ФИО2 сданы следующие документы:
№ п/п
Дата документа
Наименование документа
Номера листов
Примечание
1 папка от 01.05.2013 по 31.12.2015
1.
2015
Реестр документов за 4-ый квартал 2015
1-18
Акты взаимозачета
2.
3 квартал 2015
Реестр документов за 3-ий квартал 2015
1-18
Акты взаимозачета
3.
2 квартал 2015
Реестр документов за 2-ой квартал 2015
1-9
Акты взаимозачета
4.
01.10.2015
Авансовые отчеты
1-9
3 отчета авансовых
5.
2015
Реализация - 2015 реестр документов
1-21
Счета-фактур
6.
2015
Реестр документов
1-38
Акты
7.
2014
Акты взаимозачета 2014
1-6
Акт
8.
16.10.2014
Авансовые отчеты
1-3
авансовый отчет
9.
2014
Реализация 2014 реестр документов
1-12
Счета-фактур
10.
2014
Реестр документов за 2014
1-40
Счета-фактур и акты
11.1
2013
Взаимозачеты 2013 реестр документов
1-8
Акты
12.
30.05.2013
Авансовые отчеты
1-2
Авансовый отчет и акт сверки
13.
31.12.2013
Реализация 2013 реестр документов
1-8
Счета-фактур
14.
2013
Реестр документов за 2013
1-28
Акты
№ п/п
Дата документа
Наименование документа
Номер а
листов
Примечание
2 папка от 01.05.2013 по 31.12.2015
1.1
2015
Отчетность 2015
1
Отчетность
2.2
2015
Статистика 2015
1-15
Квитанция, статнаблюдение
3.3
2 квартал 2015
Оборотно-сальдовая ведомость
1
Ведомость
4.4
2015
Баланс
1-6
Бухгалтерский баланс
5.5
2015
Сведения о среднесписочной численности
1-3
Форма по КНД
6.6
2015
Налоговая декларация по земельному налогу
1-10
Декларация
7.7
2015
НДФЛ 2015
1-2
Обращение
8.8
2015
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
1-19
Декларация
9.9
2015
Отчет по основным средствам за 2015
1-5
Отчеты
10.10
2015
Прибыль 2015 Налоговая декларация по налогу на прибыль
1-42
Декларация
11.11
2015
НДС 2015 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
1-26
Декларация
12.12
2015
ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
1-17
Форма РСВ-ШФР
13.13
2015
ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
1-27
Форма 4-ФСС
14.14
2014
Отчетность
1
Таблица
15.15
2014
Оборотно-сальдовая ведомость
1
Единица измерения
16.16
2014
Баланс+Ф№2 Бухгалтерская отчетность
1-12
Форма по КНД
17.17
2014
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
1-2
Форма по КНД
18.18
2014
Прибыль 201. Налоговая декларация по налогу на прибыль организации
1-51
Форма по КНД
19.
2014
Налоговая декларация по земельному налогу
1-6
Форма по КНД
20.
2014
НДС Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
1-26
Форма по КНД
21.
2014
Налоговая декларация на имущество организации
1-35
Форма по КНД
22.
2014
НДФЛ 2014
1-2
Обращение
23.
2014
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
1-16
Форма РСВ-ШФР
24.
2014
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование
1-24
ФОРМА 4ФСС
25.
2013
Отчетность 2013
1
Таблица
26.
2013
Оборотно-сальдовая ведомость за 2013
1
Единица измерения
27.
2013
Бухгалтерский баланс
1-19
Баланс
28.
2013
Налоговая декларация по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1-4
Форма по КНД
29.
2013
Книга учета доходов и расходов организаций ИП '
1-3
Приложение 1
30.
2013
Квитанция о приеме налоговой декларации
1-12
Декларация и пояснительная
31.
2013
При УСНО нет
1
Титул
32.
2013
НДФЛ 2013 заработная плата не начислялась
1
Титул
33.
2013
Сведения о среднесписочной численности работников
1-2
Форма по КНД
34.
2013
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
1-29
Форма РСВ-ШФР
35.
2013
Извещение о регистрации в качестве страхователя
1
Извещение
№ п/п
Дата документа
Наименование документа
Номер а
листов
Примечание
3 папка Деловой квартал
1
2013
Договор №664-40/БК об использовании системы «Клиент-Банк»
1-22
Договор
2
2013
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
1-3
Форма по КНД+ уведомление об отказе о применении упрощенной формы налогообложения
3
2013
Сообщение об открытии (закрытии) счета
1-6
Форма С-09-1
4
2013
Письмо ФИО3
1-4
От Уралсиб банка
5
2013
Подтверждение уполномоченного Банка об открытии счета
1-2
Приложение 10
6
2013
Договор № 895-40 банковского счета в валюте РФ
1-6
Договор
7
2013
Уведомление о размере страховых взносов
1-8
Приложение 3
8
2013
Уведомление
1-3
О государственном регистрационном номере
9
2013
Извещение о регистрации в качестве страхователя
1-7
Приложение 1
10
2013
Уведомление о регистрации юр. Лица в территориальном органе Пенсионного фонда
1
Приложение 1
11
2013
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица
1
Свидетельство
12
2013
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
1
Свидетельство
13
2013
Решение единственного участника ООО «Деловой квартал»
1
Решение
14
2013
Соглашение к договору
1
Соглашение
15
2013
Договор
1-15
Договор, протоколы, извещения
16
2013
Заявление о внесении изменений в сведения о юр.лице
1-9
Форма Р14001
17
2013
Договор об учреждении ООО «Деловой квартал»
1-8
Договор
18
2013
Разделительный баланс
1-4
Баланс
19
2013
Лист записи
1
Форма № 50007
20
2013
Выписка из ЕГРЮЛ
1-2
Выписка
21
2013
Устав ООО «Деловой квартал»
1-10
Устав
22
2013
Устав ООО «Деловой квартал»
1-11
Устав
23
2013
Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице содержащиеся в ЕГРЮЛ
1-17
Форма Р14001
24
2013
Договор об учреждении
1-3
Договор
25
2013
Выписка из ЕГРЮЛ
1-12
Выписка
26
2013
Список участников ООО «Деловой квартал»
1-4
Список
27
-
Копия паспорта на ФИО3
1
К-я паспорта
28
Копия паспорта на ФИО4
1-4
К-я паспорта и 3 доверенности
29
2013
Приказ № 1
1-5
5 приказов
30
2013
Приказ № 2
1-2
2 приказа
31
2013
Протокол № 2
1-2
2 протокола
32
2013
Протокол № 1
1-3
3 протокола
33
2013
Протокол № 2
1
Протокол
34
2013
Свидетельство о государственной регистрации
1
Свид-во
35
2015
Выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество
1
Выписка
36
-
Кадастровый паспорт
1-2
Паспорт
37
2013
Свидетельство о государственной регистрации
1
Свид-во
38
Кадастровый паспорт
1-4
Кадастровый паспорт
39
-
Кадастровая справка
1-2
Справка
№
Дата
Наименование
Номер
Примечание
п/п
документа
документа
а
листов
4 папка Деловой квартал
1
2015
Карточка счета 51
1-2
Единица измерения
2
2014
Карточка счета 51
1-8
Единица измерения
2
2013
Карточка счета 51
1-4
Единица измерения
4
2015
Выписки из лицевого счета
1-14
Выписки
5
2014
Выписки
1-82
Выписки
6
2013
Выписки
1-68
Выписки
Согласно последнему уточнению конкурсный управляющий ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» просит передать ему следующие документы и имущество ООО «Деловой Квартал»:
1.Приказы за 2013-2016 гг. о назначении единоличного исполнительного органа (оригиналы);
2.Свидетельство о государственной регистрации ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» (оригинал);
3.Основания возникновения дебиторской задолженности ООО «Деловой Квартал» в размере 566000 рублей по состоянию на 31.12.2016 г., в том числе документы, являющиеся основанием возникновения указанной задолженности или документы, подтверждающие взыскание указанной задолженности (судебные решения, определения, исполнительные листы, постановления о возбуждении/окончании исполнительного производства);
4.Журналы ордера за 2013-2016 гг.. главные книги за 2013-2016 гг. (оборотно-сальдовые ведомости);
5.Годовую бухгалтерскую отчетность ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» за 2017-2018 гг. (бухгалтерские балансы, форму №2, формы №3.4,5, приложения, пояснительные записки к отчетности), расшифровки строк бухгалтерской отчетности;
6.Налоговую отчетность ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» за 2017-2018 гг.;
7.Приказы о принятии учетной политики ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» за 2013-2019 гг.;
8.Сведения о фактической численности работников ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ», утвержденное штатное расписание ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ», сведения о задолженности по заработной плате перед работниками на текущую дату и на дату введения наблюдения;
9.Приказы о приеме и увольнении работников за весь период деятельности организации, личные карточки, ведомости по заработной плате, трудовые договоры;
10.Кассовые документы за период с 2013 года по настоящее время;
11.Информацию о наличии или отсутствии договоров аренды земельных участков и иного муниципального имущества, заключенных с ООО «Деловой квартал» с приложением копий подтверждающих документов, а также информацию о наличии задолженности по арендным платежам;
12.Копия компьютерной программы для ведения бухгалтерского учета в электронном виде;
13.Копия компьютерной программы для сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи;
14.Приказ об увольнении директора ООО «Деловой квартал»;
15.Отчеты конкурсного управляющего о движении денежных средств, о расходовании средств ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» в период с 2016 по 2019 гг. с приложением подтверждающих документов;
16.Реестр текущих требовании ООО «Деловой квартал».
В соответствии со ст. 7 Закона "О бухгалтерском учете", ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с настоящим Федеральным законом вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 настоящего Федерального закона, может принять ведение бухгалтерского учета на себя.
В силу ст.29 Закона "О бухгалтерском учете", первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Из ч.3 ст.6 Закона "О бухгалтерском учете" следует, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
В соответствии с положениями ч.1 ст.143 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлен перечень сведений, которые должны содержаться в отчёте конкурсного управляющего
Положениями ч.2 ст.129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлены обязанности конкурсного управляющего.
Согласно п.4 ст.20.3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.
Из совокупности указанных норм следует, что обязанности по ведению бухгалтерского учёта и хранению документов бухгалтерского учёта, хранению документов учётной политики, стандартов экономического субъекта, других документов, связанных с организацией и ведением бухгалтерского учёта с момента введения процедуры конкурсного производства возлагаются на конкурсного управляющего.
Следовательно, в период с 06.07.2016 по 22.02.2019 ФИО2, добросовестно исполняя обязанности конкурсного управляющего, должен был вести учёт и документооборот должника надлежащим образом.
В соответствии с ч. ст.10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.
При таких обстоятельствах наличие в распоряжении ФИО2 документов таких как: годовая бухгалтерская отчётность за 2017 -2019 гг., налоговая отчётность за 2017-2018 гг., отчёты конкурсного управляющего о движении денежных средств, о расходовании средств ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» в период с 2016 по 2019 годы, сведения о задолженности по заработной плате перед работниками на дату освобождения ФИО2 от исполнения обязанностей конкурсного управляющего, реестр текущих требовании ООО «Деловой квартал» предполагается.
С учётом изложенного, учитывая, что до настоящего момента бывшим конкурсным управляющим должника ФИО2 обязанности, предусмотренные ст.126 ФЗ
"О несостоятельности (банкротстве)", исполнены не в полном объёме, ходатайство конкурсного управляющего ФИО1 подлежит удовлетворению.
В остальной части суд отказывает в удовлетворении заявленных требований.
Как следует из последнего представленного в материалы дела отчета конкурсного управляющего дебиторская задолженность ООО «Деловой квартал» в конкурсную массу не включалась, инвентаризация дебиторской задолженности не проводилась, работники в ходе конкурсного производства не принимались и не увольнялись.
Суд отказывает, в истребовании приказов за 2013-2016 о назначении единоличного исполнительного органа (оригиналы), оборотно-сальдовых ведомостей, поскольку из акта канцелярии следует, что такие документы переданы ФИО2
Следует отметить, что главная книга, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости являются регистрами бухгалтерского учета и их ведение в обязательном порядке законодательством не предусмотрено.
Кассовые книги должника в переданных ФИО2 папках не обнаружены, однако имеются авансовые отчеты.
Так же в связи с фактической передачей копии свидетельства о государственной регистрации ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ», суд отказывает в передаче оригинала, поскольку доказательств фактического наличия оригинала в документообороте должника не представлено.
В отношении других документов, конкурсным управляющим не представлено доказательств с достоверностью свидетельствующих о том, что истребуемте документы имелись в распоряжении предыдущего конкурсного управляющего ФИО2 Оценив, представленные в порядке ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд не усматривает со стороны арбитражного управляющего ФИО2 уклонения о передачи документов конкурсному управляющему ФИО1
Представленные в материалы дела документы и печать будут переданы после истечения срока на обжалования настоящего определения.
Руководствуясь статьями 184-187, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
О П Р Е Д Е Л И Л :
Обязать арбитражного управляющего ФИО2 передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью «Деловой квартал» (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО1:
1.годовую бухгалтерскую отчетность ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» за 2017-2018 гг. (бухгалтерские балансы, форму №2, формы №3,4,5, приложения, пояснительные записки к отчетности), расшифровки строк, бухгалтерской отчетности;
2.Налоговую отчетность ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» за 2017-2018 гг.;
3.Сведения о фактической численности работников ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ», сведения о задолженности по заработной плате перед работниками на дату освобождения от исполнения обязанностей – 22.02.2019;
4.Отчеты конкурсного управляющего о движении денежных средств, о расходовании средств ООО «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» в период с 2016 гг по 2019 гг. с приложением подтверждающих документов;
5.Реестр текущих требовании ООО «Деловой квартал».
Исполнительный лист выдать.
В остальной части в удовлетворении заявленных требований отказать.
После истечения срока для обжалования судебного акта передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью «Деловой квартал» (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО1 документы должника согласно описям (4 папки) и печать общества с ограниченной ответственностью «Деловой квартал».
Определение может быть обжаловано в десятидневный срок с даты его вынесения в Первый арбитражный суд через Арбитражный суд Нижегородской области.
Судья Созинова М.В.