Гражданский кодекс часть 1

о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Окуловского районного потребительского общества (ИНН <***>, ОГРН <***>, место нахождения: 174350, <...>)

при участии:

от «НС Банк»: представитель ФИО2, дов. № 44 от 17.02.2020

от ответчиков ФИО3 и ФИО4: представитель ФИО5, дов. 53 АА 0519034 от 13.09.2017

ответчик: ФИО6, паспорт

эксперт: ФИО7, паспорт

установил:

Решением Арбитражного суда Новгородской области от 14.12.2015 по делу № А44-3967/2015 Окуловское районное потребительское общество (далее - Окуловское райпо, должник): ИНН <***>, ОГРН <***>, место нахождения: 174350, <...>, признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него введена процедура конкурсного производства.

Конкурсным управляющим утвержден член некоммерческого партнерства «Московская саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих» ФИО8.

11.08.2017 конкурсный кредитор Акционерное общество «НС Банк» (далее «Банк»), обратилось в Арбитражный суд Новгородской области с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц. С учетом уточнений от 12.04.2018 и определения суда от 25.07.2018, Банк просил:

1) привлечь к субсидиарной ответственности в соответствии со статьей 61.12 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее «Закон о банкротстве») в размере 12 524 814 руб. 76 коп. членов исполнительного органа – Правления Окуловского райпо: ФИО3, ФИО4, ФИО9 в связи с нарушением обязанности по подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом).

2) привлечь к субсидиарной ответственности в порядке, установленном пунктом 7 статьи 61.16 Закона о банкротстве в связи с принятием решений от 03.07.2013, 01.10.2014, 02.07.2015, 01.10.2014, 28.01.2015, 27.08.2014 об отчуждении недвижимого имущества Окуловского райпо, в размере, который будет определен по завершении расчетов с конкурсными кредиторами, следующих контролирующих лиц должника: ФИО3, ФИО4, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО6, ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО43, ФИО44, ФИО45, ФИО46, ФИО47, ФИО48, ФИО49, ФИО50, ФИО51, ФИО52, ФИО53, ФИО54, ФИО55, ФИО56, ФИО57, ФИО58.

Определением Арбитражного суда Новгородской области от 24.08.2018 (дата объявления резолютивной части 22.08.2018) судом удовлетворено ходатайство ФИО3 и ФИО4 о назначении судебной экспертизы в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Окуловского райпо.

По делу назначена судебная экспертиза, проведение которой поручено обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «ЛИВ и К» эксперту ФИО7.

19.11.2018 в Арбитражный суд Новгородской области ООО «Аудиторская фирма «Лив и К» представило Заключение эксперта от 16.11.2018.

Определением Арбитражного суда Новгородской области от 18.12.2018 производство по заявлению АО «НС Банк» о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Окуловского райпо № А44-3967/2015 приостановлено до вступления в законную силу судебного акта, принятого по результатам рассмотрения заявления АО «НС Банк» о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Новгородского потребительского общества «Облпотребсоюз» № А44-2961/2015.

Определением Арбитражного суда Новгородской области от 04.03.2020 производство по заявлению АО «НС Банк» о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Окуловского райпо № А44-3967/2015 возобновлено, судебное заседание назначено на 02.04.2020.

Определением от 30.03.2020 дата судебного заседания изменена на 23.04.2020.

Рассмотрение дела откладывалось на 04.06.2020, 02.07.2020.

Определением Арбитражного суда Новгородской области от 04.06.2020 в связи с представленными Банком возражениями по Заключению эксперта от 16.11.2018, в судебное заседание 02.07.2020 вызван эксперт ФИО7 для дачи пояснений по заключению эксперта.

29.06.2020 ФИО59 представила дополнительные письменные пояснения, в которых указала, что с 23.12.2014 она не являлась членом правления Окуловского райпо, что подтверждается представленным постановлением № 4 от 29.12.2014.

30.06.2020 ФИО4 представила дополнительные письменные пояснения, в которых указала, что при сдаче бухгалтерского баланса за 2014 год бухгалтером была допущена техническая ошибка, а именно неверно указаны окончательные показатели по балансу (строка 1600). Вместо цифры (в тыс. руб.) 84 335, проставлена цифра 31 334, что проверяется простым сложением цифр остаточной стоимости объектов, оставленных Окуловскому райпо по разделительному балансу. Ссылки Банка на определение Арбитражного суда Новгородской области от 04.10.2016 являются несостоятельными, поскольку на момент вынесения указанного определения в суд не были представлены материалы по техническому состоянию объектов, их финансовой значимости для положительных результатов в хозяйственной деятельности райпо. Стороны не проводили глубокого финансового анализа по изменению результатов финансово-хозяйственной деятельности из-за отчуждения объектов недвижимости и поэтому представить в суд не могли. Соответчики 50 человек не были участниками обособленного спора по заявлениям конкурсного управляющего Окуловского райпо по оспариванию сделок с недвижимостью. С заключением временного управляющего Окуловского райпо ФИО60 соответчики также не были ознакомлены. По решениям собраний уполномоченных отчуждались объекты, неиспользуемые длительное время, приносящие убытки. У Окуловского райпо имелись веские причины для отчуждения объектов недвижимости - филиал «Окуловское райпо» при реорганизации вышел из состава Новгородского областного потребительского общества «Облпотребсоюз» с убытками в размере 38 млн. руб. В июне - августе 2013 года Окуловское райпо оплатило долги Новгородского потребительского общества «Облпотребсоюз», перечислив ЗАО «НС Банк» 9,0 млн. руб., ПАО «Новобанк» 7,0 млн. руб. На основании изложенного, учитывая высокую квалификацию эксперта ФИО7, ответчик считает, что судебная экспертиза является достоверной, отражает фактическое финансово-экономическое положение Окуловского райпо по результатам после отчуждения недвижимого имущества, отвечает на поставленные вопросы.

30.06.2020 Банк представил ходатайство, в котором указал, что Банком в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации подана кассационная жалоба на постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.2020 по делу № А44-2961/2015. 12.05.2020 материалы обособленного спора истребованы Верховным судом Российской Федерации. Поскольку в предмет доказывания по настоящему дела входят обстоятельства, аналогичные обстоятельствам, рассматриваемым в деле № А44-2961/2015, Банк просил суд отложить судебное заседание до получения результатов изучения Верховным судом Российской Федерации кассационной жалобы Банка.

В судебном заседании 02.07.2020 представитель Банка поддержал заявленные требования в полном объеме. Также поддержал ходатайство об отложении рассмотрения дела.

Представитель ФИО3 и ФИО61 в судебном заседании возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзывах.

В судебном заседании ответчик ФИО6 просила отказать в удовлетворении требований Банка. Поддержала позицию, ранее изложенную в судебных заседаниях.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание своих представителей не направили.

В судебном заседании в порядке части 3 статьи 86 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации эксперт, с учетом представленных Банком возражений, ФИО62 дала пояснения по Заключению эксперта от 16.11.2018.

В том числе эксперт указала, что экспертиза была проведена на основании исследования, предоставленных эксперту арбитражным судом материалов по делу № А44-3967/2015. Выводы эксперта базируются на данных бухгалтерской отчетности, расшифровках к статьям бухгалтерской отчетности, а также пояснениях, содержащихся в материалах судебного дела, а также представленных в суд для приобщения к материалам дела по запросу эксперта представителями Окуловским райпо.

В материалах судебного дела содержаться два баланса, составленных Окуловским райпо за 2014 год - один в виде машиночитаемой формы с отметкой налогового органа, второй подписанный председателем общества. Сведения, указанные в данных бухгалтерских балансах отличаются в части показателей, отраженных по стр.1150 «Основные средства», 1350 «Добавочный капитал» и 1370 «Нераспределенная прибыль». В связи с наличием в материалах дела двух разных бухгалтерских балансов, составленных за один и тот де период, эксперт в ходе проведения экспертизы ходатайствовал о получении соответствующих пояснений от представителей Окуловского райпо.

Из представленных председателем правления ПО «Нюанс» ФИО3 пояснений следует, что «бухгалтерский баланс за 2014 год был отправлен в ИФНС №1 по Новгородской области одним из бухгалтеров Окуловского райпо с указанием ошибочных данных в части отражения величины основных средств, добавочного капитала. По факту обнаружения ошибки Окулоское райпо пыталось представить в налоговый орган корректировочный баланс. Измененный баланс за 2014 год МИФНС №1 по Новгородской области не был принят и рекомендовано отразить правильные данные при формировании отчетности за 2015 год. В подтверждение пояснениям прилагался бухгалтерский баланс за 1 квартал 2015 года.

В связи с тем, что фактический финансовый результат Общества в обеих формах отчетности являлся одинаковым, а также принимая во внимание тот факт, что существенное сокращение величины основных средств не могло не отразиться на финансовых результатах деятельности, экспертом при проведении экспертизы была принята исправленная бухгалтерская отчетность Окуловского райпо за 2014 год, которая хотя и не соответствует отчетности, представленной в налоговый орган, но является сопоставимой с фактическими финансовыми результатами, с данными бухгалтерской отчетности за 2015 год, а также с данными отчетности составленной при формировании разделительного баланса, составленного при выделении из Окуловского райпо Окуловского ПО «Нюанс» по состоянию на 01.08.2014.

Из пояснений, представленных в суд Окуловским РАЙПО, «Информация о произведенных зачетах, перечислении денежных средств Окуловскому РАЙПО по состоянию на 18.10.2018» по состоянию на 11.05.2018 по расчетам по оспариваемым сделкам перед Окуловским РАИПО числится только задолженность ФИО63 в сумме 222 598,45, а также имеет место кредиторская задолженность Окуловского РАЙПО - по излишне полученным суммам (переплата) в размере 14 179 руб. перед ФИО64 На момент проведения экспертизы расчеты по спорным договорам практически в полном объеме произведены уже по рыночной цене.

При формировании вывода по результатам экспертизы эксперт основывался также на той информации, что заключение спорных сделок было обусловлено получением убытков от результатов использования в деятельности спорных объектам, а также необходимостью несения расходов на их ремонт (ремонт зданий магазинов для их дальнейшей эксплуатации).

Продажа имущества производилась без проведения оценки объектов независимым оценщиком, что в целом не является обязательной процедурой. Вместе с тем, в результате заключения спорных сделок по продаже недвижимого имущества организацией была получена прибыль в размере 940 654 руб.

Договоры купли-продажи недвижимого имущества заключались Окуловским Райпо в период с июля 2013 года по июль 2015 года. Государственная регистрация всех сделок в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии произведена только в 2015 году.

Согласно данным, представленным Окуловским райпо расшифровок об объектах недвижимого имущества, числящихся на балансе организации на 01.08.2014, 01.06.2015, 01.07.2015 фактическое выбытие - списание объектов, реализованных по оспариваемым сделкам, произведено в июне, июле 2015 года. До этого момента данное имущество продолжало числится на балансе Окуловского райпо и, согласно пояснениям представителей Окуловского райпо, использовалось им в своей хозяйственной деятельности.

В связи с тем, что фактическое выбытие имущества по договорам купли-продажи имело место только в июне и июле 2015 года, то есть уже по факту регистрации перехода права собственности к покупателям, для получения представления о том насколько данные сделки повлияли на финансово-хозяйственное состояние должника экспертом были проанализированы данные бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1 квартал и полугодие и 9 месяцев 2015 года. Согласно данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, в течение 2015 года деятельность Окуловского райпо являлась прибыльной. В структуре актива баланса наблюдается снижение доли внеоборотных активов, которые представлены основными средствами, и увеличением доли оборотных средств, за счет роста дебиторской задолженности. Вместе с тем, удельный вес имущества, реализованного по рассматриваемым договорам в общей балансовой стоимости основных средств, числящихся на отчетные даты являлся незначительными. Изменения величины общей величины внеоборотных активов, по сравнению с долей которая приходится на стоимость реализованных по рассматриваемым сделка объектам, не сопоставимы.

Значения коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность должника, рассчитанных на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности свидетельствуют об относительном улучшении финансового положения Окуловского райпо за период с 01.01.2015 по 01.10.2015.

Совокупность вышеизложенных фактов, позволила эксперту сделать вывод, что факт заключения Окуловским районным потребительским обществом спорных договоров купли-продажи объектов недвижимости не привело к ухудшению его финансово-хозяйственного положения. Анализ данных бухгалтерской (финансовой) отчетности Окуловского рйпо за период с 01.01.2015 по 01.10.2015 (так как фактически выбытие объектов недвижимости, реализованных по спорным договорам купли-продажи, было отражено в июне и июле 2015 года), свидетельствует об относительном улучшении финансово-хозяйственного положения организации за период с 01.01.2015 по 01.10.2015.

Вывод о том, что заключение спорных договоров купли-продажи не повлекло за собой существенного вреда имущественным правам кредиторов Окуловского районного потребительского общества, основан положениях пункта 2 статьи 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) под существенным вредом признается ущерб, причиненный сделками с активами на сумму, эквивалентную 20 % и более % общей балансовой стоимости имущества должника.

Сведения о балансовой стоимости выбывших в результате заключения сделок купли продажи объектов недвижимости, приняты согласно Справочной информации, содержащейся в материалах дела. В связи с тем, что согласно принятой учетной политике, начисление амортизации в Окуловским райпо не производилось, балансовая стоимость рассматриваемых объектов на разные отечные даты остается неизменной. Стоимость переданных в результате совершения сделок объектов недвижимости не превышала 1 % от балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением сделок.

Суд, исследовав материалы дела, полагает возможным удовлетворить ходатайство Банка об отложении судебного заседания.

Руководствуясь статьями 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1. Отложить судебное заседание на 18 августа 2020 года в 10 час. 00 мин. в помещении Арбитражного суда Новгородской области по адресу: Великий Новгород, ул.Большая Московская д.73, зал 147, тел. <***>, 945-039, факс <***>, е-mail: info@novgorod.arbitr.ru.

Информацию о движении дела можно получить на сайте Арбитражного суда Новгородской области http://novgorod.arbitr.ru.

2. Лица, участвующие в деле вправе в срок до 13.08.2020 (дата поступления документов непосредственно в Арбитражный суд Новгородской области) представить письменные пояснения по заявленным требования и возражениям.

3. В соответствии с пунктом 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 № 57 «О некоторых вопросах применения законодательства, регулирующего использование документов в электронном виде в деятельности судов общей юрисдикции и арбитражных судов» копии судебного акта направляются лицам, участвующим в деле, посредством их размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет» в виде электронного образа судебного акта, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи.

Судья

Соколова Е.А.