Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Бродской М.В., при ведении протокола судебного заседания секретарём Панюшкиной В.А., рассмотрев в судебном заседании ходатайство конкурсного управляющего Удовиченко Сергея Васильевича об истребовании доказательств в рамках дела о несостоятельности банкротстве должника - общества с ограниченной ответственностью «Сибэкострой» (ОГРН 1125476052239, ИНН 5407474719, 630099, г. Новосибирск, ул. Коммунистическая, д. 77, подъезд 5, помещение 7), при участии в судебном заседании: Трубникова А.С. (паспорт, лично); от Трубниковой А.С. – Карсунцев Н.А. (паспорт, представитель по устному ходатайству); КУ Удовиченко С.В. (паспорт, онлайн)

У С Т А Н О В И Л:

Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 09.09.2021 г. по делу № А45-2852/2021 Общество с ограниченной ответственностью «Сибэкострой» ОГРН 1125476052239, ИНН 5407474719, 630099, г. Новосибирск, ул. Коммунистическая, д. 77, подъезд 5, помещение 7 (далее - должник) признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утвержден Удовиченко Сергей Васильевич. В соответствии с положениями пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (далее – Закон о банкротстве) с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника. При этом положения указанной нормы (абзац 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве) обязывают руководителя должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Директором ООО «Сибэкострой» в период с 29.04.2016 г. по 09.09.2021 г. являлась Трубникова Анастасия Сергеевна.

С целью получения бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсным управляющим в адрес Трубниковой А.С. было направлено требование о передаче документов и материальных ценностей ООО «Сибэкострой» (исх. №1 от 15.10.2021 г.) номер почтового отправления № 39402840280925.

Так же конкурсным управляющим неоднократно (16.10.2021 г., 29.11.2021 г.) на адрес электронной почты astra1404@yandex.ru, принадлежащей Трубниковой А.С. направлялось в электронном виде требование о передаче документов и материальных ценностей.

23.12.2021 г. конкурсным управляющим были получены договоры и первичные документы по взаимоотношениям с ООО «Пирс плюс», ООО «Акрис», ИП Маркосян М.П., ООО «Элемент Лизинг», ООО МКК «Ваш инвестор», АО «ЛК«Европлан», так же был получен исполнительный лист о взыскании задолженности с ООО «Технология» в размере 980 733,38 руб. Иных оригиналов документов и материальных ценностей ООО «Сибэкострой» конкурсному управляющему до настоящего времени не передано.

Однако, по сведениям из Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (https://bo.nalog.ru/) прежним Трубниковой А.С. в налоговый орган предоставлена Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Сибэкострой» по состоянию на 31.12.2020 г. в которой заявлено наличие следующих активов:

- запасы в размере 15 936 тыс.руб. (код строки баланса 1210);

- дебиторская задолженность в размере 11 140 тыс. руб. (код строки баланса 1210);

- финансовые вложения в размере 7 841 тыс. руб. (код строки баланса 1240).

Как разъяснено в абзаце втором пункта 24 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», конкурсный управляющий вправе требовать от руководителя по суду исполнения в натуре обязанности по передаче документации применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ.

Обязанность руководителя организации вести бухгалтерский учет и хранить документы бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности закреплена в п. 1 ст. 7 федерального закона «О бухгалтерском учете». В соответствии со статьей 16 АПК РФ, вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влекут за собой ответственность, установленную данным Кодексом и другими федеральными законами. В соответствии с п. 1 ст. 308.3 ГК РФ в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено названным кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

Как указано в п. 28 постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. № 7 "О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств", на основании п. 1 ст. 308.3 ГК РФ в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (ст. 304 ГК РФ), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (далее - судебная неустойка). 3 из 4 Уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение (п. 2 ст. 308.3 ГК РФ).

В силу п. 31 указанного постановления Пленума суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

На основании изложенного и в порядке ст. ст. 126 п.2 Закона о банкротстве конкурсный управляющий просит:

Истребовать у Трубниковой Анастасии Сергеевны документы, имущество, имущественные права должника ООО «Сибэкострой», оригиналы бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность, в том числе:

1. Имущество должника – запасы стоимостью 15 936 тыс.руб.

2. Документы, подтверждающие дебиторскую задолженность в размере 11 140 т.р.

3. Исполнительный лист, выданный Арбитражным судом Новосибирской области по делу А45-2852/2021 о взыскании с ООО «Знак водолея» в пользу ООО «Сибэкострой» задолженности в размере 152 796,25 руб. или документы о предъявлении исполнительного листа в службу судебных приставов или кредитную организацию.

4. Документы, подтверждающие финансовые вложения в размере 7 841 тыс. руб.

5. Учетную политику и документы ее утвердившие, планы счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности должника действующие в период с 11.02.2018 по 09.09.2021 г.

6. Инвентаризационные ведомости, акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств по состоянию на 31.12.2018, 31.12.2019 г., 31.12.2020 г., 12.08.2021 г.

7. Сведения об имуществе, имущественных правах должника на дату 31.12.2020 г., на 09.09.2021 г. (с указанием точного наименования, количества, стоимости и места нахождения).

8. Расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2018, 31.12.2019 г., 31.12.2020 г., 09.09.2021 г. с указанием: - наименования контрагента, их идентифицирующих сведений (для юридического лица - ИНН, ОГРН, адрес местонахождения, для физического лица – паспортные данные, дата и место рождения, адрес регистрации); - суммы задолженности, основания и дата возникновения задолженности; - сведений о работе по взысканию задолженности (претензии, судебные споры, исполнительное производство) с приложением подтверждающих документов.

9. Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за период 11.02.2018 - 09.09.2021 г.

10. Пояснения к Бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 г.

11. Документы первичного бухгалтерского учета (товарные накладные; товарно-транспортные накладные, транспортные накладные; акты выполненных работ/услуг; счета-фактуры, расчётные ведомости по начислению заработной платы; платёжные ведомости по выплате заработной платы.) за период 11.02.2018 - 09.09.2021 г.

12. Кассовые книги, кассовые документы и авансовые отчеты.

13. Печать ООО «Сибэкострой». 12. Базу 1С в электронном виде.

Взыскать с Трубниковой Анастасии Сергеевны судебную неустойку в размере 1000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта вынесенного по настоящему делу, начиная с 7 (седьмого) календарного дня даты вынесения по день его фактического исполнения.

Конкурсный управляющий заявил ходатайство о привлечении соответчика общества «АЛС».

Представитель Трубниковой А.С. возражал против удовлетворения ходатайства:

у данного общества «АЛС», которое на договорной основе вело бухгалтерский учет должника, судом в рамках настоящего дела по обособленному спору уже были запрошены сведения об отчетности должника. Но из поступившего на запрос суда ответа следовало, что договор с должником в настоящее время уже отсутствует и никакой информацией по должнику общество не располагает. С учетом изложенного судом в удовлетворении ходатайства о привлечении в качестве соответчика общества «АЛС» отказано определением от 11.12.2023 года.

Отзывом Трубниковой А.С. суду заявлены следующие возражения на уточненное 09.2023 года заявление об истребовании:

-Строка 1210 бухгалтерского баланса: основная масса сформировалась в 2016 году ещё до вступления в полномочия Трубниковой А.С. и тогда уже составляла сумму 16980 тыс. рублей.

-Строка 1210 бухгалтерского баланса именуемая «Запасы»:

Как следует из названия, по этой строке нужно показать (п. 20 ПБУ 4/99):

-сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

-затраты в незавершенном производстве (издержках обращения);

-готовую продукцию, товары для перепродажи и товары отгруженные;

-расходы будущих периодов.

Это означает, что для заполнения строки 1210 бухгалтерского баланса на отчетную дату надо сложить дебетовое сальдо следующих счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

10 «Материалы; 11 «Животные на выращивании и откорме»; 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»; 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»; 20 «Основное производство»; 21 «Полуфабрикаты собственного производства»; 23 «Вспомогательные производства»; 28 «Брак в производстве»; 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»; 41 «Товары»; 43 «Готовая продукция»; 44 «Расходы на продажу»; 45 «Товары отгруженные»; 97 «Расходы будущих периодов». Напоминаем, что в бухгалтерской отчетности показатели должны приводиться в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих величин (п. 35 ПБУ 4/99).

Следовательно, если у организации числится относящиеся к запасам сумма резерва под снижение стоимости (кредитовое сальдо счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей») или торговая наценка (кредитовое сальдо одноименного счета 42), то на их сумму дебетовое сальдо приведенных выше счетов нужно уменьшить. И уже «очищенное» сальдо запасов отразить по строке 1210. А информацию о регулирующих величинах, которые отдельно в балансе не приводятся, нужно раскрыть в пояснениях к нему. При этом, если в составе запасов организации числятся, к примеру, сырье или материалы, используемые для создания внеоборотных активов, то по строке 1210 в качестве оборотных активов эти суммы не отражаются (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 07-04-18/01).

Величину таких запасов нужно будет показать по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Аналогично, сальдо счетов 15 и 16, относящееся к приобретению внеоборотных активов, также по строке 1210 показываться не будет.

Вполне закономерно, что и сальдо счета 97 отражается по строке 1210 только в той части, которая относится к расходам со сроком списания, не превышающим 12 месяцев после отчетной даты. Остальные расходы будущих периодов включаются в состав внеоборотных активов.

Согласно сведениям со счетов учета 10 и 20 (Приложены к этому отзыву): за 2019, 2020, 2021 год 5 297 819,10 (счет №20 незавершённая) + 10 638 439,15 (счет №10 материал) = 15 936 258,25 рублей.

Что полностью бьется с суммой данных в бухгалтерском балансе, отраженной в строке 1230 за 2020 год.

По второму требованию:

Ответчик обратил внимание суда на возможную описку, так как код строки 1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), а код строки 1230- дебиторская задолженность.

По строке 1230 бухгалтерского баланса организации на отчетную дату отражается после определенных корректировок сумма дебетового сальдо следующих счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

75 «Расчеты с учредителями»;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Согласно договору об оказании услуг по ведению бухгалтерского, налогового учета №19/04-150519 от 01 апреля 2019 года:

1. Заказчик поручает Исполнителю, а Исполнитель принимает на себя обязательства по оказанию Заказчику следующих основных услуг в области бухгалтерского и налогового учета, подготовки бухгалтерской и иной отчетности и других услуг:

а) ведение бухгалтерского учета операций Заказчика, составление и сдача бухгалтерской отчётности (в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г., Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность Организации» ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н, приказом Минфина РФ от 02 июля 2010 г. (в действующей редакции) № 67н «О формах бухгалтерской отчетности Организаций», учетной политикой Заказчика, иными нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, на основании первичной информации, предоставленной Заказчиком) (Приложение № 1 Перечень операций, входящих в блок по подпункту «а»).

б) ведение налогового учета операций Заказчика (в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, другими действующими в РФ нормативными актами и указаниями) (Приложение № 2. Перечень операций, входящих в блок по подпункту «б»). комментарий: «пункт 2.1. Приложения Б – ведение регистров налогового учета в программе 1 С… 0 руб.»

в) ведение кадрового учета (Приложение № 3. Перечень операций, входящих в блок по подпункту «в»).

г) ведение системы «Банк Клиент». Осуществление от имени и за счет Заказчика налоговых и других безналичных платежей (Приложение № 4. Перечень операций, входящих в блок по подпункту «г»).

д) порядок изменения стоимости в зависимости от наличия дополнительных обстоятельств или операций (Приложение № 5. Перечень операций, входящих в блок по подпункту «д»);

е) взаимодействие Исполнителя с контролирующими органами по Телекоммуникационным каналам связи в интересах Заказчика (Приложение № 6. Перечень операций, входящих в блок по подпункту «е»);

ж) предоставление услуги по размещению информации Заказчика на материальном носителе Исполнителя (Приложение № 7).

Полный перечень и стоимость предоставляемых услуг по ведению бухгалтерского, налогового учета оговаривается и фиксируется Сторонами письменно в приложениях к Договору, являющихся его неотъемлемой частью.

1.2. Перечень передаваемых Заказчиком Исполнителю функций:

1.2.1. Контроль за проведением хозяйственных операций.

1.2.2. Обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

1.2.3. Организация бухгалтерского и налогового учета и отчетности Заказчика по всем вопросам его деятельности на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля.

1.2.4. Формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций и расчетов Заказчика в органы ФНС РФ, Госкомстата РФ, ФСС РФ, ПФ РФ, а также представление и защита интересов Заказчика в вышеуказанных органах.

1.2.5. Организация и ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций Заказчика, учет обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

1.2.6. Своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

1.2.7. Учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

1.2.8. Начисление заработной платы работникам Заказчика.

Таким образом, применённые предыдущим руководителем учетные политики (в связи с неосведомленностью Трубниковой А.С.), а также то обстоятельство, что ООО «АЛС» вело бух учет должника ещё с 01.04.2013 года, что подтверждает и сам директор ООО «АЛС» (в его ответе на запрос суда), то Трубникова А.С., не являясь бухгалтером, соответственно вступив в свои полномочия в качестве директора, не препятствовала продолжению исполнения ООО «АЛС» своих договорных обязательств перед ООО «СИБЭКОСТРОЙ».

Соответственно конкурсный управляющий должника ООО «СИБЭКОСТРОЙ» по данному требованию должен был обратиться именно к ООО «АЛС», а не Трубниковой А.С.

Так, про 1230 Строку:

Ответчик обращает внимание суда на то обстоятельство, что в 2016 году строка 1230 составляла 13 126 тыс. руб., в 2019 году снизилась до 7 530 тыс. руб., а в 2020 году составляла 11 140 тыс. руб.

-Отдельно отмечено, что 62 счет является одним из счетов учета, формирующих данную строку, и составляет 3 563 700,56 рублей за 2020 год.

Документы по дебиторской задолженности конкурсному управляющему были переданы в полном объеме, указанное подтверждается квитанциями и описями-вложениями, находящимся в материалах дела.

Более того, такие крупные кредиторы, как ООО «ТЕХНОЛОГИЯ», ООО «ЗНАК ВОДОЛЕЯ», были переданы ему ответчиком ещё в декабре 2021 г., а по ООО ГЭСС, ООО ПСК ВЕКТОР - в мае 2023 г. года по акту.

В описях имеется список документов и список контрагентов.

Иных документов для проведения претензионно-исковой работы, помимо представленных КУ ООО «СИБЭКОСТРОЙ», Трубникова А.С. в распоряжении не имеет.

По третьему требованию:

Все передано конкурсному управляющему в полном объеме. Иных документов не имеется.

По пятому требованию:

По Договорам займа с Трубниковой А.С. вся документация имеется в материалах Арбитражного дела. Так, по Договорам займа с Трубниковым Р.В., заключались договора за пределами трехлетнего срока до введения процедуры. И до вступления в полномочия Трубниковой А.С. в качестве директора должника.

По шестому требованию:

Документы прилагаются, они же отправлялись ранее.

По седьмому требованию:

Касса отсутствовала, не велась. Счет 50 «КАССА» приходовался как снятие денежных средств с р/с. Все данные приходовались в управленческом учете в базе 1С находящихся у ООО «АЛС».

Суду также к отзыву были предоставлены доказательства отправки управляющему: материалы и основное производство, инвентаризационные ведомости, Договора цессии, Договора Цессии ДДУ, а также опись 16.05.2023 г.

Таким образом, вся имеющаяся у бывшего директора должника Трубниковой А.С. документация была ею предоставлена управляющему.

Что касается сведений из баланса о наличии у должника запасов, то судом установлено, что они образовались давно. Вложенные в не принятые объекты, они и не могли быть должником списаны, и поэтому в настоящее время они уже и не находятся у должника, не представляют собой его имущество, которое может быть реализовано в ходе процедуры, поскольку уже использованы должником в качестве материалов. Н подписание актов не дает возможности их списать на протяжении периода ещё до вступления Трубниковой А.С. на должность директора должника и в период ведений бухгалтерского учета ООО «АЛС».

Аналогично и с дебиторской задолженностью: образовавшаяся ещё до 2013 года за счет того, что выставленные должником акты не были подписаны контрагентом, в силу чего не предоставляется возможность её взыскания.

А вопрос о причинах не списания как дебиторской задолженности, так и запасов подлежал адресации обществу ООО «АЛС», которым и велась вся бухгалтерия должника ещё задолго до того, когда Трубникова А.С. стала руководителем Должника. Также данные задолженности и возникли тоже до начала руководства должником Трубниковой А.С.

С учетом заявленного, материалами дела не доказано ни наличие дебиторской задолженности, подлежащей взысканию, ни наличия запасов, подлежащих реализации в ходе процедуры банкротства.

Судом признано не подлежащим удовлетворению заявление об истребовании в связи с полной передачей документов и отсутствии у ответчика ещё не переданной им управляющему дополнительной документации. Руководитель должника активно сотрудничает на протяжении всей процедуры с управляющим по передаче ему информации о должнике и его хозяйственной деятельности.

В связи с этим не подлежит и начислению неустойка.

Руководствуясь статьей 60 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьями 66, 184, 185, 223 АПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л :

В удовлетворении заявления конкурсного управляющего Удовиченко Сергея Васильевича об истребовании у Трубниковой Анастасии Сергеевны имущество и имущественные права ООО «Сибэкострой», оригиналы бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность отказать.

Определение может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд (г. Томск) в течение десяти дней со дня его принятия. Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Новосибирской области.

Судья М.В. Бродская