Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» (ИНН <***>, ОГРН <***>; 644065, <...>) ФИО1

об обязании руководителя должника передать документы

в заседании суда приняли участие:

от заявителя – ФИО2 по доверенности от 01.02.2012,

от должника – после перерыва ФИО2 по доверенности от 09.04.2012,

от ФИО3 – ФИО4 по доверенности от 21.03.2012

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Сибирь Авто» (далее – ООО «Сибирь Авто», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» (далее – ООО «Фирма «Диагностика», должник) несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Омской области от 15.12.2011 года по делу № А46-11735/2011 в отношении ООО «Фирма «Диагностика» введена процедура наблюдения, временным управляющим должника утвержден ФИО1.

Решением Арбитражного суда Омской области от 09.04.2012 по делу № А46- 11735/2011 (резолютивная часть решения объявлена 02.04.2012 г.) ООО «Фирма «Диагностика» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО1

26 января 2012 года временный управляющий ООО «Фирма «Диагностика» Бутиков В.В. обратился в арбитражный суд с заявлением об обязании руководителя должника Фадеева Александра Юрьевича (далее – Фадеев А.Ю.) передать арбитражному управляющему учредительные документы ООО «Фирма «Диагностика» (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации) с изменениями; выписку из ЕГРЮЛ; письмо статистического управления; документы, подтверждающие права ООО «Фирма «Диагностика» на недвижимое имущество, земельный участок, технический паспорт; документы бухгалтерской отчетности (формы №№ 1-8), представляемые в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды и Государственное статистическое управление с соответствующими отметками за 2008-2012 годы, форма №№ 1, 2 поквартально за 2008-2012 годы с соответствующей отметкой о принятии; расшифровкой расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; расшифровка авансов, выданных поставщиком и подрядчиком, обоснованность авансов; расшифровка краткосрочных финансовых вложений; приказ об утверждении Положения об учетной политике; сведения о наличии акций, ценных бумаг, наименование и адрес организаций, в которых должник является учредителем, сведения о доли участника; расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения; внутренние документы ООО «Фирма «Диагностика», подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем); протоколы собраний руководящих органов ООО «Фирма «Диагностика» за период с 2008 по 2012 годы; приказы и распоряжения директора за период с 2008 по 2012 годы; ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за период с 2008 по 2012 годы; договоры, соглашения, контракты, заключенные с ООО «Фирма «Диагностика» со всеми юридическими и физическими лицами за период с 2008 по 2012 годы, в том числе договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника; сведения об аффилированных лицах должника; акты об инвентаризации имущества и финансовых обязательств за период с 2008 по 2012 годы; номера расчетного и иных счетов ООО «Фирма «Диагностика», наименования и реквизиты обслуживающих банков; документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО «Фирма «Диагностика» денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.); справку о задолженности ООО «Фирма «Диагностика»

перед бюджетом и внебюджетными фондами; лицензии; сертификаты; сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки; сведения об основных поставщиках и потребителях продукции; сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.); сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных приставов исполнителей, органов налоговой инспекции; сведения о фактической численности работников ООО «Фирма «Диагностика» в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих; сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учета выдачи доверенностей за весь период деятельности; регистры бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы; документы первичного бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы; документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия, сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с представлением соответствующих приказов.

В судебном заседании, открытом 02.04.2012 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв до 09.04.2012. Информация о перерыве размещена на сайте Арбитражного суда Омской области.

Представитель конкурсного управляющего ООО «Фирма «Диагностика» ФИО1 в судебном заседании требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнил, просил обязать руководителя должника передать конкурсному управляющему документы:

- расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

- расшифровку авансов, выданных поставщиком и подрядчиком, обоснованность авансов;

- расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения;

- внутренние документы ООО «Фирма «Диагностика», подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем);

- протоколы собраний руководящих органов ООО «Фирма «Диагностика» за период с 2008 по 2012 годы;

- приказы и распоряжения директора за период с 2008 по 2012 годы;

- договоры, соглашения, контракты, заключенные с ООО «Фирма «Диагностика» со всеми юридическими и физическими лицами за период с 2008 по 2012 годы, в том числе договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

- сведения об аффилированных лицах должника;

- акты об инвентаризации имущества и финансовых обязательств за период с 2008 по 2012 годы;

- номера расчетного и иных счетов ООО «Фирма «Диагностика», наименования и реквизиты обслуживающих банков;

- документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО «Фирма «Диагностика» денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

- справку о задолженности ООО «Фирма «Диагностика» перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

- сведения об основных контрагентах ООО «Фирма Диагностика»;

- сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

- сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных приставов исполнителей, органов налоговой инспекции;

- сведения о фактической численности работников ООО «Фирма «Диагностика» в форме справки;

- утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

- сведения о выданных доверенностях, за весь период деятельности;

- регистры бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы;

- документы первичного бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы;

- документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия, сведения о материально

ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с представлением соответствующих приказов.

Уточнения приняты судом к рассмотрению.

Представитель ФИО3 в письменном отзыве и в заседании суда заявил возражения, поскольку истребуемые документы у ФИО3 отсутствуют, в частности по причине изъятия в ходе проведенного 15.12.2011 обыска.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей участвующих в деле лиц, суд считает необходимым заявленное конкурсным управляющим ходатайство удовлетворить частично в связи со следующим.

В соответствии с протоколом общего собрания участников ООО «Фирма «Диагностика» № 3 от 13.05.2011 обязанности директора общества возложены на ФИО3

Как следует из материалов дела направленные руководителю ООО «Фирма «Диагностика» ФИО3 по юридическому адресу должника уведомления о необходимости предоставления информации, касающейся деятельности общества № 01-1 от 19.12.2011, от 28.12.2011, от 11.01.2012 оставлены ФИО3 без внимания.

Как указано выше определением Арбитражного суда Омской области от 15.12.2011 года по делу № А46-11735/2011 в отношении ООО «Фирма «Диагностика» введена процедура наблюдения, решением Арбитражного суда Омской области от 09.04.2012 (резолютивная часть решения объявлена 02.04.2012 г.) ООО «Фирма «Диагностика» признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утвержден ФИО1

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 66 Федерального закона от 26.10.2002 № 127–ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» временный управляющий вправе получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника. Органы управления должника обязаны предоставлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся деятельности должника. Сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе имущественных правах, и об обязательствах, запрошенные временным управляющим у физических лиц, юридических лиц, в государственных органах, органах местного самоуправления, предоставляются указанными лицами и органами временному управляющему в течение семи дней со дня получения запроса арбитражного управляющего без взимания платы.

Согласно пункту 1 статьи 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127–ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового

соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены данным Федеральным законом.

В силу пункта 2 указанной статьи конкурсный управляющий обязан, в том числе, принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника.

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127– ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Из материалов дела усматривается, что документы, касающиеся краткосрочных финансовых вложений, кредиторской и дебиторской задолженности; договоры, соглашения и контракты стороной которых выступает ООО «Фирма «Диагностика»; документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО «Фирма «Диагностика» денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами; документация, касающаяся фактической численности работников ООО «Фирма «Диагностика» (табели рабочего времени, трудовые книжки); выданные должником доверенности; документы первичного бухгалтерского учета (бухгалтерские балансы) изъяты при проведении следственных действий по юридическому адресу должника, что подтверждается протоколом обыска (выемки) от 15.12.2014 по адресу: <...>, письмом Следственной части по расследованию организованной преступной деятельности Управления Министерства внутренних дел России по Омской области № 24-1/673 от 30.03.2012.

Кроме того, суд учитывает, что ООО «Фирма «Диагностика» применяет упрощенную систему налогообложения, что в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» освобождает данную организацию от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением случаев, указанных в законе.

Таким образом, документация должника в указанной части не подлежит истребованию у ФИО3, поскольку находится в правоохранительных органах. Указанные обстоятельства заявителем не оспорены, доказательства, подтверждающие иное, в материалы дела не представлены.

Возражая относительно предъявленных требований ФИО3 указывает, что дебиторская задолженность, аффилированные лица, а также основные поставщики и потребители у должника отсутствуют, авансовые платежи не осуществлялись, инвентаризация имущества общества не проводилась, в связи с чем соответствующие расшифровки, сведения и акты, истребуемые конкурсным управляющим, у ФИО3 отсутствуют. Кроме того, бывший руководитель должника указывает на отсутствие у него документов, содержащих сведения о составе органов управления должника, обременений имущества общества, судебных спорах, а также сведений о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность.

Указанные обстоятельства конкурсным управляющим ООО «Фирма «Диагностика» ФИО1 не опровергнуты, доказательства, подтверждающие наличие оснований для проведения инвентаризации в обязательном порядке, предусмотренных пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» не представлены, равно как не представлены доказательства, подтверждающие наличие у руководителя должника вышеуказанных документов, в связи с чем в истребовании соответствующих документов следует отказать.

Также не подлежит удовлетворению заявление конкурсного управляющего в части истребования у ФИО3 справки о задолженности ООО «Фирма «Диагностика» перед бюджетом и внебюджетными фондами; сведений об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки; номеров расчетного и иных счетов должника, наименования и реквизиты обслуживающих банков, поскольку указанные сведения носят общедоступный характер, и для их получения конкурсным управляющим, осуществляющим функции руководителя должника, не требуется вынесение отдельного судебного акта.

Вместе с тем, требование о передаче конкурсному управляющему внутренних документов ООО «Фирма «Диагностика», подтверждающих полномочия руководящих

органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем); протоколов собраний руководящих органов ООО «Фирма «Диагностика» за период с 2008 по 2012 годы; приказов и распоряжений директора за период с 2008 по 2012 годы; утвержденного штатного расписания; регистров бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы, суд полагает обоснованным в связи со следующим.

Согласно пункту 1 статьи 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников. Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Кроме того, как следует из статьи 275 Трудового кодекса Российской Федерации в случае, когда в соответствии с частью второй статьи 59 настоящего Кодекса с руководителем организации заключается срочный трудовой договор, срок действия этого трудового договора определяется учредительными документами организации или соглашением сторон, а прием на работу согласно статье 68 вышеуказанного кодекса оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14- ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить, в частности следующие документы: протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; внутренние документы общества.

Общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 3 указанной статьи).

В соответствии с Уставом ООО «Фирма «Диагностика», утвержденного протоколом общего собрания участников общества № 5 от 28.09.2011 г., общество обязано хранить, в частности, следующие документы: внутренние документы общества, протоколы общих собраний участников общества, приказы (распоряжения) директора общества, документацию по личному составу и трудовым отношениям, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета. Общество хранит документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа управления (пункты 16.1, 16.2 устава).

Таким образом, внутренние документы ООО «Фирма «Диагностика», подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем), протоколы собраний органов управления ООО «Фирма «Диагностика», приказы и распоряжения директора общества относятся к документации должника, подлежащей хранению по месту нахождения его единоличного исполнительного органа (руководителя), а потому подлежат передаче ФИО3 конкурсному управляющему в порядке пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127–ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 21.11.1996 № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также на магнитных лентах, дисках, дискетах и иных машинных носителях.

Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров

бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации (пункты 1, 3 статьи 17 указанного закона).

С учетом изложенных норм права первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета относятся к документам, которые подлежат хранению в организации, и в настоящее время должны быть переданы конкурному управляющему должника.

Возражения ФИО3 относительно того, что ООО «Фирма «Диагностика» не обязано иметь первичные учетные документы и ввести регистры бухгалтерского учета в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежат отклонению в связи со следующим.

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

Как следует из статьи 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Таким образом, вышеуказанные положения законодательства о бухгалтерском учете и законодательства о налогах и сборах не исключают для ООО «Фирма «Диагностика» необходимость иметь первичные учетные документы и ввести регистры бухгалтерского учета в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» утверждена форма штатного расписания, в котором содержится перечень структурных подразделений, наименование должностей, специальностей, профессий с указанием квалификации, сведения о количестве штатных единиц. Штатное расписание в силу указанного постановления утверждается приказом (распоряжением), подписанным руководителем организации или уполномоченным им на это лицом, а потому истребуемое штатное расписание должно

находиться у бывшего руководителя должника и подлежит передаче конкурсному управляющему.

При таких обстоятельствах заявление конкурсного управляющего ООО «Фирма «Диагностика» ФИО1 подлежит удовлетворению частично, суд полагает необходимым обязать руководителя ООО «Фирма «Диагностика» ФИО3 передать конкурсному управляющему следующие документы должника: внутренние документы ООО «Фирма «Диагностика», подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем); протоколы собраний органов управления общества «Фирма «Диагностика» за период с 2008 по 2012 годы; приказы и распоряжения директора за период с 2008 по 2012 годы; регистры бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы; утвержденное обществом штатное расписание; документы первичного бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 60, 126, 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184-186, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» (ИНН <***>, ОГРН <***>; 644065, <...>) ФИО1 удовлетворить частично.

Обязать руководителя общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» ФИО3 передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» ФИО1 следующие документы должника:

- внутренние документы общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика», подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем);

- протоколы собраний органов управления общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» за период с 2008 по 2012 годы;

- приказы и распоряжения директора за период с 2008 по 2012 годы;

- регистры бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы;

- утвержденное обществом с ограниченной ответственностью «Фирма «Диагностика» штатное расписание;

- документы первичного бухгалтерского учета за период с 2008 по 2012 годы.

В удовлетворения заявления в остальной части – отказать.

Определение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия путем подачи апелляционной жалобы в Восьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья

К.В. Храмцов

2 А46-11735/2011

3 А46-11735/2011

4 А46-11735/2011

5 А46-11735/2011

6 А46-11735/2011

7 А46-11735/2011

8 А46-11735/2011

9 А46-11735/2011

10 А46-11735/2011

11 А46-11735/2011

12 А46-11735/2011