Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Оренбургской области в составе Шарыпова Р.М., при ведении протокола секретарем судебного заседания Якуповой А.Д. рассмотрел в открытом судебном заявление Федеральной налоговой службы России в лице УФНС России по Оренбургской области о привлечении к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам должника генерального директора должника ФИО1, учредителей должника – ООО «ОМЕКО ХПП» (п.Новоорск Оренбургской области; ИНН <***>; ОГРН <***>) и ООО «МЕЛЬ-ФОНД» (г.Бузулук Оренбургской области; ИНН <***>; ОГРН <***>) к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскании с них солидарно 327 946 240,16 руб.

В судебном заседании приняли участие:

- представитель ФНС России – ФИО2 по доверенности от 06.02.2019;

- представитель ФНС России – ФИО3 по доверенности от 05.12.2018;

- представитель ООО «Мель-Фонд» - ФИО4 по доверенности от 17.09.2018;

- представитель ООО «Омеко ХПП» - ФИО5 по доверенности от 20.12.2018.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, надлежащим образом извещены о времени и месте судебного заседания, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте рассмотрения дела на сайте арбитражного суда. На основании статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дело рассматривается в отсутствие иных лиц, участвующих в деле.

Изучив материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Артэ" 16.03.2016 обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Оренбургская мельничная компания" (далее - должник).

Определением суда от 21.03.2016 возбуждено дело о банкротстве.

Решением суда от 19.05.2016 (резолютивная часть объявлена 18.05.2016) должник признан несостоятельным (банкротом) с открытием конкурсного производства сроком на шесть месяцев по процедуре ликвидируемого должника. Конкурсным управляющим должника утверждена ФИО6.

Сообщение о признании ликвидируемого должника банкротом опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 93 от 28.05.2016.

Определением суда от 11.12.2018 арбитражный управляющий ФИО6 была освобождена по собственному желанию от исполнения обязанностей конкурного управляющего должника, конкурным управляющим должника утвержден ФИО7.

Федеральная налоговая служба (далее – уполномоченный орган) 11.10.2016 обратилась в арбитражный суд с заявлением, в котором просит:

- привлечь генерального директора должника ФИО1, учредителей должника – ООО «ОМЕКО ХПП» и ООО «МЕЛЬ-ФОНД» к субсидиарной ответственности по обязательствам должника;

- взыскать солидарно с ФИО1, ООО «ОМЕКО ХПП», ООО «МЕЛЬ-ФОНД» в пользу ООО «Оренбургская мельничная компания» в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам должника денежные средства в размере 319 984 790 руб. 76 руб.

Определением арбитражного суда от 19.10.2018 заявление Федеральной налоговой службы удовлетворено частично, привлечен к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам должника генеральный директор должника ФИО1. Судом определено взыскать ФИО1 в конкурсную массу общества с ограниченной ответственностью "Оренбургская мельничная компания" денежные средства в размере 319 984 790 руб. 76 коп. в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам должника перед уполномоченным органом.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.01.2019 определение Арбитражного суда Оренбургской области от 19.10.2018 по делу № А47-2227/2016 оставлено без изменения, апелляционная жалоба без удовлетворения.

Постановлением арбитражного суда Уральского округа от 03.04.2019 определение Арбитражного суда Оренбургской области от 19.10.2018 по делу № А47-2227/2016 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.01.2019 по тому же делу отменено в части отказа в удовлетворении требований к субсидиарной ответственности общества с ограниченной ответственностью «ОМЕКО ХХП», общества с ограниченной ответственностью «Мель - Фонд».

Дело в указанной части направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Оренбургской области.

Арбитражный суд Уральского округа указал, что при новом рассмотрении дела суду надлежит установить какие причины привели к возникновению кризисной ситуации и переходу в стадию объективного банкротства (критический момент, в который должник стал неспособен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов), наличие либо отсутствие объективных экономических причин прекращения финансово-хозяйственной деятельности должника, не обусловлено ли прекращение деятельности должника согласованными действиями должника и других лиц с целью аккумулирования в сфере юридического контроля участников общества должника (обществ «ОМЕКО ХПП» и «Мель-Фонд») всех активов, за счет которых должна была быть исполнена обязанность по уплате обязательств перед кредиторами и уполномоченным органом, дать оценку действиям (бездействию) каждого лица, заявленного к привлечению к субсидиарной ответственности, в том числе с учетом избранной модели ведения бизнеса, рассмотреть вопрос о том, имеются ли основания для возмещения такими лицами убытков и применения к ним правил солидарной ответственности по обязательствам должника.

К судебному заседанию 19.06.2019 представителем уполномоченного органа заявлено ходатайство о приобщении к материалам дела дополнений к заявлению, в которых указано следующее:

Согласно решению ИФНС России по г. Орску Оренбургской области от 30.03.2016 № 15-01-27/06803 проверяемый период ООО «ОМЕКО» охватывал 2011-2013 года. Вместе с тем, в 2014-2015 годах схема ухода от налогообложения продолжала действовать только с использованием других юридических лиц - однодневок.

На расчетные счета ООО «ОМЕКО XПП» в 2014 году поступили денежные средства в размере 16 268 830 рублей (с учетом причислений собственных средств по расчетным счетам <***> рублей), в том числе от заинтересованных и используемых в схеме ухода от налогообложения лиц:

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 9 702 500 рублей (59,63 %);

- ООО «ПЗК» ИНН в размере 3 922 267 рублей 23,70%);

- ООО «АГРООПТ» ИНН <***> в размере 1 137 672 рубля (6,99 %).

На расчетные счета ООО «Мель-Фонд» в 2014 году поступили денежные средства в размере 21 881 374 рубля, в том числе от заинтересованных и используемых в схеме ухода от налогообложения лиц:

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 3 394 500 рублей (15,51 %);

- ООО «ПЗК» в размере 6 Щ_76Арубля (28,25%);

- ООО «АГРООПТ» ИНН <***> в размере 1 157 500 рубля (5,28 %).

Таким образом, в 2014 году 90,32% и 49,04% от всех денежных средств, поступающих на расчетные счета ООО «ОМЕКО ХПП» и ООО «Мель-Фонд» соответственно, получены от заинтересованных лиц, чьи счета используются в схеме ухода от налогообложения, которая установлена Решением ИФНС России по г. Орску Оренбургской области от 30.03.2016 № 15-01-27/06803.

ООО «АГРООПТ» ИНН <***> является также заинтересованным лицом, так как в 2014 году на расчетные счета ООО «АГРООПТ» поступили денежные средства—от ООО «ОМЕКО» в размере 894 913 500 рублей, составляющих 95 % от всех денежных средств, поступивших на расчетные счета. Более того в ходе осмотра при проведении выездной налоговой проверки в офисе ООО «ОМЕКО» найдены печать и крипто-ключ в отношении ООО «АГРООПТ».

В ходе проведения выездной налоговой проверки, которая проходила в период с 19.11.2014 по 12.11.2015, ФИО1 29.05.2015 создает новое ООО «ОМЕКО» ИНН <***>, с адресом место регистрации: 462813, <...> дом, 1Б, являющимся адресом регистрации ООО «ОМЕКО ХПП».

На расчетные счета ООО «ОМЕКО» (ИНН <***>) в 2015 году поступили денежные средства в размере 589 757 564 рублей (с учетом причислений собственных средств по расчетным счетам <***> рублей), в том числе от следующих лиц:

- ООО «Модус» в размере 245 012 143 рубля (41%);

- ООО «Агротехсем» (ИНН <***>) в размере 90 471 680 рублей (15,3%);

- ООО «Аврора СК» (ИНН <***>) в размере 78 672 700 рублей (13,3%);

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 85 500 000 рублей (14,49 %).

С расчетных счетов ООО «ОМЕКО» (ИНН <***>) в 2015 году направлены денежные средства в размере 572 962 258 рублей (с учетом причислений собственных средств по расчетным счетам <***> рублей), в том числе в пользу следующих лиц:

- ООО «Зерномир» ИНН <***> в размере 299 935 000 рублей (52,34%);

- ООО «Восток-Агро» ИНН <***> в размере 198 953 243 рубль (34,72 %);

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 25 360 000 рублей (4,4 %).

На расчетные счета ООО «ОМЕКО» (ИНН <***>) в период с 01.01.2016 по 18.08.2016 (последняя операция по счетам) поступили денежные средства в размере 600 665 831 руб. (с учетом причислений собственных средств по расчетным счетам <***> рубль), в том числе от следующих лиц:

- ООО «Агротехсем» ИНН <***> в размере 98 411 595 рублей (16,38%);

- ООО «Дурум» ИНН <***> в размере 133147194 рубля (22,16%);

- ООО «ГрэйнИнвест» ИНН <***> - 57 575 770 рублей (9,58%);

С расчетных счетов ООО «ОМЕКО»(ИНН <***>) в период с 01.01.2016 по 18.08.2016 направлены денежные средства в размере 619 803 280 рублей (с учетом причислений собственных средств по расчетным счетам <***> рублей), в том числе в пользу следующих лиц:

- ООО «Зерномир» ИНН <***> в размере 384 021 762 рублей (61,95%);

- ООО «Восток-Агро» ИНН <***> в размере 10 591 333 рубль (1,70%);

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 53 200 000 рублей (8,58%);

- ООО «ЮНИТРЕЙД» ИНН <***> в размере 53 244 000 рублей (8,59%);

- ООО «Зерно-Транс» ИНН <***> в размере 33 915 000 рублей (5,47%).

На расчетные счета ООО «ОМЕКО ХПП» в 2015 году поступили денежные средства в размере 32 726 232 рубля (с учетом причислений собственных средств по расчетным счетам <***> рублей), в том числе от заинтересованных и используемых в схеме ухода от налогообложения лиц:

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 12 446 122 рубля (38,03%);

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 9 610 000 рубля (29,36 %);

- ООО «Восток-Агро» ИНН <***> в размере 4 521 000 рублей (13,81%);

- ООО «Зерно-Транс» ИНН <***> в размере 4 385 000 рублей (13,39%);

- ООО «АГРООПТ» ИНН <***> в размере 1 251 323 рубля (3,8%);

- ООО «Зерномир» ИНН <***> в размере 142 000 рубля (0,43%).

На расчетные счета ООО «Мель-Фонд» в 2015 году поступили денежные средства в размере 50 810 031 рубль, в том числе от заинтересованных и используемых в схеме ухода от налогообложения лиц:

- ООО «ОМЕКО» ИНН <***> в размере 25 319 368 рублей (49,83%);

- ООО «Восток-Агро» <***> в размере 6 519 263 рубля (17,99%);

- ООО «АГРООПТ» ИНН <***> в размере 2 418 565 рублей (4,76%).

Таким образом, в 2015 году 98,82% и 72,58% от всех денежных средств поступающих на расчетные счета ООО «ОМЕКО ХПП» и ООО «Мель-Фонд» соответственно, получены от заинтересованных лиц, чьи счета используют в схеме ухода от налогообложения, установленной Решением ИФНС России по г. Орску Оренбургской области от 30.03.2016 № 15-01-27/06803.

Заинтересованность указанных лиц подтверждается в том числе следующими обстоятельствами установленными в рамках проведения выездной налоговой проверки и описанных в Решении ИФНС России по г. Орску Оренбургской области от 30.03.2016 № 15-01-27/06803.

Также к материалам дела от ООО «Мель-Фонд» поступил отзыв на заявление, в котором ответчик возражает против удовлетворения заявления по следующим обстоятельствам:

Ни один из объектов недвижимого имущества, принадлежащих ООО «Мель-Фонд» не имеет никакого отношения к ФИО1 или ООО «ОМЕКО».

В заявлении ФНС не упоминается ни одна сделка ООО «Мель-Фонд» с ООО «ОМЕКО», ни одно решение собрания учредителей ООО «ОМЕКО» об одобрении какой-либо сделки, ни какое-либо указание ООО «Мель-Фонд» в адрес ООО «ОМЕКО» о совершении каких-либо действий и т.д.

ООО «Мель-Фонд» никогда не давало никаких указаний или распоряжений в адрес ООО «ОМЕКО». Доказательств обратного ФНС России представлено не было.

ООО «Мель-Фонд» не располагает достоверными сведениями о причинах прекращения деятельности ООО «ОМЕКО» в связи с тем, что с 2016 года длится процедура банкротства, а все документы по взаимоотношениям ООО «Мель-Фонд» и ООО «ОМЕКО» были изъяты при проведении следственных действий 05.12.2016 и до настоящего времени не возвращены ООО «Мель-Фонд».

В связи с тем, что задолженность перед налоговым органом возникла у ООО «ОМЕКО» не в ходе обычной деятельности (постепенное увеличение задолженности перед контрагентами, претензии, судебные разбирательства и т.д.), а именно в результате проведения налоговой проверки, ООО «Мель-Фонд» не мог заранее знать о незаконных действиях директора ООО «ОМЕКО» и риске привлечения к налоговой ответственности.

Ссылаясь на анализ движения денежных средств уполномоченный орган заявляет о выводе средств со счета ООО «ОМЕКО», ООО «ПЗК» или ООО «АГРИКА» на счет ООО «Мель-Фонд», однако анализ выписки по счету ООО «Мель-Фонд» за 2011-2013 годы показывает, что за три года на счет ООО «Мель-Фонд» за оказанные услуги от ООО «ОМЕКО» поступило лишь 1 390 000 рублей, а от ООО «ПЗК» 1 038 000 рублей.

С учетом этого говорить о выводе денежных средств на счет ООО «Мель-Фонд» в суммах, исчисляемых сотнями миллионов рублей, нет никаких объективных причин.

Объекты недвижимости, переданные в ООО «Мель-Фонд» его учредителем ФИО8 в качестве дополнительного вклада в уставный капитал в соответствии с решением единственного участника ООО «Мель-Фонд» от 18.06.2007 г., что отражено в свидетельствах о государственной регистрации права. Увеличение уставного капитала было в установленном порядке зарегистрировано МРИ ФНС №10 по Оренбургской области 12.09.2007.

Кроме того, представителем ООО «Омеко ХПП» также приобщен отзыв на заявление ФНС России, в котором он возражает против удовлетворения заявления. Считает, что отсутствуют основания наложения ареста на его недвижимое имущество исходя из времени его приобретения в связи со следующим.

Проверка ООО «Оренбургская мельничная компания» проходила за период 2011 - 2013 гт. Все объекты недвижимого имущества ООО «Омеко ХПП» не имеют никакого отношения ни к ООО «Оренбургская мельничная компания» ни к его руководителю ФИО1, никогда не являлось их собственностью или предметом сделки между ними и ООО «Омеко ХПП».

13 из 16 объектов недвижимого имущества ООО «Омеко ХПП» были приобретены и/или построены в период, когда единственным участником общества являлся ФИО8: с 22.07.2004г. (дата основания) по 27.07.2011г. (перечислены объекты недвижимого имущества общества и основания их приобретения). Остальные 3 объекта недвижимости были приобретены ООО «Омеко ХПП» 28.09.2011г., 02.11.2011г. и 06.03.2013г. на средства от деятельности Общества.

Объективные экономические причины прекращения финансово-хозяйственной деятельности должника следующие. ООО «Оренбургская мельничная компания» производила оплату поставленного ему зерна из кредитных денежных средств. В январе 2016г. у ООО «Оренбургская мельничная компания» истёк срок кредитования в Сбербанке России. Банк не продлил кредитную линию и все оборотные средства Общества пошли на погашение задолженности перед банком (150 млн рублей), в ущерб контрагентам Общества.

В связи с этим у Общества не было оборотных денежных средств для продолжения ведения своей деятельности. Избранная модель ведения бизнеса ООО «Омеко ХПП» и ООО «Мель-Фонд» не изменилась. Они как изначально вели свою деятельность по хранению зерна так и ведут по настоящее время. Деятельность ООО «Оренбургская мельничная компания» никто из 3-х лиц (ООО «Омеко ХПП» и ООО «Мель-Фонд») никто на себя не взял.

Определением от 12.08.2019 судом принято следующее уточнение к заявленному требованию:

- привлечь ООО «Омеко ХПП» ИНН <***> и ООО «Мель-Фонд» ИНН <***> к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Омеко»;

- взыскать солидарно с ООО «Омеко ХПП» и ООО «Мель-Фонд» в пользу ООО «Омеко» в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам должника денежные средства в размере 327 946 240,16 руб.

В настоящем судебном заседании представителем уполномоченного органа заявлено ходатайство об отложении судебного разбирательства, для уточнения своей позиции.

В силу части 5 статьи 158 АПК РФ арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает, что оно не может быть рассмотрено в данном судебном заседании, в том числе вследствие неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле, других участников арбитражного процесса, в случае возникновения технических неполадок при использовании технических средств ведения судебного заседания, в том числе систем видеоконференц-связи, а также при удовлетворении ходатайства стороны об отложении судебного разбирательства в связи с необходимостью представления ею дополнительных доказательств, при совершении иных процессуальных действий

Исследовав материалы дела, судом установлено, что данное заявление не может быть рассмотрено в настоящем судебном заседании на основании имеющихся доказательств, в целях полного и всестороннего рассмотрения спора по существу, арбитражный суд считает необходимым удовлетворить ходатайство представителя ФНС России об отложении судебного разбирательства.

Учитывая согласие лиц, участвующих в деле, и факт нахождения судьи в отпуске, исходя из достижения целей арбитражного судопроизводства, в частности обеспечения реализации принципа разумности сроков рассмотрения дела, процессуальной экономии, уменьшении судебных расходов сторон, в случае их явки на заседание, проводимое в порядке взаимозаменяемости, суд считает возможным, руководствуясь статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, отложить судебное разбирательство на срок более одного месяца.

Руководствуясь частью 6 статьи 121, частью 1 статьи 122, статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

1.Удовлетворить ходатайство представителя ФНС России об отложении судебного разбирательства.

2.Отложить судебное разбирательство по рассмотрению заявления на20 ноября 2019 года на 15 часов 50 минут. Судебное заседание состоится в помещении арбитражного суда по адресу: <...> этаж, зал 5/2.

Почтовую корреспонденцию направлять по адресу: 460024, <...>; для сдачи нарочно документов обращаться по адресу: <...>, каб.1/14 (отдел экспедиции).

3. Лицам, участвующим в деле, не позднее чем за пяти рабочих дня до даты судебного заседания (дата получения документов экспедицией суда) предлагается представить в суд:

заявителю:

- письменные пояснения на дополнительно представленные документы; сгруппировать их по характеру взаимоотношений и дать оценку (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 11.07.2019 N 305-ЭС19-1539);

- письменные пояснения о том каким образом происходило обогащение ответчиков, какое имущество приобреталось ответчиками в спорный период, либо каким образом безвозмездно (в отсутствие правовых оснований под прикрытием иных операций) получены денежные средства; каким образом перевод бизнеса директором должника на ООО «ОМЕКО» (ИНН <***>) связан с основаниями для привлечения учредителей к субсидиарной ответственности и как этот перевод повлиял на их неосновательное обогащение; в чем выразилась вина участников общества применительно к каждому эпизоду;

- письменные пояснения и доказательства по доводам об оплате кредитов в ПАО "Сбербанк России"; в чем выразилась вина участников общества;

- дополнительные доказательства в обоснование заявленных требований;

ответчикам:

- доказательства опровергающие, что операции на которые указывает уполномоченный орган имели целью аккумулирование активов в сфере юридического контроля участников общества должника (обществ «ОМЕКО ХПП» и «Мель-Фонд»); доказательства того, что все входящие денежные потоки на которые указал уполномоченный орган получены в связи с реальной экономической деятельностью (первичные документы), сгруппировать в табличном виде их по характеру взаимоотношений.

Информацию о движении дела лица, участвующие в деле, могут получить на официальном сайте Арбитражного суда Оренбургской области: http: //www.оrenburg.arbitr.ru.

Лица, участвующие в деле, после получения определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, а лица, вступившие в дело или привлеченные к участию в деле позднее, и иные участники арбитражного процесса после получения первого судебного акта по рассматриваемому делу самостоятельно предпринимают меры по получению информации о движении дела с использованием любых источников такой информации и любых средств связи. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления неблагоприятных последствий в результате непринятия мер по получению информации о движении дела, если суд располагает информацией о том, что указанные лица надлежащим образом извещены о начавшемся процессе (часть 6 статьи 121 АПК РФ).

Определение направляется лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса посредством на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе, доступ к которому предоставляется лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса (абзац 2 части 1 статьи 122 АПК РФ).

Сторонам предлагается представить проект судебного акта по данному обособленному спору в соответствии с п. 9.2 Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации (Утверждена Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2013 г. N 100). Указанные проекты могут быть поданы в суд с соответствующим ходатайством, в том числе и в электронном виде по системе электронной подачи документов, и приобщаются к материалам судебного дела

Судья Шарыпов Р.М.