Гражданский кодекс часть 1

по делу о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «БогуновЪ», ИНН <***>, ОГРН <***> (Революционная ул., 71 д., Пенза г., 440000),

при участии:

от ФИО4- ФИО5- представитель (дов. от 10.08.2020),

УСТАНОВИЛ:

Определением арбитражного суда от 10.08.2018 в отношении Общества с ограниченной ответственностью «БОГУНОВЪ» введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО2

Решением Арбитражного суда Пензенской области от 18.03.2019 ООО «БОГУНОВЪ» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утверждён ФИО2

Определением Арбитражного суда Пензенской области от 25.06.2019 ФИО2 освобождён от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «БОГУНОВЪ».

Определением арбитражного суда от 01.10.2019 конкурсным управляющим общества с ограниченной ответственностью «БОГУНОВЪ» утвержден ФИО1.

05.03.2020 в арбитражный суд поступило заявление конкурсного управляющего ООО «БОГУНОВЪ» ФИО1 (с учетом уточнений) об обязании бывшего руководителя должника ФИО4 передать бухгалтерскую документацию общества, а именно:

1. первичные бухгалтерские документы (перечень дебиторов, договоры, акты выполненных работ, товарно-транспортные, товарные накладные, акты-сверок расчетов, счета-фактуры и т.д.), подтверждающие наличие дебиторской задолженности;

2. документы, сформированные программным комплексом «Программа – 1С бухгалтерия», а именно, оборотно-сальдовые ведомости, карточки и анализы счетов: 01, 02, 08, 09, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 76, 80, 84,86,90,91;

4. кассовую книгу с кассовыми ордерами, подтверждающими внесение денежных средств в кассу предприятия в размере 213 000 000 (Уставный капитал) и документы, подтверждающие расход денежных средств.

5. бухгалтерский баланс за 2017г. с Приложениями, отчет о прибылях и убытках за 2017, 2016, 2015, отчет о финансовых результатах за 2017г., отчет об изменениях капитала за 2015, 2017гг., отчет о движении денежных средств за 2017, 2018гг., отчет о целевом использовании средств за 2015, 2017гг. ;

6. расшифровку статей бухгалтерского баланса за 2017г.;

7. расшифровку краткосрочных финансовых вложений (58 счет);

8. документы, на основании которых приняты решения о реорганизации предприятия ООО ЦСК «Сигма» в ООО «БогуновЪ» (протоколы собраний, решения учредителей и т.д.);

9. документы, на основании которых произведена смена директоров, участников, учредителей юридического лица (протоколы собраний, решения учредителей и т.д.);

10. справку о начисленных зарплатах и задолженности по зарплате, численности работников за последние 3 года до введения процедуры. Список работников предприятия с указанием ФИО, должности, адреса и размера заработной платы по каждому работнику, в том числе (отдельным списком) по бывшим работникам.

В судебном заседании 18.08.2020 объявлен перерыв до 20.08.2020 по ходатайству представителя ответчика.

После перерыва судебное заседание продолжено.

В судебное заседание конкурсный управляющий не явился, ходатайствовал о рассмотрении заявления в его отсутствие, в пояснениях указал, что в изъятых правоохранительными органами документах отсутствует первичная бухгалтерская документация, истребуемая конкурсным управляющим и необходимая для осуществления своих обязанностей, а также данная документация датирована в основном 2012,2013, 2014, 2015 годами. Акт разногласий, составленный конкурсным управляющим по итогу передачи документов от 16.02.2020, свидетельствует о том, что переданы документы 2011- 2015, которые включают в себя документы, не представляющие практической целесообразности для конкурсного управляющего в процедуре конкурсного производства. В связи с чем, полагает действия ФИО4 формальными, создающими видимость передачи документов общества, в то же время переданные документы малоценны при проведении конкурсного производства, не позволяют провести работу в полной мере.

Представитель бывшего руководителя должника в судебном заседании возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве, мотивируя тем, что 22.01.2019 временному управляющему ФИО2 письмом направлены подлинные документы, истребованный определением арбитражного суда от 14.01.2019. Кроме того, конкурсному управляющему переданы дополнительные документы, о чем составлены акты приема-передачи от 14.11.2019, 16.02.2020. Вместе с тем, пояснил, что часть документации общества изъята правоохранительными органами в рамках уголовного дела в отношении ФИО4 по факту хищения денежных средств. Относительно формирования уставного капитала общества сообщил, что он сформирован путем внесения денежных средств на расчетный счет общества, а не в кассу должника, средства уставного капитала не растрачивались, вместе с тем, бывший руководитель должника в настоящее время не имеет полномочий на истребование соответствующих сведений.

Третье лицо ФИО2 в судебное заседание не явился, в отзыве, представленном в материалы дела, сообщил, что довод ФИО4 о направлении 22.01.2019 в адрес временного управляющего документов общества несостоятелен, в связи с тем, что документы направлены не по адресу временного управляющего, который располагается в Тамбовской области, а в адрес самого общества (г.Пенза), в связи с чем, очевидно, что ФИО2 не мог получить корреспонденцию в процедуре наблюдения, так как органы управления должника не отстранялись от исполнения своих обязанностей. По мнению третьего лица, ФИО4 создается лишь видимость исполнения требований Закона о банкротстве и судебных актов арбитражного суда с целью уклонения от их реального исполнения. Указал на то, что документы, печати, штампы и имущество должника ему как временному и конкурсному управляющему не передавались.

Третье лицо ФИО3 в судебное заседание не явились, в отзыве, представленном в материалы дела, пояснила, что между ней и должником 01.07.2016 заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета. В связи с тем, что стороны договора не уведомляли друг друга об отказе от его исполнения, считает, что в настоящее время ответственность за ведение налогового и бухгалтерского учета на предприятии возложена на нее. Карточки счетов конкурсным управляющим от нее не истребовались, но, поскольку у ООО «Богуновъ» перед ней имеется задолженность, предоставление сведений ею конкурсному управляющему может быть ограничена. Расшифровку статей бухгалтерского баланса 2017, расшифровку краткосрочных финансовых вложений может быть предоставлена конкурсному управляющему лишь после соответствующей оплаты. Вместе с тем пояснила, что уставный капитал общества в размере 213 млн. руб. сформирован путем внесения денежных средств на расчетный счет общества. Данные операции были отражены как по счетам 75,51 бухгалтерского учета, так и в выписках по расчетным счетам должника. Кроме того, пояснила, что конкурсный управляющий вправе обратиться в налоговый орган о предоставлении ему бухгалтерской и налоговой отчетности. Полагает, что остальные документы конкурсному управляющему переданы.

Информация о принятии заявления к производству, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на своем официальном сайте в сети Интернет по адресу: www.penza.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным статьёй 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При таких обстоятельствах арбитражный суд, руководствуясь пунктом 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, считает возможным рассмотрение дела в отсутствие неявившихся участников арбитражного процесса.

Исследовав материалы дела, заслушав представителя ФИО6, суд установил:

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Богуновъ» по состоянию на 14.08.2018 г. руководителем должника является ФИО4.

Определением арбитражного суда от 10.08.2018 заявление УФНС России по Пензенской области признано обоснованным, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Богуновъ» введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО2

30.10.2018 в арбитражный суд поступило ходатайство временного управляющего об истребовании от руководителя ООО «Богуновъ» ФИО4 бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника.

Определением арбитражного суда от 14.01.2019 заявление временного управляющего удовлетворено, суд обязал ФИО4 в трехдневный срок передать временному управляющему ФИО2 следующие документы:

1)Бухгалтерский баланс за 2017г. с Приложениями, Отчет о прибылях и убытках за 2017, 2016, 2015. Отчет о финансовых результатах за 2017г. Отчет об изменениях капитала за 2015, 2017гг. Отчет о движении денежных средств за 2017, 2018гг. Отчет о целевом использовании средств за 2015, 2017гг.

2) Расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием просроченной задолженности. Данные о списанной в убыток дебиторской задолженности (оформить справкой).

3) Справку о начисленной зарплате и задолженности по зарплате, численности работников за последние 3 года. Список работников предприятия- с указанием ФИО, должности, адреса, размера задолженности по заработной плате по каждому работнику (указать за какой период задолженность), в том числе (отдельным списком) по бывшим работникам (при наличии задолженности перед ними по оплате труда).

4) Учредительные документы: Свидетельство о регистрации юридического лица (в случае если организация была зарегистрирована до 2002 года, должно быть представлено два свидетельства — старое и новое), справка Госкомстата, Свидетельство о постановке на налоговый учет, план приватизации, данные о наличии представительств, филиалов, других обособленных подразделений организации.

5) Приказ об учетной политике.

6) Список основных средств, с указанием первоначальной и остаточной стоимости (оформить справкой).

7) Данные за 4 (2015, 2016, 2017, 2018гг.) года о поступивших и выбывших основных средствах (оформить справкой).

8) Документы по отчуждению имущества (договоры, иные документы по выбытию за 3 года (2016, 2017, 2018гг.)).

9) Долю выручки организации, полученной в денежной форме (оформить справкой) за 2015, 2016, 2017, 2018гг.

10) Данные о начисленных и уплаченных налогах за 3 (2016, 2017, 2018гг.) года (оформить справкой).

11) Расшифровку статей раздела 1 бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»: нематериальные активы, незавершенное строительство (указать степень готовности), доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы (оформить справкой).

12) Расшифровку краткосрочных финансовых вложений.

13) Данные о выданных займах, полученных кредитах за последние четыре года (2015,2016,2017,2018гг.).

14) Данные о капитальных затратах и незавершенных капитальных затратах на арендуемые основные средства.

15) Данные о наличии мобилизационных мощностей.

16) Состав основного и вспомогательного производства.

17) Загрузку производственных мощностей.

18) Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание.

19) Данные по основным поставщикам и потребителям, объем поставок (в течение 3-х летнего периода, предшествующего подаче заявления о признании должника банкротом): кто основные поставщики, заказчики, основные виды деятельности за последний период, предшествующий процедуре банкротства. Оформить справкой.

20) Данные по ценам на сырье и материалы (за 3 года (2015, 2016, 2017гг).

21) Данные по ценам на продукцию, услуги (за 3 года (2015, 2016, 2017гг).

22) Данные по срокам и формам расчетов за продукцию, услуги.

23) Обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов.

24) Документы, на основании которых приняты решения о ликвидации, реорганизации предприятия в 2015, 2016, 2017, 2018 гг.

25) Данные об учредителях, директорах, в том числе о предыдущих руководителях, учредителях предприятия за 2015, 2016, 2017, 2018гг. Оформляется справкой.

26) Документы, на основании которых произведена смена директоров, участников, учредителей юридического лица.

При рассмотрении настоящего заявления ФИО4 ссылается на то обстоятельство, что судебный акт об истребовании документов исполнен им в полном объеме, документы направлены временному управляющему ценным письмом от 22.01.2019. В материалы дела представил доказательства направления письма (почтовый идентификатор № 36005108181762), опись вложения, которая содержит весь перечень документов, истребованных судом определением от 14.01.2019.

Указанное письмо в соответствии с отчетом об отслеживании отправления получено адресатом 22.01.2019.

Между тем, ценное письмо направлено не по адресу временного управляющего (Тамбовская область, Тамбовский район, п. Строитель, мкр. Северный, д.8, кв. 10), который был известен ФИО4, поскольку содержался в публикациях газеты «Коммерсантъ» и ЕФРСБ, а по адресу самого должника (<...>).

Судом инициирован розыск письма. 07.07.2020 в арбитражный суд поступил ответ УФПС Пензенской области, согласно которому, в результате проведенной проверки установлено, что бандероль № 36005108181762, отправленная по адресу <...>, на имя ООО «Богуновъ», вручена представителю адресата ФИО7

Из материалов дела по рассмотрению обособленных споров следует, что ФИО7 являлся работником должника и одно время занимал должность руководителя ООО «Богуновъ».

Таким образом, довод ФИО4 о надлежащем исполнении судебного акта об обязании его, как бывшего руководителя должника, передать временному управляющему документы, отражающие экономическую деятельность должника, опровергается материалами дела.

Решением Арбитражного суда Пензенской области от 18.03.2019 ООО «БогуновЪ» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыта процедура конкурсного производства сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утверждён ФИО2.

06 мая 2019 ФИО2 вновь обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании от бывшего руководителя должника ФИО4 бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

В связи с тем, что ФИО2 25.06.2019 арбитражным судом освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «Богуновъ» по собственному желанию, производству по заявлению об истребовании документов прекращено определением арбитражного суда от 05.07.2019.

При рассмотрении заявления ФИО2, последний обращал внимание суда на то обстоятельство, что по состоянию на 24.06.2019 ФИО4 не представлена документация должника.

20.06.2019 ФИО2 получил от ФИО4 заказное письмо с идентификационным номером 36003218177040, в котором находился пустой бланк почтового перевода и рекламная продукция Почта маркет. Ксерокопии вложений в указанное письмо представлены в материалы дела. Кроме того, обратил внимание суда на то обстоятельство, что вес заказного письма составил 40 г, что отражено в отчете об отслеживании отправления. Согласно данным бухгалтерского баланса, в 2017 баланс предприятия составлял 1 214 012 000 руб. Таким образом, ФИО2 полагает, что передать всю документацию должника в письме общим весом 40 г. невозможно. В связи с чем предположил, что ФИО4 намеренно вводит арбитражный суд в заблуждение.

Вновь назначенный конкурсный управляющий ФИО1 обратился в суд с настоящим аналогичным заявлением об истребовании от ФИО4 документов должника, отражающих экономическую деятельность.

В письменных возражениях ФИО4 кроме вышеуказанного довода о направлении документов заявил, что документы изъяты правоохранительными органами. Данный довод заявлялся ФИО4 и при рассмотрении судом заявления временного управляющего ФИО2 об истребовании бухгалтерской документации.

При этом в определении от 14.01.2019 суд указал, что в обоснование своего довода ответчиком приложены протоколы обысков от 01.12.2015, 02.12.2015, протокол обыска (выемки) от 03.12.2015.

Согласно вышеуказанным протоколам, правоохранительными органами произведена выемка следующей документации:

1. папка приход за 2 квартал 2014г.,

2. две папки входящая корреспонденция за 2014г.,

3. папка исходящая корреспонденция за 2014г.,

4. акт сверки взаиморасчетов с контрагентами за 2014г.,

5. главная книга за 2012г.,

6. главная книга за 2015г,

7. главная книга за 2014г.,

8. главная книга за 2013г.,

9. папка приход за 1квартал 2015г.,

10. папка прихода за 2 квартал 2015г.,

11. папка приход за 1 квартал 2014г.,

12. папка приход за период с октября 2012 по декабрь 2012г.,

13. папка приход за 3 квартал 2013г.,

14. папка приход за 4 квартал 2014г.,

15. папка приход за 1,2 квартал 2012г.,

16. папка приход за 4 квартал 2013г.,

17. папка приход за период с октября 2012г. - декабрь 2012г.,

18. папка приход за 3 квартал 2013г.,

19.папка приход за 4 квартал 2013г.,

20. папка приход за 1 квартал 2013г.,

21. папка договоры 2015г.,

22.папка приход за 3 квартал 2013г.,

23.папка приход за период с июля 2012 по декабрь 2012г.,

24. папка ООО «Строй-Дом-Сад» выписки за 2015г.,

25. папка приход за 2 квартал 2013г.,

26.вторая папка прихода за 2 квартал 2013г.,

27.папка договоры 2015г, папка договоры 2013г.,

28.папка договоры строительного подряда объект: Перинатальный центр (том1: с 08.2014г,-08.2015гг.),

29. папка договоры 2014-2015гг,

30. папка Банк Кузнецкий выписки 2014-2015гг.,

31.папка с наименование ОАО «АИКБ «ТАТФОНДБАНК»,

32.папка ЗАО «Гринфилдбанк» выписки за 2014, 2015гг.,

33.папка Договоры поставки на объект: «Перинатальный центр»,

34.папка прихода за 2 квартал 2015г.,

35.папка приход за 1квапртал 2015г.,

36.папка приход за 2014г.,

37.папка акты сверок за 2015г,

38.папка книга продаж за 4 квартал 2014г.,

39.папка кассовая книга за 2015г.,

40.устав ООО ЦСК «Сигма»,

41. выписка из ЕГРЮЛ,

42.папка налоговая декларация на прибыль за 9 месяцев 2014г.,

43.папка налоговая декларация на прибыль за 2014г.,

44.папка декларация НДС за 3 кв. 2014г.,

45.папка главная книга за 2014г.,

46.папка главная книга за 2015г.,

47.папка книга покупок с 01.04.2015г. - 30.09.2015г.,

48.папка исходящая корреспонденция 2014-2015гг.,

49.папка входящая корреспонденция 2015г.,

50.вторая папка входящая корреспонденция 2015г.,

51. папка ООО «Строй-Дом-Сад» исходящая корреспонденция за 2015г.,

52.папка ООО «Строй-Дом-Сад» договоры 2015г.,

53.папка Банк Кузнецкий выписки 2015г.,

54.папка приход за 4 квартал 2015г.,

55. папка реализация за 1,2 квартал 2015г.,

56.папка приход за 3 квартал 2015г.,

57.папка исходящая корреспонденция 2015г.,

58.папка реализация за 3,4 квартал 2015г.

Между тем, ответчиком не представлены следующие документы, либо доказательства невозможности их предоставления по причинам не зависящих от ответчика:

1)бухгалтерский баланс за 2017г. с приложениями, отчет о прибылях и убытках за 2017, 2016, 2015. отчет о финансовых результатах за 2017г., отчет об изменениях капитала за 2015, 2017гг., отчет о движении денежных средств за 2017, 2018гг., отчет о целевом использовании средств за 2015, 2017гг.

2) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием просроченной задолженности. Данные о списанной в убыток дебиторской задолженности (оформить справкой).

3) справка о начисленной зарплате и задолженности по зарплате, численности работников за последние 3 года. Список работников предприятия- с указанием ФИО, должности, адреса, размера задолженности по заработной плате по каждому работнику (указать за какой период задолженность), в том числе (отдельным списком) по бывшим работникам (при наличии задолженности перед ними по оплате труда).

5) приказ об учетной политике.

6) список основных средств, с указанием первоначальной и остаточной стоимости (оформить справкой).

7) данные за 4 (2015, 2016, 2017, 2018гг.) года о поступивших и выбывших основных средствах (оформить справкой).

8) документы по отчуждению имущества (договоры, иные документы по выбытию за 3 года (2016, 2017, 2018гг.)).

9) доля выручки организации, полученной в денежной форме (оформить справкой) за 2015, 2016, 2017, 2018гг.

10) данные о начисленных и уплаченных налогах за 3 (2016, 2017, 2018гг.) года (оформить справкой).

11) расшифровка статей раздела 1 бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»: нематериальные активы, незавершенное строительство (указать степень готовности), доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы (оформить справкой).

12) расшифровка краткосрочных финансовых вложений.

13) данные о выданных займах, полученных кредитах за последние четыре года (2015,2016,2017,2018гг.).

14) данные о капитальных затратах и незавершенных капитальных затратах на арендуемые основные средства.

15) данные о наличии мобилизационных мощностей.

16) состав основного и вспомогательного производства.

17) загрузка производственных мощностей.

18) объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание.

19) данные по основным поставщикам и потребителям, объем поставок (в течение 3-х летнего периода, предшествующего подаче заявления о признании должника банкротом): кто основные поставщики, заказчики, основные виды деятельности за последний период, предшествующий процедуре банкротства. Оформить справкой.

20) данные по ценам на сырье и материалы (за 3 года (2015, 2016, 2017гг.).

21) данные по ценам на продукцию, услуги (за 3 года (2015, 2016, 2017гг.).

22) данные по срокам и формам расчетов за продукцию, услуги.

23) обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов.

24) документы, на основании которых приняты решения о ликвидации, реорганизации предприятия в 2015, 2016, 2017, 2018 гг.

25) данные об учредителях, директорах, в том числе о предыдущих руководителях, учредителях предприятия за 2015, 2016, 2017, 2018гг. Оформляется справкой.

26) документы, на основании которых произведена смена директоров, участников, учредителей юридического лица.

Как указано выше, после истребования судом вышеперечисленных документов, ФИО4 направил ценное письмо с вложением истребуемых документов (вложение в письмо проверено работником почтовой службы). Обстоятельства направления данного письма оценены судом выше.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что ФИО4 на дату направления ценного письма (22.01.2019) располагал необходимыми документами, однако намеренно не направил их в адрес временного управляющего, направив по адресу предприятия-должника.

Следующий довод ФИО4 сводится к тому, что документы переданы конкурсному управляющему по актам приема-передачи от 14.11.2019 и от 16.02.2020.

Из акта приема-передачи от 14.11.2019 следует, что переданы следующие документы: Учредительные документы, Свидетельство ИНН, Свидетельство ОГРН, протоколы и решения собраний управления должника, а именно, оригинал решения № 3 единственного участника ООО «Богуновъ» в форме разделения от 18.06.2018, лицензии и сертификаты, выписка из ЕГРЮЛ, оригинал выписки по ОРГН <***> от 05.11.2018 № ЮЭ9965-19-108432833, сведения о выданных доверенностях в форме журнала, список дебиторов, который сформирован для передачи в службу судебных приставов, список кредиторов, состоящий из сведений о задолженности по зарплате перед руководителем должника ФИО4 (14 млн. руб.), перед ИП ФИО3 (320 000 руб.), сведения о наличии задолженности по выплате пособий социального характера по уходу за детьми до 1,5 лет; сведения о задолженности за разработку товарных знаков (знаков обслуживания), список исполнительных производств, перечень имущества должника-бухгалтерские справки о балансовой стоимости объектов недвижимости, копии свидетельств о государственной регистрации права, сведения об остатках денежных средств на текущую дату и о движении денежных средств с 2015 по настоящее время: на расчетном счете в АСВ АКБ «ГирнфилдБанк» находится сумма 1 054 297,95 руб., передано уведомление о включении в реестр требований кредиторов АО «ГирнфилдБанк».

Из акта приема-передачи от 16.02.2020 следует, что переданы документы (603 позиции). При проверке переданных документов, арбитражным управляющим установлено, что документы переданы за период 2011- 2015, не содержат первичной бухгалтерской документации, отсутствуют документы о совершенных сделках должника, которые выявлены конкурсным управляющим в ходе работы, о чем составлен акт разногласий 06.03.2020.

Конкурсный управляющий указывает на значительный размер дебиторской задолженности, отраженной в бухгалтерском балансе, и отсутствие документов, позволяющих ее взыскать в конкурсную массу. Переданный ему список дебиторов является лишь копией письма, адресованного судебному приставу-исполнителю, и не является в достаточной степени информативным.

В судебном заседании представитель ФИО4 затруднился ответить на вопрос о том, верно ли в бухгалтерском балансе должника отражена сумма дебиторской задолженности.

ФИО4 сообщил о том, что он не располагает документами бухгалтерской отчетности, поскольку они находятся у ФИО3

Относительно данного довода суд указывает следующее.

Руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (статьи 6, 29 Закона о бухгалтерском учете) и обязанностью руководителя должника в установленных случаях является предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона.

При неисполнении руководителем обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражении в бухгалтерской отчетности достоверной информации, руководителя предприятия несет ответственность.

При утрате документов общества, руководитель обязан их восстановить.

Кроме того, как указано выше, бухгалтерские документы имелись у ФИО4 на дату 22.01.2019 (дата почтового отправления в адрес должника), что означает возможность представления арбитражному управляющему истребуемых документов, в связи с чем, довод о том, что руководитель не располагает документами, опровергается материалами дела.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно п. 24 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Поскольку запрашиваемые конкурсным управляющим документы имеют существенное значение для своевременного и эффективного проведения процедуры банкротства в отношении должника, обязанность по их предоставлению прямо предусмотрена статьей 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», суд удовлетворяет ходатайство конкурсного управляющего об обязании ФИО4 передать конкурсному управляющему истребуемые документы должника.

Вместе с тем, при оценке доказательств, суд пришел к выводу о том, что требование о представлении кассовой книги с кассовыми ордерами, подтверждающими внесение денежных средств в кассу предприятия в размере 213 000 000 (уставный капитал) и документы, подтверждающие расход денежных средств, руководитель должника не имеет возможности представить, поскольку денежные средства не вносились в кассу предприятия, а перечислялись на счет должника. В настоящее время бывший руководитель должника не имеет полномочий на истребование банковских выписок, подтверждающих данное обстоятельство, в связи с чем, в удовлетворении этого требования следует отказать.

Руководствуясь статьями 184-186, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями 60, 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Заявление конкурсного управляющего ООО «БогуновЪ» ФИО1 удовлетворить частично.

Обязать ФИО4 в трехдневный срок передать конкурсному управляющему ФИО1 следующие документы:

2. документы, сформированные посредством программного комплекса «Программа – 1С бухгалтерия», а именно, оборотно-сальдовые ведомости, карточки и анализы счетов: 01, 02, 08, 09, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 76, 80, 84,86,90,91;

4. бухгалтерский баланс за 2017г. с Приложениями, отчет о прибылях и убытках за 2017, 2016, 2015, отчет о финансовых результатах за 2017г., отчет об изменениях капитала за 2015, 2017гг., отчет о движении денежных средств за 2017, 2018гг., отчет о целевом использовании средств за 2015, 2017гг. ;

6. расшифровку статей бухгалтерского баланса за 2017г.;

7. расшифровку краткосрочных финансовых вложений (58 счет);

В остальной части заявление удовлетворению не подлежит.

Определение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок через арбитражный суд Пензенской области.

Судья Е.С. Ковтун