Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Анохиной Д.С., рассмотрел в открытом судебном заседании в рамках дела по заявлению уполномоченного органа - Федеральной Налоговой Службы России, в лице ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края (617763, <...> а) о признании общества с ограниченной ответственностью «Завод строительных конструкций» (617762, <...>; ИНН <***>; ОГРН <***>) несостоятельным (банкротом),

в рамках рассмотрения обоснованности заявления заявление конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности,

к ответчикам: ФИО1, ФИО2,ФИО3, ЗАО «Росстэк».

третье лицо: ООО «Челси»;

В судебном заседании приняли участие:

от заявителя (должника): ФИО4, доверенность от 13.05.2018, паспорт;

от ФИО2: ФИО5, доверенность от 17.11.2017, паспорт.

Суд установил:

Решением Арбитражного суда Пермского края от 22.01.2016 (резолютивная часть решения объявлена 18.01.2016) общество с ограниченной ответственностью «Завод строительных конструкций» (далее по тексту должник) признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден ФИО4.

В арбитражный суд 16.10.2017 поступило заявление конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности.

Определением Арбитражного суда Пермского края от 12.07.2018 (резолютивная часть определения оглашена 05.07.2018) по настоящему обособленному спору назначена экспертиза, производство которой поручено эксперту ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» ФИО6, установлен срок проведения экспертизы – до 17 августа 2018 года, производство по делу приостановлено; судебное заседание по рассмотрению вопроса о возобновлении производства по обособленному спору и рассмотрению спора по существу назначено на 04.09.2018.

Определением суда от 22.08.2018 удовлетворено ходатайство эксперта ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» ФИО6 о предоставлении дополнительных документов, участвующим в обособленном споре лицам в срок до 30.08.2018 предложено представить в Арбитражный суд Пермского края запрашиваемые экспертом документы, ходатайство эксперта ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ»ФИО6 о продлении срока проведения экспертизы назначено к рассмотрению на 04.09.2018.

В арбитражный суд 04.09.2018 от конкурсного управляющего посредством сервиса «Мой Арбитр» поступило ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора бывшего главного бухгалтера общества с ограниченной ответственностью «Завод строительных конструкций» ФИО7; обязании ФИО7 представить в суд оборотно-сальдовые ведомости по счёту 20, договоры на поставку тепловой энергии, и ГВС, договоры на поставку электрической энергии и ГВС, документы, подтверждающие реализацию услуг общества с ограниченной ответственностью «Завод строительных конструкций», амортизационные ведомости основных средств, отчётность по страховым взносам в фонды поквартально, за период 2012-2015, в электронном виде.

В судебном заседании 04.09.2018 участвующие по делу лица пояснили, что в срок, установленный определением суда, документы, запрошенные экспертом, не представлены, возражений по ходатайству о продлении срока проведения экспертизы не имели.

Определением суда от 11.09.2018 (резолютивная часть определения объявлена 04.09.2018) срок проведения экспертизы по настоящему обособленному спору продлён до 31.10.2018, рассмотрение вопроса о возобновлении производства по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственностиотложено на 08.11.2018.

Определением Арбитражного суда Пермского края от 19.10.2018 ходатайство эксперта ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» ФИО6 о предоставлении дополнительных документов для проведения экспертизы удовлетворено, суд обязал участвующих в обособленном споре лиц в срок до 31.10.2018 представить в Арбитражный суд Пермского краядокументы, запрошенные экспертом.

Эксперт ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» ФИО6 07.11.2018 обратился в суд с ходатайством о продлении срока проведения экспертизы до 14.11.2018, пояснил, что к указанной дате «31.10.2018» документы эксперту не представлены.

Определением суда от 15.11.2018 (резолютивная часть определения объявлена 08.11.2018) срок проведения экспертизы продлён до 14.11.2018, рассмотрение вопроса о возобновлении производства по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности отложено на 11.12.2018.

В заседании суда 11.12.2018в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) объявлен перерыв до 18.12.2018, поскольку экспертное заключение в материалы дела не представлено.

От ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» в арбитражный суд 18.12.2018 посредством сервиса «Мой Арбитр» поступило уведомление, о том, что заключение эксперта будет представлено в суд 19.12.2018.

Определением суда от 24.12.2018 (резолютивная часть определения объявлена 18.12.2018) срок проведения экспертизы по настоящему обособленному спору был продлён до 20.12.2018,рассмотрение вопроса о возобновлении производства по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности отложен на 29.01.2019.

В арбитражный суд 20.12.2018 поступило заключение эксперта, а так же ходатайство о выплате денежных средств в размере 60 000 руб. за проведение экспертизы.

В судебном заседании 29.01.2019 участвующие по делу лица возражений, по возобновлению производства по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности,не имели.

Протокольным определением суда от 29.01.2019 производство по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности возобновлено (статья 146 АПК РФ).

Представитель конкурсного управляющего заявил ходатайство о вызове эксперта в судебное заседание для дачи пояснений по проведённой экспертизе.

В судебном заседании 29.01.2019 был объявлен перерыв до 31.01.2019 для подготовки вопросов эксперту.

Определением суда от 07.02.2019 (резолютивная часть определения объявлена 31.01.2019) рассмотрение обоснованности заявления конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности было отложено на 13.02.2019, в судебное заседание вызван эксперт ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» ФИО6 для дачи пояснений по вопросам, представленным участниками процесса.

В судебном заседании 13.02.2019 эксперт ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» ФИО6 предупрежден об уголовной ответственности по ст. 308 Уголовного кодекса Российской Федерации, ответил на вопросы суда и участников процесса по экспертному заключению (аудиозапись судебного заседания).

Определением суда от 20.02.2019 (резолютивная часть определения объявлена 13.02.2019) рассмотрение обоснованности заявления конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности и ходатайствоООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» о выплате денежных средств за проведение экспертизы отложено на 20.03.2019.

Конкурсный управляющий 14.02.2019 посредством сервиса «Мой Арбитр» представил в суд заявление о проведении дополнительного анализа в рамках представленного экспертного заключения № 2.4.1.2018 от 19.12.2018.

ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» 20.03.2019 представило дополнительные пояснения, ответы на вопросы сторон по заключению эксперта.

В судебном заседании 20.03.2019 был объявлен перерыв до 22.03.2019.

Представитель конкурсного управляющего заявил ходатайство о проведении дополнительной экспертизы в рамках представленного экспертного заключения № 2.4.1.2018 от 19.12.2018, поскольку экспертом не даны полные исчерпывающие ответы на следующие вопросы:

1) Объективные причины банкротства ООО «Завод строительных конструкций», связанные с общеэкономической ситуацией:

-Нестабильная экономическая ситуация в стране

-Высокие темпы инфляции

-Кризис неплатежей и замедление платежного оборота

-Нестабильная политическая ситуация

- Несовершенство законодательной и нормативной базы, регулирующей производственно-хозяйственную деятельность предприятий

-Несовершенная налоговая и денежная политика организаций

-Недостатки в работе финансово-кредитной системы страны в целом и ее отдельных институтов

-Неблагоприятная рыночная конъюнктура и др.

При ответе на вопрос о нестабильной экономической ситуации в стране экспертом не был проведен анализ:

– числа убыточных предприятий за 2012-2015 годы (поквартально), в Пермском крае, с указанием изменений (в абсолютных и относительных показателях), тенденций (спад, рост, стабильность).

– спроса и предложения на рынке строительства зданий и сооружений за 2012-2015 годы (поквартально), в пределах логистического круга от местонахождения ООО «ЗСК», с указанием изменений (в абсолютных и относительных показателях), тенденций (спад, рост, стабильность).

При ответе на вопрос о высоких темпах инфляции экспертом не был проведен анализ:

– темпов инфляции за 2012-2015 годы (поквартально), в Пермском крае, с указанием изменений (в относительных показателях), тенденций (спад, рост, стабильность). Каково влияние выявленных тенденций в изменении темпов инфляции на деятельность должника (в т.ч. на закупки сырья, материалов, оборудования, зарплату, коммунальные услуги).

При ответе на вопрос и изучении кризиса неплатежей и замедление платежного оборота экспертом не был проведен анализ:

– платёжной дисциплины, кредиторской задолженности, просроченных платежей, за 2012-2015 годы (поквартально), в Пермском крае, с указанием изменений (в абсолютных и относительных показателях), тенденций (спад, рост, стабильность).

При ответе на вопрос и изучении недостатков в работе финансово-кредитной системы страны в целом и ее отдельных институтов экспертом не был проведен анализ:

– процентных ставок по кредитам банков за 2012-2015 годы (поквартально), в Пермском крае, с указанием изменений (в абсолютных и относительных показателях), тенденций (спад, рост, стабильность).

– условий получения и доступности кредитов промышленными предприятиями в Пермском крае за 2012-2015 годы.

При ответе на вопрос и изучении неблагоприятной рыночной конъюнктуры экспертом не был проведен анализ:

– рынка (в т.ч. спроса и предложения) производства и продажи ж/б изделий за 2012-2015 годы (поквартально), в Пермском крае, с указанием темпов его изменений (в абсолютных и относительных показателях), тенденций его развития (спад, рост, стабильность).

2) Субъективные причины, вытекающие непосредственно из деятельности самого предприятия:

-неоправданно высокие затраты на пр-во и реализацию продукции,

-снижение качества продукции и ее устаревание,

-слишком длительный производственный цикл

-неэффективное использование всех видов ресурсов, в т.ч. финансовых

-снижение объемов производства и продаж

-рост внешней задолженности перед другими предприятиями и бюджетом

-необоснованное увеличение дебиторской задолженности

-низкий уровень планирования и прогнозирования

-недостаточная квалификация сотрудников и др.

При ответе на вопрос о неоправданно высоких затратах на производство и реализацию продукции экспертом не был проведен анализ:

– затрат ООО «Завод строительных конструкций» на газ и эл. энергию за 2012-2015 годы (в т.ч. согласно справкам ресурсоснабжающих компаний, представленных в материалы дела 21.11.18г.), с указанием следующей информации:

- каковы причины резкого роста потребления газа в абсолютном выражении за весь анализируемый период,

-каковы причины резкого роста потребления газа в абсолютном выражении в 1 -м полугодии 2015 года, при условии резкого сокращения объёмов производства в 2015 году.

-сколько реально требовалось газа и эл. энергии для производства продукции в известных эксперту объёмах за 2012-2015 годы,

а также с учетом информации об объёмах продаж и затратах на газ, эл. энергию за 2012-2015 годы (приведены в таблице):

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

Выручка, тыс. руб.

82646

96229

127335

49305

Затраты на газ, тыс. руб.

66,73247

82,93183

3859,73806

5784,26917

Затраты на эл. энергию, тыс. руб.

7007,16578

7653,06150

7743,08960

2965,16549

Затраты на газ и эл. энергию в сумме, тыс. руб.

7073,89825

7735,99333

11602,82766

8749,43466

Затраты на газ (доля в выручке), %

0,081%

0,086%

3,031%

11,732%

Затраты на эл. энергию (доля в выручке), %

8,479%

7,953%

6,081%

6,014%

Затраты на газ и эл. энергию в сумме (доля в выручке), %

8,559%

8,039%

9,112%

17,746%

При ответе на вопрос о снижение объемов производства и продаж экспертом не был проведен анализ:

– ценообразования ООО «Завод строительных конструкций» на услуги по изготовлению ж/б изделий за 2012-2015 годы, анализ физических объёмов производства (согласно имеющимся в деле книгам продаж за 2012-2015 годы и УПД, отражающих продажу услуг), с указанием следующей информации:

-цены на услуги, поквартально (в разрезе каждого вида номенклатуры услуг по изготовлению ж/б изделий),

-физические объёмы производства (шт, тонны, кг и т.п.), поквартально (в разрезе каждого вида номенклатуры услуг по изготовлению ж/б изделий).

-выявленные тенденции в ценах на услуги (темпы роста, падения), поквартально (в разрезе каждого вида номенклатуры услуг по изготовлению ж/б изделий), а также их влияние на финансовое состояние ООО «ЗСК»

-выявленные тенденции в физических объёмах производства (темпы роста, падения), поквартально (в разрезе каждого вида номенклатуры услуг по изготовлению ж/б изделий), а также их влияние на финансовое состояние ООО «ЗСК»

- соответствовали или нет цены на услуги ООО ЗСК по изготовлению ж/б изделий среднерыночным.

При ответе на вопрос о необоснованном увеличении дебиторской задолженности экспертом не был проведен анализ:

– взаимоотношений ООО ТД ЗСК и ООО «ЗСК» на предмет своевременности взаиморасчётов (согласно имеющимся в деле книгам продаж за 2012-2015 годы и УПД, отражающих продажу услуг ООО «ЗСК», а также имеющимся выпискам по расчётным счетам), с указанием следующей информации:

-объёмы продаж ООО «ЗСК» в адрес ООО ТД ЗСК, поквартально за 2012-2015 годы, а также нарастающим итогом,

-суммы оплаты ООО ТД ЗСК в адрес ООО «ЗСК», поквартально за 2012-2015 годы, а также нарастающим итогом,

- как отражались несвоевременные взаиморасчёты на финансовом состоянии ООО «ЗСК» в 2012-2015 годы,

- как отражались на финансовом состоянии ООО «ЗСК» противоправные действия директоров ООО ТД ЗСК, подтверждённые Постановлением 17-го ААС от 06.12.18г. по делу № А50-9561/2018.

При ответе на вопрос о низком уровне планирования и прогнозирования, недостаточной квалификации сотрудников экспертом не был проведен анализ:

– динамики выручки ООО ЗСК и ООО ТД ЗСК, поквартально за 2012-2015 годы (согласно бухгалтерской отчётности, имеющейся в материалах дела), с указанием следующей информации:

-причины сокращения выручки ООО ЗСК и ООО ТД ЗСК

-кто (ООО ЗСК или ООО ТД ЗСК) оказался в 2015 году в значительно худшем положении и почему,

- а также с учетом информации об объёмах продаж за 2012-2015 годы:

Показатели

2012

2013

2014

2015

ООО ЗСК

Выручка, тыс. руб.

82646

96229

127335

49305

Изменение, %

16,44%

32,32%

-61,28%

ООО ТД ЗСК

Выручка тыс. руб.

250 648

212 023

260 210

157 220

Изменение, %

-15,41%

22,73%

-39,58%

– деятельности иных юридических лиц, с которыми в 2012-2015 годах сотрудничало ЗАО «РОССТЭК» в ущерб ООО ЗСК (в т.ч. ООО Завод стройдеталь), с указанием следующей информации:

-объёмы продаж ООО Завод стройдеталь, поквартально за 2012-2015 годы, в целом, а также в разрезе контрагентов,

-динамика (темпы роста, падения в %) объёмов продаж ООО Завод стройдеталь, поквартально за 2012-2015 годы, в целом, а также в разрезе контрагентов.

При ответе на вопрос о и низком уровне планирования прогнозирования, неэффективном использовании всех видов ресурсов, в т.ч. финансовых, экспертом не был проведен анализ:

– движения денежных средств по расчётным счетам ООО ЗСК за 2012-2015 годы (согласно имеющимся в материалах дела выпискам банков), с учетом указания следующей информации:

-сумма расходов, не связанная с производственной деятельностью ООО ЗСК, с указанием общей суммы и расшифровки по отдельным операциям,

-операции по расходованию денежных средств, вызывающие сомнение или подозрение в реальности их дальнейшего исполнения контрагентами, получившими деньги.

Представитель ФИО2 возражений по ходатайству конкурсного управляющего о назначении дополнительной экспертизы не имел.

Заслушав участвующих по делу лиц, рассмотрев представленные документы, учитывая, что экспертом неполно проведен анализ при ответе на поставленные вопросы, суд с учётом конкретных обстоятельств дела приходит к выводу о необходимости удовлетворения ходатайства конкурсного управляющего о назначении дополнительной экспертизы (статья 87 АПК РФ). В связи с назначением дополнительной экспертизы производство по настоящему обособленному спору подлежит отложению (статья 158 АПК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 82, 158, 184, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Пермского края

О П Р Е Д Е Л И Л:

Ходатайство конкурсного управляющего о назначении дополнительной экспертизы удовлетворить.

Назначить по делу № А50-13613/2015 о банкротстве общества с ограниченной ответственностью «Завод строительных конструкций» дополнительную экспертизу.

Производство экспертизы поручить эксперту ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ»ФИО6.

Поставить перед экспертами следующие вопросы:

1.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Завод строительных конструкций» в период с 2012 по 2015 годы включительно, в том числе определить объективные (связанные с общеэкономической ситуацией)и субъективные(вытекающие непосредственно из деятельности самого предприятия) причины банкротства.

При ответе на поставленные вопросы учесть следующее:

Объективные причины банкротства ООО «Завод строительных конструкций», связанные с общеэкономической ситуацией:

Нестабильная экономическая ситуация в стране

Высокие темпы инфляции

Кризис неплатежей и замедление платежного оборота

Нестабильная политическая ситуация

Несовершенство законодательной и нормативной базы, регулирующей производственно-хозяйственную деятельность предприятий

Несовершенная налоговая и денежная политика организаций

Недостатки в работе финансово-кредитной системы страны в целом и ее отдельных институтов

Неблагоприятная рыночная конъюнктура и др.

Субъективные причины,вытекающие непосредственно из деятельности самого предприятия:

неоправданно высокие затраты на пр-во и реализацию продукции,

снижение качества продукции и ее устаревание,

слишком длительный производственный цикл

неэффективное использование всех видов ресурсов, в т.ч. финансовых

снижение объемов производства и продаж

рост внешней задолженности перед другими предприятиями и бюджетом

необоснованное увеличение дебиторской задолженности

низкий уровень планирования и прогнозирования

недостаточная квалификация сотрудников и др.

С учетом анализа:

– условий получения и доступности кредитов промышленными предприятиями в Пермском крае за 2012-2015 годы.

- каковы причины резкого роста потребления газа в абсолютном выражении за весь анализируемый период,

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

Выручка, тыс. руб.

82646

96229

127335

49305

Затраты на газ, тыс. руб.

66,73247

82,93183

3859,73806

5784,26917

Затраты на эл. энергию, тыс. руб.

7007,16578

7653,06150

7743,08960

2965,16549

Затраты на газ и эл. энергию в сумме, тыс. руб.

7073,89825

7735,99333

11602,82766

8749,43466

Затраты на газ (доля в выручке), %

0,081%

0,086%

3,031%

11,732%

Затраты на эл. энергию (доля в выручке), %

8,479%

7,953%

6,081%

6,014%

Затраты на газ и эл. энергию в сумме (доля в выручке), %

8,559%

8,039%

9,112%

17,746%

-цены на услуги, поквартально (в разрезе каждого вида номенклатуры услуг по изготовлению ж/б изделий),

- соответствовали или нет цены на услуги ООО ЗСК по изготовлению ж/б изделий среднерыночным.

-объёмы продаж ООО «ЗСК» в адрес ООО ТД ЗСК, поквартально за 2012-2015 годы, а также нарастающим итогом,

-суммы оплаты ООО ТД ЗСК в адрес ООО «ЗСК», поквартально за 2012-2015 годы, а также нарастающим итогом,

- как отражались несвоевременные взаиморасчёты на финансовом состоянии ООО «ЗСК» в 2012-2015 годы,

–динамики выручки ООО ЗСК и ООО ТД ЗСК, поквартально за 2012-2015 годы (согласно бухгалтерской отчётности, имеющейся в материалах дела), с указанием следующей информации:

-причины сокращения выручки ООО ЗСК и ООО ТД ЗСК

-кто (ООО ЗСК или ООО ТД ЗСК) оказался в 2015 году в значительно худшем положении и почему,

- а также с учетом информации об объёмах продаж за 2012-2015 годы:

Показатели

2012

2013

2014

2015

ООО ЗСК

Выручка, тыс. руб.

82646

96229

127335

49305

Изменение, %

16,44%

32,32%

-61,28%

ООО ТД ЗСК

Выручка тыс. руб.

250 648

212 023

260 210

157 220

Изменение, %

-15,41%

22,73%

-39,58%

-объёмы продаж ООО Завод стройдеталь, поквартально за 2012-2015 годы, в целом, а также в разрезе контрагентов,

1.2. Влияние на причины банкротства действий/бездействий в рамках договорных отношений: ООО «ЗСК» - ЗАО «РОССТЭК» (в рамках договора на управление), ООО «ЗСК» - ООО «ТД «ЗСК» (договор на переработку давальческого сырья), ООО «ЗСК» - ООО «Челси» (договоры аренды). Производство экспертизы просил поручить ООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ», ОГРН <***> от 14 апреля 2003 года, ИНН/КПП <***> / 590401001. Юридический адрес: 614000, <...>.

Ознакомить эксперта с материалами дела в Арбитражном суде Пермского края.

Предупредить эксперта ФИО6 об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, предусмотренной статьей 307 УК РФ.

Установить срок проведения дополнительной экспертизы и представления заключения эксперта в Арбитражный суд Пермского края (не используя услуги организаций почтовой связи) – до 15 мая 2019 года.

Разъяснить эксперту необходимость соответствия заключения эксперта положениям статьи 86 АПК РФ.

Разъяснить эксперту, что любые действия по производству экспертизы, в том числе получение документов и их исследование, допускаются непосредственно и исключительно через суд.

Отложить рассмотрение обоснованности заявления конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности на 23 мая 2019 года с 14 час. 10 мин. в помещении Арбитражного суда Пермского края по адресу: <...> этаж, зал 805.

ХодатайствоООО «КОНСАЛТИНГОВАЯ ГРУППА «КАПИТАЛ» о выплате денежных средств за проведение экспертизы рассмотреть в судебном заседании 23 мая 2019 года с 14 час. 10 мин.

Обязать конкурсного управляющего должника, ответчиков явкой в судебное заседание.

Участникам процесса представить пояснения по всем обстоятельствам спора с приложением соответствующих документов.

При направлении корреспонденции в адрес арбитражного суда ссылка на номер дела, дату и время судебного заседания обязательна.

Адрес для направления корреспонденции: 614068, <...>.

Адрес для подачи документов в электронном виде: https://my.arbitr.ru/.

Факс <***>.

Адрес электронной почты: a50.10sostav@arbitr.ru.

Специалист судьи Анохина Дарья Сергеевна тел. <***>.

Определение в части приостановления производства по обособленному спору может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 14 дней со дня его вынесения (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Пермского края.

Судя Е.Ф. Хайруллина