Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев материалы дела по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "РН-Строй" (ИНН <***> ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица: 20.08.2008, место нахождения: 119071, <...>) к обществу с ограниченной ответственностью "КОДАН" (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица: 30.08.2001, место нахождения: 692906, <...>) о признании несостоятельным (банкротом), ходатайство временного управляющего должником об истребовании бухгалтерской и иной документации должника,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "РН-Строй" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) Общества с ограниченной ответственностью "КОДАН".

Определением суда от 05.10.2015 в отношении общества с ограниченной ответственностью "КОДАН" введена процедура банкротства - наблюдение сроком на шесть месяцев, временным управляющим должника утвержден ФИО1; рассмотрение отчета временного управляющего назначено в судебное заседание на 21.03.2016.

Объявление о введении в отношении должника процедуры банкротства - наблюдение опубликовано в газете «Коммерсантъ» №187 от 10.10.2015, стр.98.

17.12.2015 временный управляющий должником обратился в суд с заявлением об истребовании у генерального директора ООО "КОДАН" – ФИО2 копии документов необходимые для проведения финансового анализа должника:

1.Учредительные документы (в том числе свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ)

2.Свидетельство о постановке на налоговый учет налогоплательщика.

3.Карта должника (коды статистики, Ф.И.О. руководителей и гл. бухгалтеров, юридический фактический адрес, номера телефонов и т. д.)

4.Сведения о банковских счетах по состоянию на дату введения наблюдения (наименование банка, тип счета, № счета, адрес банка, дата открытия счета), а также реквизиты счетов закрытых в течение трех лет, предшествовавших введению процедуры наблюдения

5.Выписка из ЕГРЮЛ.

6.Сведения о наличии филиалов, дочерних и зависимых обществ, структурных подразделений, в случае отсутствия таковых, заверенная справка об их отсутствии.

7.Учредительные документы всех созданных дочерних обществ.

8.Справка о доли участия должника в уставном капитале дочерних и зависимых обществ.

9.Отчетность филиалов, дочерних и зависимых обществ, обособленных подразделений.

10.Перечень лиц, занимавших пост руководителя и главного бухгалтера в течение 3-х лет предшествовавших возбуждению процедуры банкротства, с приложением документов, подтверждающих основания принятия и увольнения.

11.Приказы об учетной политике, в том числе для целей налогообложения за последние три года.

12.Бухгалтерская отчетность с приложениями не менее чем за 3-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ ЗА КАЖДЫЙ КВАРТАЛ), а именно период с 2012 по 05.10.2015 г. включительно.

13.Статистическая и налоговая отчетность за период с 2012 по 05.10.2015 включительно.

14.Материалы аудиторских проверок и отчеты оценщиков.

15.Результаты ежегодных инвентаризаций за период с 2012 по 05.10.2015 г. включительно.

16.Материалы налоговых проверок и судебных процессов за период с 2012 по 05.10.2015 г. включительно. Перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием

17.Для целей анализа внешних условий деятельности:

18.1.Справка о наличии мобилизационных мощностей

18.2.Справка о наличии имущества ограниченного оборота

18.3.Справка о необходимости осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий

18.4.Справка об имеющихся торговых ограничениях, финансовом стимулировании.

18.5.Сезонные факторы и их влияние на деятельность должника

18.Для целей анализа внутренних УСЛОВИЙ деятельности:

19.1.Справка за период с 2012 по 05.10.2015 об основных направлениях деятельности, основных видах выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства (в натуральные показателях).

19.2.Основные причины ухудшения финансового состояния.

19.3.Справка о составе основного и вспомогательного производства.

19.4.Справка о загрузке производственных мощностей.

19.5.Справка об объектах непроизводственной сферы и затраты на их содержание.

19.6.Справка об объектах, не завершенных строительством.

19.7.Справка о численности работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата за период с 2012 по 05.10.2015.

19.8.Штатное расписание на 2012г, 2013, 2014, по октябрь 2015.

19.9.Коллективный договор (или справка о том, что не заключен).

19.10. Справка обо всех направлениях (видах) деятельности, осуществляемых в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве и периода проведения процедуры банкротства, выручка, себестоимость, финансовый результат.

19.11. Система документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур.

19.Для целей анализа рынков, на которых осуществляется деятельность должника:

20.1.Данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции, а также объемам поставок в течение не менее чем 3-летнего периода, предшествовавшей возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства

20.2.Данные по ценам на сырье и материалы.

20.3.Данные по ценам на продукцию (работы, услуги).

20.4.Данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию

20.Правоустанавливающие документы на земельный участок.

ДЛЯ АНАЛИЗА АКТИВОВ:

Нематериальные активы:

21.Расшифровка нематериальных активов с указанием первоначальной, остаточной стоимости начисленной амортизации на последнюю отчетную дату.

22.Справка о нематериальных активах, используемых и не используемых в производственном процессе.

Основные средства:

23.Перечень основных средств с указанием первоначальной, остаточной стоимости начисленной амортизации на последнюю отчетную дату и дату введения процедуры наблюдения.

24.Наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств.

25.Наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств.

26.Наличие и краткая характеристика обремененных основных средств (указать основания обременения).

27.Перечень основных средств, используемых в производственном процессе (с указанием первоначальной стоимости, амортизации, остаточной стоимости).

28.Возможная стоимость активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях

29.Перечень основных средств, не используемых в производственном процессе (с указанием первоначальной стоимости, амортизации, остаточной стоимости).

30.Возможная стоимость активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях.

31.Поквартальное изменение состава основных средств (поступление, выбытие) с указанием первоначальной стоимости за период с 2012 по 05.10.2015.

32.Расшифровка поступивших за период с 2012 по 05.10.2015 основных средств с указанием даты ввода в эксплуатацию, наименования, инвентарного номера, стоимости, договора на приобретение.

33.Расшифровка выбывших за период с 2012 по 05.10.2015 основных средств по годам, с указанием наименования, инвентарного номера, даты списания, причины выбытия, с приложением документов по выбытию (договоры, акты приема-передачи, акты на списание и т.д.), первоначальная, остаточная стоимость выбывших объектов.

34.Перечень объектов недвижимости, принадлежащих предприятию на праве собственности, хозяйственного ведения, по договору аренды, пользования, по иным основаниям, с приложением документов, подтверждающих соответствующие права на объект (здания, сооружения, помещения, земельного участка) - договоры купли-продажи, аренды, пользования и др., свидетельства на право собственности, свидетельства о внесении в реестр собственности и др.;

35.Расшифровка объектов незавершенного строительства на последнюю отчетную дату с указанием:

38.1. Наличия проектно-сметной документации, согласований и разрешений на строительство объекта.

38.2.Наличия разреши тельных документов на земельный участок

38.3.Степени готовности объектов незавершенного строительства;

38.4.Размера средств, необходимых для завершения строительных работ и срок возможного пуска в эксплуатацию объектов;

38.5.Необходимости или целесообразности завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства.

38.6.Возможной стоимости объектов незавершенного строительства при реализации на рыночных условиях.

36.Расшифровка доходных вложений в материальные ценности на последнюю отчетную дату (перечень имущества, договоры на приобретение, договоры по передаче имущества во временное владение, справка о полученном доходе за анализируемый период).

37.Расшифровка долгосрочных финансовых вложений: имущество, внесенное в долгосрочные финансовые вложения, эффективность вложений (справка о доходах за анализируемый период), возможность реализации на рыночных условиях.

38.Расшифровка прочих внеоборотных активов

39.Запасы:

40.1.Расшифровка запасов сырья и материалов на последнюю отчетную дату.

40.2.Размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается.

40.3.Размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса.

40.4.Степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции

40.5.Расшифровка готовой продукции и товаров для перепродажи на последнюю отчетную дату

40.6.Расшифровка расходов будущих периодов.

40.7.Возможность получения денежных средств за отгруженные товары (оказанные услуги).

40.Расшифровка сумм НДС, числящихся на счете 19 в разрезе контрагентов на последнюю отчетную дату.

41.Расшифровка краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату и дату введения процедуры наблюдения, с указанием по каждому дебитору:

42.1.наименование (для юридических лиц), фамилию имя отчество (для физических лиц);

42.2.юридические и фактические адреса для юридических лиц, адреса места жительства для физических лиц;

42.3.суммы задолженности, с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по штрафам и пеням, с указанием даты возникновения задолженности;

42.4.основания требования к дебиторам (копии договоров, актов сверки расчетов, писем признании долга, платежных требований, актов переписки о проведении взаиморасчетов для юридических лиц и т.д.).

42.Расшифровка краткосрочных финансовых вложений на последнюю отчетную дат имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений (указа эффективность вложений, возможность реализации вложений на рыночных условиях).

43. Расшифровка прочих оборотных активов

ДЛЯ АНАЛИЗА ПАССИВОВ:

44.Расшифровка добавочного капитала на последнюю отчетную дату (за счет чего сформирован).

45.Расшифровка полученных кредитов и займов на последнюю отчетную дату (отдельно по долгосрочным и краткосрочным) и дату введения наблюдения, с указанием срока возникновения и погашения, суммы процентов к уплате по годам, с приложением кредитных договоров и договоров займа.

46.Расшифровка кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату и дату введения наблюдения с указанием по каждому кредитору:

47.1 наименование (для юридических лиц), фамилию, имя, отчество (для физических лиц);

47.2.юридические и фактические адреса для юридических лиц, адреса места жительства для физических лиц;

47.3 сумма задолженности, с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам, с указанием даты возникновения задолженности;

47.4 основания, по которым кредиторы предъявляют требования (копии договоров, актов сверок расчетов, писем о признании долга, платежных требований, актов и переписки о проведении взаимозачетов для юридических лиц, решений судов и исполнительных листов и т.д.).

Информацию, представляемую в перечне кредиторов, необходимо сгруппировать раздельно по блокам:

- поставщики и подрядчики,

- задолженность по обязательным платежам с указанием видов налогов, сроков, отдельно сумм недоимки и штрафных санкций

- прочие кредиторы,

- задолженность по заработной плате и т.д.

47.Предоставить сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайшие месяц, 2 месяца, квартал, полугодие, год.

48.Если была реструктуризация по платежам в бюджет, предоставить сведения по реструктуризации.

49.Справка о задолженности по заработной плате на дату введения наблюдения.

50.Указать обязательства, возникновение которых может быть оспорено.

51.Указать обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку.

Для целей анализа возможности безубыточной деятельности:

Для целей анализа возможности изменения отпускной цены продукции (работ, услуг).

52.Информация о возможности реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности).

53.Информация о возможности реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по цене, обеспечивающей прибыльность и поступление денежных средств от реализации при существующем объеме производства (по каждому из убыточных видов деятельности).

Для целей анализа возможности изменения затрат на производство:

54.Расшифровка фактической себестоимости продукции (в разрезе видов деятельности) за период с 2012 по 05.10.2015.

55.Расшифровка постоянных и переменных издержек за период за период с 2012 по 05.10.2015 (Постоянные затраты не зависят от объема производства, исчисляются равными долями за равный промежуток времени, являются относительно постоянными и не изменяются при изменении объема производства. Постоянные затраты, рассчитанные на единицу продукции при изменении объема производства изменяются в сторону увеличения или уменьшения. К ним можно отнести арендную плату, амортизацию и др. Переменные затраты зависят от объема производства и изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. Переменные затраты, рассчитанные на единицу продукции, представляют постоянную величину. К ним относятся затраты сырья и основных материалов, расходы на оплату труда производственных рабочих и др.)

56.Статья расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными.

57.Мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации

58.Лицензии, сертификаты.

59.Информацию о картотеках по всем счетам в банках и иных кредитных организациях.

60.Расшифровка забалансовых счетов на последнюю отчетную дату.

В соответствии с пунктом 3.2. статьи 64 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 47 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 АПК РФ (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего - оригиналы документов и сами ценности). В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Исследовав представленные документы, суд признал ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению, поскольку обозначенные документы и сведения необходимы для осуществления предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» мероприятий в процедуре наблюдения.

Руководствуясь статьями 66, 184 и 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

о п р е д е л и л:

истребовать у генерального директора ООО «КОДАН» ФИО2 бухгалтерскую и иную документацию ЗАО «Деметра», в том числе следующие документы:

копии документов необходимые для проведения финансового анализа должника: