Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев ходатайство финансового управляющего имуществом должника ФИО1 об истребовании доказательств из Межрайонной ИФНС России №17 по Санкт-Петербургу, Комитета по делам записи актов гражданского состояния Санкт-Петербурга

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина ФИО2 (дата и место рождения: 28.12.1958, гор. Ленинград; дата смерти: 03.11.2021; последнее место жительства: 194291, Санкт-Петербург, ул. Сантьяго-де-Куба, д. 4, корп. 3, лит. А, кв. 104; ИНН <***>),

без вызова лиц, участвующих в деле,

установил:

Финансовый управляющий имуществом должника ФИО1 обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об истребовании у Комитета по делам записи актов гражданского состояния Санкт-Петербурга (далее – ответчик 1), Межрайонной ИФНС России №17 по Санкт-Петербургу (далее – ответчик 2) доказательств, в котором просит обязать ответчика 1 направить финансовому управляющему ФИО1 следующие сведения в отношении ФИО2 (далее – должник) за период с 01.01.2020 года по текущую дату: сведения о доходах ФИО2 по форме 2-НДФЛ; налоговые декларации ФИО2 по форме 3-НДФЛ, 4-НДФЛ; сведения об отчислениях страховых взносов (в том числе на ОПС) с доходов ФИО2, об источниках выплат (работодателях), размере доходов, с которых производятся отчисления; справку о состоянии расчетов с бюджетом на дату снятия ФИО2 с учета (сведения о задолженностях и переплатах); сведения об участии ФИО2 в уставных капиталах юридических лиц; сведения о том, в каких юридических лицах ФИО2 занимал должность руководителя; обязать ответчика 2 направить финансовому управляющему ФИО1 следующие сведения в отношении ФИО2: о наличии заключенных и расторгнутых браков ФИО2, в том числе фамилии, имени и отчества, даты и места рождения супруга; о фактах рождения детей, в том числе фамилии, имена и отчества, даты рождения детей, фактах усыновления (удочерения) или установления отцовства; об изменении имен, фамилий, отчеств, а также об иной известной информации, имеющейся в органах ЗАГС в отношении ФИО2.

Рассмотрев и оценив ходатайство, представленные в его обоснование материалы, суд установил следующее.

ФИО3 (далее – заявитель) обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании гражданина ФИО2 несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 27.02.2023 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, при рассмотрении дела применены правила параграфа 4 главы X (особенности рассмотрения дела о банкротстве гражданина в случае его смерти) Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве).

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 06.05.2023, резолютивная часть которого объявлена 03.05.2023, должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура реализации имущества гражданина сроком на шесть месяцев до 03.11.2023, финансовым управляющим утвержден ФИО1, судебное заседание по рассмотрению отчета финансового управляющего о его деятельности и о результатах процедуры реализации имущества гражданина назначено на 01.11.2023.

Согласно материалам дела финансовым управляющим в адрес ответчика 1 был направлен запрос от 23.05.2023 о предоставлении истребуемых настоящим ходатайством сведений, на который получен отрицательный ответ от 31.05.2023, а также запрос в адрес ответчика 2 от 05.06.2023, на который получен отрицательный ответ от 14.06.2023.

Исходя из системного толкования статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) и статьи 32 Закона о банкротстве дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В соответствии с пунктом 1 статьи 213.1 Закона о банкротстве отношения, связанные с банкротством граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, регулируются параграфами 1.1 и 4 главы Х Закона о банкротстве, а при отсутствии специальных правил, регламентирующих особенности банкротства этой категории должников – главами I - III.1, VII, VIII, параграфом 7 главы IХ и параграфом 2 главы ХI Закона о банкротстве.

Согласно пункту 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий вправе запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы (абзац 10 статьи 20.3 Закона о банкротстве).

Права и обязанности (полномочия) финансового управляющего определены положениями пунктов 7, 8 статьи 213.9 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 7 статьи 213.9 Закона о банкротстве финансовый управляющий вправе получать информацию об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам, об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации), от органов государственной власти, органов местного самоуправления, получать информацию из бюро кредитных историй в порядке, установленном Законом о банкротстве, осуществлять иные права, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей Законом о банкротстве.

В соответствии с пунктом 8 статьи 213.9 Закона о банкротстве финансовый управляющий обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина (юридического лица) и обеспечению сохранности этого имущества, проводить анализ финансового состояния гражданина (юридического лица).

Сведения, составляющие личную, коммерческую, служебную, банковскую, иную охраняемую законом тайну, в силу пункта 10 статьи 213.9 Закона о банкротстве предоставляются финансовому управляющему в соответствии с требованиями, установленными федеральными законами.

При этом пункт 3 статьи 20.3 Закона о банкротстве возлагает на арбитражного управляющего обязанность сохранять конфиденциальность сведений, охраняемых федеральным законом и ставших ему известными в связи с исполнением обязанностей арбитражного управляющего.

Таким образом, применительно к получению арбитражным управляющим информации и сведений, составляющих профессиональную тайну, законодатель в указанной норме предусмотрел гарантии защиты таких информации и сведений.

Как указано в пункте 3 статьи 13.2 Федерального закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния», орган записи актов гражданского состояния сообщает сведения о государственной регистрации акта гражданского состояния по запросу суда (судьи), органов прокуратуры, органов дознания или следствия, органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах (его территориального органа), федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел (его территориального органа), Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации, Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по правам ребенка, уполномоченного по правам человека в субъекте Российской Федерации либо уполномоченного по правам ребенка в субъекте Российской Федерации.

Письмом Минюста России от 12.07.2018 № 12-92646/18 «По вопросу предоставления органами ЗАГС сведений о государственной регистрации актов гражданского состояния по запросам арбитражных управляющих» даны разъяснения о том, что в соответствии с Федеральным законом от 23.06.2016 №219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актах гражданского состояния» с 01.10.2018 предусматривается введение в действие Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (далее - ЕГР ЗАГС), в связи с чем с 01.10.2018 органами ЗАГС не будут предоставляться сведения о государственной регистрации актов гражданского состояния по запросам арбитражных управляющих, что может повлечь затруднения в осуществлении ими своей деятельности.

В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики имеют право на соблюдение и сохранение налоговой тайны, а согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 32 НК РФ на налоговые органы возложена обязанность по соблюдению налоговой тайны и обеспечению ее сохранения.

Согласно пункту 1 статьи 102 НК РФ любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением прямо перечисленных в данной статье, составляют налоговую тайну.

К сведениям о налогоплательщике, не относящимся к налоговой тайне, относятся: 1) сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) сведения об идентификационном номере налогоплательщика; 3) сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) сведения, предоставляемые налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями).

Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 30.09.2004 № 317-О установлено, что специальный правовой статус сведений, составляющих налоговую тайну, закреплен статьей НК РФ исходя из интересов налогоплательщиков и с учетом соблюдения принципа баланса публичных и частных интересов в указанной сфере, поскольку в процессе осуществления налоговыми органами Российской Федерации своих функций, установленных НК РФ и иными федеральными законами, в их распоряжении оказывается значительный объем информации об имущественном состоянии каждого налогоплательщика, распространение которой может причинить ущерб интересам как отдельных граждан, частная жизнь которых является неприкосновенной и охраняется законом, так и юридических лиц, чьи коммерческие и иные интересы могут быть нарушены в случае произвольного распространения в конкурентной или криминальной среде значимой для бизнеса конфиденциальной информации. Поэтому федеральный законодатель предусмотрел ограниченный режим доступа к такой информации путем установления исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Федеральным законом от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» и Указом Президента РФ от 06.03.1997 № 188 «Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера» установлено, что сведения, связанные с коммерческой деятельностью граждан, являются персональными данными и относятся к сведениям конфиденциального характера, распространение которых не допускается.

Таким образом, сведения о доходах налогоплательщика - физического лица, в том числе сведения о банковских счетах, являются налоговой тайной, которая в силу положений пункта 2 статьи 102 НК РФ не подлежат разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не предусматривает возможность предоставления сведений, составляющих налоговую тайну, финансовому управляющему по его письменному запросу, но предусматривает предоставление такой информации без согласия налогоплательщика только в судебные и правоохранительные органы по их мотивированным запросам.

Из вышеприведенных правовых норм следует, что арбитражный управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает арбитражному управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства. В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения. При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Применительно к изложенному, принимая во внимание, что запрошенные финансовым управляющим сведения не могут быть предоставлены по его письменному запросу, но имеют значение для последующего пополнения конкурсной массы при выявлении соответствующих обстоятельств для оспаривания сделок должника, учитывая, что Законом о банкротстве закреплены презумпции наличия цели причинения вреда кредиторам должника у сделки, заключенной должником, обладающим признаками неплатежеспособности или недостаточности имущества либо ставшим таковым по результатам исполнения сделки, с заинтересованным лицом (пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве); невозможности погашения требований кредиторов из-за действий контролирующих лиц, при наличии заключенных, одобренных ими подозрительных сделок, указанных в статье 61.2 Закона о банкротстве, значимых для должника (применительно к масштабам его деятельности) и одновременно являющихся существенно убыточными (подпункт 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве); осведомленности заинтересованного лица, получившего исполнение с предпочтением, о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника (пункт 3 статьи 61.3 Закона о банкротстве); и заинтересованными по отношению к должнику – физическому лицу являются его супруг, родители, дети, сестры и братья (абзацы второй и третий пункта 2 статьи 19, пункт 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве), при этом для проведения полноценного анализа финансово-хозяйственной деятельности должника, в том числе его сделок, причин банкротства управляющий должен, помимо прочего, располагать информацией о родственных связях должника, так как она требуется управляющему для осуществления возложенных на него обязанностей, ходатайство финансового управляющего подлежит частичному удовлетворению.

При этом суд не находит достаточных оснований для удовлетворения ходатайства финансового управляющего в части истребования у ответчика 1 сведений об участии должника в уставных капиталах юридических лиц; сведений о том, в каких юридических лицах должник занимал должность руководителя.

Руководствуясь статьями 20.3, 32, 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

определил:

Удовлетворить частично ходатайство финансового управляющего имуществом должника ФИО1.

Истребовать из Межрайонной ИФНС России №17 по Санкт-Петербургу следующие сведения в отношении ФИО2 за период с 01.01.2020 года по текущую дату: сведения о доходах ФИО2 по форме 2-НДФЛ; налоговые декларации ФИО2 по форме 3-НДФЛ, 4-НДФЛ; сведения об отчислениях страховых взносов (в том числе на ОПС) с доходов ФИО2, об источниках выплат (работодателях), размере доходов, с которых производятся отчисления; справку о состоянии расчетов с бюджетом на дату снятия ФИО2 с учета (сведения о задолженностях и переплатах).

Истребовать из Комитета по делам записи актов гражданского состояния Санкт-Петербурга следующие сведения в отношении ФИО2: о наличии заключенных и расторгнутых браков ФИО2, в том числе фамилии, имени и отчества, даты и места рождения супруга; о фактах рождения детей, в том числе фамилии, имена и отчества, даты рождения детей, фактах усыновления (удочерения) или установления отцовства; об изменении имен, фамилий, отчеств, а также об иной известной информации, имеющейся в органах ЗАГС в отношении ФИО2.

Отказать финансовому управляющему имуществом должника ФИО1 в удовлетворении ходатайства в остальной части.

Определение подлежит немедленному исполнению.

Судья Д.А. Климентьев

(дело находится в производстве судьи О.И. Рычковой)