Гражданский кодекс часть 1

от заинтересованного лица – советник ФИО3 по доверенности от 11.03.2011 №04/03024, начальник отдела ФИО4 по доверенности от 02.02.2011 №04/01272, начальник отдела ФИО5 по доверенности от 15.09.2011 №04/11280

установил:

Банк ЗЕНИТ (открытое акционерное общество) (далее – заявитель, Банк) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным решения Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам №9 (далее – заинтересованное лицо, налоговый орган) от 30.12.2009 № 15-21/34 "О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" в части: п.1.1 – полностью; п.1.2 – в части недоимки по налогу на прибыль в размере 4 243 260, 13 руб., начисления в соответствующей части пени на сумму недоимки, а также в полном объеме привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ; п.1.3 - полностью; п. 5.1 – в части начисления пени в сумме 40 990, 09 руб.; п.5.4 – в части начисления пени с суммы 903 998 руб. и привлечения к налоговой ответственности по ст.123 НК РФ в сумме 180 797,60 руб.

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 01.07.2010 требования заявителя удовлетворены частично.

Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2010 решение арбитражного суда первой инстанции изменено.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.04.2011 постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2010 отменено в части эпизода, отраженного в пункте 1.3 решения налогового органа о доначислении 63 931 404 руб. налога на прибыль и соответствующей суммы

пеней. Дело в этой части передано на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

При этом в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.04.2011 указано, что содержания норм иностранного права возможно установить путем назначения соответствующей судебной экспертизы.

В судебном заседании 31.08.2011 стороны пришли к соглашению о том, что перед экспертом необходимо поставить следующие вопросы:

1) В отношении ценных бумаг, выпущенных Westways Funding VIII Ltd. (ISIN- номером USG9591KAF15) по праву штата Нью-Йорк (далее - Базовый актив), от исполнения по которым зависело исполнение обязательств по ценным бумагам, принадлежавшим Обществу:

- соответствует ли праву штата Нью-Йорк порядок, условия выпуска и погашения Базового актива?

- соответствуют ли праву штата Нью-Йорк условия досрочного погашения Базового актива, предполагающие возможность при наступлении обстоятельств, указанных в проспекте эмиссии Базового актива, произвести погашение этих ценных бумаг без выплаты денежных средств (номинальной стоимости)?

2) В отношении ценных бумаг, выпущенных компанией Citigroup Funding Inc. (ISIN-номером XS0273800267) по праву Англии, которыми владело Общество:

- соответствует ли праву Англии порядок, условия выпуска и погашения ценных бумаг, которыми владело Общество?

- соответствуют ли праву Англии условия досрочного погашения принадлежавших Обществу ценных бумаг, в соответствии с которыми в случае, если при досрочном погашении базового актива выплаты денежных средств (номинальной стоимости) не производятся, то эмитент ценных бумаг, принадлежавших Обществу, также не обязан производить какие-либо выплаты денежных средств (номинальной стоимости)?

В судебном заседании 19.10.2011 стороны пришли к соглашению о проведении судебной экспертизы в Институте законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации (далее – Институт).

В ответ на определение арбитражного суда от 19.10.2011 Институт письмом от 25.10.2011 №01-30/453 сообщил о том, что размер вознаграждения Институту составляет 450 000 руб., срок проведения экспертизы – 30 дней с момента заключения договора, но не ранее 01.12.2011, а проведение экспертизы будет поручено:

- заместителю директора Института, кандидату юридических наук ФИО6, имеющему диплом о высшем образовании Московского государственного университета им. М.В. Ломоносова по специальности правоведение, стаж работы – 30 лет;

- заведующей отделом гражданского законодательства зарубежных государств, доктору юридических наук ФИО7, стаж работы 24 года;

- заведующему отделом гражданского законодательства и процесса, доктору юридических наук ФИО8, имеющему диплом о высшем образовании Сыктывкарского государственного университета по специальности юриспруденция, диплом Всероссийской академии внешней торговли Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, квалификация – экономист со знанием иностранного языка по специальности "мировая экономика", диплом Северо-западной академии государственной службы, квалификация – менеджмент по специальности "Государственное и муниципальное управление", стаж работы 20 лет.

Расходы по оплате экспертизы Общество предложило возложить на него и в соответствии с определением арбитражного суда перечислило на депозитный счет арбитражного суда денежные средства на проведение экспертизы в размере

450 000 руб., в подтверждение чего представило платежное поручение от 21.10.2011 №838.

В соответствии с пунктом 1 статьи 144 АПК РФ, арбитражный суд вправе приостановить производство по делу в случае назначения арбитражным судом экспертизы.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 82, 144, 145 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

определил:

1. Назначить проведение экспертизы для установления содержания норм иностранного права.

2. Проведение экспертизы поручить экспертам Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации (117218, <...>):

3. Перед экспертами поставить следующие вопросы: 1) В отношении ценных бумаг, выпущенных Westways Funding VIII Ltd. (ISIN- номером USG9591KAF15) по праву штата Нью-Йорк (далее - Базовый актив), от исполнения по которым зависело исполнение обязательств по ценным бумагам, принадлежавшим Обществу:

- соответствует ли праву штата Нью-Йорк порядок, условия выпуска и погашения Базового актива?

- 2) В отношении ценных бумаг, выпущенных компанией Citigroup Funding Inc. (ISIN-номером XS0273800267) по праву Англии, которыми владело Общество:

4. Для проведения экспертизы представить Институту:

- брошюру с предложением купить ценные бумаги, являющеюся проспектом ценных бумаг, выпущенных компанией Westways Funding VIII Ltd.;

- соглашение о финансовом агентстве по доходным облигациям и облигациям класса "Р" от 28.09.2006 между компанией Westways Funding VIII Ltd. в качестве эмитента, компанией Investors Bank and Trust Company в качестве финансового агента, агента по передаче доходных облигаций и облигаций класса "Р", регистратора доходных облигаций и облигаций класса "Р";

- эмиссионный договор от 28.09.2006 между компанией Westways Funding VIII Ltd. в качестве эмитента, компанией Investors Bank and Trust Company в качестве доверительного собственника облигаций и в качестве ответственного хранителя;

- окончательные условия от 08.08.2006 выпуска ценных бумаг компании Citigroup Funding Inc.;

- базовый проспект ценных бумаг компании Citigroup Funding Inc.;

- сертификат о ликвидации компании Westways Funding VIII Ltd.;

- уведомление от 17.12.2007 о досрочном погашении ценных бумаг компании Westways Funding VIII Ltd.;

- отчет Совета Ирландской Фондовой Биржи от 18.12.2007 – уведомление об аннулировании листинга ценных бумаг компании Westways Funding VIII Ltd.;

- информацию с официального сайта Ирландской Фондовой Биржи с указанием на досрочное погашение и аннулирование ценных бумаг компании Westways Funding VIII Ltd.;

- письмо Citigroup Funding Inc. от 27.10.2010 в ответ на запрос Общества в отношении выпуска ценных бумаг Citigroup Funding Inc., связанных с ценными бумагами Westways Funding VIII Ltd.;

- предварительный отчет компании TCW (менеджер выпуска ценных бумаг Westways Funding VIII Ltd.) от 12.07.2007 о платежах по ценным бумагам Westways Funding VIII Ltd.;

- сообщение от 01.11.2006 Citigroup Global Markets limited;

- сообщение Общества от 01.11.2006;

- сообщение от 12.11.2007 Clearstream Banking S.A.;

- резюме от 17.09.2007 Инвестиционного департамента Общества;

- ответ ФСФР России №09-СХ-03/30735 на запрос ФНС России о квалификации ценных бумаг Westways Funding VIII Ltd.

5. Установить срок проведения экспертизы и представления экспертного заключения до 15 декабря 2011 года.

6. Вознаграждение Институту будет перечислено с депозитного счета арбитражного суда после получения судом экспертного заключения и выставления счета.

7. Предупредить экспертов ФИО6, ФИО7, ФИО8 об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

8. Сторонам заблаговременно представить в арбитражный суд и другим лицам, участвующим в деле, правовые позиции с учетом экспертного заключения.

9. Приостановить производство по делу до получения экспертного заключения.

Определение в части приостановления производства по делу может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня вынесения определения.

Судья

ФИО1

2 А56-18776/2010

3 А56-18776/2010

4 А56-18776/2010