Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление конкурсного управляющего ФИО1 об истребовании бухгалтерской и иной документации у бывшего руководителя должника

по делу о несостоятельности (банкротстве) Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>)

ответчик: ФИО2

при участии конкурсного управляющего по паспорту

представителя ответчика ФИО3 по доверенности от 30.04.2019,

представителя ООО «Шоколад и компания» ФИО4 по доверенности от 01.02.2021,

у с т а н о в и л :

15.05.2019 ФИО5 (197110, Санкт-Петербург, ул. Эсперова, д.1, кв. 10) обратился в Арбитражный суд города Санкт–Петербурга и Ленинградской области в электронном виде с заявлением о признании Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>) (далее – должник) несостоятельным (банкротом) в связи с тем, что должником не исполнены свыше трех месяцев обязательства по уплате денежных средств в сумме 7 479 987 руб. 46 коп., установленных решением Арбитражный суд города Санкт–Петербурга и Ленинградской области по делу №А56-64008/2015.

Определением от 10.10.2019 (резолютивная часть объявлена 08.10.2019) заявление ФИО5 о признании Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма несостоятельным (банкротом) признано обоснованным, в отношении Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма ((ИНН <***>, ОГРН <***>) введена процедура наблюдения, временным управляющим Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма утвержден ФИО6 (ИНН <***>, адрес для направления корреспонденции: 394006, г. Воронеж, а/я 14), член НПС СОПАУ «Альянс управляющих».

Публикация сведений о введении в отношении должника процедуры наблюдения осуществлена в газете «Коммерсантъ» №192 от 15.10.2019.

Решением от 04.06.2020 Фонд развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>) признан несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей конкурсного управляющего возложено на временного управляющего ФИО6.

Рассмотрение вопроса об утверждении конкурсного управляющего должника назначено на 14.07.2020, рассмотрение отчета конкурсного управляющего назначено на 01.12.2020.

Определением от 16.07.2020 конкурсным управляющим Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>) утвержден ФИО1, член Союза «СРО АУ «Стратегия».

В суд в электронном виде от конкурсного управляющего поступило заявление об истребовании бухгалтерской и иной документации должника, в котором просит суд истребовать у бывшего руководителя ФОНД РАЗВИТИЯ И ПОДДЕРЖКИ КУЛЬТУРЫ, СПОРТА И ТУРИЗМА ФИО2 и обязать передать конкурсному управляющему ФИО1 следующие оригиналы документов и информацию в отношении должника:

1. документы, касающиеся расшифровки и оснований возникновения следующих разделов баланса:

-запасы (включая местонахождение);

- финансовые вложения и другие оборотные средства;

- краткосрочные заемные средства;

- кредиторская задолженность

2. базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.);

Определением от 23.10.2020 заявление конкурсного управляющего оставлено без движения, поскольку подано с нарушением требований, установленных статьями 125, 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, после устранения допущенных нарушений, определением от 04.12.2020 рассмотрение заявления назначено на 19.01.2021.

В судебном заседании 19.01.2021 конкурсный управляющий поддержал заявленное ходатайство об истребовании документов. Представитель ответчика представил в суд и просил приобщить к материалам дела копии расшифровок статей баланса за 2018,2019 г.г., копию Акта на списание материалов от 31.01.2020, копию Инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей от 14.01.2020.

Протокольным определением от 19.01.2021 рассмотрение заявления отложено на 09.03.2021.

В настоящем судебном заседании конкурсный управляющий поддержал заявленное ходатайство об истребовании документов, дополнительно представил в суд письменный отзыв на ходатайство ответчика о приобщении доказательств, полагал его не подлежащим удовлетворению, ссылаясь на то, что строка баланса Запасы (1210) предусматривает наличие остатков определенных материальных ресурсов, однако ответчиком в качестве Запасов представлены расходы по проведению мероприятий «Дни семейной дружбы» и «Планета счастливого детства» на сумму 2 486 111 руб. Кроме того, мероприятие «Планета счастливого детства», согласно представленным документам, проводилось в 2016 году, мероприятие под названием «Дни семейной дружбы» не проводились вообще, в 2016 году в БКЗ «Октябрьский» был организован праздник «День семьи, любви и верности», таким образом, затраты на проведение указанных мероприятий, были списаны в 2016 году. Однако при проведении инвентаризации 14.01.2020, запасы на сумму 2 486 111 руб. были в наличии, а 31.01.2020 запасы были списаны, в подтверждение чего ответчиком представлен акт от соответствующей даты. В строке баланса Финансовые и другие оборотные активы (1230) имеются ссылки на налоги и сборы, однако документы, подтверждающие наличие задолженности перед должником у Федеральной налоговой службы и соответствующих фондов, не представлены, документы по расходам на целевое финансирование в сумме 37 762 300 руб. и по расчетам с дебиторами в суд также не представлены.

Представитель конкурсного кредитора ООО «Шоколад и Компания» в судебном заседании поддержала заявление конкурсного управляющего, просила суд удовлетворить заявление в полном объеме.

Представитель ответчика дополнительно представил в суд письменные пояснения по делу, копии описей вложения в почтовое отправление документов Фонда за 2016, 2017, 2018 годы на имя временного управляющего ФИО6, копию Упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год, информацию из Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, копию Постановления Правительства Санкт-Петербурга от 13.07.2015 № 600 «О порядке предоставления в 2015 году субсидий на поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций за счет средств, поступающих в бюджет Санкт-Петербурга из федерального бюджета». По существу заявления конкурсного управляющего возражал.

Арбитражный суд, исследовав представленные в материалы дела доказательства, заслушав представителей лиц, участвующих в судебном заседании, установил следующее.

В обоснование своего ходатайства конкурсный управляющий ссылается на то, что согласно сданному должником в ФНС России бухгалтерскому балансу, на 31.12.2018, за должником числились Запасы на сумму 2 486 тыс. руб., финансовые и другие оборотные активы на сумму 37 934 тыс. руб., в документах, переданных бывшим руководителем Фонда арбитражному управляющему по описям, документы, касающиеся расшифровки и оснований возникновения указанных активов отсутствуют, документы, касающиеся расшифровки и оснований возникновения краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а также база программы 1С или ее аналог на электронных носителях также не были переданы конкурсному управляющему.

Конкурсный управляющий также указывает, что суммы по строкам баланса 1210 и 1230 составляют 100% всех активов должника, их анализ необходим для установления причин банкротства и формирования конкурсной массы. Временным управляющим при проведении финансового анализа деятельности должника, анализ данных разделов баланса должника не проводился.

Конкурсный управляющий просит суд истребовать у бывшего руководителя должника документы и сведения, касающиеся расшифровки и оснований возникновения следующих разделов баланса: запасы (включая местонахождение); финансовые вложения и другие оборотные средства; краткосрочные заемные средства; кредиторская задолженность, также истребовать базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.).

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее – Закон о банкротстве) с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника – унитарного предприятия.

Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу ему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Таким образом, обязанность руководителя должника как органа управления должника предоставить конкурсному управляющему соответствующие документы, не дожидаясь запроса конкурсного управляющего, прямо предусмотрена положениями Закона о банкротстве.

На конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлении к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании (пункт 2 статьи 129 Закона о банкротстве).

Поскольку руководителем должника не были исполнены обязанности в полном объеме, установленные статьей 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», конкурсный управляющий обратился с настоящим заявлением в арбитражный суд.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 47 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 – 12 статьи 66 АПК РФ (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего – оригиналы документов и сами ценности).

В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ).

В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

При истребовании доказательств конкурсный управляющий должен указать конкретные документы или материальные ценности и обосновать наличие их у ответчика.

При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств; оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности (части 1 и 2 статьи 71 АПК РФ).

Положениями статей 6, 7, 9 и 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» определено, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации первичные учетные документы, в том числе в виде электронного документа, изымаются, копии изъятых документов, изготовленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, включаются в документы бухгалтерского учета.

Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с нормами статьи 11 названного Закона активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

В соответствии с пунктами 1.4 и 1.5 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (в редакции от 08.11.2010 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации проведение инвентаризаций обязательно: при передаче имущества организации в аренду, выкупе, продаже, а также в случаях, предусмотренных законодательством при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия; при ликвидации (реорганизации) организации перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и в других случаях, предусматриваемых законодательством Российской Федерации или нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Следовательно, обязанность доказывания факта надлежащего исполнения данной функции в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника.

Как усматривается из материалов дела, функции исполнительного органа до введения в отношении должника конкурсного производства осуществлял ФИО2, данный факт ответчиком не оспаривается.

Обязанность по передаче конкурсному управляющему документации и других материальных ценностей исполнительный орган в лице ФИО2 не исполнил.

Конкурсным управляющим в адрес Фонда и руководителя ФИО2 было направлено требование о передаче документации и имущества должника (запрос от 25.08.2020), 02.09.2020 конкурсным управляющим получен ответ на запрос с указанием, что запрошенные документы будут переданы к 11.09.2020.

Доказательств, подтверждающих факт передачи конкурсному управляющему документов, по разделу баланса 1210 (Запасы) на сумму 2 486 111,00 руб., перечисленных в ходатайстве, в материалах дела не имеется, при этом, суд не может признать надлежащими доказательствами, представленные ответчиком Акт на списание материалов от 31.01.2020 согласно которому было произведено списание материалов в связи с их использованием при проведении мероприятий организации и Инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей №1 от 14.01.2020, поскольку мероприятия при проведении которых были понесены расходы, проводились должником в 2016 году, документы, подтверждающие затраты Фонда, отраженные в акте и инвентаризационной описи за проведение мероприятия «Дней семейной дружбы» в суд не представлены, доказательства передачи указанных документов временному (конкурсному) управляющему также не представлены. Согласно отзыву конкурсного управляющего, 24.07.2020 им получена папка по мероприятию «Планета счастливого детства» с документами и расшифровка затрат на мероприятие «День семьи, любви и верности», оба мероприятия проводились в 2016 году.

Доводы ответчика о том, что денежные средства в размере 37 934 тыс. руб., отраженные в строке баланса «Финансовые и другие оборотные активы» за 2018, 2019 годы, были затрачены на проведение мероприятий «Дни семейной дружбы: «Вместе – дружная семья, вместе – целая страна», «Здоровая семья – здоровая Россия» в 2015 году, но не были получены от Комитета по социальной политике, суд оценивает как несостоятельные, поскольку доказательства несения расходов на указанные мероприятия, а также обоснованности отражения суммы расходов в строке финансовых и оборотных активов в 2018, 2019 годах ответчиком в суд не представлены.

Таким образом, по состоянию на 31.12.2018, 31.12.2019 в строке 1210 (запасы) была отражена сумма 2 486 тыс. руб., в строке финансовые и оборотные активы – 37 934 тыс. руб., доказательства в подтверждение правомерности списания суммы запасов в размере 2 486 тыс. руб. в январе 2020 года в суд не представлены, притом, что в 2019 году организация деятельность не осуществляла, доказательства обратного в материалах дела отсутствует.

Доводы ответчика о невозможности представления документов в обоснование заявленных возражений и неисполнимости судебного акта об истребовании документов, суд не может оценить как состоятельные, поскольку в соответствии со ст.ст. 6, 18 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», руководитель организации, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на счетах общества всех хозяйственных операций, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность и полноту сведений, включенных в бухгалтерскую отчетность и в налоговые декларации.

В возражениях в отношении передачи электронной базы данных 1С: Бухгалтерияответчик указал, что указанная база представляет регистр документов бухгалтерского учета организации, документы, которые были отражены в базе 1С предоставлены как конкурсному, так и временному управляющему, в связи с чем полагает, что оснований для удовлетворения заявления конкурсного управляющего в указанной части также не имеется.

Вместе с тем, суд полагает, что действуя добросовестно и разумно в интересах должника и кредиторов, бывший руководитель не вправе уклоняться от передачи арбитражному управляющему данного программного обеспечения.

Заявление конкурсного управляющего в части истребования документов по договорам займа и кредиторской задолженности не подлежит удовлетворению, поскольку ответчиком представлена расшифровка строки баланса 1510 – Краткосрочные заемные средства, также представлена опись вложения в почтовое отправление на имя временного управляющего из которой усматривается, что договоры и документы по договорам краткосрочных займов были направлены в адрес временного управляющего ФИО6 в марте 2020 года, также ответчиком представлена расшифровка строки баланса 1520 Кредиторская задолженность, указано наименование кредиторов и суммы задолженности. Договоры подряда, договоры оказания услуг, документы по указанным договорам, а также документы по налоговой отчетности, передавались временному управляющему, что также усматривается из представленной ответчиком описи. Конкурсным управляющим в заявлении не указано какие конкретно документы, по каким договорам, подлежат дополнительному истребованию у ответчика.

В силу изложенного, поскольку бывшим единоличным исполнительным органом Фонда ни в установленный законом срок, ни на дату рассмотрения обращения арбитражного управляющего, предусмотренные пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязанности в полном объеме не исполнены, суд считает ходатайство конкурсного управляющего обоснованным и подлежащим удовлетворению, с учетом представленных уточнений и пояснений ответчика, в части обязания бывшего руководителя Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО2 передать конкурсному управляющему ФИО1, в течение трех дней с даты вынесения настоящего определения, документы касающиеся расшифровки и оснований возникновения разделов бухгалтерского баланса Финансовые и другие оборотные активы (строка 1230) в части целевого финансирования на сумму 37 726 300,00 руб., Запасы (строка 1210) на сумму 2 486 111,00 руб., а также базу бухгалтерской программы 1С или ее аналога на электронных носителях. В удовлетворении оставшейся части заявленных требований следует отказать.

Руководствуясь статьей 60 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 66, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

определил:

Заявление конкурсного управляющего удовлетворить в части.

Обязать бывшего руководителя Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО2 передать конкурсному управляющему Фонда развития и поддержки культуры, спорта и туризма (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО1 в течение трех дней с даты вынесения настоящего определения, документы касающиеся расшифровки и оснований возникновения разделов бухгалтерского баланса Финансовые и другие оборотные активы (строка 1230) в части целевого финансирования на сумму 37 726 300,00 руб., Запасы (строка 1210) на сумму 2 486 111,00 руб., а также базу бухгалтерской программы 1С или ее аналога на электронных носителях.

В удовлетворении оставшейся части заявленных требований отказать.

На определение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение четырнадцати дней со дня вынесения (изготовления в полном объеме).

Судья А.Ю. Сереброва