Гражданский кодекс часть 1

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Островской Марины Владимировны (дата рождения 17.09.1970г.; место рождения: г. Ленинград, адрес регистрации: 198255, Санкт-Петербург, г. Павловск, ул. Детскосельская, д. 4, кв. 7, ИНН 781701161216, СНИЛС 057-606-352-69)

без вызова сторон,

установил:

Островская Марина Владимировна (далее – должник) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области (далее – арбитражный суд) с заявлением о признании ее несостоятельным (банкротом).

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.10.2018 г. Островская Марина Владимировна признана несостоятельной (банкротом). В отношении нее введена процедура реализации имущества должника сроком на 6 месяцев. Финансовым управляющим должника утвержден Цехместер Дмитрий Александрович, член Союза АУ «Континент» (СРО).

Постановлением от 10.04.2019 Тринадцатый арбитражный апелляционный суд отменил решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.10.2018 по делу № А56-77014/2018, принял новый судебный акт: признал обоснованным заявление Островской Марины Владимировны о признании гражданина банкротом, ввел в отношении Островской Марины Владимировны процедуру реструктуризации долгов гражданина сроком на четыре месяца, утвердил финансовым управляющим Цехместера Дмитрия Александровича, члена Союза АУ «Континент».

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 15.08.2019 арбитражный управляющий Цехместер Дмитрий Александрович освобожден от исполнения обязанностей финансового управляющего Островской Марины Владимировны. Новым финансовым управляющим должника утвержден Лапин Артем Олегович, член Союза АУ «Континент» (СРО).

Рассмотрение отчета финансового управляющего неоднократно откладывалось, последний – протокольным определением от 24.10.2019 судебное заседание отложено на 30.01.2020.

Распоряжением заместителя председателя Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 29.01.2020 дело №А56-77014/2018 передано в производство судьи А.Ю. Серебровой.

Решением от 06.02.2020 (резолютивная часть объявлена 30.01.2020) процедура реструктуризации долгов в отношении Островской Марины Владимировны прекращена, должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении Островской М.В. введена процедура реализации имущества сроком на шесть месяцев до 30 июля 2020 года, финансовым управляющим в деле о банкротстве гражданина утвержден арбитражный управляющий Ермаков Денис Викторович (ИНН 780718455188; адрес для направления корреспонденции: 191124, СанктПетербург, а/я 3), член Союза АУ «СРО СС».

В суд от финансового управляющего поступило ходатайство об истребовании документов у ФНС России по Санкт-Петербургу, в котором просит суд обязать Управление ФНС России по Санкт-Петербургу (ОГРН 1047843000578 ИНН 7841015181) представить сведения о зарубежных счетах (о различных видах инвестиционного дохода, в том числе дивидендах, процентах, доходе от определенных страховых продуктов, средствах, вырученных от продажи финансовых активов, информацию по остатку на счете и платежах, совершенных с использованием счета) за период с даты открытия счета по дату представления настоящего запроса, имеющихся в распоряжении налогового органа в отношении следующих лиц:

1.Островской Марины Владимировны (до 25.01.2018 Даровская Марина Владимировна, дата рождения: 17.09.1970, место рождения: г. Ленинград, адрес регистрации: 198255, г. Санкт-Петербург, г. Павловск, ул. Детскосельская, д. 4, кв. 7, ИНН 781701161216, СНИЛС 057-606-352-69);

2.Островского Владимира Наумовича (ИНН 781705949921, 13.08.1971 г.р., место рождения: гор. Ленинград, паспорт 40 16 № 625611 выдан 15.09.2016 г. ТП № 71 отдела УФМС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в Пушкинском районе г. Санкт-Петербурга, адрес регистрации: 198255, г. Санкт-Петербург, г. Павловск, ул. Детскосельская, д. 4, кв. 7).

Рассмотрев ходатайство финансового управляющего, документальные доказательства, арбитражный суд считает необходимым отказать в удовлетворении заявления по следующим процессуальным основаниям.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства. В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

Следовательно, по смыслу названной статьи суд истребует доказательства при наличии в совокупности следующих условий: доказанная невозможность самостоятельного получения заявителем истребуемого доказательства, указание на обстоятельства, которые могут быть установлены данным доказательством, а также то, что данные обстоятельства имеют какое-либо правовое значение для рассматриваемого дела.

При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующие доказательства от лица, у которого они находятся.

Согласно правилам данной нормы права удовлетворение ходатайств об истребовании доказательств является правом, а не обязанностью суда.

В данном случае из представленного ходатайства следует, что финансовым управляющим был направлен запрос в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу о предоставлении сведений в отношении должника и ее супруга.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений, поименованных в указанном пункте.

Пунктом 2 статьи 102 НК РФ установлено, что налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

В соответствии с пунктом 7 статьи 213.9 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) финансовый управляющий вправе получать информацию об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам, об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации), от органов государственной власти, органов местного самоуправления.

Сведения, составляющие налоговую тайну, в указанном выше пункте не поименованы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам по запросу запрашивающего Государства запрашиваемое Государство предоставляет запрашивающему Государству любую информацию, упомянутую в статье 4, относительно отдельных лиц или операций.

Согласно пункту 1 статьи 4 Конвенции стороны обмениваются любой информацией, в частности в соответствии с положениями настоящего раздела, которая предположительно является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется настоящая Конвенция.

Обмен информацией в налоговых целях, в том числе в целях, указанных в Конвенции, с компетентными органами государств, осуществляется в соответствии с нормами Конвенций и Соглашений между Правительством РФ и Правительством указанных государств об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

По своей правовой направленности и содержанию Конвенции и Соглашения с компетентными органами иностранных государств допускают использование полученной в рамках их действия информации исключительно в целевом порядке – в целях обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов.

Иными словами обмен информацией осуществляется с целью оказания компетентными органами государств, являющихся сторонами международных договоров Российской Федерации, взаимного содействия в выявлении фактов совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений и противодействия уклонению от уплаты налогов и сборов.

В письменной позиции от 28.02.2020 исх.№25-15/12202 на запрос финансового управляющего уполномоченный орган указывает, что с 2018 года ФНС России осуществляет международный автоматический обмен информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными Протоколом от 27.05.2010 и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014. Положения указанных международных договоров не допускают разглашение информации, полученной в ходе обмена между компетентными органами, иным ведомствам и лицам, кроме тех, которые занимаются установлением или взиманием, принудительным взысканием или уголовным преследованием, вынесением решений по жалобам в отношении налогов, на которые распространяются эти договоры.

Иными словами, сведения, предоставляемые и получаемые налоговыми органами ФНС России в рамках обмена информацией, обеспечиваются режимом защиты в соответствии с законодательством Российской Федерации и не могут быть использованы для любых иных целей, отличных от налоговых, и могут быть предоставлены только лицам, организациям и ведомствам (включая суд и административные органы), занятым оценкой или сбором, судебным преследованием или принудительным взысканием, или рассмотрением судебных споров в отношении налогов.

Поскольку дело о банкротстве физического лица не относится к категории налоговых споров, соответственно, получение ФНС России истребуемой судом информации на основании норм Конвенции для использования указанной информации в рамках дела о несостоятельности Островской М.В. представляется невозможным, при фактическом отсутствии у налогового органа оснований для реализации соответствующего права, установленного вышеназванной Конвенцией.

Кроме того, суд считает необходимым отметить, что согласно пункту 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве гражданин обязан предоставлять финансовому управляющему по его требованию любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней с даты получения требования об этом.

При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений о размере имущества, месте его нахождения или иных сведений об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение другим лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а также незаконное воспрепятствование деятельности финансового управляющего, в том числе уклонение или отказ от предоставления финансовому управляющему сведений в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, передачи финансовому управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К гражданину-должнику законодателем предъявляются повышенные требования в части добросовестности, подразумевающие помимо прочего сотрудничество с финансовым управляющим и кредиторами, открытое взаимодействие с судом.

Результат разрешения вопроса о наличии либо отсутствии обстоятельств, при которых должник не может быть освобожден от исполнения обязательств, существенно зависит от добросовестности поведения самого должника. По правилам ст. 65 АПК РФ бремя доказывания обстоятельств, свидетельствующих о возможности освобождения гражданина от дальнейшего исполнения обязательств, лежит на должнике.

Невозможность получения финансовым управляющим запрашиваемых сведений иным путем, в том числе непосредственно от должника, также не обоснована.

В соответствии с частью 1 статьи 64, статьями 71, 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений.

Статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлена обязанность лиц, участвующих в деле, доказать те обстоятельства, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений.

Исходя из названных норм права, исследовав и оценив представленные финансовым управляющим доказательства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения ходатайства финансового управляющего Островской М.В. – Ермакова Д.В.

Руководствуясь статьями 66, 184 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями 126, 129 Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", арбитражный суд

о п р е д е л и л :

Отказать в удовлетворении заявления финансового управляющего Ермакова Д.В. об истребовании доказательств в Управлении ФНС России по Санкт-Петербургу, поданного в рамках дела о банкротстве Островской Марины Владимировны (дата рождения 19.09.1970г.; место рождения: г. Ленинград, адрес регистрации: 198255, Санкт-Петербург, г. Павловск, ул. Детскосельская, д. 4, кв. 7, ИНН 781701161216, СНИЛС 057-606-352-69).

Судья А.Ю. Сереброва