Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Ставропольского края в составе судьи Непрановой Е.Е., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Еременко М.В., без использования средств аудиозаписи, рассмотрев в рамках дела № А63-1894/2019 о несостоятельности (банкротстве) ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с. Птичье, Ставропольский край,

заявление ФИО2, г. Красноярск, об установлении и включении требований в реестр требований кредиторов должника, в отсутствие лиц, участвующих в деле,

УСТАНОВИЛ:

Ахмедов Мамлакат Тахар оглы обратился в Арбитражный суд Ставропольского края с заявлением об установлении и включении в реестр требований кредиторов должника неисполненного денежного обязательства по возврату суммы в размере 1 600 000 рублей.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом, в судебное заседание не явились, сведений об уважительности причин своей неявки суду не представили.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) дела о банкротстве граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.

В соответствии с частью 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

От финансового управляющего должником поступили дополнительные возражения, в которых он изложил ходатайство об истребовании документов, а именно просил суд: истребовать у ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска Красноярского края бухгалтерскую отчетность ООО «Вегас» за 2016, 2017 год в полном объеме; истребовать у ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска Красноярского края ежеквартальную налоговую отчетность ООО «Вегас» за 2017 год по форме 6-НДФЛ; истребовать у ИФНС по Советскому району г. Красноярска Красноярского края: налоговую отчетность ФИО3 за 2017 год по форме 2-НДФЛ; обязать ООО «Вегас» представить в материалы дела сведения о расчетных счетах и движении по ним денежных средств в 2017 году; истребовать у МИФНС № 23 по Красноярскому краю выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Вегас» по состоянию на 26.06.2017.

Финансовый управляющий мотивировал необходимость истребования данных документов следующими обстоятельствами.

В ЕГРЮЛ в отношении ООО «Вегас» внесены изменения № 2192468257353 от 19.03.2019. Между тем, заявителем не представлены доказательства, подтверждающие, что он являлся учредителем и руководителем ООО «Вегас» с даты его государственной регистрации
ООО «Вегас», то есть с 01.02.2016.

Также, заявителем не представлены доказательства, что в 2017 году он являлся единственным участником ООО «Вегас» и был уполномочен на принятия решения от 26.07.2017 № 5 о распределении чистой прибыли. Заявителем приложена бухгалтерская отчетность
ООО «Вегас» за 2017-2018 годы из неизвестного источника ее формирования.

Представленная бухгалтерская отчетность не содержит в себе сведений о выплате дивидендов и иных платежей по распределению прибыли (строка 4322 приложенных финансовых данных ООО «Вегас») и в то же время содержит сведения о чистой прибыли
ООО «Вегас» за 2016 год в размере 4 479 тыс. руб. (строка 3400 приложенных финансовых данных ООО «Вегас»). В соответствии с пунктом 1 ст. 28 Федеральный закон от 08.02.1998
№ 14-ФЗ (ред. от 04.11.2019) «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Таким образом, приложенное решение № 5 единственного участника
ООО «Вегас» от 26.06.2017 прямо противоречит приложенной финансовой отчетности
ООО «Вегас».

Представленная финансовая отчетность ООО «Вегас» прямо указывает на то обстоятельство, что учредителем ООО «Вегас» решение о выплате дивидендов не принималось длительный период времени. Так, например прибыль за 2016 год в размере 5 270 тыс. руб. (строка 2200), нашла свое отражение в балансе предприятия в графе «нераспределенная прибыль» в размере 5 270 тыс. руб. (строка 1370). По итогу 2017 года «нераспределенная прибыль», составила 10 140 тыс. руб. (строка 2200), то есть «нераспределенная прибыль» за 2016 год добавилась чистая прибыль за 2017 год в размере 4 870 тыс. руб. (строка 2400). Таким образом, представленная заявителем отчетность прямо свидетельствует об отсутствии факта распределения прибыли по итогу 2016 года в 2017 году.

Представленный в качестве доказательства расходный кассовый ордер от 05.07.2017 № 14, содержит в себе сведения о выплате суммы в размере 1 700 000 руб. из кассы ООО «Вегас» ФИО3, при этом финансовая отчетность ООО «Вегас» не содержит сведений о наличии денежных средств в размере позволяющим осуществлять подобного рода выплаты. Кроме того, расходный кассовый документ изготовлен и фактически представлен самим заявителем в отсутствии представленных объективных доказательств, несения самим ООО «Вегас» расходных и приходных операций на указанную сумму денежных средств. То есть, не представлены выписки из банка подтверждающие наличие денежных средств на счетах перечисления денежных средств со счета в кассу юридического лица, позволяющих подтвердить реальность финансовой хозяйственной операции по выплате дивидендов.

Представленная в качестве доказательства, справка о доходах физического лица
ФИО3 за 2017 год (форма 2-НДФЛ), содержит в себе сведения о выплаченных дивидендах в размере 2 850 000 руб.

В соответствии с требованиями налогового законодательства РФ налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - форма 6-НДФЛ), утвержденный Приказом ФНС России от 14.102015 № ММВ-7-11/450@, в котором необходимо отразить как сумму начисленного дохода в виде дивидендов, так и исчисленную с него сумму НДФЛ.

Аналогичная информация о сумме выплачиваемых дивидендов должна быть отражена в сведениях о доходах физ. лиц, формируемых по каждому налогоплательщику по форме 2?НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485®.

При этом согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, направленным Письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, соответствующие показатели форм 6?НДФЛ и 2?НДФЛ, представленных налоговым агентом по всем налогоплательщикам, должны совпадать.

Заявителем не представлены допустимые доказательства факта декларирования
ООО «Вегас» в 2017 году денежных средств выплаченных в качестве дивидендов и факта декларирования ООО «Вегас» выплаты денежных средств ФИО3 в 2017 году по любому основанию.

Рассмотрев ходатайство финансового управляющего ФИО4 об истребовании документов в соответствии с положениями статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, учитывая предмет заявленных требований, обстоятельства данного спора, суд считает его обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Руководствуясь статьями 66, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

ходатайство финансового управляющего ФИО4 удовлетворить.

Обязать ИФНС по Октябрьскому району г. Красноярска Красноярского края предоставить суду бухгалтерскую отчетность общества с ограниченной ответственностью «Вегас»
(ОГРН <***> ИНН <***>) за 2016, 2017 год в полном объеме; ежеквартальную налоговую отчетность ООО «Вегас» (ОГРН <***> ИНН <***>) за 2017 год по форме 6-НДФЛ.

Обязать ИФНС по Советскому району г. Красноярска Красноярского края предоставить суду налоговую отчетность ФИО2 за 2017 год по форме 2-НДФЛ.

Обязать ООО «Вегас» (ОГРН <***> ИНН <***>) представить в материалы дела сведения о расчетных счетах и движении по ним денежных средств в 2017 году.

Обязать МИФНС № 23 по Красноярскому краю предоставить выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Вегас» (ОГРН <***> ИНН <***>) по состоянию на 26.06.2017.

Указанные судом сведения направить в адрес Арбитражного суда Ставропольского края: <...>, с возможностью получения в срок до 20 января 2020 года.

В случае неисполнения обязанности известить суд о невозможности представления данных сведений вообще или в установленный срок с указанием причин.

Судья Е.Е. Непранова