Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Ставропольского края в составе судьи Якунь В.Д., рассмотрев заявление ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя о признании общества с ограниченной ответственности «ЮгТехСервис», г. Ставрополь, (ИНН <***>, ОГРН <***>) несостоятельным (банкротом),

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя обратилась в Арбитражный суд Ставропольского края с заявлением о признании общества с ограниченной ответственности «ЮгТехСервис», г. Ставрополь, (ИНН <***>, ОГРН <***>) (далее – ООО «ЮгТехСервис») несостоятельным (банкротом).

Из заявления следует, что по состоянию на 08.02.2018 у ООО «ЮгТехСервис» имеется задолженность по обязательным платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды на общую сумму - 7 883 766,51 руб., в том числе основной долг - 5 730 512,43 руб. пени - 1 738 212,78 руб., штрафы - 415 041,30 руб., основанной долг, просроченный свыше трех месяцев - 5 730 512,43 руб.

Задолженность образовалась в результате доначислений при проведении контрольных мероприятий по выездной налоговой проверке. Решением о привлечении к налоговой ответственности № 12-08/48 от 14.04.2017 на сумму 8 390 674,47 руб. данное решение вступило в силу 18.07.2017.

В связи с неуплатой задолженности в срок, установленный налоговым законодательством, налоговым органом применен комплекс мер принудительного взыскания.

В соответствии со ст. 70 НК РФ направлены требования № 4210 от 26.07.2017, №4517 от 11.08.2017, № 77479 от 24.08.2017, № 78213 от 10.10.2017, № 78373 от 16.10.2017, № 6751 от 10.11.2017, № 7132 от 14.11.2017, № 79347 от 14.11.2017, № 1152 от 12.12.2017, № 84 от 25.01.2018, № 281 от 02.02.2018 на общую сумму 8 998 489,49 рублей.

В результате непогашения задолженности в срок, установленный в требованиях, в соответствии со статьей 46 НК РФ вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации на счетах в кредитных учреждениях № 17624 от 28.08.2017, № 17898 от 06.09.2017, № 18095 от 21.09.2017, № 21251 от 15.11.2017, №21341 от 15.11.2017, № 23013 от 19.12.2017, № 23192 от 21.12.2017, № 22253 от 08.12.2017, №894 от 29.01.2018 на общую сумму 8 827 652,64 руб.

Вынесены постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника в соответствии со ст. 47 НК РФ № 26340011861 от 24.11.2017, № 26340012038 от 28.11.2017, № 26340000589 от 17.01.2018 на общую сумму 7 635 997,48 руб.

По данным информационного ресурса ЭОД инспекции по Ленинскому району г. Ставрополя и Федерального информационного ресурса (ФИР) за должником недвижимое имущество, земельные участки и транспортные средства не зарегистрированы

Инспекцией направлен запрос в Филиал федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Ставропольскому краю от 18.09.2017 № 09-25/014357. Согласно ответу от 22.09.2017 № 00-00-4001/5605/2017-7453 в Едином государственном реестре недвижимости за ООО «ЮгТехСервис» недвижимое имущество находящееся на праве собственности отсутствует.

Согласно ответа ГИБДД № 13283373 от 12.02.2018 за ООО «ЮгТехСервис» транспортные средства не зарегистрированы.

Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2017) на предприятии числится 1 работник.

У ООО «ЮгТехСервис» на сегодняшний день открыт 1 расчетный счет в Ставропольском отделении №5230 ПАО Сбербанк.

Согласно выписке банка Ставропольского отделения №5230 ПАО Сбербанк последняя операция по счету № 40702810960270002774 проведена 29.08.2017 на сумму 227 464,57 руб., №34926225 по решению о взыскании №17624 от 28.08.2017г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ.

Остаток по счету по состоянию на 31.12.2017 года составляет 0.00 рублей.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ от 25.09.2017, контролирующими лицами ООО «ЮгТехСервис» являются: директор - ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения ИНН <***>; 50%; учредитель - ФИО2 ИНН <***>, доля участия 50%; ФИО1 является директором ООО «ЮгТехСервис» с 12.02.2013 по настоящее время.

Решение по ВНП от 14.04.2017 № 12-08/48 вступило в силу 18.07.2017. На основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее –НК РФ) принято решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества: МЕРСЕДЕС СПРИНТЕР VIN XDN9096321B114352 (стоимость согласно справке от 11.04.2017 об имуществе, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и не находящегося под обременением, по состоянию на 01.04.2017 составляет – 1 500 000 руб.).

29 августа 2017 года данное транспортно средство снято с регистрационного учета и отчуждено в пользу ООО«Автопромсмаз» ИНН <***>.

Так же установлено отчуждение транспортного средства (ситроен берлинго 2013 г.в.) 26.07.2016. в пользу ФИО3 ИНН <***> (стоимость согласно договору купли продажи от 03.02.2017 № 455/02 составляет- 100 000 руб.)

Согласно решению ВНП № 12-08/48 от 14.04.2017 за проверяемый период с расчетного счета ООО «ЮгТехСервис» сняты наличные денежные средства с назначением платежа на хоз. нужды в размере 14 760 000 руб. При этом материалами дела установлено, что документами представленными в доказательство совершенных операций между ООО «ЮгТехСервис» и его контрагентами являются кассовые чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам, которые не отвечают требованиям статьи 1.1. Закона РФ от 14.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», так как отсутствует признак фискального режима. Согласно информации, поступившей из налоговых органов контрагенты не имеют зарегистрированной контрольно-кассовой техники. Таким образом, можно сделать вывод, что списание денежных средств в размере 14 760 000 руб. не обоснованно.

Так же установлено, что со счета организации производится списание денежных средств на пополнение бизнес счета № 4274600010043246 ФИО1 в размере 979 000 руб.

Инспекция считает, что имеются основания для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности в размере 7 759,21 тыс. руб., так как в результате списания денежных средств в размере 15 739,00 тыс. руб. руководитель своими действиями нанёс организации существенный вред и привел к неспособности отвечать по обязательствам перед кредиторами.

Инспекцией проведен анализ имущественного состояния ФИО1: трехкомнатная квартира, площадью 73.40 кв.м., находящаяся по адресу - 355000, Ставрополь г, ФИО4 ул, 472/4,231

Предположительно жене руководителя должника - ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>., перешли на право собственности от ФИО1 следующее объекты имущества: земельный участок, 24 кв.м., находящийся по адресу 355044, Ставрополь г, ГСК Люминофор тер,41 - (09.02.2017 дата постановки на учет); легковой автомобиль, LADA217230, 2009 г.в. (10.02.2017 дата постановки на учет); легковой автомобиль, MITSUBISHI OUTLANDER, 2013 г.в. (10.02.2017 дата постановки на учет); гараж, 39 кв.м., находящийся по адресу 355044, Ставрополь г, ГСК Люминофор тер,41, (09.02.2017 дата постановки на учет)

В результате исследования картотеки арбитражных дел Арбитражным судом в отношении должника дебиторы и кредиторы не установлены.

ООО «ЮгТехСервис» применяет общую систему налогообложения. Последняя бухгалтерская отчетность в адрес предоставлялась 28.03.2017.

Основной вид деятельности ООО «ЮгТехСервис» - торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

Учитывая, что с даты принятия решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика истек, уполномоченным органом принято решение об обращении в Арбитражный суд Ставропольского края с заявлением о признании ООО «ЮгТехСервис» несостоятельным (банкротом).

Основываясь на указанных фактах уполномоченный орган, полагает, что арбитражным управляющим в ходе процедуры банкротства может быть сформирована конкурсная масса и направлена на расходы, связанные с проведением процедуры банкротства и удовлетворение требований кредиторов, что указывает на необходимость введения процедуры банкротства.

Ознакомившись с заявлением ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя о признании ООО «ЮгТехСервис» несостоятельным (банкротом) и приложенными к нему документами, суд считает, что заявление необходимо оставить без движения по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В соответствии со статьей 32 Закона о банкротстве дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными этим законом.

Пленум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в пункте 13 постановления от 17.12.2009 № 91 «О порядке погашения расходов по делу о банкротстве» разъяснил, что в связи с тем, что финансирование деятельности уполномоченного органа осуществляется из федерального бюджета, в случае подачи им заявления о признании должника (в том числе отсутствующего) банкротом применительно к статье 41 Закона о банкротстве он обязан приложить к заявлению доказательства, обосновывающие вероятность обнаружения в достаточном объеме имущества, за счет которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве.

В качестве доказательств, в частности, могут рассматриваться ответы компетентных органов, осуществляющих учет транспортных средств, регистрацию прав на недвижимое имущество по месту нахождения должника, на соответствующие запросы; иные документы, полученные в ходе проведения налоговым органом или службой судебных приставов действий по поиску имущества должника, на которое может быть обращено взыскание. В том случае, если права должника на имущество не оформлены в установленном порядке, уполномоченный орган может доказать, что оно принадлежит должнику и права на это имущество могут быть оформлены в процедуре банкротства для целей обращения на него взыскания.

В названном постановлении Высший Арбитражный суд Российской Федерации указал, что при непредставлении указанных доказательств на основании статьи 44 Закона о банкротстве заявление уполномоченного органа подлежит оставлению без движения с последующим возвращением при непредставлении их в установленный срок.

В качестве доказательств, подтверждающих вероятность обнаружения в достаточном объеме имущества ООО «ЮгТехСервис» за счёт которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве, ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя представила запросы и ответы контролирующих и регистрационных органов.

Так в заявлении указано, что инспекцией направлен запрос в Филиал федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Ставропольскому краю от 18.09.2017 № 09-25/014357. Согласно ответу от 22.09.2017 №00-00-4001/5605/2017-7453 в Едином государственном реестре недвижимости за ООО «Югтехсервис» недвижимое имущество находящееся на праве собственности отсутствует.

Согласно ответа ГИБДД № 13283373 от 12.02.2018 за ООО «ЮгТехСервис» транспортные средства не зарегистрированы.

В своем заявлении налоговая опирается на данные из ЕГРЮЛ от 25.09.2017, согласно которой, контролирующими лицами ООО «ЮгТехСервис» являются:

Директор - ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения ИНН <***>; 50%; учредитель - ФИО2 ИНН <***>, доля участия 50%.

ФИО1 является директором ООО «Югтехсервис» с 12.02.2013 по настоящее время.

Также инспекция указывает, что проведен анализ имущественного состояния директора ООО «Югтехсервис» - ФИО1: трехкомнатная квартира, площадью 73.40 кв.м., находящаяся по адресу - 355000, <...>.

Указаны предположительные сведения о имуществе пренадлежащем жене руководителя должника - ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>: земельный участок, 24 кв.м., находящийся по адресу 355044, Ставрополь г, ГСК Люминофор тер,41; легковой автомобиль, LADA217230, 2009 г.в.; легковой автомобиль, MITSUBISHI OUTLANDER, 2013 г.в.; гараж, 39 кв.м., находящийся по адресу 355044, Ставрополь г, ГСК Люминофор тер,41.

Однако в материалах дела отсутствуют доказательства, указывающие на то, что вышеперечисленное имущество принадлежит супруге руководителя «ЮгТехСервис».

Заявитель ссылается на совершение не действительных сделок, указывая на то, что 29.08.2017 транспортно средство МЕРСЕДЕС СПРИНТЕР VIN XDN9096321B114352 стоимостью 1 500 000 руб. снято с регистрационного учета и отчуждено в пользу ООО «Автопромсмаз», 26.07.2016 отчуждение транспортного средства ситроен берлинго 2013 г.в. стоимостью 100 000 руб. в пользу ФИО3 (договор купли-продажи от 03.02.2017 № 455/02), снятие с расчетного счета ООО «ЮгТехСервис» наличных денежных средств с назначением платежа на хоз. нужды в размере 14 760 000 руб.

Доводы заявителя основаны на предположительных сведениях о возможности формирования конкурсной массы.

Ввиду непредставления заявителем доказательств, обосновывающих вероятность обнаружения в достаточном объеме имущества ООО «ЮгТехСервис» за счёт которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве, суд считает необходимым оставить заявление уполномоченного органа без движения и предложить заявителю устранить обстоятельства, послужившие основанием к оставлению заявления без движения.

Пунктом 1 статьи 44 Закона о банкротстве установлено, что если арбитражным судом при рассмотрении вопроса о принятии заявления о признании должника банкротом устанавливается, что оно подано с нарушениями требований, предусмотренных статьями 37-41 настоящего Федерального закона, арбитражный суд выносит определение о его оставлении без движения.

Руководствуясь статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями 39-41, 44 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», арбитражный суд,

ОПРЕДЕЛИЛ:

заявление ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя о признании гражданки ООО «ЮгТехСервис» оставить без движения.

Предложить ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя в срок до 12.03.2018 представить доказательства обосновывающих вероятность обнаружения в достаточном объеме имущества ООО «ЮгТехСервис» за счёт которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве, сведения о наличии имущества и имущественных прав ООО «ЮгТехСервис», анализ сделок.

Представить анализ сделок, на которые указано в заявлении, применительно к нормам Закона о банкротстве.

Заявителю разъясняется, что в соответствии с пунктом 4 статьи 44 Закона о банкротстве в случае, если обстоятельства, послужившие основанием для оставления заявления о признании должника банкротом без движения, не будут устранены в срок, указанный в определении, арбитражный суд выносит определение о возвращении заявления о признании должника банкротом и возвращает такое заявление с прилагаемыми к нему документами.

Судья В.Д. Якунь