Гражданский кодекс часть 1

о признании недействительными решения № 18-19/10 от 27.07.2016г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на добавленную стоимость в сумме 692 908 руб.; доначисления налога на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности в сумме 631 746 руб.; штрафные санкции, предусмотренные п.1ст.122 НК РФ в размере 329 768 руб.; пени по НДС в сумме 215 159,43 руб.; пени по НДФЛ в сумме 140 135,78 руб. (с учетом уточнений от 19.01.2017)

при участии в заседании:

от заявителя – ФИО2, представитель по доверенности б/н от 20.10.2017;

от ответчика – ФИО3, главный специалист – эксперт правового отдела, доверенность № 05-23/035857 от 28.12.2016; ФИО4, заместитель начальника отдела камеральных проверок № 3, доверенность № 05-23/009656 от 17.04.2017;

У С Т А Н О В И Л :

Индивидуальный предприниматель ФИО1 обратился в Арбитражный суд Тамбовской области с исковым заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тамбову о признании недействительными решения № 18-19/10 от 27.07.2016г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на добавленную стоимость в сумме 692 908 руб.; доначисления налога на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности в сумме 631 746 руб.; штрафные санкции, предусмотренные п.1ст.122 НК РФ в размере 329 768 руб.; пени по НДС в сумме 215 159,43 руб.; пени по НДФЛ в сумме 140 135,78 руб. (с учетом уточнений от 19.01.2017).

Заявитель поддержал свои требования в полном объеме. Поддержал также ходатайство об истребовании документов, представил дополнения к ходатайству. Просит обязать:

КБ «Максима» (ООО) предоставить в отношении ООО «Торгстрим» в материалы дела весь пакет документов, предоставленных ООО «Торгстрим» для открытия и закрытия расчетного счета в КБ «Максима» (ООО), а также предоставленных в процессе работы ООО «Торгстрим» с КБ «Максима» (ООО), в частности: устав, учредительные документы, справку статистики, решения, протоколы, положения, приказы, доверенности, карточку с образцами подписей, анкету, заявления, договоры аренды,

договор банковского счета и иные договоры на обслуживание в КБ «Максима» (ООО) и прочие имеющиеся в личном деле договоры, накладные и документы;

ВТБ 24 ЗАО предоставить в отношении ООО «ФРЕШ ГРУПП» в материалы дела весь пакет документов, предоставленных ООО «ФРЕШ ГРУПП» для открытия и закрытия расчетного счета в ВТБ 24 ЗАО, а также, предоставленные в процессе работы ООО «ФРЕШ ГРУПП» с ВТБ 24 ЗАО, в частности: устав, учредительные документы, справку статистики, решения, протоколы, положения, приказы, доверенности, карточку с образцами подписей, анкету, заявления, выписки, договоры аренды, договор банковского счета и иные договоры на обслуживание в ВТБ 24 ЗАО и прочие имеющиеся в личном деле договоры, накладные и документы;

АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) предоставить в отношении ООО «ФРЕШ ГРУПП» в материалы дела весь пакет документов, предоставленных ООО «ФРЕШ ГРУПП» для открытия и закрытия расчетного счета в АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО), а также, предоставленные в процессе работы ООО «ФРЕШ ГРУПП» с АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО), в частности: устав, учредительные документы, справку статистики, решения, протоколы, положения, приказы, доверенности, карточку с образцами подписей, анкету, заявления, договоры аренды, договор банковского счета и иные договоры на обслуживание в АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) и прочие имеющиеся в личном деле договоры, накладные и документы;

АКБ «Славия» (АО) предоставить в отношении ООО «ФРЕШ ГРУПП» в материалы дела весь пакет документов, предоставленных ООО «ФРЕШ ГРУПП» для открытия и закрытия расчетного счета в АКБ «Славия» (АО), а также, предоставленные в процессе работы ООО «ФРЕШ ГРУПП» АКБ «Славия» (АО), в частности: устав, учредительные документы, справку статистики, решения, протоколы, положения, приказы, доверенности, карточку с образцами подписей, анкету, заявления, договоры аренды, договор банковского счета и иные договоры на обслуживание в АКБ «Славия» (АО) и прочие имеющиеся в личном деле договоры, накладные и документы.

В обоснование своего ходатайства заявитель ссылается на то, что поскольку банки согласно законодательства РФ являются одними из контролирующих агентов в платежной системе, которые производят проверку подлинности документов своих клиентов, имеют для этого обширную базу данных и возможности, мониторят платежи клиентов с целью их обоснованности и имеют информацию обо всех платежах клиента, а в некоторых случаях банки детально изучают и сделки клиентов и просят предоставить весь пакет документов по сделке в банк. В связи с чем, заявитель считает, что имеется вероятность наличия в банке пакета документов, который изучался банком и сравнивался с имеющимися в деле документами на контрагента (уставы, приказы, решения, протоколы и т.д.) по сделкам между ИП ФИО5 и контрагентом и сделка была признана обоснованной банком. В этом случае заявитель приходит к выводу о возможном подтверждении реальности сделок и наличия документов у контрагентов по данным сделкам, которые не были предоставлены им в ходе выездной проверки.

Ответчик возражает против удовлетворения заявленного ходатайства об истребовании документов у банков.

Рассмотрев ходатайство заявителя об истребовании документов у банков, суд не находит оснований для его удовлетворения, поскольку указанные для истребования документы не относятся к рассматриваемому спору и заявителем не представлено доказательств того, что данные документы могут повлиять на правильное рассмотрение спора по существу.

Заявитель в материалы дела представил дополнения к заявлению.

Ответчик возражает против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве, представил дополнения к отзыву.

Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы представителей сторон, суд приходит к выводу, что дело не может быть рассмотрено в данном судебном заседании и подлежит отложению в соответствии с частью 5 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 156, 158, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

СУД ОПРЕДЕЛИЛ:

Корреспонденцию по делу необходимо направлять по следующим адресам:
почтовый адрес: 392020, <...>;
факс: <***>.
При переписке просьба ссылаться на номер дела.

Информацию о рассматриваемом деле можно получить на сайте Арбитражного суда Тамбовской области по адресу: http://tambov.arbitr.ru, в справочной службе по телефону <***> или в информационном киоске, расположенном на первом этаже здания суда.

Сторонам разъясняется, что в соответствии с частью 3 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно раскрыть доказательства, на которые оно ссылается, как на основание своих требований и возражений, перед другими лицами, участвующими в деле в пределах срока, установленного судом, если иное не установлено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Ответчику - представить расчет приобретения и реализации приобретенного предпринимателем товара в разрезе по годам, пояснения относительно порядка учета приобретенной продукции в 2013г.

В случае неисполнения стороной обязанности представить истребуемое доказательство, на виновную сторону налагается штраф на основании статей 67, 119, 120 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

В соответствии со статьей 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации письменные доказательства представить в надлежаще заверенных копиях, с представлением подлинников для обозрения в судебном заседании.

Подлинные документы представляются суду для обозрения с составлением реестра и выдаются после окончания заседания под расписку на представленном реестре.

В соответствии с ч. 4 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, является основанием для наложения на указанных лиц судебного штрафа, если их явка была признана обязательной арбитражным судом.

О невозможности явки представителя в заседание суда и о возможности рассмотрения дела в их отсутствие, лица участвующие в деле должны известить суд заблаговременно до начала судебного заседания (письменно) с приложением оправдательных документов.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления неблагоприятных последствий в результате непринятия мер по получению информации о движении дела, если суд располагает информацией о том, что указанные лица, надлежащим образом извещены о начавшемся процессе.

Судья Е.В. Малина