Гражданский кодекс часть 1

Общества с ограниченной ответственностью "МЭЛТ Поволжье",г. Казань (ОГРН <***>, ИНН <***>) к ФИО1, г. Казань об обязании не позднее 10 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу передать истцу по месту нахождения единоличного исполнительного органа всю документацию и имущество ООО "МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ" (далее - Общество), в том числе:

общества: товарные накладные, акты о приемке товаров, спецификации, товарные ярлыки, универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы, накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров, журнал учета движения товаров на складе.

платежные требования, платежные ордера

по учету кассовых операций: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовые книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств, авансовые отчеты.

по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники: журналы кассира-операциониста, справки-отчеты кассира-операциониста, сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации.

по учету результатов инвентаризации: инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, акты инвентаризации товарно- материальных ценностей отгруженных, акты инвентаризации наличных денежных средств, акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, сличительные ведомости результатов инвентаризации основных средств, сличительные ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, приказы (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации, ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией.

акты о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств, инвентарные карточки учета объекта основных средств, инвентарные карточка группового учета объектов основных средств, инвентарная книга учета объектов основных средств, карточки учета нематериальных активов.

по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда (за период с момента создания общества с 25.06.2008 г. до смены единоличного исполнительного органа до 31.05.2017 г.): табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда, табели учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, платежные ведомости, журналы регистрации платежных ведомостей, лицевые счета, записки-расчеты о предоставлении отпуска работнику, записки-расчеты при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении).

Регистры бухгалтерского учёта.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность (бухгалтерские балансы, отчёты о финансовых результатах и приложения к ним).

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи.

Печать Общества
В том числе:

оказанных услуг, накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров, журнал учета движения товаров на складе, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, счета/счета-фактуры, по следующим сделкам Общества:

(а) Со счёта ООО «МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ» перечислены получателю 000 «Комтрейд» ИНН <***> под назначением платежа: предоплата за ноутбуки по договору № ДП 08/04 от 08.04.2013 г., денежные средства в общем размере 7 788 997 рублей, а именно:

(б) Со счёта ООО «МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ» перечислены получателю ЗАО «Юнимедиа» ИНН <***> под назначением платежа: предоплата и доплата за беспроводную точку доступа, межсетевой экран, коммутатор, согласно счёта № 37 от 19.04.2013 г., денежные средства в общем размере 991 326 рублей, а именно;

- 23.04.2013 г. - 484 338 рублей;
- 14.08.2013 г. - 506 988 рублей.

(а) Со счёта ООО «МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ» перечислены денежные средства получателю ООО «Сальвадор» ИНН <***>, назначение платежа: возврат займа по договору № ДЗ 06/09 от 06.09.2012 г. (процентный, возмездный), в общем размере 2 200 000 рублей, а именно:

12.04.2013 г. - 500 000 рублей;
16.05.2013 г. - 650 000 рублей;
22.05.2013 г. - 450 000 рублей;
13.06.2013 г. - 600 000 рублей.

- договоры, товарные накладные/акты приёма-передачи, накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров;

- акты о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений), акты о приеме-передаче здания (сооружения), акты о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств, инвентарные карточки учета объекта основных средств, инвентарные карточка группового учета объектов основных средств, инвентарная книга учета объектов основных средств;

инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные ярлыки, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительные ведомости результатов инвентаризации основных средств, сличительные ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией.

с участием:
от истца – ФИО2, доверенность 30.07.2018,
ФИО3, доверенность 19.09.2018,
от ответчика – ФИО4, ФИО5, доверенность 27.09.2016,
третьи лица – не явились, извещены,

установил:

Истец - Общество с ограниченной ответственностью "МЭЛТ Поволжье",г. Казань, Общество с ограниченной ответственностью "МЭЛТ Поволжье", г.Казань - обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском к ответчику – ФИО1, г. Казань - об обязании не позднее 10 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу передать истцу по месту нахождения единоличного

исполнительного органа всю документацию и имущество ООО "МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ" (далее - Общество), в том числе:

платежные требования, платежные ордера

по учету основных средств и нематериальных активов: акты о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений), акты о приеме-передаче здания (сооружения), акты о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств, инвентарные карточки учета объекта основных средств, инвентарные карточка группового учета объектов основных средств, инвентарная книга учета объектов основных средств, карточки учета нематериальных активов.

Регистры бухгалтерского учёта.

услуг/выполненных работ, товарные накладные, счета/счета-фактуры и иные доказательства и пояснения, подтверждающие исполнение или неисполнение договоров.

Печать Общества
В том числе:

- 23.04.2013 г. - 484 338 рублей;
- 14.08.2013 г. - 506 988 рублей.

- договоры, товарные накладные/акты приёма-передачи, накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров;

договоры, товарные накладные/акты приёма-передачи, накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительные ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией.

Третьи лица в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом. Судебное заседание проведено в их отсутствие.

Истец заявил ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан.

Истец заявил ходатайство об уточнении исковых требований (представил в письменном виде), а именно:

постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц»).

07.06.2017 г.) (согласно п. 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации).

(а) Со счёта ООО «МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ» перечислены получателю ООО «Комтрейд» ИНН

<***> под назначением платежа: предоплата за ноутбуки по договору № ДП 08/04 от 08.04.2013 г., денежные средства в общем размере 7 788 997 рублей, а именно:

- 19.04.2013 г. -1 862 217 рублей;
- 17.09.2013 г. -991 200 рублей;
- 21.10.2013 г. - 1 890 000 рублей;
- 03.12.2013 г. - 1 581 200 рублей;

По данным выписки по р/счету с июля 2013 г. поступлений за проданный товар нет. Тоесть товар должен быть на складе и передан новому директору.

- 21.01.2014 г. - 1 464 380 рублей.

По данным выписки по р/счету с июля 2014-2015 г.г. поступлений за проданный товар нет, товар не реализован.

Ответчик до 30.04.2015 г. не отчитался перед участниками за итоги деятельности за 2014 г. Товар должен быть на складе и передан новому директору.

Взыскать убыток, выразившийся в не передаче товара на сумму 7 788 997 рублей.

(б) Со счёта ООО «МЭЛТ ПОВОЛЖЬЕ» перечислены получателю ЗАО «Юнимедиа» ИНН

<***> под назначением платежа: предоплата и доплата за беспроводную точку доступа, межсетевой экран, коммутатор, согласно счёта № 37 от 19.04.2013 г., денежные средства в общем

размере 991 326 рублей, а именно;
- 23.04.2013 г. - 484 338 рублей;
- 14.08.2013 г. - 506 988 рублей.

По данным выписки по р/счету с июля 2014-2015 г.г. поступлений за проданный товар нет, товар не реализован.

Взыскать убыток, выразившийся в не передаче товара на сумму 991 326 рублей.

- 12.04.2013 г. - 500 000 рублей;
- 16.05.2013 г. - 650 000 рублей;
- 22.05.2013 г. - 450 000 рублей; -13.06.2013 г. - 600 000 рублей.

- договоры, товарные накладные/акты приёма-передачи, накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров;

(кроме зданий, сооружений), накладные на внутреннее перемещение объектов основных

средств,

инвентарные карточки учета объекта основных средств, инвентарные карточка группового учета

объектов основных средств, инвентарная книга учета объектов основных средств;

Основные средства на сумму 0,5 млн.руб. отражены в балансе по стр.1150 на 31.12.2014 г., отчет участникам директор должен был предоставить до 30.04.2015 г., ответчик утверждает, что осн.средства списаны, проамортизированы, но не предоставил ни одного документа в подтверждение своих доводов.

По отчету о финансовых результатах выручка по стр.2110 составила за 2013-2014 г.г. 52,7 млн.руб. и 0,1 млн.руб. соответственно.

Проанализировав выписку по р/счету ден.средства за продажу товара и за услуги поступили в 2013-2014 г.г. в размере 9,838 млн.руб.

Ответчики утверждают, что товар в размере 35,8 млн руб, который имелся на балансе на 31.12.13 г. продан в 2014 г. Даже если предположить, что товар весь продан, деньги за него не поступили до настоящего времени!

В отчете о финансовых результатах выручка отражается по правилам ведения бухучета. Бухгалтерский учет операций по формированию финансового результата по розничной торговле, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляется в общеустановленном порядке то есть продажа товаров отражается в бухгалтерском учете организации - плательщика ЕНВД в общеустановленном порядке в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», выручка от реализации товара признается при его передаче покупателю (согласно п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации») и отражается на счете 90 "Продажи", субсчет 90-1-2 «Выручка по розничной торговле». П. 5,6 ПБУ 9/99 «Доходы организации», согласно которого при продаже продукции и товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность- это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками.

Проще говоря, дебиторка - это все деньги, которые по документам уже принадлежат компании, но в реальности находятся у других людей или фирм.

То есть передано покупателям^ т.ч. дебиторка) товара в 2013-2014 г.г. на 52,8 млн.руб, а денег поступило на р/счет в 2013-2014 г.г. 9,838 млн.руб.

Тоесть 42,962 млн.руб.( 52,8-9,838) является дебиторской задолженностью - товар передан, а денег нет, не отражена дебиторка в бухбалансе из-за халатности ответчика и преднамеренно им скрытая от участников общества, ответчик не представил ни одного документа по дебиторской задолженности. О том. что ден.средства не поступили и имеется дебиторка в связи с этим участникам не могло быть известно, поскольку данные бухбаланса не отражают движение по р/счету.

ордера), подтверждающие получение денежных средств, претензии, судебные решения, исполнительные документы.

По стр.1230 бухбаланса на 31.12.2013 г. имеется дебиторская задолженость в размере 0,7 млн.руб. При этом при анализе выписки по р/с за 2014-2017 г.г. обнаружено, что в эти годы поступлений за продажу товара отсутствуют, а имеются оплаты в счет 2013 г.:

- 27.02.2014 г. за рекламные услуги за период сентябрь 2013 г. 92 000,00 руб.
- 19.03.2014 г. возврат ден.средств 24 000,00 руб.

- 24.03.2014 г. опл. за размещение и аренду мест для УС и POS за апрель,май 2013 г. 6 000,00 руб.

- 25.03.2014 г. опл. за размещение и аренду мест для УС и POS за 2013 г.-2014г. 38 000, руб.

Всего по данным р/счета оплата дебиторской задолженности в 2014 г. составила 160 000,00 руб.(0,16 млн.руб.), а баланс на 31.12. 2014 г. по стр.1230 содержит 0 руб.

Дебиторская задолженность на 31.12.2014 г. не отражена в балансе в размере 0,54 млн.руб. из-за недобросовестности ответчика, сокрытия ее ответчиком, чем причинен вред обществу.

По стр. 1370 бухбаланса на 31.12.12 г. отражена нераспределенная прибыль в размере 18,9 млн. По данным отчета о финансовых результатах по стр. 2400 отражена чистая прибыль, а именно убыток в за 2013 г. 0,4 млн.руб., в 2014 г. 0,7 млн.руб., в 2015 г. 0,5 млн. руб.

Баланс по стр. 1370 за 2013-2016 г.г. нераспределенной прибыли не содержит.

По строке 1370 бухбаланса на 31.12.2015г. должна быть отражена нераспределенная прибыль

в размере 18,9-0,4-0,7-0,5= 17,3 млн.руб., которая там отсутствует.

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которая (как следует из названия) не была распределена (поделена) между участниками/акционерами общества. Чистой прибылью считается та часть дохода от реализации и внереализационных операций, которая осталась после уплаты налогов.

Решение о том, как распределять этот доход, принимается исключительно собственниками.

Традиционно вопрос о нераспределенной прибыли выносится на повестку годового собрания владельцев компании. Принятое решение оформляется протоколом, который составляется по итогам общего собрания участников/акционеров.

Решений о распределении чистой прибыли в 2013-2017 г.г. не было.

Нераспределенная прибыль в размере 17,3 млн.руб. не отражена ответчиком в пассиве баланса по одной простой причине, чтобы исказить Актив баланса и тем самым не отразить активы организации, которые выражаются в деньгах, осн.средствах, дебиторской задолженности, товаре, чтобы при этом валюта(равенство актива и пассива) баланса сходилась. Это еще раз подтверждает, что в балансе не отражена дебиторская задолженность, о которой говорилось выше и которая отражается в Активе баланса.

Лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3 статьи 53 Гражданского кодекса РФ).

Оно обязано по требованию учредителей (участников) юридического лица, если иное не предусмотрено законом или договором, возместить убытки, причиненные им юридическому лицу (пункт 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса РФ).

Пункт 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» предусматривает, что в случае привлечения юридического лица к публично-правовой ответственности (налоговой, административной и т.п.) по причине недобросовестного и (или)

неразумного поведения директора понесенные в результате этого убытки юридического лица могут быть взысканы с директора.

Согласно статье 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, - которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Постановлением мирового судьи судебного участка № 5 по Вахитовскому судебному району г.Казани Республики Татарстан от 10.10 2016 года по делу № 5-5-819/16 000 «МЭЛТ Поволжье» признано виновным в совершении предусмотренного частью 11 статьи 15.23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде штрафа в размере 500 000 рублей в доход государства. Возбуждено исполнительное производство.

Указанным постановлением установлено, что исполнительным органом юридического лица (то есть, генеральным директором ФИО1.), являясь генеральным директором ООО «МЭЛТ-Поволжье», как и в предыдущие годы с 01 марта по 30 апреля 2016 г. уклонился от обязанности созывать ежегодное очередное общее собрание участников общества и не выполнил требование о порядке созыва, подготовки и проведения общего собрания участников общества, связанную с заблаговременным уведомлением участников общества за 30 дней до проведения собрания с указанием даты, времени и места проведения собрания.

Таким образом, ФИО1., как генеральным директором 000 «МЭЛТ Поволжье», нарушены требования Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» к порядку подготовки и проведения общих собраний участников общества. Совершение ФИО1.. указанных действий повлекло для 000 «МЭЛТ Поволжье» неблагоприятные последствия в виде административного штрафа в сумме 500 000 рублей, наложенного вышеуказанным постановлением мирового судьи.

При доказанности совокупности условий для наступления ответственности в виде взыскания убытков административный штраф возможно квалифицировать как убытки общества (пункт 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 62).

В силу статьи 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении подлежит обязательному исполнению, в том числе и в рамках исполнительного производства.

Отказ во взыскании убытков на том основании, что на момент рассмотрения дела штраф обществом не был уплачен, не соответствует статье 15 Гражданского кодекса РФ, что подтверждается материалами судебной практики, к примеру, постановлением ФАС 3C0 от 30 января 2018 года по делу № А45-11859/2017, оставленным без изменения определением Верховного суда РФ от 29 мая 2018 года по делу № 304-ЭС18-4854.

Ответчик ФИО1. является лицом, незаконные действия которого (нарушение требований закона), повлекло привлечение ООО «МЭЛТПоволжье» к административной ответственности.

Действия указанного лица находятся в прямой причинной связи с убытками, составляющими сумму административного штрафа, назначенному обществу постановлением мирового судьи, поскольку именно в результате того, что ФИО1. уклонился от обязанности созывать ежегодное очередное общее собрание участников общества и не выполнил требование о порядке созыва, подготовки и проведения общего собрания участников общества, связанную с заблаговременным уведомлением участников общества за 30 дней до проведения собрания с указанием даты, времени и места проведения собрания , 000 «МЭЛТ Поволжье» было привлечено к административной ответственности.

Таким образом, имеются основания для привлечения ФИО1.., как руководителя 000 «МЭЛТ Поволжье», к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков в размере 500 000 рублей.

Взыскать с ответчика в пользу истца
- убытки в размере 54 442 323 рубля.,

- передать товар на 7 788 997 рублей оплаченный ООО «Комтрейд» ИНН 1660181228 под назначением платежа: предоплата за ноутбуки по договору № ДП 08/04 от 08.04.2013 г.

- передать товар на 991 326 рублей оплаченный ЗАО «Юнимедиа» ИНН <***> под назначением платежа: предоплата и доплата за беспроводную точку доступа, межсетевой экран, коммутатор, согласно счёта № 37 от 19.04.2013 г.

- передать кассовые :
1. аппарат Меркурий MS-K , ЗАВОД.НОМЕР 613774
2. аппарат ОРИОН- 100К, завод.номер 277953 3.

- передать основные средства, числящиеся на бухбалансе в размере 500 000 руб. - административный штраф в размере 500 000,00 руб.

Заявленные истцом ходатайства приняты судом к рассмотрению.

По ходатайству ответчика к материалам дела приобщаются выписки за период с 01.01.2013 по 31.03.2013, а также письменные пояснения по делу.

Суд в порядке статьи 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации привлекает к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан.

Ходатайство об уточнении исковых требований в указанном виде принято судом к рассмотрению.

Стороны дали устные пояснения по делу, ответили на вопросы суда, друг друга.

Суд считает необходимым направить в ПАО «Сбербанк» запрос о предоставлении более детального разъяснения содержания справки от 22.06.2018 исх. № SD68856051.

В связи с привлечением третьего лица, а также направлением запроса, судебное заседание подлежит отложению.

Руководствуясь ст.ст.51, 158, 184 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан

определил:

привлечь к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан.

принять к рассмотрению заявленное ходатайство об уточнении исковых требований.

Отложить рассмотрение дела на 22 октября 2018 года в 13 час. 30 мин. в помещении Арбитражного суда Республики Татарстан по адресу <...>, зал № 2.03 (Почтовый адрес: ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, <...>).

Истцу уточнить исковые требования по каждому требованию в отдельности с детальным расчетом размера убытков; направить копию иска в адрес третьего лица, доказательства отправки представить в суд.

Сведения о движении дела, в том числе в порядке, предусмотренном статьей 163 АПК РФ (перерыв в судебном заседании), размещаются на официальном Интернет-сайте Арбитражного суда Республики Татарстан: www.tatarstan.arbitr.ru

Документы по делу в электронном виде необходимо представлять в суд через сервис подачи документов «Мой Арбитр» (https://my.arbitr.ru).

Судья Э.Г. Мубаракшина