Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество «Дорремстрой» (далее – ОАО «Дорремстрой», зая- витель) обратилось в Арбитражный суд Томской области к Инспекции Федеральной нало- говой службы по г. Томску (далее – Инспекция, ответчик) с заявлением о признании незаконным решения № 22/3-27В от 31.03.2014 о привлечении к налоговой ответственно- сти за совершение налогового правонарушения.

В судебном заседании 29.09.2014 представителем ОАО «Дорремстрой» было заявле- но ходатайство о допросе в качестве свидетеля ФИО3 по обстоятельствам взаи-

модействия между ОАО «Дорремстрой» и ООО «Эркер». Указанное ходатайство было удовлетворено арбитражным судом.

В судебном заседании представители ОАО «Дорремстрой» и Инспекции представи- ли на обсуждение вопросы, которые они считают необходимыми для постановки перед ФИО3

В соответствии с частью 1 статьи 73 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, рассматривающий дело, в случае невозможности получения доказательств, находящихся на территории другого субъекта Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, вправе поручить соответствующему арбитражному суду произве- сти определенные процессуальные действия.

Исследовав материалы дела, учитывая отдаленность проживания ФИО3, принимая во внимание предпринимаемые налоговым органом в ходе проведения выезд- ной налогово проверки попытки допросить ФИО3, арбитражный суд считает не- обходимым направить судебное поручение в Арбитражный суд Новосибирской области для допроса указанного лица в качестве свидетеля.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 73, 88, 159, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Поручить Арбитражному суду Новосибирской области произвести следующие про- цессуальные действия по настоящему делу:

1) вызвать в качестве свидетеля ФИО3, проживаю- щего по адресу <...>.

2) допросить ФИО3 в качестве свидетеля по сле- дующим вопросам:

1. Вам, ФИО3, известна организация ООО «Эркер» ИНН <***>, если да то, с какого периода времени и при каких обстоятельствах она стала вам известна?

2. Являетесь или являлись Вы, ФИО3, учредителем и/или руководителем ООО «Эркер», если да, то с какого периода?

3. Кто выступал инициатором учреждения ООО «Эркер»? И кто являлся учредите- лем ООО «Эркер» в 2011 году?

4. Кто являлся руководителем ООО «Эркер» в 2011 году?

5. С какого периода ООО «Эркер» осуществляет финансово-хозяйственную деятель- ность?

6. Назовите фактический и юридический адрес ООО «Эркер». Назовите адрес испол- нительного органа.

7. Какие виды деятельности фактически осуществляло ООО «Эркер»?

8. Располагала ли организация ООО «Эркер» офисными помещениями, производст- венными мощностями, имуществом, складскими помещениями и транспортными средст- ва, необходимыми для осуществления деятельности, в том числе для осуществления строительных работ, ремонтных работ дворовых территорий?

9. Укажите сведения о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей ООО «Эркер»?

10. Принимались ли в штат ООО «Эркер» сотрудники? Сколько человек работало в ООО «Эркер» в 2011 году? Как и каким способом выплачивалась заработная плата работ- никам организации ООО «Эркер»? Каким образом и кто представлял справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию?

11. Выдавали ли Вы доверенности на представление полномочий ООО «Эркер», назовите Ф.И.О. человека, на какой срок и на осуществление каких полномочий?

12. Были ли случаи утери или кражи Вашего паспорта? Если да, то когда, где? Пода- валось ли Вами заявление в органы внутренних дел об утере паспорта?

13. Кто (Ф.И.О.) отдавал приказы, распоряжения, подписывал бухгалтерскую и нало- говую отчетность в ООО «Эркер»?

14. Кто непосредственно предложил занять должность генерального директора (ди- ректора) в ООО «Эркер»? Если не являетесь ни директором, ни учредителем ООО «Эркер», то как можете пояснить факт, что на Ваше имя зарегистрирована организация ООО «Эркер»?

15. Использовали ли вы транспорт для выполнения своих трудовых обязанностей? Назовите марку автомобиля, его собственника.

16. Состояло ли ООО «Эркер» в договорных отношениях с ОАО «Дорремстрой» ИНН <***>? Что являлось предметом договора? Кто был инициатором заключения договора? В какой период времени были заключены договоры?

17. Каким образом Вы получили информацию о существовании ОАО «Дорремстрой»?

18. Где, когда и как были заключены договоры с ОАО «Дорремстрой»?

19. Участвовали ли Вы, ФИО3, лично в обсуждении условий договоров, в подписании договоров с ОАО «Дорремстрой»?

20. Известно ли Вам фактическое местонахождение ОАО «Дорремстрой»?

21. Кто подписывал договоры со стороны ОАО «Дорремстрой» ? Лично директор или его представитель? Назовите Ф.И.О. этого человека.

22. Поясните, почему был выбран контрагент из другого города?

23. Согласно представленным в ходе выездной налоговой проверки документам ОАО «Дорремстрой» ООО «Эркер» по договору субподряда осуществлялся капитальный ремонт дворовых территорий многоквартирных домой и проездов к многоквартирным домам Кировского района г.Томска в 2011 году в д. Лоскутово, и капитальный ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям много- квартирных домов Ленинского района г. Томска. Какие именно работы по капитальному ремонту были выполнены? и по какому именно адресу или адресам были выполнены ра- боты в Кировском районе г. Томска и в Ленинском районе г. Томска? Вы принимали уча- стие в производстве указанных работ?

24. Каким образом и чьими силами осуществлялись работы по капитальному ремон- ту дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к многоквартирным домам Кировского района г. Томска и Ленинского района г. Томска за период 2011 года? Кому принадлежала техника, применявшаяся при выполнении указанных работ? На каком ос- новании были привлечены работники?

25. Каким образом и чьими силами осуществлялись доставка и перевозка грузов, пе- сочно-гравийных смесей, вяжущих материалов, битума, плиты, погрузочно-разгрузочные работы, перевозка мусора в адрес ОАО «Дорремстрой», какими транспортными средства- ми, каких организациями, кем из водителей, по каким документам?

26. Кто из представителей ОАО «Дорремстрой», и по какому адресу осуществлял осмотр и прием товара, а также осуществлял осмотр и прием работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним в Кировском районе г. Томска и в Ленинском районе г. Томска? Назовите Ф.И.О. и должность.

27. Каким образом Вы получали документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты и т.д.) от ОАО «Дорремстрой»?

28. Каким образом и чьими силами осуществлялись работы по строительству ливне- вой канализации по ул. Железнодорожная от ул. Пушкина до ул. Транспортная, ул. Транспортная от ул. Железнодорожной до ул. Вокзальной в 2011 году? Вы принимали участие в производстве указанных работ? Кому принадлежала техника, применявшаяся при выполнении указанных работ? На каком основании были привлечены работники?

29. Какие именно работы были выполнены по данному объекту, чьими силами? Кто контролировал данные работы, следил за выполнением работ в указанные договорами сроки?

30. Сотрудники ОАО «Дорремстрой» принимали участие в произведенных работах?

31. Кто из сотрудников ОАО «Дорремстрой» принимал участие в приемке и осмотре оказанных работ? Кто от ООО «Эркер» сдавал произведенные работы?

32. Каким образом Вы получали документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты и т.д.) от данного контрагента по выполненным работам?

33. Где проживали сотрудники (физические лица) (Ф.И.О., место жительства), кото- рые были задействованы в произведенных работах по строительству ливневой канализа- ции?

34. Поясните, каким образом, ОАО «Дорремстрой» производило расчет с ООО «Эркер»?

35. Передавались ли денежные средства наличными в адрес ООО «Эркер» от ОАО «Дорремстрой» за выполненные работы и реализованный товар? Кому были переданы на- личные денежные средства по расчетам в 2011 году? Назовите Ф.И.О., должность, это бы- ли лично директор или сотрудники по доверенности?

36. Какие документы были представлены ООО «Эркер» для заключения договоров с ОАО «Дорремстрой»?

37. Ставили ли Вы свою подпись на документах (счетах-фактурах, товарных наклад- ных, товарно-транспортных накладных), подтверждающих выполнение работ для ОАО «Дорремстрой»? Выдавали ли Вы кому-либо доверенности на подписание счетов-фактур, товарные накладных, товарно-транспортных накладных?

38. Поясните, по какой причине было принято решение закрыть ООО «Эркер»? Поясните подробно причину снятия с учета ООО «Эркер»? Кто был инициатором Вы, ФИО3, или другие лица?

39. При допросе 18.02.2013, проведенном МИФНС № 15 Новосибирской области, на Вас осуществлялось давление (физическое, психологическое или иное), повлиявшее на полученные от Вас показания?

40. Являются ли достоверными сведения, сообщенные Вами налоговому органу при допросе 18.02.2013? Если нет, то объяснить причину, почему Вами были сообщены такие сведения?

Предложить ФИО3 изложить показания, данные устно, в письменной фор- ме.

Представить на обозрение Присекину А.В. копии счетов-фактур от 30.09.2011 № 148, от 10.11.2011 № 543, от 08.12.2011 № 169.

Приложение:

1. Копии счетов-фактур от 30.09.2011 № 148, от 10.11.2011 № 543, от 08.12.2011 № 169 на 3 л.

2. Копия протокола допроса от 18.02.2013 с приложениями, всего на 8 л.

Адреса лиц, участвующих в деле:

Открытое акционерное общество «Дорремстрой» - 634003, <...>.

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Томску - 634061, <...>.

Судья

И.Н. Сенникова