Гражданский кодекс часть 1

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
город Тула
23 января 2013 года	Дело № А68-11231/2012
Арбитражный суд Тульской области в составе судьи Чубаровой Н.И.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Давыдовой Л.С.,

рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Смарт Вей» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Тульской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о взыскании 5 356 281 рубль 02 копейки,

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО1 – по доверенности от 09.04.2012 г., конкурсного управляющего ФИО2 - паспорт <...> от 14.03.2003 г.;

от ответчика: ФИО3 – по доверенности от 09.01.2013 г. № 02-17/00042,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Смарт Вей» (далее – ООО «Смарт Вей) обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Тульской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 1 по Тульской области) 5 356 281 рубль 02 копейки, из которых 4 392 623 рубля – возмещение налога на добавленную стоимость, 963 658 рублей 02 копейки – проценты.

Как указывает заявитель, конкурсному управляющему стало известно, что в период с 26 января 2010 года по 8 июня 2010 года в пользу ООО «Смарт Вей» Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Красногорску Московской области (далее - ИФНС России по городу Красногорску Московской области) были вынесены следующие решения о возмещении НДС:

1. решение № 304 от 26.01.2010 года о возмещении НДС в размере 1 657 951 рубль;

2. решение № 395 от 24.02.22010 года о возмещении НДС в размере 2 351 570 рублей;

3. решение № 307 от 27.04.2010 года о возмещении НДС в размере 205 161 рубль; 4. решение № 140 от 08.06.2010 года о возмещении НДС в размере 177 941 рубль. Всего: на общую сумму 4 392 623 рубля.

Из анализа финансово-хозяйственных документов ООО «Смарт Вей», в том числе банковских выписок за период после вынесения указанных решений (после 26.01.2010 года) до закрытия расчетных счетов общества следует, что возврата НДС по указанным решениям на расчетные счета не поступало.

Ответчик в отзыве указал, что при переходе ООО «Смарт Вей» на учет в Межрайонную ИФНС России № 1 по Тульской области из ИФНС России по городу Красногорску Московской области последняя передала не все документы, относящиеся к спорному вопросу.

30.12.2011 года от конкурсного управляющего ООО «Смарт Вей» поступило заявление о возврате переплаты по НДС в сумме 498 483 рубля 25 копеек. Но в связи с тем, что в принятой базе данных от ИФНС России по городу Красногорску Московской области отсутствовали КРСБ по НДС, 17.01.2012 года было принято решение об отказе в осуществлении возврата.

20.06.2012 года от конкурсного управляющего ООО "Смарт Вей" поступило 4 заявления о возврате переплаты по НДС на общую сумму 2 900 467 рублей. 02.07.2012 года принято решение об отказе в осуществлении возврата.

Направлялись запросы в ИФНС России по г. Красногорску Московской области о незамедлительной выгрузке КРСБ по НДС.

04.09.2012 года от ИФНС России по г. Красногорску Московской области получено письмо с архивным файлом, содержащим КРСБ по НДС за период 2009-2011 годы. При анализе данных КРСБ выявлено, что сальдо на конец 2009 года не соответствует сальдо на начало 2010 года (аналогично 2010 год по отношению к 2011 году), то есть каждая КРСБ существует автономно. Следовательно, невозможно определить фактическое сальдо расчетов с бюджетом на дату закрытия КРСБ.

Кроме того, согласно представленному ИФНС России по городу Красногорску Московской области пакету документов на бумажном носителе:

- в справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 12.04.2011 года № 689 сальдо по НДС составляет: по налогу - переплата в сумме 36 418 рублей 29 копеек, по пени - переплата в сумме 132 523 рублей 11 копеек; кроме того, приостановлено к взысканию пени в сумме 80 129 рублей 44 копейки;

- в справке о наличии признаков миграции организации, изменившей место нахождения от 21.04.2011 года указана задолженность по обязательным платежам всего на сумму 9 914 000 рублей.

В результате последующей переписки и телефонных разговоров выяснилось, что в КРСБ по НДС нарушен баланс между операциями группы 10 по решениям о зачёте.

Изложенные Межрайонной ИФНС России № 1 по Тульской области обстоятельства, отсутствие документов, позволяющих установить факты исполнения либо неисполнения решений о возмещении налога на добавленную стоимость, препятствуют принятию судом законного и обоснованного решения.

Суд считает, что в целях полного и всестороннего выяснения обстоятельств по делу необходимо привлечь в порядке статьи 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительного предмета спора, ИФНС России по городу Красногорску Московской области, учитывая, что решение по делу может повлиять на ее права по отношению к одной из сторон.

В связи с изложенным арбитражный суд откладывает предварительное судебное заседание.

Руководствуясь статьями 51, 158, 184-187 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

О П Р Е Д Е Л И Л :

1. Привлечь к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора, Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Красногорску ИФНС России по городу Красногорску Московской области.

2. Отложить предварительное заседание на 13 февраля 2013 года на 14 часов 10 минут. Судебное заседание состоится по адресу: <...>., зал 118 (судья Чубарова Н.И.).

3. Заявителю: направить (вручить) третьему лицу копию заявления (искового), иных документов, доказательства отправки (вручения) представить в суд, уточнить требования.

4. Межрайонной ИФНС России № 1 по Тульской области: представить в суд копию сопроводительного письма, содержащего перечень документов, передаваемых в Межрайонную ИФНС России № 1 по Тульской области при переходе ООО «Смарт Вей» на учет в указанную инспекцию, КРСБ, полученных от ИФНС России по городу Красногорску Московской области, всю имеющуюся переписку с ИФНС России по городу Красногорску Московской области, на которую имеется ссылка в отзыве на заявление.

4. ИФНС России по городу Красногорску Московской области: представить в суд отзыв на заявление, копии сопроводительного письма, содержащего перечень документов, передаваемых в Межрайонную ИФНС России № 1 по Тульской области при переходе ООО «Смарт Вей» на учет в указанную инспекцию, копии КРСБ ООО «Смарт Вей» по налогу на

добавленную стоимость за период с 2009 года по дату перехода на учет в другой налоговый орган (в которых отражены все операции по начислению, уплате, зачету, возврату НДС), заявления ООО «Смарт Вей» о возврате, зачете НДС, копии решений о возврате, зачете НДС во исполнение указанных выше решений о возмещении НДС, первичные документы, свидетельствующие о возврате НДС на расчетный счет ООО «Смарт Вей», всю имеющуюся переписку с Межрайонной ИФНС России № 1 по Тульской области.

5. Разъяснить лицам, участвующим в деле, что согласно части 8 статьи 66 АПК РФ, если лицо, от которого арбитражным судом истребуется доказательство, не имеет возможности его представить вообще или представить в установленный судом срок, оно обязано известить об этом суд с указанием причин непредставления в пятидневный срок со дня получения копии определения об истребовании доказательства.

В соответствии с частью 9 статьи 66 АПК РФ, в случае неисполнения обязанности представить истребуемое судом доказательство по причинам, признанным арбитражным судом неуважительными, либо неизвещения суда о невозможности представления доказательства вообще или в установленный срок на лицо, от которого истребуется доказательство, судом налагается судебный штраф в порядке и в размерах, которые установлены в главе 11 АПК РФ.

6. Разъяснить, что информацию о движении дела лица, участвующие в деле, могут получить на официальном сайте суда в сети Интернет по адресу: http://www.tula.arbitr.ru/. E- mail: a68-12@arbitr.ru. Телефон (факс): 8(4872)250-362.

Судья

Н.И. Чубарова