899/2012-63848(1)
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
Хохрякова д.77, г.Тюмень, 625052,тел (3452) 25-81-13, ф.(3452) 45-02-07, http://tumen.arbitr.ru, E-mail: info@tumen.arbitr.ru
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
г. Тюмень | Дело № А70-7747\2009 |
16 октября 2012 года |
Арбитражный суд Тюменской области в составе судьи Трубициной Н.Г., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Бучиной Л.А., рассмотрев единолично в открытом судебном заседании дело по заявлению
конкурсного управляющего ФИО1
к ФИО2 Темергали
о привлечении к субсидиарной и административной ответственности,
о взыскании с Жакипжанова Темиргали в порядке субсидиарной ответственности сумму 3323897,87 рублей, по неисполненным обязательствам ООО «Партизан», в том числе:
в пользу УФНС России по Тюменской области в размере 1786621,92 рубль, ОАО «Тюменский комбинат хлебопродуктов» в размере 158669,32 рублей, Администрации Абатского района в размере 323961,78 рубль,
Департамент АПК Тюменской области в размере 53027,58 рублей,
ООО «Сибагроком» в размере 982266,80 рублей,
при участии в судебном заседании:
ФИО1 лично по паспорту;
установил:
27.07.2009г. ФНС России обратилось в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением в о признании должника банкротом в связи с неисполнением обязательств обществом «Партизан» по уплате обязательных платежей в бюджет в сумме 1 786 621,92 рублей. Решением арбитражного суда Тюменской области по делу о несостоятельности № А-70-7747/2009 от 24 мая 2010 года должник ООО «Партизан» признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утверждена ФИО1.
Согласно учредительным документам и сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц Жакипжанов Темиргали является единственным учредителем ООО «Партизан» (выписка из ЕГРЮЛ от 23.12.201 1 г.), директором с 2003 года (приказ № 48-к от 27.07.2006г.), отвечает за ведение бухгалтерского учета с 17.04.2008г. (приказ № 10-к от 17.04.2008г.).
18.11.2011г. собранием кредиторов ООО «Партизан» было принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя, учредителя ООО «Партизан» Жакипжанова Темиргали к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона о банкротстве в случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, членами органов управления должника,
членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином - должником положений настоящего Закона указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения.
Ответственность обозначенных лиц является гражданско-правовой, в связи с чем возложение на ФИО3 обязанности нести субсидиарную ответственность осуществляется по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Для привлечения виновного лица к гражданско-правовой ответственности необходимо доказать наличие состава правонарушения, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинно-следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившим вредом, вину причинителя вреда.
Заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Указанное заявление может быть подано в ходе конкурсного производства арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов (пункт 6 статьи 10 Закона о банкротстве).
Согласно пункту 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 137 от 27.04.2010 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" положения Закона о банкротстве в редакции Закона N 73-ФЗ (в частности статья 10) о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после вступления в силу Закона N 73-ФЗ.
Если же данные обстоятельства имели место до дня вступления в силу Закона N 73- ФЗ, то применению подлежат положения о субсидиарной ответственности по обязательствам должника Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона N 73-ФЗ (в частности статья 10), независимо от даты возбуждения производства по делу о банкротстве.
Федеральный закон от 28.04.2009 N 73-ФЗ вступил в действие с 05.06.2009.
Следовательно, применение положений статьи 10 Закона о банкротстве в старой редакции либо в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ определяется в зависимости от того, когда именно имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения соответствующих лиц по обязательствам должника к субсидиарной ответственности, до или после дня вступления в силу Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ (05.06.2009).
В качестве оснований для привлечения к субсидиарной ответственности ФИО3 в заявлении конкурсного управляющего о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности приведен пункт 5 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ.
Поскольку основание привлечения к субсидиарной ответственности по пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве введено Федеральным законом от 28.04.2009 N 73-ФЗ, то неисполнение обязанности по сбору, составлению, ведению и хранению документов бухгалтерского учета и (или) отчетности (или искажение информации) должно иметь место после 05.06.2009 (дата вступления в силу Федерального закона от 28.04.2009 N 73-
ФЗ), но до принятия решения о признании должника банкротом (24.05.2010).
Согласно пункту 1 статьи 6, пункту 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности также несет руководитель организации.
В силу статьи 2 Закона о банкротстве руководитель должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.
В отношении должника конкурсное производство открыто 24.05.2010.
Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника. Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, согласно данной норме обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.
Из смысла пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве следует, что на руководителя организации - должника возлагается субсидиарная ответственность по её обязательствам, если первичные бухгалтерские документы или отчётность:
- отсутствуют;
- не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника, а также об их движении;
- содержат заведомо искажённую информацию.
То есть, для привлечения руководителя к субсидиарной ответственности достаточно формального состава, а именно: установить наличие одного из вышеупомянутых обстоятельств, поскольку в качестве необходимого условия в рассматриваемой норме права не значится наступление такого последствия как несостоятельность (банкротства) должника в результате отсутствия документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности или неверного отражения в ней информации.
Поэтому причинная связь между вышеуказанными обстоятельствами и банкротством должника в рассматриваемом случае не входит в круг обстоятельств, подлежащих доказыванию.
Поскольку наличие документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она в действительности имеется.
Если он таких доказательств не представляет, невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчётности приравнивается к их отсутствию.
Кроме этого, норма пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве также предусматривает субсидиарную ответственность руководителя должника, если документы бухгалтерского
учёта и (или) отчётности не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении либо если указанная информация искажена.
Как указывалось выше, ввиду введения в действие нормы пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве лишь с 05.06.2009 и введения в отношении должника процедуры банкротства 24.05.2010 для целей привлечения ФИО3 к субсидиарной ответственности по пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве необходимо доказать, что неисполнение им обязанности по сбору, составлению, ведению и хранению документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности (или искажение информации) имело место в период с 05.06.2009 по 24.05.2010.
Более того, само по себе отсутствие у должника бухгалтерских и иных документов является достаточным основанием для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности.
Причём такое отсутствие может быть подтверждено только в процедуре конкурсного производства, когда руководителем должника не будут переданы бухгалтерские документы должника конкурсному управляющему в порядке пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.
Не передача конкурсному управляющему всех бухгалтерских документов должника подразумевает их отсутствие.
Как следует из заявления конкурсного управляющего ФИО1, бухгалтерская документация ФИО2 не была представлена арбитражному управляющему в полном объеме.
В суде установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО3 нарушил установленный законом трехдневный срок для передачи документов конкурсному управляющему. Так при открытии конкурсного производства 24.05.2010 документы, касающиеся экономической и финансовой деятельности должника, переданы по акту приема-передачи лишь 05.10.2010г.
ФИО3 скрыл документы и сведения по сделке с ОАО «Тюменская агропромышленная лизинговая компания» (далее - ОАО «ТАЛК»). На основании запрошенных конкурсным управляющим в ОАО «ТАЛК» документов, в Арбитражном суде 12.12.2011г. сделка - соглашение о прекращении обязательств путем зачета встречных требований от 27.10.2009г., заключенная ФИО3 с ОАО «ТАЛК», признана недействительной, с ОАО «ТАЛК» взыскано в конкурсную массу ООО «Партизан» 1 131 399 рублей.
ФИО3, при предоставлении документов по сделкам с ООО «Быструшинское», скрыл сведения о сделке - договоре перевода долга от 30.11.2009г., который в последующем признан 21.08.2012г. в Арбитражным судом Тюменской области незаключенным.. Согласно данной сделке, дебитор ООО «Быструшинское» погашает за ООО «Партизан» в размере 1,9 млн. рублей его задолженность перед кредитором ОАО «Абатскмолпром», подлежащей включению в реестр требований кредиторов должника.. В результате признания сделки незаключенной восстановлена дебиторская задолженность перед ООО «Партизан» в сумме 1 900 000 рублей.
ФИО3, при предоставлении документов по сделкам с ООО «Быструшинское» скрыл сведения о получении в кассе ООО «Быструшинское» наличных денежных средств в размере 540 775,88 рублей, не отразив их в кассе должника, поскольку . в кассовой книге не отражено движение наличных денежных средств с 21 мая 2009г.
ФИО3, при предоставлении документов по сделке с ООО «Быструшинское» по продаже коров и молодняка КРС по договору купли-продажи от 01.01.2009г., скрыл сведения о том, что имущество находится в залоге у банка,
предоставившего кредит должнику. Сведения о предоставлении кредита должнику от конкурсного управляющего также было скрыто.
ФИО3 не представил конкурсному управляющему бухгалтерские документы о наличии и движении части имущества должника на сумму 1 791 000 рублей (балансовой стоимости: Указанные в бухгалтерском балансе животные на выращивании и откорме на сумму 421000 рублей не отражены в бухгалтерском учете и не переданы конкурсному управляющему, в опись имущества не включены. В соответствии с ответом Управления сельского хозяйства и продовольствия Администрации Аббатского муниципального района № 197 от 07.09.2011г. о поголовье скота в ООО «Партизан», и проведенной проверкой ОП № 1 МО МВД РФ «Ишимский» по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к уголовной ответственности ФИО3, установлено наличие у ООО «Партизан» и присвоение ФИО3 27 голов лошадей балансовой стоимостью 405 000 рублей.
Указанные в бухгалтерском балансе запасы, состоящие из сырья, материалов и других аналогичных ценностей в размере 1370 000 рублей не были переданы конкурсному управляющему, в опись имущества не включены.
Стоимость указанного ФИО3 имущества в описи имущества от 25.08.2010г. завышена на 358 000 рублей, т.к. имущество, входящее в опись - является основными средствами, а в балансе стоимость основных средств числится на сумму 2 899 000 рублей, что подтверждает искажение данных.
В опись имущества должника не включена техника, ,зарегистрированная за должником в Инспекции Гостехнадзора Тюменской области в количестве 4 единиц. ФИО3 указанная техника конкурсному управляющему не передавалась, но согласно проведенной проверки ОП № 1 МО МВД РФ «Ишимский» по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к уголовной ответственности ФИО3 - одна единица техники изъята у ФИО3 с территории личного подворья и возвращена в конкурсную массу ООО «Партизан». В отношении остальной техники, выявленной у ФИО3, было установлено, что техника, не имеющая идентификационных признаков, «собрана самостоятельно из новых и б/у запчастей», и в результате соглашения о разделе имущества при разводе ФИО3 и его супругой ФИО4 , принадлежитт ФИО4
Обязанность передачи руководителем должника ввиду прекращения полномочий в связи с признанием должника банкротом всех документов должника конкурсному управляющему возложена Законом о банкротстве на руководителя должника.
В связи с изложенным суд считает обоснованным доводы конкурсного управляющего о применении положений пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве ввиду доказанности конкурсным кредитором обстоятельств, влекущих привлечение бывшего руководителя должника ФИО3 к субсидиарной ответственности.
В соответствии с пунктом 8 статьи 10 Закона о банкротстве в определении о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности указывается размер их ответственности, который применительно к случаям, предусмотренным пунктами 4 и 5 настоящей статьи, устанавливается исходя из разницы между определяемым на момент закрытия реестра размером требований кредиторов, включённых в реестр требований кредиторов, и размером удовлетворённых требований кредиторов на момент приостановления расчётов с кредиторами или исполнения текущих обязательств должника в связи с недостаточностью имущества должника, составляющего конкурсную массу.
Исходя из пункта 8 статьи 10 Закона о банкротстве размер субсидиарной ответственности руководителя должника представляет собой разницу между суммой
требований кредиторов, включённых в реестр, и суммой удовлетворённых требований этих кредиторов.
Реестр требований кредиторов ООО «Партизан» закрыт 05.08.2010 года, включены требования кредиторов третьей очереди в общем размере 3596186,64 рублей. За счет конкурсной массы должника, сформированной из имущества должника и взысканной задолженности, удовлетворены требования кредиторов в размер 726748,40 рублей, с учетом начисленных процентов в ходе процедур банкротства. Остались непогашенными требования кредиторов в размере 3323897,87 рублей, соответственно ответственность, контролирующего должника лица - Жакипжанова Темиргали по обязательствам ООО «Партизан», не удовлетворенным в ходе процедур банкротства, предусмотренная п.5 и п.8 ст. К) Закона о банкротстве, составляет 3 323 897,87 рублей.
Исходя из положений статьи 49 АПК РФ суд считает возможным применительно к пункту 8 статьи 10 Закона о банкротстве возложить на ФИО3 субсидиарную ответственность в указанном размере.
В связи с вышеизложенным, ФИО3 следует привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Партизан» в размере 3 323 897,87 рублей, и с него подлежат взысканию в конкурсную массу ООО «Партизан» денежные средства в размере 3 323 897,87 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 49, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
О П Р Е Д Е Л И Л:
Заявление ФИО1 конкурсного управляющего должника ООО «Партизан» удовлетворить.
Привлечь Жакипжанова Темергали бывшего руководителя и учредителя ООО «Партизан» к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Партизан» в размере 3 323 897,87 рублей.
Взыскать с Жакипжанова Темергали в конкурсную массу ООО «Партизан» денежные средства в размере 3 323 897,87 рублей.
Выдать исполнительный лист ФИО1 конкурсному управляющему ООО «Партизан».
Определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Восьмой арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия.
Судья | Н.Г. Трубицина |
2 А70-7747/2009
3 А70-7747/2009
4 А70-7747/2009
5 А70-7747/2009
6 А70-7747/2009