Гражданский кодекс часть 1

Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 04.03.2016 принято к производству заявление ФИО3 (далее – ФИО3, заявитель, кредитор) о признании общества с ограниченной ответственностью «Восход-Театральное» (далее – ООО «Восход-Театральное», должник) несостоятельным (банкротом).

Определением от 05.05.2016 (резолютивная часть от 04.05.2016) в отношении ООО «Восход-Театральное» введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждена ФИО4; в третью очередь реестра требований кредиторов включено требование ФИО3 в размере 400 000 руб. (основной долг);

Сообщение о введении в отношении ООО «Восход-Театральное» процедуры наблюдения опубликовано в газете Коммерсантъ» 14.05.2016.

ФИО1 (далее – ФИО1, кредитор) 09.06.2016 обратился в арбитражный суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по договору займа от 01.03.2016 в размере 1 895 821 руб., составляющих задолженность по договору займа от 01.03.2013.

Представитель кредитора в судебном заседании на требовании настаивал.

Должник в представленном отзыве наличие задолженности признал.

Временный управляющий ФИО4 в представленном отзыве возражений по требованиям не заявила, ходатайствовала о рассмотрении требования без ее участия.

Рассмотрение требования неоднократно откладывалось судом для представления дополнительных доказательств.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 21.09.2016 по 23.09.2016.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

В силу пункта 1 статьи 142 Закона о банкротстве установление размера требований кредиторов в ходе конкурсного производства осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 100 этого же Закона, в соответствии с которой арбитражный суд проверяет обоснованность заявленных требований и по результатам рассмотрениям выносит определение о включении или об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов.

В силу пунктов 3 - 5 статьи 71 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ФИО1 является участником ООО «Восход-Театральное» с размером доли 50% в уставном капитале, директором общества-должника является ФИО5, которая, согласно пояснениям представителя кредитора, приходится супругой ФИО1

Таким образом, в силу положений статьи 19 Закона о банкротстве ФИО1 является заинтересованным по отношению к должнику лицом.

Требования кредитора основаны на беспроцентного договор займа от 01.03.2013, по условиям которого ФИО1 (займодавец) обязался предоставить ООО «Восход-Театральное» (заемщик) беспроцентный заем в сумме 2 382 000 руб. на срок до 31.03.2014.

Согласно пункту 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Поскольку правоотношения сторон возникли из договора займа, предметом доказывания по настоящему спору о включении задолженности по договорам займа в реестр требований кредиторов должника является факт предоставления заемщику денежных средств в соответствии с условиями заключенного договора, а также то обстоятельство, что денежные средства не были возвращены должником.

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В силу статьи 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

В пункте 26 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 №35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротств» разъяснено, что проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

При оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности.

В подтверждение своей финансовой состоятельности ФИО1 представил в дело доказательства получения дивидендов за 2012 год в ООО «Стройимпортсервис» в размере 2 500 000 руб. (расходный кассовый ордер №87 от 10.03.2013).

Согласно пояснениям представителя кредитора денежные средства в сумме 2 382 000 руб. были внесены ФИО1 в кассу ООО «Восход-Театральное», впоследствии частично внесены на расчетный счет должника, частично выданы в подотчет для расходования наличными. Частично заем был возвращен в сумме 1 196 000 руб., остаток задолженности составляет 1 186 000 руб.

В подтверждение факта передачи денежных средств представлены квитанции к приходным кассовым ордерам: №170 от 12.05.2013 на сумму181 000 руб., №282 от 25.04.2013 на сумму 200 000 руб., №315 от 07.05.2013 на сумму 100 000 руб., №364 от 28.05.2013 на сумму 110 000 руб., №374 от 14.06.2013 на сумму 60 000 руб., №375 от 17.06.2013 на сумму 100 000 руб., №376 от 18.06.2013 на сумму 110 000 руб., №377 от 21.06.2013 на сумму 21 000 руб., №378 от 25.06.2013 на сумму 500 000 руб., №379 от 03.07.2013 на сумму 50 000 руб., №414 от 10.07.2013 на сумму 150 000 руб., №415 от 29.07.2013 на сумму 150 000 руб., №416 от 31.07.2013 на сумму 30 000 руб., №637 от 01.08.2013 на сумму 520 000 руб., от 04.09.2013 на сумму 100 000 руб.

Согласно представленному в дело акту сверки расчетов от 08.06.2016, подписанным сторонами, возврат займа производился на карту ФИО5, остаток долга составляет 1 186 000 руб.

Определением от 29.06.2016 суд отложил судебное заседание, предложив должнику доказательства отражения полученного от ФИО1 займа в бухгалтерском и налоговом учете, сведения о расходовании денежных средств, доказательства частичного возврата займа.

Представитель ФИО1 представил полученные по его запросу от 28.07.2016 от ООО «Восход-Театральное» копии вкладных листов кассовой книги, копии приходных и расходных кассовых ордеров за 2013 год. Представлены также доказательства зачислении ООО «Восход-Театральное» через ФИО8 на счет должника №<***> в филиале №2754 ВТБ для денежных средств с указанием назначения- займ от учредителя: квитанция №398651 от 07.05.2013, ордер№102565 от 28.05.2013.

Судом повторно отложено судебное заседание, ФИО1 предложено представить доказательства частичного возврата займа, у филиала №2754 ВТБ истребована выписка по счету №<***> за 2013 год.

К судебному заседанию должником в дело представлена кассовая книга за 2013 год, авансовые отчеты за 2013 год.

Также представленный составленный 12.09.2016 аудиторами ООО «Престиж Аудит-Профи» отчет о фактах, отмеченных при выполнении согласованных процедур по проверке отражения земных обязательств, движения денежных средств и расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском балансе ООО «Восход-Театральное» за 2013г., аудиторское заключение от 14.09.2016 о достоверности отражения заемных обязательств, движения денежных средств и расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском балансе, в котором сделан о достоверности бухгалтерской отчетности. Согласно вводной части отчета для проведения аудиторских процедур исследована бухгалтерская отчетность за 2015 год и первичны бухгалтерские документы за 2013 год: кассовые документы, кассовая книга, авансовые отчеты, договоры займа, акты сверок, главная книга, обороты счета 50, 66,71.

Федеральным законом Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, все хозяйственные операции подлежат регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий. Хозяйственные операции отражаются в регистрах бухучета в хронологической последовательности. Основным требованием бухгалтерского учета признается требование полноты учета, его непрерывность и достоверность.

В рассматриваемый период времени (2013 год) порядок и организация наличного денежного обращения определены в Положении Центрального Банка Российской Федерации от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее – Положение №373-П), действующем до 01.07.2014, которым предусмотрено, что юридическое лицо обеспечивает организацию ведения кассовых операций, установленных этим Положением, в том числе внесение в кассовую книгу 0310004 всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 (полное оприходование в кассу наличных денег).

Кассовые документы, кассовая книга, могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее - технические средства).

Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя.

Прием наличных денег юридическим лицом, проводится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, проводится по расходным кассовым ордерам.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (далее - постановление от 18.08.1998 №88) утверждены: Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций и Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, применение которых является обязательным.

В соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций приходный кассовый ордер (форма №КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Расходный кассовый ордер (форма N КО-2) применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

Кассовая книга (форма КО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Таким образом, из содержания приведенных норм следует, что доказательством предоставления займа должнику путем внесения ФИО1 денежных средств в кассу ООО «Восток-Театральное» в определенный день является кассовая книга, оформленная в установленном порядке. При этом в организации ведется только одна кассовая книга, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной или мастичной печатью; количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, что исключает возможность изъятия и замены подшитых в нее документов, в том числе вкладных листов.

В дело представлена кассовая книга ООО «Восход-Театральное» за 2013 год, которая пронумерована, прошнурована, опечатана печатью на последней странице, на которой сделана запись «в этой книге пронумеровано и прошнуровано 335 листов», которая заверена подписями директора ООО «Восход-Театральное» директора ФИО5 и главного бухгалтера ФИО6

При сличении вкладных листов кассовой книги с представленными ранее в дело копиями с указанных документов, судом установлено, что кассовая книга содержит недостоверные сведения.

Так вкладной лист №71 от 12.03.2013, представленный в материалы дела в копии содержит следующие записи:

Остаток на начало дня – 135 468,94 руб.

- принято от ФИО7 – 7 932 руб.;

- принято от ФИО7 – 10 574 руб.;

- принято от ФИО7 – 500 руб.;

- принято от ФИО1 – 18 1000 руб.;

- выдано ФИО8 – 181 000 руб.;

- выдано ФИО8 – 70 000 руб.;

Итого за день: приход – 200 006 руб., расход – 251 000 руб., остаток – 84 474,94 руб.

Тогда как в кассовой книге (подлинник), представленной ООО «Восток-Театральное» в дело, подшит вкладной лист №71 от 12.03.2013, в котором содержатся записи:

Остаток на начало дня – 135 468,94 руб.

- выдано ФИО8 – 70 000 руб.;

- принято от ФИО7 – 7 932 руб.;

- принято от ФИО7 – 10 574 руб.;

- принято от ФИО7 – 500 руб.;

- принято от ФИО1 – 181 000 руб.;

- выдано ФИО8 – 181 000 руб.;

- выдано ФИО5 – 181 000 руб.

Итого за день: приход – 200 006 руб., расход – 251 000 руб., остаток – 84 474,94 руб.

Аналогичное несоответствие содержания подлинников документов ранее представленным в дело копиям, имеется также во вкладных листах кассовой книги №115 за 25.04.2013, №168 за 17.06.2013, №179 за 03.07.2013, №180 за 29.07.2013, №182 за 31.07.2013, №183 за 01.08.2013.

Сами приходные и расходные кассовые ордера отсутствуют и суду не представлены.

В представленных кредитором квитанциях к приходным кассовым ордерам нарушена нумерация. Так квитанция от 31.07.2013 имеет №416, квитанция от 01.08.2013 №637, от 04.09.2013 №570.

Выявленные несоответствия явно свидетельствуют о недостоверности записей в кассовой книге ООО «Восток-Театральное», соответственно является недостоверной информация, содержащаяся в кассовых книгах о внесении ФИО1 денежных средств в кассу должника.

В связи с изложенным кассовая книга ООО «Восход-Театральное» за 2013 год не принимается судом в качестве достоверного доказательства, подтверждающего факт передачи денежных средств должнику.

Судом запрошена выписка по расчетному счету №<***> за 2013 год в филиале №2754 ВТБ, из которой усматривается, что денежные средства были зачислены на счет 25.04.2013 (200 000 руб.- беспроцентный займ), 07.05.2013 (100 000 руб. – займ краткосрочный от учредителя), от 28.05.2013 (187 000 руб. – займ учредителя, торговая выручка). Поступление денежных средств не принимаются судом в качестве надлежащих доказательств, поскольку из назначения не следует, что заем предоставлен ФИО1, притом, что не подтвержден сам факт внесения ФИО1 денежных средств в кассу должника и учитывая выявленные судом нарушения и несоответствия при оформлении и ведении кассовой книги, что свидетельствует о недостоверности данных бухгалтерской отчетности, в частности, при ведении кассовых операций.

Суммы в авансовых отчетах, за которые отчитываются подотчетные лица (ФИО5 и ФИО8) не совпадают с суммами, указанными в качестве выданных авансов в листах кассовой книги за 2013 год.

Приходные и расходные кассовые ордера отсутствуют и суду не представлены.

Из акта сверки, составленного сторонами, усматривается, что частично заем был возвращен на карту ФИО1

Между тем, из выписки по расчетному счету усматривается, что денежные средства выдавались со счета по чеку наличными ФИО5, содержание операции – возврат займа.

Аудиторское заключение и отчет ООО «Престиж Аудит–Профи», составленные на основании недостоверных бухгалтерских документов ООО «Восход-Театральное» не принимаются судом в качестве доказательств по делу.

В соответствии с частью 1 статьи 64, 168 АПК РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств, проведя их оценку в совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ.

При этом лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Оценив в соответствии с указанными нормами представленные в дело доказательства, суд приходит к выводу, что ФИО1 не подтвержден факт предоставления должнику займа путем внесения наличных денежных средств в кассу должника.

Выявленные судом нарушения и несоответствия при оформлении и ведении кассовой книги ставят под сомнение ее достоверность, как документа имеющего отношение к отчетной документации организации.

Принимая во внимание, что ФИО1 является участником ООО «Восход-Театральное», при этом его супруга ФИО5 является директором общества, то есть лицом, имеющим возможность контролировать деятельность должника, в том числе по организации бухгалтерского учета, учитывая тот факт, что в дело представлены различные варианты листов кассовой книги за 2013 год, суд расценивает действия указанных лица, как направленные на создание искусственной кредиторской задолженности ООО «Восток-Театральное» перед ФИО1, при отсутствии реальных неисполненных денежных обязательств.

Такие действия следует квалифицировать как направленные в нарушение положений статьи 10 ГК РФ исключительно на причинение вреда иным кредиторам должника, нарушающих их право на получение максимального удовлетворение своих требований за счет имущества должника в процедуре конкурсного производства и лишающим кредиторов части причитающихся им процентов голосов, необходимых для участия в собраниях кредиторов, что является.

Злоупотребление правом лишает лицо права на судебную защиту (пункт 2 статьи 10 ГК РФ).

В связи с изложенным требование ФИО1 признается судом необоснованным и удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьей 71 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты его вынесения путем направления апелляционной жалобы через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья И.Ф. Кушнарева