Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел ходатайство финансового управляющего ФИО1об истребовании доказательств в деле о несостоятельности (банкротстве) ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: гор. Абакан Хакасской авт. обл. Красноярского края, ИНН <***>, СНИЛС <***>, зарегистрирована по адресу: <...>),

и приложенные к нему документы без вызова лиц, участвующих в деле, установил:

ФИО2 (далее – должник) обратилась в арбитражный суд Республики Хакасия (далее – суд, арбитражный суд) с заявлением о признании ее несостоятельной (банкротом).

Определением арбитражного суда от 08.02.2022 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу о банкротстве, к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен ФИО3.

Определением арбитражного суда от 09.03.2022 в отношении должников введена процедура реструктуризации долгов гражданина, финансовым управляющим утверждена ФИО1.

Решением арбитражного суда от 29.07.2022 должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура реализации имущества гражданина, финансовым управляющим должника утверждена ФИО1.

18.10.2022 в арбитражный суд поступило ходатайство финансового управляющего
об истребовании у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия следующей информации в отношении должника:

·сведения о наличии зарегистрированных за должником объектах налогообложения - движимого и недвижимого имущества, в том числе транспортных средствах, земельных участках, жилых домах, квартирах, комнатах, гаражах, машино-местах, единых недвижимых комплексах, объектах незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, помещений и т.д.;

·сведения (справку) о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в отношении должника;

·сведения о принадлежащих должнику долях (паях) в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является (являлся – с указанием периода) руководителем, учредителем (участником) с предоставлением полных выписок из ЕГРЮЛ в отношении указанных юридических лиц;

·заверенную надлежащим образом полную (с персональными данными) выписку из ЕГРИП в отношении должника либо информацию об отсутствии сведений о должнике в ЕГРИП;

·сведения о полученных доходах и об удержанных суммах налога должника как индивидуального предпринимателя за период, начиная с 08.02.2019 по настоящее время (при наличии у него такого статуса);

·сведения о полученных доходах и об удержанных суммах налога должника за период, начиная с 08.02.2019 по настоящее время с приложением справки о заработной плате по форме 2-НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ за указанный период;

·сведения (справку) об открытых / закрытых счетах должника, с указанием реквизитов данных счетов, наименования и местонахождения банков и иных кредитных организаций,

·сведения об эмитентах, депозитариях должника, а также о принадлежащих должнику ценных бумагах;

·сведений о предоставлении (прекращения) права должника использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств а также о предоставлении (прекращении) права должника, в случае проведения упрощенной идентификации, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

В соответствии с частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу пункта 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий вправе запрашивать необходимые сведения о должнике у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

Сбор и представление по делу доказательств являются обязанностью стороны по делу и в силу пункта 4 статьи 66 АПК РФ получение таких доказательств может быть осуществлено по запросу арбитражного суда, но только в том случае, если лицо самостоятельно не имеет возможности добыть такие доказательства.

При этом по смыслу федерального закона необходимые сведения могут быть запрошены конкурсным управляющим при осуществлении мероприятий по формированию конкурсной массы и только в отношении принадлежащего должнику имущества и имеющихся у него обязательств перед третьими лицами с целью рассмотрения арбитражным судом заявлений конкурсного управляющего касающихся возможного возврата имущества должника.

В обоснование своего заявления финансовый управляющий должника ссылался на то, что запрашиваемые сведения необходимы финансовому управляющему для составления анализа финансового состояния должника, анализа его имущественного положения.

Финансовый управляющий, заявляя ходатайство, сослался на то, что обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина, вместе с тем, согласно ответу от 16.08.2022 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия направил справку о состоянии расчетов по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, отказало в предоставлении иных сведений.

В письме от 16.08.2021 финансовому управляющему разъяснено, что налоговый орган не является первоисточником всей запрашиваемой информации и в этом случае необходимо обратиться к соответствующим органам. Кроме того, указано на возможность частичного получения информации через личный кабинет налогоплательщика.

Абзацем 5 пункта 7 статьи 213.9 Закона о банкротстве предусмотрено право финансового управляющего получать информацию об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам, об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации), от органов государственной власти, органов местного самоуправления.

Пунктом 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве предусмотрено, что гражданин обязан предоставлять финансовому управляющему по его требованию любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней с даты получения требования об этом.

При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Необходимость истребования запрашиваемых сведений обусловлена исполнением финансовым управляющим возложенных на него статьей 213.9 Закона о банкротстве обязанностей.

Отказ в предоставлении запрашиваемых сведений о доходах ФИО4 налоговый орган аргументировал тем, что запрашиваемые сведения являются налоговой тайной.

Вместе с тем, статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, в том числе за исключением сведений о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи (пункт 11 части 1 статьи 102 НК РФ).

Согласно части 5 статьи 102 НК РФ положения настоящей статьи в части определения состава сведений о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), составляющих налоговую тайну, запрета на разглашение указанных сведений, требований к специальному режиму хранения и доступа к указанным сведениям, а также ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, либо разглашение таких сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), полученные организациями, подведомственными федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляющими ввод и обработку данных о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), а также на работников указанных организаций.

Таким образом, по смыслу приведенных норм, испрашивая информация, не составляет налоговую тайну.

Возражения уполномоченного органа по получению сведений о вкладах и счетах в кредитных организациях откланяются арбитражным судом, поскольку у финансового управляющего отсутствует информация, в каких банках у должника открыты счета и вклады, финансовый управляющий не имеет, как и иного способа получить запрашиваемую информацию.

Запрошенные финансовым управляющим сведения имеют значение для дела о банкротстве должника.

Принимая во внимание изложенное, суд признает необходимым удовлетворить ходатайство финансового управляющего частично, а именно истребовать у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия следующую информацию в отношении ФИО5 :

• сведения о наличии зарегистрированных за должником объектах налогообложения - движимого и недвижимого имущества, в том числе транспортных средствах, земельных участках, жилых домах, квартирах, комнатах, гаражах, машино-местах, единых недвижимых комплексах, объектах незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, помещений и т.д.;

• сведения о принадлежащих должнику долях (паях) в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является (являлся – с указанием периода) руководителем, учредителем (участником) с предоставлением полных выписок из ЕГРЮЛ в отношении указанных юридических лиц;

• выписку из ЕГРИП в отношении должника либо информацию об отсутствии сведений о должнике в ЕГРИП;

• сведения о полученных доходах и удержанных суммах налога должника как индивидуального предпринимателя за период, начиная с 08.02.2019 г. по настоящее время (при наличии у него такого статуса);

• сведения о доходах должника и удержанных суммах налога должника за период начиная с 08.02.2019 по настоящее время с приложением справки о заработной плате по форме 2-НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ за указанный период

- сведения (справку) об открытых/закрытых счетах должника, с указанием реквизитов данных счетов, наименования и местонахождения банков и иных кредитных организаций.

Доказательств отсутствия у уполномоченного органа запрашиваемых сведений (документов) финансовому управляющему не представлено.

Вместе с тем, налоговый орган не является уполномоченным органом по контролю и надзору за ведением банковских операций физических лиц в кредитных организациях, а также первоисточником сведений об эмитентах, депозитариях и ценных бумагах. Данные вопросы входят в компетенцию соответствующих кредитных организаций согласно положениям Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Кроме того, целесообразность истребования у налогового органа сведений о предоставлении (прекращении) права должника использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также о предоставлении (прекращении) права должника, в случае проведения упрощенной идентификации, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, финансовым управляющим в ходатайстве не обоснована.

Согласно ответу от 16.08.2021 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия направило сведения (справку) о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в отношении должника. Таким образом, запрошенные сведения в указанной части получены финансовым управляющим самостоятельно.

Учитывая изложенное, ходатайство ФИО1 в части истребования у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия сведений об эмитентах, депозитариях должника, а также о принадлежащих должнику ценных бумагах, сведений о предоставлении (прекращении) права должника использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также о предоставлении (прекращении) права должника, в случае проведения упрощенной идентификации, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, сведений (справку) о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в отношении должника; удовлетворению не подлежит.

Таким образом, ходатайство об истребовании доказательств подлежит удовлетворению частично применительно к пункту 4 статьи 66 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 66, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Ходатайство финансового управляющего Анжиной Маргариты Владимировны
удовлетворить частично.

Истребовать у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия(655017, Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Крылова, 76) следующую информацию и документы в отношении должника – ФИО4 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: гор. Абакан Хакасской авт. обл. Красноярского края, ИНН <***>):

• выписку из ЕГРИП в отношении должника либо информацию об отсутствии сведений о должнике в ЕГРИП;

• сведения (справку) об открытых/закрытых счетах должника, с указанием реквизитов данных счетов, наименования и местонахождения банков и иных кредитных организаций.

В остальной части в удовлетворении ходатайства об истребовании доказательств – отказать.

Истребуемые сведения направить финансовому управляющему ФИО1
по адресу: 655154, г. Черногорск, п/о 4, а/я 75 - в срок не позднее 08 ноября 2022 года.

В случае отсутствия истребуемых сведений письменно сообщить об этом суду.

Разъяснить, что если лицо, от которого арбитражным судом истребуется доказательство, не имеет возможности его представить вообще или представить в установленный судом срок, оно обязано известить об этом суд с указанием причин непредставления в пятидневный срок со дня получения копии определения об истребовании доказательства.

Судья О.В. Ракова