Гражданский кодекс часть 1

ознакомившись с ходатайством финансового управляющего ФИО1об истребовании доказательств в деле о несостоятельности (банкротстве) ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: г. Нязепетровск Челябинской области, ИНН <***>, СНИЛС <***>, зарегистрирован по адресу: Республика Хакасия, г. Саяногорск, <...>) и приложенными к нему документами,

установил:

ФИО2 (далее – должник) обратился в Арбитражный суд Республики Хакасия (далее – арбитражный суд, суд) с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Определением арбитражного суда 13.08.2021 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) должника.

Определением арбитражного суда от 14.10.2021 (резолютивная часть объявлена 07.10.2021) в отношении должника введена процедура реструктуризации долгов гражданина, финансовым управляющим утвержден ФИО1.

17.11.2021 в арбитражный суд поступило ходатайство финансового управляющего ФИО1об истребовании у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия следующей информации в отношении должника:

- сведения о наличии зарегистрированных за должником объектах налогообложения - движимого и недвижимого имущества, в том числе транспортных средствах, земельных участках, жилых домах, квартирах, комнатах, гаражах, машино-местах, единых недвижимых комплексах, объектах незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, помещений и т.д.;

- сведения о принадлежащих должнику долях (паях) в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является (являлся – с указанием периода) руководителем, учредителем (участником) с предоставлением полных выписок из ЕГРЮЛ в отношении указанных юридических лиц;

- заверенную надлежащим образом полную (с персональными данными) выписку из ЕГРИП в отношении должника либо информацию об отсутствии сведений о должнике в ЕГРИП;

- сведения о полученных доходах и об удержанных суммах налога должника как индивидуального предпринимателя за период, начиная с 13.08.2018 по настоящее время (при наличии у него такого статуса);

· сведения о полученных доходах и об удержанных суммах налога должника за период, начиная с 13.08.2018 по настоящее время с приложением справки о заработной плате по форме 2- НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ за указанный период;

· сведения (справку) об открытых/закрытых счетах должника, с указанием реквизитов данных счетов, наименования и местонахождения банков и иных кредитных организаций;

· сведения об эмитентах, депозитариях должника, а также о принадлежащих должнику ценных бумагах;

· сведения о предоставлении (прекращения) права должника использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также о предоставлении (прекращении) права должника, в случае проведения упрощенной идентификации, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

В соответствии с частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу пункта 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий вправе запрашивать необходимые сведения о должнике у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы.

Согласно абзацу второму пункта 41 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2015 № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением
в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан»
при неисполнении гражданином обязанности по предоставлению информации, документации, финансовый управляющий вправе обратиться в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об истребовании доказательств
у третьих лиц (абзац второй пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве). Данное ходатайство предъявляется финансовым управляющим и рассматривается судом
по правилам статьи 66 АПК РФ, по результатам его рассмотрения суд может выдать финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

Сбор и представление по делу доказательств являются обязанностью стороны по делу и в силу пункта 4 статьи 66 АПК РФ получение таких доказательств может быть осуществлено по запросу арбитражного суда, но только в том случае, если лицо самостоятельно не имеет возможности добыть такие доказательства.

При этом, по смыслу федерального закона необходимые сведения могут быть запрошены конкурсным управляющим при осуществлении мероприятий по формированию конкурсной массы и только в отношении принадлежащего должнику имущества и имеющихся у него обязательств перед третьими лицами с целью рассмотрения арбитражным судом заявлений конкурсного управляющего касающихся возможного возврата имущества должника.

В обоснование своего заявления финансовый управляющий должника ссылался на то, что запрашиваемые сведения необходимы финансовому управляющему для составления анализа финансового состояния должника, анализа его имущественного положения.

Финансовый управляющий, заявляя ходатайство, сослался на то, что обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина, вместе с тем, согласно ответу Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия, отказало в предоставлении иных сведений по причине отсутствия правовых оснований в предоставлении запрашиваемой информации и отнесения сведений к налоговой тайне.

Судом установлено, что запрошенные финансовым управляющим сведения имеют значение для определения наличия (отсутствия) у должника имущества, за счет которого будет формироваться конкурсная масса.

Необходимость истребования запрашиваемых сведений обусловлена исполнением финансовым управляющим возложенных на него статьей 213.9 Закона о банкротстве обязанностей.

Отказ в предоставлении запрашиваемых сведений о доходах налоговый орган аргументировал тем, что запрашиваемые сведения являются налоговой тайной.

Статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов,
в том числе за исключением сведений о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи (пункт 11 части 1 статьи 102 НК РФ).

Согласно части 5 статьи 102 НК РФ положения настоящей статьи в части определения состава сведений о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), составляющих налоговую тайну, запрета на разглашение указанных сведений, требований к специальному режиму хранения и доступа к указанным сведениям, а также ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, либо разглашение таких сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), полученные организациями, подведомственными федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляющими ввод и обработку данных о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), а также на работников указанных организаций.

По смыслу приведенных норм, испрашиваемая финансовым управляющим информация не составляет налоговую тайну.

В соответствии со статьей 24 НК РФ лица, на которых в соответствии
с налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию
у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации признаются налоговыми агентами, которые обязаны представлять в налоговый орган
по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля
за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Налоговый орган располагает сведениями о доходах должника, с которых налоговыми агентами уплачиваются налоги, а также о лицах, осуществлявших их выплату, в связи с чем, суд полагает обоснованным ходатайство финансового управляющего об истребовании
у налогового органа сведений о доходах должника.

Обязанность по ведению Единого государственного реестра юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей возложена на налоговый орган, соответственно сведения о должнике из указанных реестров могут быть предоставлены только налоговым органом, при этом суд полагает необходимым отметить, что общедоступная информация
в отношении граждан, размещенная на официальном сайте Федеральной налоговой службы не позволяет получить информацию обо всех юридических лицах, в которых должник когда-либо являлся или является учредителем или руководителем, если только он не является массовым руководителем или учредителем.

В соответствии с частью 1.1 статьи 86 НК РФ банки обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

У финансового управляющего отсутствует информация, в каких банках у должника открыты счета и вклады, получить указанную информацию иным способом финансовый управляющий не может.

Как следует из ответа, налоговый орган сведениями об эмитентах, депозитариях должника, принадлежащих должнику ценных бумагах, не располагает.

Доказательства обратного финансовым управляющим не представлены.

Кроме того, целесообразность истребования у налогового органа сведений о предоставлении (прекращении) права должника использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также о предоставлении (прекращении) права должника, в случае проведения упрощенной идентификации, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, финансовым управляющим в ходатайстве не обоснована.

Принимая во внимание изложенное, суд признает необходимым удовлетворить ходатайство финансового управляющего частично, а именно истребовать у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия следующую информацию в отношении должника.

- выписку из ЕГРИП по установленной форме в отношении должника либо информацию об отсутствии сведений о должнике в ЕГРИП;

- сведения о полученных доходах и об удержанных суммах налога должника за период, начиная с 13.08.2018 по настоящее время с приложением справки о заработной плате по форме 2- НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ за указанный период;

- сведения (справку) об открытых/закрытых счетах должника, с указанием реквизитов данных счетов, наименования и местонахождения банков и иных кредитных организаций.

Таким образом, ходатайство об истребовании доказательств подлежит удовлетворению частично применительно к пункту 4 статьи 66 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 66, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Ходатайство финансового управляющего Наговицына Максима Андреевича
удовлетворить частично.

Истребовать у Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия(655017, <...>) следующую информацию и документы в отношении ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: г. Нязепетровск Челябинской области, ИНН <***>, СНИЛС <***>, зарегистрирован по адресу: Республика Хакасия, г. Саяногорск, <...>):

В остальной части в удовлетворении ходатайства об истребовании доказательств отказать.

Истребуемые сведения в срок до 17 декабря 2021 года направить финансовому управляющему ФИО1 (426065, Удмуртская Республика,
<...> Октября, д. 80, офис 902).

В случае отсутствия истребуемых сведений, письменно сообщить об этом суду.

2. Разъяснить, что если лицо, от которого арбитражным судом истребуется доказательство, не имеет возможности его представить вообще или представить в установленный судом срок, оно обязано известить об этом суд с указанием причин непредставления в пятидневный срок со дня получения копии определения об истребовании доказательства.

В случае неисполнения обязанности представить истребуемое судом доказательство по причинам, признанным арбитражным судом неуважительными, либо неизвещения суда о невозможности представления доказательства вообще или в установленный срок на лицо, от которого истребуется доказательство, судом налагается судебный штраф в порядке и в размерах, которые установлены АПК РФ.

Судья Е.А. Шадчина