Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Хакасия в составе судьи А.А. Пономарёвой, при ведении протокола до и поле перерыва судебного заседания секретарём судебного заседания А.В. Лебедевой, рассмотрел в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Экос-С» (ИНН 5406745324, ОГРН 1135476073105) к Литвинову Анатолию Григорьевичу (ИНН 421702532700) о взыскании 26 852 055 руб. убытков,

при участии в судебном заседании (до и после перерыва) представителя истца – Охримчук А.В. на основании доверенности от 07.12.2021 (участие обеспечено путём использования системы веб-конференции);

установил: общество с ограниченной ответственностью «Экос-С» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к Литвинову Анатолию Григорьевичу о взыскании 26 852 055 руб. убытков.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в судебном заседании 07.09.2022 объявлялся перерыв до 13.09.2022 и до 16.09.2022.

Представитель истца в судебном заседании до и после перерыва поддержал заявленные требования, а также ходатайство о назначении экспертизы.

Ответчик, извещенный о дате, времени и месте судебного заседания надлежащим образом,для участия в нём своего представителя не направил.

На основании статьи 156 судебное заседание проведено в отсутствие представителя ответчика.

Рассмотрев ходатайство истца о назначении экспертизы, арбитражный суд признал его обоснованными и подлежащим удовлетворению, поскольку для установления размера убытков (недостач и т.д.) требуются специальные познания.

В соответствии с частью 1 статьи 82 АПК РФ для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле.

На основании части 2 статьи 82 АПК РФ круг и содержание вопросов, по которым должна быть проведена экспертиза, определяются арбитражным судом. Лица, участвующие в деле, вправе представить суду вопросы, которые должны быть разъяснены при проведении экспертизы.

Рассмотрев предложенный вопрос экспертам, арбитражный суд полагает необходимым поставить перед экспертным учреждением вопрос об установлении размера убытков (ущерба) от недостач и (или) утраты имущества (ТМЦ, ценностей) в ООО «Экос-С» (ИНН 5406745324) за период деятельности единоличного исполнительного органа – генерального директора Литвинова А.Г. за период с 01.01.2019 по 10.06.2020.

В силу статьи 82 АПК РФ лица, участвующие в деле, вправе ходатайствовать о привлечении в качестве экспертов указанных ими лиц или о проведении экспертизы в конкретном экспертном учреждении, заявлять отвод эксперту.

В соответствии со статьёй 55 АПК РФ экспертом в арбитражном суде является лицо, обладающее специальными знаниями по касающимся рассматриваемого дела вопросам и назначенное судом для дачи заключения в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.

В силу части 1 статьи 83 АПК РФ экспертиза проводится государственными судебными экспертами по поручению руководителя государственного судебно-экспертного учреждения и иными экспертами из числа лиц, обладающих специальными знаниями, в соответствии с федеральным законом.

Согласно статье 1 Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» государственная судебно-экспертная деятельность осуществляется в процессе судопроизводства государственными судебно-экспертными учреждениями и государственными судебными экспертами.

Исходя из норм указанного закона, вне государственных судебно-экспертных учреждений экспертиза может быть проведена лицами, обладающими специальными знаниями в области науки, техники, искусства или ремесла, но не являющимися государственными судебными экспертами (статья 41 Закона).

Из разъяснений, данных в пунктах 1, 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.04.2014 № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе», следует, что экспертиза может проводиться как в государственном судебно-экспертном учреждении, так и в негосударственной экспертной организации, либо к экспертизе могут привлекаться лица, обладающие специальными знаниями, но не являющиеся работниками экспертного учреждения (организации).

Суд не может отказать в проведении экспертизы в негосударственной экспертной организации, а равно лицом, обладающим специальными знаниями, но не являющимся работником экспертного учреждения (организации), только в силу того, что проведение соответствующей экспертизы может быть поручено государственному судебно-экспертному учреждению.

При назначении экспертизы суд должен руководствоваться требованиями законодательства Российской Федерации о судебно-экспертной деятельности, а также положениями АПК РФ об обеспечении процессуальных прав лиц, участвующих в деле. Соответственно, если экспертиза подлежит проведению в экспертном учреждении (организации), суд в целях обеспечения реализации участвующими в деле лицами их права на отвод эксперта (статья 23 АПК РФ), а также права заявить ходатайство о привлечении в качестве экспертов указанных ими лиц (часть 3 статьи 82 Кодекса) в определении о назначении экспертизы указывает, помимо наименования экспертного учреждения (организации), фамилию, имя, отчество судебного эксперта, которому руководителем экспертного учреждения (организации) будет поручено проведение экспертизы.

При поручении проведения экспертизы лицу, не являющемуся государственным судебным экспертом, суд выясняет также сведения о его образовании, специальности, стаже работы, занимаемой должности и указывает их в определении о назначении экспертизы.

Истцом направлены запросы и получены ответы о возможности проведения экспертизы от следующих экспертных учреждений: ООО «Многопрофильный центр судебных экспертиз и криминалистики», ООО «Альтернатива», СЧУ «Ростовский центр судебных экспертиз» и ООО «Эксперт – Бухучёт».

Истцом представлен ответ на запрос о возможности проведения экспертизы обществом с ограниченной ответственностью «Многопрофильный центр судебных экспертиз и криминалистики», где общество указано на возможность проведения экспертизы, стоимость судебных финансово-экономических экспертиз составляет от 55 тысяч рублей и более (за 3 (три) вопроса), срок проведения составляет от 20 суток (в среднем около 1-1,5 мес.), сообщило, что для проведения судебных финансово-экономических экспертиз может быть привлечен следующий эксперт: Милькина Инна Сергеевна,

В качестве документов, подтверждающих квалификацию Милькиной Инны Сергеевны, представлены:

- диплом экономиста по специальности «финансы и кредит» регистрационным номером №142 от 19.04.2008, выданный Негосударственным образовательным учреждением Института открытого бизнес-образования;

- диплом экономиста по специальности «финансы и кредит» регистрационным номером №10/3007 от 12.04.2010, выданный Государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ);

- удостоверение о повышении квалификации ООО Многопрофильный учебный центр дополнительного профессионального образования «образовательный стандарт» с регистрационным номером №06/20-У32433 по программе «судебная финансово-экономическая экспертиза»;

- удостоверение о повышении квалификации ООО Многопрофильный учебный центр дополнительного профессионального образования «образовательный стандарт» с регистрационным номером №07/20-У32992 по программе «судебно-бухгалтерская экспертиза»;

- аттестат профессионального бухгалтера №277032, выданный Институтом профессиональных бухгалтеров и аудиторов России;

- диплом о профессиональной переподготовке от 17.05.2016 с регистрационным номером «15137, выданный Автономной некоммерческой организацией дополнительного профессионального образования «Центр образования – ЭЛКОД» на ведение профессиональной деятельности в сфере «финансовый менеджмент»;

- диплом о профессиональной переподготовке с регистрационным номером №0586, выданный МОУ Финансовый институт Московская высшая школа экономики» по программе «менеджмент предпринимательской деятельности».

От общества с ограниченной ответственностью «Альтернатива» представлено согласие на проведение экспертизы, где для проведения экспертизы необходимы следующие документы:

- бухгалтерские балансы и отчеты о финансовых результатах за период с 2013 года по полугодие 2020 года;

- инвентаризационные описи и сличительные ведомости, по результатам инвентаризаций по состоянию на даты, находящиеся за период с 18.04.2013 по 10.06.2020;

- анализ счета 91 бухгалтерского учета по субконто «вид доходов и расходов» и счета 94, за период с 2013 года по полугодие 2020 года;

- документы общества о принятых решениях по порядку бухгалтерского и налогового учета результатов указанных инвентаризаций.

Дополнительные документы могут быть запрошены экспертной организацией после ознакомления с представленной информацией (документами), ориентировочная стоимость судебной экспертизы по поставленному вопросу составляет: 350 000 руб., срок проведения судебной экспертизы 30 календарных дней после получения документов (информации).

Проведение судебной экспертизы будет поручено эксперту Горячеву Сергею Владимировичу.

В качестве документов, подтверждающих квалификацию Горячева Сергея Владимировича, представлены:

- квалификационный аттестат аудитора №К027022 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.01.2007 №16 на право осуществления аудиторской деятельности в области «общего аудита»;

- диплом экономиста по специальности «бухгалтерский учет, анализ и аудит» с регистрационным номером 035800 от 06.06.2006, выданный Негосударственным образовательным учреждением Российский новый университет;

- диплом о профессиональной переподготовке с регистрационным номером №1494 по программе «оценка собственности: оценка стоимости предприятия (бизнеса)», выданный Международной академией оценки и консалтинга;

- диплом по международной финансовой отчётности АССА декабрь 2013 года;

- диплом о профессиональной переподготовке от 11.10.2021 №21ПП/06, выданный автономный некоммерческой организацией дополнительного профессионального образования «Учебно-методический центр Российского союза аудиторов «Интеркон-интеллект» по программе «судебный эксперт по налоговой экспертизе»;

- удостоверение о краткосрочном повышении квалификации с регистрационным номером №317-А, выданный Российской академией правосудия по теме «Финансово-экономическая судебная экспертиза»;

- трудовой договор от 10.03.2020 №01/2020 заключенный между ООО «Альтернатива» и Горячевым С.В.;

- копия трудовой книжки Горячева С.В.;

От специализированного частного учреждения «Ростовский центр судебных экспертиз» также представлено согласие на проведение экспертизы, где экспертом для производства данной судебной бухгалтерской экспертизы будет являться Аистова Татьяна Ивановна, срок проведения судебной экспертизы составляет 30 рабочих дней, стоимость составляет от 201 298 руб. 28 коп., в зависимости от объема документации, подлежащей исследованию.

Для производства данной судебной бухгалтерской экспертизы необходимо представить в адрес СЧУ «РЦСЭ» следующие документы:

1. Инвентаризационные ведомости, акты, описи и т.п., содержащие данные о недостаче, либо излишках, ТМЦ и денежных средств в ООО «ЭКОС-С» за период с 18.04.2013 по 10.06.2020.

2. Документацию отражающую движение ТМЦ (приход и выбытие) в ООО «ЭКОС-С» за период с 18.04.2013 по 10.06.2020.

В качестве документов, подтверждающих квалификацию Аистовой Татьяны Ивановны, представлены:

- диплом экономиста по специальности «бухгалтерский учет, анализ и аудит» от 04.07.20018 с регистрационным номером №1/256, выданный государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования «Южно-Российский государственный университет экономики и сервиса»;

- свидетельство о повышении квалификации №ДПО-1872, выданный негосударственным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования по программе «аудит для бухгалтеров»;

- удостоверение о краткосрочном повышении квалификации с регистрационным номером №3720315 по курсу «проектирование зданий, сооружений, работы по организации подготовки проектной документации (генеральным подрядчиком», выданный Автономной некоммерческой организации дополнительного профессионального образования.

От общества с ограниченной ответственностью «Эксперт – Бухучёт» также поступило согласие на проведение экспертизы, стоимость работ составляет 350 000 руб., срок производства экспертизы - 45 рабочих дней с момента предоставления необходимых для производства экспертизы документов (материалов дела), проведение экспертизы будет поручено эксперту Бакшеевой Наталье Борисовне.

В качестве документов, подтверждающих квалификацию Бакшеевой Натальи Борисовны, представлены:

- диплом по специальности экономист-организатора сельскохозяйственного производства с регистрационным номером №22369, выданный Иркутским ордером Дружбы народов сельскохозяйственного института;

- диплом магистра от 30.06.2016, выданный Федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего образования «Байкальский государственный университет» по программе «государственный аудит»;

- диплом о профессиональной переподготовке от 17.05.2019 №05-077-19, выданный Федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего образования «Байкальский государственный университет» по программе «оценки бизнеса (предприятия)»;

- диплом о профессиональной переподготовке от 25.12.2020 №05-237-20, выданный Федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего образования «Байкальский государственный университет» по программе «судебной бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы»;

- аттестат профессионального бухгалтера, подтверждающий уровень профессиональной компетенции необходимый для выполнения функции «главного бухгалтера – эксперта в области налогового учета и налоговой отчётности»;

- аттестат профессионального бухгалтера, подтверждающий соответствие квалификации требованиям 6-го уровня профессионального стандарта «Бухгалтер» по трудовой функции 8/01.6 «главного бухгалтера»;

- сертификат соответствия, выданный системой добровольной сертификации «Ассоциация судебных экспертов Сибири и Дальнего Востока» №АСЭ2021/27;

- квалификационный аттестат в области оценочной деятельности от 22.07.2021 №025601-3 по направлению оценочной деятельности «оценка бизнеса», выданный федеральным бюджетным учреждением «Федеральный ресурсный центр по организации подготовки управленческих кадров»;

- квалификационный аттестат в области оценочной деятельности 08.11.2019 №143 по направлению оценочной деятельности «оценка недвижимости», выданный федеральным бюджетным учреждением «Федеральный ресурсный центр по организации подготовки управленческих кадров»;

- квалификационный аттестат в области оценочной деятельности от 08.11.2019 №143 по направлению оценочной деятельности «оценка движимого имущества», выданный федеральным бюджетным учреждением «Федеральный ресурсный центр по организации подготовки управленческих кадров»;

- свидетельство о членстве в саморегулируемой организации оценщиков от 29.01.2020 №2763 Ассоциации «Саморегулируемой организации оценщиков «Экспертный совет»;

- сертификат соответствия, выданный системой добровольной сертификации «Ассоциация судебных экспертов Сибири и Дальнего Востока» №АСЭ2021/28.

Заявлений об отводе экспертов от ответчика не поступило. Судом не установлено наличия обстоятельств для отвода экспертов.

Мотивированных возражений относительно определённой экспертными учреждениями стоимости выполнения работ и сроков проведения экспертизы сторонами не заявлено.

Согласно статье 41 Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» в соответствии с нормами процессуального законодательства Российской Федерации судебная экспертиза может производиться вне государственных судебно-экспертных учреждений лицами, обладающими специальными знаниями в области науки, техники, искусства или ремесла, но не являющимися государственными судебными экспертами.

На судебно-экспертную деятельность лиц, указанных в части первой статьи 41 Закона № 73-ФЗ, распространяется действие статей 2, 3, 4, 6 - 8, 16 и 17, части второй статьи 18, статей 24 и 25 Закона № 73-ФЗ.

Согласно пункту 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.04.2014 № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе» экспертиза может проводиться как в государственном судебно-экспертном учреждении, так и в негосударственной экспертной организации, либо к экспертизе могут привлекаться лица, обладающие специальными знаниями, но не являющиеся работниками экспертного учреждения (организации).

Оценив ответы экспертных организаций совместно с представленными документами, учитывая квалификацию, стаж и опыт по специальности экспертов, отсутствие предложений по иным кандидатам, принимая во внимание сроки, указанные экспертными организациями для проведения экспертизы, учитывая, что предложенные кандидатуры экспертов соответствуют требованиям статей 55, 83 АПК РФ, суд полагает необходимым производство экспертизы поручить эксперту обществу с ограниченной ответственностью «Альтернатива» Горячеву Сергею Владимировичу, кандидатура которого соответствует требованиям о специальности, квалификации, опыте эксперта.

Мотивированных возражений относительно определённой экспертным учреждением стоимости выполнения работ и сроков проведения экспертизы сторонами не заявлено.

В соответствии со статьёй 107 АПК РФ эксперты получают вознаграждение за работу, выполненную ими по поручению арбитражного суда, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей как работников государственных судебно-экспертных учреждений. Размер вознаграждения эксперту определяется судом по согласованию с лицами, участвующими в деле, и по соглашению с экспертом.

Статьёй 108 АПК РФ предусмотрено, что денежные суммы, подлежащие выплате экспертам и свидетелям, вносятся на депозитный счёт арбитражного суда лицом, заявившим соответствующее ходатайство, в срок, установленный арбитражным судом. Если указанное ходатайство заявлено обеими сторонами, требуемые денежные суммы вносятся сторонами на депозитный счёт арбитражного суда в равных частях.

В материалы дела истцом представлено платежное поручение от 26.07.2022 №330868 о перечислении на депозит арбитражного суда 250 000 руб. за проведение экспертизы по делу № А74-966/2022, а также платежное поручение № 331172 от 23.08.2022 о перечислении на депозит арбитражного суда 100 000 руб.

Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пунктах 9, 10 постановления от 04.04.2014 № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе» разъяснено, что объектами экспертизы могут быть вещественные доказательства, документы, предметы, образцы для сравнительного исследования, пробы, материалы дела, по которому производится судебная экспертиза. Если объектом исследования является не сам документ, а содержащиеся в нем сведения, в распоряжение эксперта в силу положений части 6 статьи 71 и части 8 статьи 75 АПК РФ могут быть предоставлены надлежаще заверенные копии соответствующих документов после того, как они были приобщены к материалам дела.

В связи с назначением экспертизы, учитывая срок проведения экспертизы, арбитражный суд считает необходимым рассмотрение дела отложить без приостановления производства по делу.

Руководствуясь статьями 82, 158, 159, 176, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

1.Удовлетворить ходатайство общества с ограниченной ответственностью «Экос-С» о назначении судебной экспертизы.

2.Назначить по делу № А74-966/2022 судебную экспертизу для разрешения вопросов, возникших при рассмотрении настоящего дела.

3.Поручить проведение экспертизы эксперту общества с ограниченной ответственностью «Альтернатива» Горячеву Сергею Владимировичу.

4.Для дачи заключения поставить перед экспертом вопрос об установлении размера убытков (ущерба) от недостач и (или) утраты имущества (ТМЦ, ценностей) ООО «Экос-С» (ИНН 5406745324) за период деятельности единоличного исполнительного органа – генерального директора Литвинова Анатолия Григорьевича за период с 01.01.2019 по 10.06.2020.

5.Установить срок для проведения экспертизы и представления в Арбитражный суд Республики Хакасия экспертного заключения – 24.10.2022.

В указанный срок эксперту представить в арбитражный суд экспертное заключение и приложить к нему счёт на оплату экспертизы.

В случае невозможности проведения порученной экспертизы в срок, указанный в определении, направить в адрес Арбитражного суда Республики Хакасия соответствующее заявление с указанием срока, в течение которого экспертиза может быть проведена.

6.Установить стоимость вознаграждения эксперта 350 000 руб.

7.Предоставить (направить) в распоряжение эксперта копии следующих документов в электронном виде на лазерном диске с маркировкой А74-966/2022:

- приказа от 18.02.2020 ООО «ЭКОС-С» о проведении инвентаризации,

- договор от 20.02.2020 на проведение инвентаризации ТМЦ в ООО «ЭКОС-С», заключенного с ООО «Сотрудничество»,

- инвентаризационных описей товарно-материальных ценностей от 02.03.2020 №1, от 13.03.2020 №2,

- возражений Литвинова А.Г. по инвентаризации с таблицей;

- договора подряда от 09.08.2017 №18/17-157/17/НС с дополнительным соглашением №7,

- договора поставки от 24.10.2018 №401018-116-18/НС с приложениями,

- договора поставки от 01.08.2016 №2016-025-15-16/НС с учетом протокола согласования цены и условия расчетов,

- бухгалтерского баланса за 2020 г.,

- анализа счета 94,

- анализа счета 94.10,

- анализа счета 94.21,

- анализа счета 94.41,

- анализ счета 94.43,

- анализа счета 91 за 2020 г.,

- бухгалтерского баланса за 2019 г.,

- бухгалтерской отчетности за 2020 г.,

- бухгалтерской отчетности за 2019 г.,

- отчета об инвентаризации от 02.03.2020.

8.Сторонам по просьбе эксперта предоставлять всю необходимую для проведения экспертизы документацию через арбитражный суд.

9.Эксперту при подготовке заключения выполнять требования, предусмотренные статьёй 86 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

10.Разъяснить эксперту, что в случае возникновения необходимости проведения каких-либо мероприятий, связанных с проведением настоящей экспертизы и подготовкой экспертного заключения, влекущих увеличение стоимости работ, проведение таких мероприятий возможно только после согласования со сторонами и судом.

11.Предупредить эксперта общества с ограниченной ответственностью «Альтернатива» Горячева Сергея Владимировича об уголовной ответственности, установленной статьёй 307 Уголовного кодекса Российской Федерации, за дачу заведомо ложного заключения. Подписку о том, что эксперт предупрежден об уголовной ответственности и ему известны основания для её наступления, эксперту следует возвратить арбитражному суду, приложив их к экспертному заключению.

12.Направить в адрес эксперта лазерный диск с маркировкой А74-966/2022 с указанными в пункте 7 копиями документов и копию настоящего определения.

13.Предложить сторонам ознакомиться с материалами экспертного заключения и представить письменные пояснения с учётом результатов экспертизы.

14.В случае невозможности проведения экспертизы в указанный срок необходимо направить в адрес Арбитражного суда Республики Хакасия соответствующее заявление и указать в нем срок, в течение которого экспертиза будет проведена.

15.Отложить судебное разбирательство на 14 часов 30 минут 26 октября 2022 года, которое состоится в помещении арбитражногосуда по адресу: г. Абакан, ул. Крылова, 74, каб. № 404.

В назначенное время участвующим в деле лицам ожидать приглашения у зала судебного заседания № 7 – каб. 416. Телефоны для справок: 8 (3902) 299-756 (помощник судьи Т.А. Горбунова), 8 (3902) 299-725 (секретарь судебного заседания А.В. Лебедева). За справками обращаться в каб. 403.

Информация о движении настоящего дела может быть получена на официальном сайте Арбитражного суда Республики Хакасия в сети Интернет по следующему адресу: http://khakasia.arbitr.ru (Картотека арбитражных дел: http://kad.arbitr.ru/).

Информацию по делу, заявления, ходатайства, отзыв стороны могут направлять в Арбитражный суд Республики Хакасия по адресу: 655017, г. Абакан, ул. Крылова, 74 (факс: 8(3902) 299-566). При переписке обязательно ссылаться на номер дела. В случае направления информации по делу посредством факсимильной связи стороны не освобождаются от обязанности предоставления в Арбитражный суд Республики Хакасия подлинников заявлений и документов, а также надлежащим образом заверенных копий.

Предложить лицам, участвующим в деле, обеспечить явку в судебное заседание представителей с документами, подтверждающими полномочия на ведение дела в соответствии со статьями 59, 61 АПК РФ.

Эксперты вправе: знакомиться с материалами дела, участвовать в судебных заседаниях, задавать вопросы лицам, участвующим в деле, и свидетелям, заявлять ходатайство о предоставлении им дополнительных материалов, отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы его специальных знаний, а также в случае, если предоставленные им материалы недостаточны для дачи заключения.

Судья А.А. Пономарёва