Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе судьи Дроздова А.Н., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ТГБ» к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре об оспаривании решения,

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью «ТГБ» (далее – Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре об оспаривании решения от 10.06.2014 № 13 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Из материалов дела следует, что налоговым органом в ходе проверке исследованы взаимоотношения Общества с обществом с ограниченной ответственностью «Геоцентр» и «Технические системы» (далее – ООО «Геоцентр» и ООО «Технические системы»). В результате исследования представленных документов и проведения мероприятий налогового контроля налоговый орган сделал вывод о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по сделке с ООО «Геоцентр» и ООО «Технические системы».

В целях принятия законного и обоснованного решения, объективного рассмотрения дела, в целях установления фактических финансово-хозяйственных отношений Общества с ООО «Геоцентр» и ООО «Технические системы» арбитражный суд удовлетворил

ходатайство Общества о допросе в качестве свидетеля Лаврентьевой И.В., руководителя ООО «Геоцентр» и Кононова М.М., руководителя ООО «Технические системы».

На основании части 1 статьи 73 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, рассматривающий дело, в случае невозможности получения доказательств, находящихся на территории другого субъекта Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 66 настоящего Кодекса, вправе поручить соответствующему арбитражному суду произвести определенные процессуальные действия.

Учитывая проживание свидетеля на территории Самарской области, руководствуясь статьями 73, 74 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

о п р е д е л и л :

1. Поручить Арбитражному суду Самарской области вызвать в судебное заседание и допросить в качестве свидетеля руководителя ООО «Геоцентр» (ИНН 6315595909) Лаврентьеву Инну Витальевну и руководителя ООО «Технические системы» (ИНН 6311129223) Кононова Михаила Михайловича.

Разъяснить свидетелям последствия неявки в судебное заседание по вызову суда.

2. Допросить свидетеля Лаврентьеву Инну Витальевну относительно взаимоотношений ООО «ТГБ» с ООО «Геоцентр», поставив перед ней следующие вопросы:

Где Вы проживали в период с 01.01.2010 по 31.12.2012?

Место Вашей работы и должность в период с 01.01.2010 по 31.12.2012?

Являлись ли Вы руководителем ООО «Геоцентр» ИНН 6315595909 КПП 631501000?

Имели ли место случаи утраты или кражи Вашего паспорта? Если да, то где и когда? Подавалось ли Вами заявление в органы внутренних дел об утрате паспорта?

Давали ли Вы кому-нибудь ксерокопию паспорта или паспортные данные, доверенности, дающие право выступать от Вашего имени при создании организаций, осуществлении их деятельности?

При каких обстоятельствах Вы стали руководителем ООО «Геоцентр»? В какой период времени Вы являлись руководителем ООО «Геоцентр»?

Назовите виды деятельности ООО «Геоцентр»? Назовите основной вид деятельности ООО «Геоцентр»?

Где территориально располагалось (располагается) ООО «Геоцентр», адрес?

Вели ли Вы деятельность в должности руководителя ООО «Геоцентр»? С личного согласия? На добровольной основе?

Назовите период руководства организацией, что входило в Ваши должностные обязанности?

В полной ли мере Вы осуществляли руководство организацией, в том числе подписывали финансово-хозяйственные документы, вели деловые переговоры или только формально ставили свою подпись на документах?

Подписывал и ли Вы договоры, счета-фактуры и другие первичные бухгалтерские документы?

На кого в ООО «Геоцентр» была возложена обязанность по ведению бухгалтерской, налоговой и иной отчетности?

Какова была численность ООО «Геоцентр» в период 2010-2012 года?

Выдавали ли Вы кому-либо доверенности в качестве руководителя ООО «Геоцентр», на выполнение каких действий, кому именно выдавали?

Много ли контрагентов было у ООО «Геоцентр», самостоятельно ли Вы заключали договоры, участвовали ли в подготовке (в переговорах) договоров? Кто представлял интересы ООО «Геоцентр» на преддоговорных переговорах (в процессе подготовки к заключению договоров)?

Каким образом происходил поиск контрагентов либо контрагенты сами обращались с предложениями?

Кто занимался поиском контрагентов, существовал ли специальный отдел или должностное лицо в ООО «Геоцентр» для проведения данных мероприятий?

Располагало (располагало) ли ООО «Геоцентр» недвижимым имуществом, транспортом, оборудованием и иными основными средствами, какими именно?

Какие лицензии имелись у Вашей организации?

В каком банке (банках) был(и) открыт(ы) счет(а) ООО «Геоцентр»? Обращались ли Вы лично в банк(и)?

Знакомо ли Вам ООО «ТГБ»? При каких обстоятельствах Вы узнали о данной организации?

Знаете ли Вы кто является (являлся) учредителем, руководителем, главным бухгалтером в данной организации?

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Геоцентр» заключались ли договоры с ООО «ТГБ»? Если да, то, при каких обстоятельствах?

Где происходило заключение договора? Встречались ли Вы лично с руководителем или иными сотрудниками ООО «ТГБ»?

Кто был инициатором возникновения финансово-хозяйственных отношений между ООО «Геоцентр» и ООО «ТГБ»?

Из каких источников вы узнали о ООО «ТГБ»?

Известно ли Вам что-либо о хозяйственной деятельности ООО «ТГБ»?

Что являлось предметом договоров, заключенных с ООО «ТГБ»? (Какое оборудование поставляла Ваша организация для ООО «ТГБ»?)

Оборудование, передаваемое в аренду ООО «ТГБ», являлось собственностью ООО «Геоцентр» или же арендовалось у других организаций? Назовите организации.

Характер сделки был разовый или постоянный?

Какими документами оформлялась поставка товара? Кто подписывал документы по взаимоотношениям с ООО «ТГБ»?

Каким образом происходил документооборот между ООО «Геоцентр» и ООО «ТГБ»?

Подготавливались ли Вами или по Вашему поручению какая-либо документация о правоспособности ООО «Геоцентр» в адрес ООО «ТГБ»?

Кто именно и каким образом фактически выполнял обязательства по сделкам с ООО «ТГБ»?

Знакомы ли Вам следующие физические лица: Градов Леонид Ефимович, Градов Леонид Леонидович, Кулютников Александр Николаевич? Если да, то расскажите, при каких обстоятельствах Вы познакомились с данными людьми?

Как и кто передал Вам письмо от 28.02.2014 № 14/02 от ООО «ТГБ»?

Ходили ли Вы к исполняющему обязанности нотариуса г. Самары О.Д. Гальцевой - Якубович Снежанне Николаевне для свидетельствования своей подписи на пояснениях от 21.03.2014?

По какой причине вы решили засвидетельствовать нотариально подлинность подписи в пояснении от 21.03.2014? Вы добровольно, по своему желанию ходили к нотариусу? Если Вас об этом попросили, укажите кто (ФИО, адрес, телефон) и при каких обстоятельствах?

Вы самостоятельно составляли текст, содержащийся в пояснениях от 21.03.2014, если нет, то кто предоставил Вам текст?

3. Допросить свидетеля Кононова Михаила Михайловича относительно взаимоотношений ООО «ТГБ» с ООО «Технические системы», поставив перед ним следующие вопросы:

Где Вы проживали в период с 01.01.2010 по 31.12.2012?

Место Вашей работы и должность в период с 01.01.2010 по 31.12.2012?

Являлись ли Вы руководителем ООО «Технические системы» ИНН 6311129223?

Давали ли Вы кому-нибудь ксерокопию паспорта или паспортные данные, доверенности, дающие право выступать от Вашего имени?

При каких обстоятельствах Вы стали руководителем ООО «Технические системы»?

В какой период времени Вы являлись руководителем ООО «Технические системы»?

Назовите виды деятельности ООО «Технические системы»? Назовите основной вид деятельности ООО «Технические системы»?

Где территориально располагалась (располагается) организация ООО «Технические системы»? Назовите адрес.

Осуществляли ли Вы деятельность в должности руководителя ООО «Технические системы»? С личного согласия? На добровольной основе, что входило в Ваши должностные обязанности?

Вы в полной мерс осуществляли руководство организацией: подписывали финансово-хозяйственные документы, вели деловые переговоры, или только формально ставили свою подпись на документах?

На кого в ООО «Технические системы» была возложена обязанность по ведению бухгалтерской, налоговой и иной отчетности?

Какова была численность ООО «Технические системы» в период 2010 - 2012 года?

Выдавали ли Вы кому-либо доверенности от лица руководителя организации?

В каком Банке Вами был открыт счет ООО «Технические системы»?

Где, когда, по чьей инициативе, и с какими организациями заключались хозяйственные договоры в период Вашего руководства или кому выдавались доверенности для их заключения?

Кто имел право действовать от имени юридического лица без доверенности?

Располагало (располагало) ли ООО «Технические системы» недвижимым имуществом, транспортом, оборудованием и иными основными средствами?

Какие лицензии имелись у Вашей организации?

В ходе осуществления предпринимательской деятельности заключались ли Вами договоры с организациями?

Подписывали ли Вы договоры, счета-фактуры и другие первичные документы?

Кто занимался поиском контрагентов, существовал ли специальный отдел или должностное лицо в ООО «Технические системы» для проведения данных мероприятий?

Знаком ли Вам организация ООО «ТГБ»? При каких обстоятельствах Вы узнали о данной организации?

Знаете ли Вы кто является (являлся) учредителем, руководителем, главным бухгалтером в данной организации?

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Технические системы» заключались ли договоры с ООО «ТГБ»? Если да, то, при каких обстоятельствах?

Кто был инициатором возникновения финансово-хозяйственных отношений между ООО «Технические системы» и ООО «ТГБ»?

Из каких источников вы узнали о ООО «ТГБ»?

Оборудование передаваемое в аренду ООО «ТГБ» являлось собственностью ООО «Технические системы» или же арендовалось у других организаций? Назовите организации.

Характер сделки был разовый или постоянный?

Какими документами оформлялась поставка товара? Кто подписывал документы по взаимоотношениям с ООО «ТГБ» с каждой из сторон?

Каким образом происходил документооборот между ООО «Геоцентр» и ООО «ТГБ»?

Подготавливались ли Вами или по Вашему поручению какая-либо документация о правоспособности ООО «Технические системы» в адрес ООО «ТГБ»?

Кто именно и каким образом фактически выполнял обязательства по сделкам с ООО «ТГБ»?

Знакомы ли Вам следующие физические лица Градов Леонид Ефимович, Градов Леонид Леонидович, Кулютников Александр Николаевич? Если да, то расскажите, при каких обстоятельствах Вы познакомились с данными людьми?

Как и кто передал Вам письмо от 28.02.2014 № 15/02 от ООО «ТГБ»?

Вы самостоятельно составляли текст, содержащийся в пояснениях от 21.03.2014, или вам кто-то помогал, назовите кто (ФИО, адрес, телефон)?

4. Получить у свидетелей Лаврентьевой Инны Витальевны и Кононова Михаила Михайловича свободные (предложить предоставить суду) и экспериментальные образцы почерка и подписи (не менее 2 листов образцов подписи в различных положениях и 2 листов образцов почерка с употреблением различных заглавных букв).

Почтовые адреса для извещения сторон:

ООО «ТГБ»: 443045, г. Самара, пер. Лучистый, д. 2, офис 18, тел.: (927) 704-38-18, (34663) 4-34-62.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Ханты- Мансийскому автономному округу - Югре: 628672, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Лангепас, ул. Комсомольская, д. 3 «Б», тел.: (34669) 20-233, 26-049.

Судья

Дроздов А.Н.

помощник судьи
Сарипова Л.С.
(3467) 95-88-30