Определение № А75-4847/10 от 30.10.2012 АС Ханты-Мансийского АО

Арбитражный суд
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

ул. Ленина, 54/1, г. Ханты-Мансийск, 628011, тел. (3467) 33-54-25, сайт http://www.hmao.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о назначении экспертизы
и о приостановлении производства по делу

Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе судьи Неугодникова И.С., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Такунцевой Т.С., рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРН ИП 304860233000354) к Министерству финансов Российской Федерации (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 109097, <...>, СТР.1) и к Министерству внутренних дел Российской Федерации (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 119049, <...>), третье лицо, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора ФИО2 (Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, <...>) о взыскании 7 131 596 руб. 00 копеек,

с участием представителей:

от истца: ФИО1 (паспорт, выписка из ЕГРИП),

от ответчика Министерства финансов РФ: ФИО3 (паспорт, доверенность от 20.01.2012 № 08-30/264),

от ответчика Министерства внутренних дел РФ: не явились,

от третьего лица ФИО2: не явились,

установил:

индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – истец, ИП ФИО1) обратилась в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – арбитражный суд) с исковым заявлением к Министерству финансов Российской Федерации о возмещении упущенной выгоды из-за невозможности осуществлять предпринимательскую деятельность в связи с незаконным уголовным преследованием.

Определением арбитражного суда от 07.09.2010 производство по делу было прекращено в связи с неподведомственностью спора арбитражному суду (пункт 1 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2011 определение о прекращении производства по делу от 07.09.2010 отменено, дело направлено для рассмотрения по существу в суд первой инстанции.

Определением арбитражного суда от 01.04.2011 исковое заявление принято к производству.

Определением арбитражного суда от 16.05.2011 к участию в деле в качестве второго ответчика привлечено Министерство внутренних дел Российской Федерации.

Определением арбитражного суда от 12.07.2011 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, привлечен ФИО2.

Определением арбитражного суда от 19.09.2011 к рассмотрению приняты уточненные исковые требования. Арбитражный суд рассматривает требование индивидуального предпринимателя ФИО1 к Министерству финансов Российской Федерации о взыскании упущенной выгоды (недополученный доход) в связи с отсутствием возможности сдачи в аренду торговых площадей в размере 10 372 717 руб. 67 коп., а также требование индивидуального предпринимателя ФИО1 к Министерству внутренних дел Российской Федерации о взыскании рыночной стоимости материального ущерба по восстановлению магазина № 17 в размере 3 000 000 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость) и о возмещении убытков, вызванных неуплатой истцом налогов, в размере 167 154 руб. 04 коп.

Истцом заявлено ходатайство о назначении экспертизы (т. 3 л.д. 111), в качестве экспертной организации предложена Сургутская торгово-промышленная палата.

Определением арбитражного суда от 31.01.2012 производство по делу приостановлено до получения результатов экспертизы.

Определением суда от 04.06.2012 производство по делу возобновлено.

Сургутской торгово-промышленной палатой подготовлено заключение эксперта от 14.09.2012 № 116/02-00394 (т. 18 л.д. 107-125).

От истца поступило ходатайство о проведении повторной экспертизы, мотивированное сомнениями в квалификации эксперта Сургутской торгово- промышленной палаты ФИО4

Согласно пункту 2 статьи 87 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае возникновения сомнений в обоснованности заключения эксперта по тем же вопросам может быть назначена повторная экспертиза, проведение которой поручается другому эксперту или другой комиссии эксперта.

Подготовленное экспертом Сургутской торгово-промышленной палаты ФИО4 заключение от 14.09.2012 № 116/02-00185 (т. 18 л.д. 106-125), содержит ответы на все поставленные в определении суда от 31.01.2012 (т. 5 л.д. 22-28) вопросы.

Как следует из представленных в материалы дела документов (т. 4 л.д. 99, 100, 101) эксперт Сургутской торгово-промышленной палаты ФИО4 имеет диплом о присуждении квалификации – менеджер по специальности «менеджмент организаций (т. 4 л.д. 99) и прошла профессиональную переподготовку на ведение

профессиональной деятельности в сфере оценки стоимости предприятия (бизнеса) (т. 4 л.д. 100).

Исходя из Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих 4-е издание, дополненное (утв. постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37) оценщик осуществляет оценочную деятельность, направленную на установление в отношении объектов оценки рыночной или иной стоимости. В соответствии с частью 1 статьи 3 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под оценочной деятельностью понимается деятельность, направленная на установление в отношении объектов оценки их рыночной или иной стоимости. Согласно статье 12 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» отчет независимого оценщика, составленный по основаниям и в порядке, которые предусмотрены названным Законом, признается документом, содержащим сведения доказательственного значения, а итоговая величина рыночной или иной стоимости объекта оценки, указанная в таком отчете, - достоверной и рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки, если законодательством Российской Федерации не определено или в судебном порядке не установлено иное.

Истец полагает, что экспертиза должна быть поручена эксперту с квалификацией – аудитор. Исходя из Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих 4-е издание, дополненное (утв. постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37) аудитор оказывает бухгалтерские услуги, связанные с различными аспектами бизнеса. Проводит анализ финансовой деятельности учреждения, организации, предприятия независимо от форм собственности. Осуществляет ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивает ее достоверность, а также внутренний и внешний контроль законности совершаемых финансовых операций, соответствия их законодательным и нормативным правовым актам, соблюдения установленного порядка налогообложения. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут повлечь штрафные и другие санкции, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию предприятия, учреждения, организации. Консультирует юридические и физические лица по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другим вопросам, входящим в его компетенцию.

Определением от 08.10.2012 суд принял к рассмотрению ходатайство о назначении повторной экспертизы.

ИП ФИО1 перечислила на депозитный счет суда сумму 50 000 руб. 00 коп. для оплаты экспертизы, что подтверждается квитанцией банка от 12.09.2011 на 10 000 руб. 00 коп. (т. 4 л.д. 39) и чек ордером Тобольского ОСБ от 21.11.2011 на 40 000 руб. 00 коп.

Во исполнение определения от 09.10.2012 с депозитного счета Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры Сургутской торгово-промышленной палате перечислено 25 000 руб. 00 коп.

Дополнительно ИП Казаку А.Д. перечислила на депозитный счет суда 5 000 руб. 00 коп. для оплаты экспертизы, что подтверждается чек ордером ОАО Сбербанк России филиал 5940/0082 от 20.10.2012.

В определении суда от 08.10.2012 суд указал организации и кандидатуры экспертов, сообщивших о возможности провести экспертизу.

Лица, участвующие в деле не заявили отводов экспертам.

В связи с назначением экспертизы производство по настоящему делу подлежит приостановлению на основании пункта 1 части 1 статьи 144 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании вышеизложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 144, статьями 82, 83, 145, 147, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

определил:

1. Удовлетворить ходатайство истца и назначить по делу повторную судебную экспертизу.

2. Проведение экспертизы поручить обществу с ограниченной ответственностью «Независимая экспертиза» (г. Екатеринбург) с поручением подготовки заключения эксперту ФИО5, имеющей высшее экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», свидетельство № 012544 на право самостоятельного производства бухгалтерских экспертиз, квалификационный аттестат профессионального бухгалтера коммерческой организации с квалификацией - главного бухгалтера, бухгалтера эксперта (консультанта), стаж экспертной работы более 13 лет.

3. На разрешение эксперта поставить следующие вопросы:

3.1. Какой размер упущенной выгоды (без учета сумм по уплате налогов и по содержанию недвижимого имущества) в связи с неполучением дохода от сдачи в аренду помещений магазина № 17, расположенном по адресу: <...> за период с 19.10.2005 по 10.08.2008 (с разбивкой по календарным месяцам)?

3.2. Какой размер налогов подлежал уплате индивидуальным предпринимателем с сумм, полученных от сдачи в аренду помещений магазина № 17, расположенного по адресу: <...> за период с 19.10.2005 по 10.08.2008 (с разбивкой по отчетным периодам)?

3.3. Какой размер ущерба, вызванный восстановлением магазина, расположенного по адресу: <...> отражен в бухгалтерской документации индивидуального предпринимателя ФИО1 и подтверждается документально?

4. Предоставить в распоряжение экспертной организации следующие документы (в копиях): свидетельство о внесении в ЕГРИП (бланк серии 86 № 001791346), свидетельство о внесении в ЕГРИП (бланк серии 86 № 002073246), свидетельство о расторжении брака (бланк 1 ПН № 646800), постановление о прекращении уголовного дела от 23.05.2008, постановление Сургутскрго городского суда от 18.07.2008 об отказе в удовлетворении жалобы о прекращении уголовного дела,

кассационное определение судебной коллегии по уголовным делам суда Ханты- Мансийского автономного округа от 10.09.2008, справка ИФНС по городу Сургуту ХМАО-Югры от 09.08.2005 № 20397/08, Свидетельство о государственной регистрации права от 29.05.2003 (бланк 72НК № 183913), копия технического паспорта здания магазина № 17 по улице Мелик-Карамова, копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ИП Симпатюк А.Д. от 20.04.2005, договор на аренду торговой площади от 01.07.2003 между ИП Симпатюк А.Д. и Лупашку И.Д., договор на аренду торговой площади от 20.03.2003 между ИП Симпатюк А.Д. и Лупашку И.Д., договор на аренду торговой площади от 01.07.2004 между ИП Симпатюк А.Д. и Лупашку И.Д., договор на аренду торговой площади от 30.04.2002 между ИП Симпатюк А.Д. и ИП Казаку Е.Д., договор на аренду торговой площади от 03.04.2005 между ИП Симпатюк А.Д. и ИП Мальсагов Р.Б., договор на аренду торговой площади от 01.07.2003 между ИП Симпатюк А.Д. и Казаку Е.Д., договор на аренду торговой площади от 01.03.2003 между ИП Симпатюк А.Д. и ИП Казаку Е.Д., договор на аренду торговой площади от 01.08.2004 между ИП Симпатюк А.Д.и ИП Казаку Е.Д., договор на аренду торговой площади от 01.01.2005 между ИП Симпатюк А.Д. и ИП Казаку Е.Д., договор на аренду торговой площади от 01.01.2003 между ИП Симпатюк А.Д. и ИП Казаку Е.Д., копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ИП Казаку А.Д. от 03.02.2010, протокол наложения ареста на имущество от 22.12.2005, постановление Сургутского городского суда о наложении ареста на имущество от 16.12.2005, постановление Сургутского городского суда о наложении ареста на имущество от 18.10.2005, пояснения ИП Казаку А.Д. от 12.09.2011, справка о состоянии расчетов по налогам от 14.05.2010, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 28.04.2010 № 42553, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 19.09.2006 № 67261, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 16.05.2006 № 55428, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 28.08.2006 № 63267, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 15.09.2006 № 67261, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 10.12.2009 № 163471, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 01.02.2010 № 38899, копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ИП Казаку А.Д. от 03.02.2010, копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ИП Симпатюк А.Д. от 13.08.2009, кассовая книга ИП Симпатюк А.Д. за период с 14.01.2005 по 18.10.2005, книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход ИП Симпатюк А.Д. за 2005, Журнал кассира – операциониста ИП Симпатюк А.Д. начат 14.01.2005, товарно-денежный отчет № 2 с 01.02.2005 по 28.02.2005, товарно-денежный отчет № 3 с 01.03.2005 по 02.03.2005, товарно-денежный отчет № 4 с 02.03.2005 по 13.03.2005, товарно- денежный отчет № 5 с 14.03.2005 по 25.03.2005, товарно-денежный отчет № 6 с 26.03.2005 по 31.03.2005, товарно-денежный отчет № 7 с 01.04.2005 по 09.04.2005, товарно-денежный отчет № 8 с 10.04.2005 по 16.04.2005, товарно-денежный отчет № 9 с 17.04.2005 по 31.04.2005, товарный отчет № 10 с 01.05.2005 по 24.05.2005, товарный отчет № 11 с 24.05.2005 по 31.05.2005, товарный отчет № 12 с 01.06.2005 по 30.06.2005,

товарный отчет № 13 с 01.07.2005 по 31.07.2005, товарный отчет № 14 с 01.08.2005 по 05.08.2005, авансовый отчет от 31.01.2005 № 1 с приложением, . авансовый отчет от 25.02.2005 № 2 с приложением, авансовый отчет от 28.02.2005 № 3 с приложением, авансовый отчет от 02.03-11.03.2005 № 3а с приложением, авансовый отчет от 11.03- 18.03.2005 № 4 с приложением, авансовый отчет от 31.03.2005 № 4а с приложением, авансовый отчет от 21.03.-30.03.2005 № 5 с приложением, авансовый отчет от 31.03.2005 № 5а с приложением, авансовый отчет от 24.03.-30.03.2005 № 6 с приложением, авансовый отчет от 25.03.2005 № 7 с приложением, авансовый отчет от 28.03.2005 № 8 с приложением, авансовый отчет от 11.04-15.04.2005 № 10 с приложением, авансовый отчет от 2005 № с приложением, авансовый отчет от 06.04.2005 № 11 с приложением, авансовый отчет от 16.04.2005 № 12 с приложением, авансовый отчет от 25.04.2005 № 13 с приложением, авансовый отчет от 25.04.2005 № 15 с приложением, авансовый отчет от 25.04.2005 № 14 с приложением, авансовый отчет от 19.04-30.04.2005 № 16 с приложением, авансовый отчет от 03.05-10.05.2005 № 17 с приложением, авансовый отчет от 11.05-20.05.2005 № 18 с приложением, авансовый отчет от 21.05.-31.05.2005 № 19 с приложением, авансовый отчет от 2005 № с приложением, авансовый отчет от 31.05.2005 № 20 с приложением, авансовый отчет от 25.06.2005 № 21 с приложением, авансовый отчет от 30.06.2005 № 22 с приложением, авансовый отчет от 30.06.2005 № 23 с приложением, авансовый отчет от 30.06.2005 № 24с приложением, авансовый отчет от 31.07.2005 № 25 с приложением, авансовый отчет от 20.07.-31.07.2005 № 26 с приложением, авансовый отчет от 31.07.2005 № 27 с приложением, авансовый отчет от 30.08.2005 № 28 с приложением, расшифровка счета 50 «касса» за период с 14.01.2005 по 18.10.2005, штатное расписание ИП Симпатюк А.Д. № 2 от 25.12.2004, трудовой договор между ИП Симпатюк А.Д. и Казаку Е.Д. от 25.12.2004 № 1, трудовой договор между ИП Симпатюк А.Д. и Рыбяковой И.Д. от 25.12.2004 № 2, трудовой договор между ИП Симпатюк А.Д. и Львовой В.А. от 25.12.2004 № 3, трудовой договор между ИП Симпатюк А.Д. и Гурлебаус Е.Б. от 10.01.2005 № 4, трудовой договор между ИП Симпатюк А.Д. и Виер А.Д. от 07.01.2005 № 5, Договоры о полной материальной ответственности – 5 шт., договор на оказание автотранспортных услуг между ИП Симпатюк А.Д. и Сулеймановым Р.Р. и Малидовым Б.И., договор на оказание автотранспортных услуг между ИП Симпатюк А.Д. и Смелинским В.А., налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц от 12.01.2005, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц от 18.04.2006, письмо Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 31.07.2012 № 15-19/13417, письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Тюменской области от 27.07.2012 № 02-22/009595, заявление ИП Казаку А.Д. о постановке на учет от 27.05.2010, уведомление о постановке на учет от 28.05.2010, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, подготовленное экспертом Сургутской торгово-промышленной палаты Добровольской Т.В. заключение от 14.09.2012 № 116/02-00185.

По ходатайству экспертной организации, адресованному арбитражному суду, могут быть предоставлены другие необходимые документы.

5. Срок проведения экспертизы установить до 17.12.2012 экспертное заключение представить в арбитражный суд по готовности, но не позднее 24.12.2012.

6. Предупредить эксперта об уголовной ответственности, предусмотренной статьей 307 Уголовного кодекса Российской Федерации, за дачу заведомо ложного заключения. Разъяснить, что если эксперт в ходе исследования обнаружит важные для дела обстоятельства, относительно которых вопросы не были поставлены судом, он вправе по своей инициативе сделать соответствующие выводы, снабдив их специальной оговоркой.

7. Производство по делу № А75-4847/2010 приостановить до получения результатов экспертизы.

В данной части определение может быть обжаловано в месячный срок в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы. Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Ханты – Мансийского автономного округа - Югры.

8. Адрес для корреспонденции: ул. Ленина д. 54/1, г. Ханты-Мансийск, Ханты- Мансийский автономный округ - Югра, Тюменская область, 628011.

При переписке обязательно ссылаться на номер дела.

Телефон справочной службы: <***>.

Помощник судьи Такунцева Татьяна Сергеевна телефон: <***>.

Информацию о движении настоящего дела можно узнать в сети Интернет на официальном сайте суда по веб-адресу: http://www.hmao.arbitr.ru или на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: http://www.arbitr.ru.