Определение № А75-6673/09 от 31.01.2011 АС Ханты-Мансийского АО

Арбитражный суд
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

ул. Ленина д. 54/1, г. Ханты-Мансийск, 628011, тел. (3467) 33-54-25, сайт http://www.hmao.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о судебном поручении

Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе судьи Шабановой Г.А., при ведении протокола заседания секретарем Анисимовой Т.Н., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества «Строительная компания ВНСС» к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщика по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре об отмене решения от 31.03.2009 № 08/06-22 о привлечении к налоговой ответственности в части доначисления налога на прибыль организаций в размере 16 458 355 рублей 60 копеек, доначисления налога на добавленную стоимость в размере 1 108 204 рублей 14 копеек, уменьшения налогового вычета по НДС в размере 10 693 193 рублей 55 копеек,

третье лицо: Управление Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре,

с участием представителей:

от заявителя – Бакалов Е.И. по доверенности от 24.11.2011, Балаганский А.Н. по доверенности от 24.01.2011,

от ответчика – Мальков А.В. по доверенности № 03-12/06 от 27.02.2010,

от третьего лица – Жаикбаев Н.Ж. по доверенности от 03.03.2010,

у с т а н о в и л:

закрытое акционерное общество «Строительная компания ВНСС» обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщика по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре об отмене решения от 31.03.2009 № 08/06-22 о привлечении к налоговой ответственности в части доначисления налога на прибыль организаций в размере 16 458 355 рублей 60 копеек, доначисления налога на добавленную стоимость в размере 1 108 204 рублей 14 копеек, уменьшения налогового вычета по НДС в размере 10 693 193 рублей 55 копеек.

В ходе проведения выездной проверки налоговым органом был установлен контрагент закрытого акционерного общества «Строительная компания ВНСС» - общество с ограниченной ответственностью «Аванта» (ИНН 5506055613, юридический адрес: г. Омск, ул. 50 лет ВЛКСМ, 8а), учредителем которого на момент его регистрации являлся Юмашев Александр Анатольевич.

Из письма ИФНС по Октябрьскому административному округу г.Омска от 30.04.2008 следует, что в рамках проведения контрольных мероприятий в отношении ООО «Аванта» сотрудниками ГУВД Алтайского края был опрошен Юмашев А.А., который пояснил, что в феврале 2004 года предоставлял данные своего паспорта для регистрации фирм за вознаграждение.

Вместе с тем, согласно протоколу допроса Юмашева А.А., полученного в рамках судебного разбирательства из уголовного дела, ООО «Аванта» он не регистрировал, хозяйственных операций от имени этой организации не осуществлял, в феврале-марте 2005 года на железнодорожном вокзале г.Омска у него была похищена дорожная сумка вместе с паспортом.

Кроме того, из показаний заместителя генерального директора ООО «Аванта», полученных в рамках уголовного дела, следует, что последний приглашен работать в ООО «Аванта» лицом, представившимся Юмашевым А.А.

Для всестороннего и полного исследования материалов дела, в целях устранения противоречий в имеющихся в материалах дела доказательствах, суд считает необходимым допросить в качестве свидетеля Юмашева Александра Анатольевича.

На основании части 1 статьи 73 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, рассматривающий дело, в случае невозможности получения доказательств, находящихся на территории другого субъекта Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 66 настоящего Кодекса, вправе поручить соответствующему арбитражному суду произвести определенные процессуальные действия.

Учитывая удаленность места проживания указанного лица от Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и руководствуясь статьями 73,74 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры,

о п р е д е л и л :

1. Поручить Арбитражному суду Алтайского края вызвать в судебное заседание и опросить в качестве свидетеля Юмашева Александра Анатольевича, 1972 г.р., зарегистрирован по адресу: Алтайский край, с. Черышевское, ул. Партизанская, 13, дополнительно может проживать по адресу: Алтайский край, с. Чарышевское, ул. Олимпийская д.11, кв. 2.

Разъяснить свидетелю последствия неявки в судебное заседание по вызову суда.

2. Опросить свидетеля Юмашева Александра Анатольевича, поставив перед ним следующие вопросы:

1) Являетесь ли Вы учредителем и (или) генеральным директором ООО «Аванта»?

2) Каким образом зарегистрирована данная организация? Кем предоставлялись в регистрирующий орган документы для государственной регистрации юридического лица ООО «Аванта»? Заявление о государственной регистрации юридического лица было подписано Вами? Если нет, то кому Вы это поручали?

3) Давали ли Вы кому-либо указания или поручения по регистрации ООО «Аванта»?

4) Вы теряли паспорт? Если да, то когда, при каких обстоятельствах?

5) Что вам известно о хозяйственной деятельности ООО «Аванта»?

6) Подписывали ли Вы какие-либо документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности ООО «Аванта»?

7) Знаком ли Вам Чайка К.А.? Если да, то при каких обстоятельствах вы познакомились?

8) Давали ли Вы поручения Чайка К.А. по получению наличных денежных средств?

9) Знаком ли Вам Матсулевич С.В.? Если да, то при каких обстоятельствах вы познакомились?

10) Поступали ли к вам предложения о продаже ООО «Аванта» от кого и при каких обстоятельствах данные предложения поступали?

11) Как и при каких обстоятельствах происходила продажа ООО «Аванта»?

12) Знаком ли Вам Шаравин О.А.? Если да, то при каких обстоятельствах вы познакомились?

13) Как вы можете пояснить то обстоятельство, что в своих пояснениях предоставленных сотрудником Чарышевского РОВД вы указываете различные сведения по обстоятельствам возможной регистрации юридических лиц на ваше имя? (кража паспорта на ж/д вокзале г. Омск в феврале – марте 2005 года и добровольное согласие, произошедшее ориентировочно в феврале 2004 г. на вокзале г. Омск некому Матсулевичу С.В.).

Отобрать свободные и экспериментальные образцы почерка и подписи Юмашева Александра Анатольевича.

ЗАО «Строительная компания ВНСС»: 628007, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Строителей,1.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре: 628012, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Дзержинского,2.