Гражданский кодекс часть 1

Решением от 12.02.219 (резолютивная часть от 11.02.2019) должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура реализации имущества, финансовым управляющим утвержден ФИО2.

30.10.2019 общество с ограниченной ответственностью «ЮСБ» обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с ходатайством об истребовании у Управления ФНС России сведений о доходах должника, ФИО3 (справки 2НДФЛ, 3НДФЛ, декларации о доходах как индивидуального предпринимателя) за весь период, начиная с 05.10.2006 года по настоящий момент; а также об истребовании у самого должника графиков платежей по всем неисполненным кредитным обязательствам с указанием информации о размере ежемесячного платежа.

В обоснование ходатайства заявитель указывает, что в целях рассмотрения отчета финансового управляющего и разрешения вопроса об освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств необходимо установить, что должник вел себя добросовестно. В данном случае имеют место быть недобросовестные действия должника, в целях проверки его добросовестности необходимо исследовать ряд доказательств. Недобросовестные действия выражены в следующем. При получении кредита должник предоставил заведомо ложную информацию о своих доходах (Справка 2-НДФЛ), а также о наличии иных кредитных обязательств (заявление-анкета на получение кредита), а также взял на себя заведомо неисполнимые обязательства. В целях подтверждения данных фактов необходимо установить доход должника за период за 6 месяцев с даты выдачи кредита по обязательству в отношении ООО «ЮСБ». Также необходимо установить общий совокупный размер ежемесячного платежа по всем денежным обязательствам, с этой целью необходимо запросить у всех кредиторов график платежей по кредиту, запросить документы, подтверждающие фактические доходы должника за период, за который предоставлена 1 справка о доходах (6 месяцев до выдачи 1 кредита) и по дату получения последнего кредита. В случае расхождения данной информации будет установлено, что должник предоставил заведомо ложную информацию при получении кредита, действовал недобросовестно и причинил ущерб кредиторам. Данный вывод будет являться основанием для отказа в освобождении должника от исполнения обязательств по кредиту. Также следует установить факт того, что должник не брал на себя заведомо неисполнимые обязательства – при получении нескольких кредитов должник обязан был рассчитывать свою платежеспособность, чтобы иметь возможность удовлетворить одновременно требования всех кредиторов, т.е. сумма ежемесячного платежа по каждому из кредитов превышает доходы должника, о чем должник не мог не знать при оформлении очередного кредита. Проверить данную информацию можно посредством изучения информации о ежемесячном платеже по кредиту, указанной в графиках погашения кредита и в кредитных договорах и сопоставления данной информации. В целях проверки имел ли должник надлежащую платежеспособность на момент получения кредита, а также предоставил достоверные сведения о своем доходе на момент получения кредита необходимо получить официальную информацию о доходах должника. Данная информация содержится в налоговых органах.

Поскольку данная информация является налоговой тайной, она по действующему законодательству не может быть разглашена по запросу ООО «ЮСБ», не являющегося стороной по договорам.

Вместе с тем, указывает заявитель, кредитор вправе просить суд истребовать данные доказательства в целях полного и всестороннего рассмотрения дела.

На основании ст. 40 АПК РФ лицами, участвующими в деле, являются стороны; заявители и заинтересованные лица - по делам особого производства, по делам о несостоятельности (банкротстве) и в иных предусмотренных АПК РФ случаях; третьи лица; прокурор, государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и организации, граждане, обратившиеся в арбитражный суд в случаях, предусмотренных АПК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 66 АПК РФ доказательства представляются лицами, участвующими в деле.

В соответствии с ч. 4 ст. 66 АПК РФ при отсутствии у лица, участвующего в деле, возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, суд на основании ходатайства об истребовании доказательств оказывает содействие в его получении.

По смыслу названной статьи истребование доказательств непосредственно арбитражным судом осуществляется в исключительных случаях при наличии мотивированного ходатайства и отсутствия возможности для самостоятельного их получения лицом, участвующим в деле, которое заявляет данное ходатайство.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

Как следует из материалов дела, решением от 12.02.219 (резолютивная часть от 11.02.2019) должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура реализации имущества, финансовым управляющим утвержден ФИО2.

ООО «ЮСБ» 08.05.2019 обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением, в котором просит признать обоснованным и подлежащим включению в реестр требований кредиторов должника требование в размере 136 420,25 руб.

Определением суда от 12.09.2019 заявление общества «ЮСБ» признано обоснованным, требования подлежат удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника ФИО1.

Как следует из заявления, ООО «ЮСБ» просит истребовать сведения о доходах должника, ФИО3 (справки 2НДФЛ, 3НДФЛ, декларации о доходах как индивидуального предпринимателя) за весь период, начиная с 05.10.2006 года по настоящий момент; а также об истребовании у самого должника графиков платежей по всем неисполненным кредитным обязательствам с указанием информации о размере ежемесячного платежа.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика; такое согласие представляется по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

Согласно п.2 ст. 102 НК РФ налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом; к разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика и ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

Таким образом, в налоговом законодательстве имеется прямой запрет на предоставление сведений о налогоплательщиках, данная информация относятся к конфиденциальной информации и составляет налоговую тайну, не подлежащую распространению налоговыми органами.

Кроме того, заявитель просит предоставить сведения за период с 05.10.2006 по настоящий момент, что противоречит закону.

Положениями Закона о банкротстве предусмотрено, в случае подачи заявления должником о признании его банкротом ему необходимо приложить документы, подтверждающие сведения о полученных им доходах и об удержанных суммах налога за трехлетний период, предшествующий дате подачи заявления о признании гражданина банкротом (абз. 9 п. 3 ст. 213.4 Закона о банкротстве).

Кроме того, выводы о недобросовестности должника делает финансовый управляющий, на нем лежит обязанность собирать необходимую информацию, в том числе сведения об имуществе, имущественных правах, обязательствах и т.п. на основании прав, предоставленных ему ст. 20.3 Закона о Банкротстве.

На основании изложенного, ходатайство ООО «ЮСБ» об истребовании в налоговом органе документов о доходах должника и у должника информации по кредитным обязательствам подлежит отклонению.

Руководствуясь ст.ст. 66, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

определил:

В удовлетворении ходатайства общества с ограниченной ответственностью «ЮСБ» об истребовании доказательств отказать.

Судья А.В. Белый