Определение № А79-4692/09 от 07.08.2009 АС Чувашской Республики

Арбитражный суд в составе: судьи Баландаевой О.Н.,

при ведении протокола судебного заседания судьей Баландаевой О.Н.

рассмотрев в заседании суда дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "НФК-Сбережения", 428000, <...>

к Инспекции Федеральной налоговой службы по <...>, <...>

о признании частично недействительным решения налогового органа от 06.03.2009 №16-10/96

при участии:

от Заявителя – директора ФИО1 паспорт выдан Калининским РОВД г. Чебоксары  Чувашской Республики 19.02.2003, ФИО2 по пост. дов. от 18.05.2009 б/н

от Инспекции – заместителя начальника юротдела ФИО3 по пост. дов. от 11.12.2008 №05-22/337, госналогинспектора ОВНП №5 ФИО4 по пост. дов. от 04.06.2009 №05-22/208,  начальника ОВНП №5 ФИО5 от 21.05.2009 №05-22/147, заместителя начальника юротдела ФИО6 по пост. дов. от 11.12.2008 №05-22/329 (после перерыва)

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "НФК-Сбережения" обратилось в суд с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары  о признании частично недействительным решения налогового органа от 06.03.2009 №16-10/96.

Представители Заявителя поддержали требования по основаниям, изложенным в заявлении,  на вопрос суда пояснили, что доводов о процессуальных нарушениях со стороны налогового органа при вынесении оспариваемого решения не заявляются, представители Общества участвовали в рассмотрении дополнительных мероприятий налогового контроля, с материалами в ходе дополнительных мероприятий  были ознакомлены.

Представители Инспекции требования не признали по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Представители Заявителя заявили, с учетом уточнений,  ходатайство об истребовании следующих сведений:

1. у нотариуса города Москвы ФИО7(<...>), принявшему на сохранение архивы сложившей с себя полномочия нотариуса ФИО8 (ранее <...>, тел. <***>):

- информацию о факте свидетельствования нотариусом ФИО8 подлинности подписи генерального директора ООО «БизнесОптТорг» ФИО9 на банковской карточке в период 2005-2007 гг., в том числе, возможно, 10 марта 2006 г.

- информацию о факте свидетельствования нотариусом ФИО8 подлинности подписи ФИО10 на заявлении о государственной регистрации ООО «БизнесОптТорг» при создании в период 2005-2007 гг., в том числе, возможно, 14 февраля 2006 

2. у нотариуса города Москвы ФИО11 (<...>, тел. <***>):

- информацию о факте свидетельствования подлинности подписи ФИО10 на заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «КапиталПроект», в период 2006-2008 гг., в том числе, возможно, 04 декабря 2007 года.

3. у и.о. нотариуса города Москвы ФИО12 ФИО13, а также непосредственно нотариусу города Москвы ФИО12 (Адрес: <...>):

- информацию о факте свидетельствования подлинности подписи ФИО14 на заявлении о государственной регистрации ООО «Русмет» при создании в период 2004-2005 гг., в том числе, возможно, 06 октября 2004 года.

4. у нотариуса города Москвы ФИО15 (121099, <...>).

- информацию о том, осуществляла ли в период 2004-2005 гг. нотариус ФИО15 какие-либо нотариальные действия в отношении ФИО16 и ООО «Камкор».

5. у нотариуса города Москвы ФИО17 (119049, <...>).

-  информацию о том, осуществляла ли в период 2004-2005 гг. нотариус ФИО17 какие-либо нотариальные действия в отношении ФИО18 и ООО «РусМет».

6. у нотариуса города Люберцы Московской области ФИО19 (140005, <...>).

 - информацию о том, осуществлял ли в период 2005-2007 гг. нотариус ФИО19 какие-либо нотариальные действия в отношении ФИО9 и ООО «БизнесОптТорг»

7. из Московской городской нотариальной палаты (101000, <...>).

- у нотариуса ФИО12 по его текущему местонахождению в г. Москве информацию о факте свидетельствования подлинности подписи ФИО14 им самим либо и.о. нотариуса ФИО13 на заявлении о государственной регистрации ООО «Русмет» при создании в период 2004-2005 гг., в том числе, возможно, 06 октября 2004 г.

8. из Управления министерства юстиции РФ по г. Москве (117292, <...>).

- у нотариуса ФИО12 по его текущему местонахождению в г. Москве информацию о факте свидетельствования подлинности подписи ФИО14 им самим либо и.о. нотариуса ФИО13 на заявлении о государственной регистрации ООО «Русмет» при создании в период 2004-2005 гг., в том числе, возможно, 06 октября 2004 года.

Также ходатайствовали о приостановлении рассмотрения дела № А79-4692/2009 до поступления запрошенных выше сведений.

Представители Инспекции не возражали против заявленных ходатайств.

Выслушав пояснения сторон, изучив материалы дела, рассмотрев заявленные Заявителем ходатайства, суд полагает следующее.

В соответствии с общими принципами, согласно статье 9   Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основании состязательности, при этом каждому лицу, участвующему в деле гарантируется право предоставлять доказательства арбитражному суду, обеспечивается право заявлять ходатайства.

Согласно пункту 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться  в арбитражный суд с ходатайством об истребовании  данного доказательства.

С учетом изложенного, заявленное ходатайство Общества подлежат удовлетворению частично. Суд полагает необходимым, для рассмотрения спора по существу, а также    для определения реальных взаимоотношений ООО "Инвестиционная компания "НФК-Сбережения"  со спорными контрагентами истребовать:

1. У нотариуса города Москвы ФИО7(107140, <...>), принявшего на сохранение архивы сложившей с себя полномочия нотариуса ФИО8 (ранее <...>) сведения  о факте свидетельствования нотариусом ФИО8 подлинности подписи генерального директора ООО «БизнесОптТорг» ФИО9 на банковской карточке в 2006 году, в том числе, возможно, 10 марта 2006 года; сведения о факте свидетельствования нотариусом ФИО8 подлинности подписи ФИО10 на заявлении о государственной регистрации ООО «БизнесОптТорг» при создании в 2006 году., в том числе, возможно, 14 февраля 2006 года, с приложением выписки из реестров о вышеуказанных нотариальных действиях.

2. У нотариуса города Москвы ФИО11 (119017, <...>)  сведения о факте свидетельствования подлинности подписи ФИО10 на заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «КапиталПроект», в период 2007-2008 года, в том числе, возможно, 04 декабря 2007 года, с приложением выписки из реестра о вышеуказанном нотариальном действии.

        3. У нотариуса города Москвы ФИО12 (117279, <...>)  сведения о факте свидетельствования и.о.  нотариуса города Москвы ФИО12 ФИО13 либо самим нотариусом города Москвы ФИО12 подлинности подписи ФИО14 на заявлении о государственной регистрации ООО «Русмет» при создании в период 2004-2005 гг., в том числе, возможно, 06 октября 2004 года, с приложением выписки из реестра о совершенном нотариальном действии.

 4. Унотариуса города Москвы ФИО15 (121099, <...>)  сведения об осуществлении в период 2004-2005 гг. нотариусом  ФИО15 каких-либо нотариальных действий в отношении ФИО16 применительно к  документам в отношении ООО «Камкор» с приложением выписки из реестра о совершенных нотариальных действиях.

5. У нотариуса города Москвы ФИО17 (119049, <...>)   сведения об осуществлении в период 2004-2005 гг. нотариусом ФИО17 каких-либо нотариальных действий в отношении  ФИО18 применительно к документам в отношении ООО «РусМет» с приложением выписок со совершенных нотариальных действиях.

6. У нотариуса города Люберцы Московской области ФИО19 (140005, <...>)  сведения об осуществлении  в период 2006-2007 года нотариусом ФИО19 какие-либо нотариальных действий в отношении ФИО9 применительно к документам ООО «БизнесОптТорг», с приложением выписки из реестра о совершении нотариальных действий.

7. Из Московской городской нотариальной палаты (101000, <...>) сведения о факте свидетельствования и.о.  нотариуса города Москвы ФИО12 ФИО13 либо самим нотариусом города Москвы ФИО12 подлинности подписи ФИО14 на заявлении о государственной регистрации ООО «Русмет» при создании в 2004 г., в том числе, возможно, 06 октября 2004 года, с приложением выписки из реестра о  нотариальном действии.

В части истребования сведений из  Управления министерства юстиции РФ по г. Москве ходатайство Общества удовлетворению не подлежит.

В связи с тем, что   получение истребуемых документов требует значительных временных затрат, по ходатайству Заявителя с согласия Инспекции, на время  поступления истребованных документов,  с учетом того, что не поступила информация об исполнении судебного поручения, направленного определением от 01.07.2009  в Арбитражный суд г. Москвы (11591, <...>) об опросе в качестве свидетеля ФИО20,   производство по делу необходимо приостановить.

В предварительном судебном заседании 31 июля 2009 года объявлялись перерывы до 13 час. 30 мин. 06 августа 2009 года, до 14 час. 30 мин. 06 августа 2009 года, до 13 час. 00 мин. 07 августа 2009 года.

Руководствуясь  статьей 143, статьями 66, 73, 144, 147, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Направить запросы об истребовании сведений  в  адрес    нотариуса ФИО7(<...>), нотариуса ФИО11 (<...>), и.о. нотариуса города Москвы ФИО12 ФИО13, а также непосредственно нотариусу города Москвы ФИО12 (Адрес: <...>), нотариусу города Москвы ФИО15 (121099, <...>), нотариусу города Москвы ФИО17 (119049, <...>), нотариусу города Люберцы Московской области ФИО19 (140005, <...>), в Московскую городскую нотариальную палату (101000, <...>).  

Приостановить производство по делу.

Определение может быть обжаловано в  апелляционном порядке в месячный срок.

Судья                                                                                 О.Н. Баландаева