Определение № А79-5694/08 от 09.09.2008 АС Чувашской Республики

Арбитражный суд в составе судьи Афанасьева А.А.,

рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению

к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, <...>

к индивидуальному предпринимателю ФИО1, <...>

о взыскании 329 058 руб. 28 коп.

при участии:

от Инспекции – специалиста первого разряда юридического отдела ФИО2 по доверенности № 05-22/014 от 09.01.2008, специалиста первого разряда отдела выездных проверок № 6 ФИО3 по доверенности № 05-22/262 от 09.09.2008 (удостоверение УР № 246529),

индивидуального предпринимателя ФИО1 (свидетельство о внесении в ЕГРИП записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01.01.2004, паспорт серии <...>, выдан Московским РОВД г. Чебоксары, ЧР, 20.09.2002),

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары (далее – Инспекция или налоговый орган) обратилась в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением к индивидуальному предпринимателю ФИО1 о взыскании на основании решения № 17-09/27                         от 14.03.2008 с учетом изменений и дополнений, внесенных решением              № 17-09/27.1 от 11.08.2008, недоимки по НДС в сумме 187 190 руб. 55 коп.,  в том числе за 1 квартал 2004 года – 17 401 руб. 11 коп., за 2 квартал 2004 года – 14 963 руб. 11 коп., за 3 квартал 2004 года – 10 798 руб. 36 коп.,                      за 4 квартал 2004 года – 9 597 руб. 97 коп., за 1 квартал 2005 года – 22 898 руб. 89 коп., за 2 квартал 2005 года – 42 695 руб. 44 коп., за 3 квартал 2005 года – 17 002 руб. 48 коп., за 4 квартал 2005 года – 14 713 руб. 62 коп.,                    за 4 квартал 2006 года – 37 113 руб. 57 коп., по НДФЛ в сумме 22 417 руб. 00 коп., в том числе за 2004 год – 762 руб. 00 коп., за 2005 год – 1 121 руб. 00 коп., за 2006 год – 20 534 руб. 00 коп., по ЕСН в сумме 15 778 руб. 98 коп.,             в том числе за 2004 год – 641 руб. 52 коп., из них: в ФБ – 466 руб. 56 коп.,               в ФФОМС – 09 руб. 72 коп., в ТФОМС – 165 руб. 24 коп., за 2005 год – 702 руб. 45 коп., из них: в ФБ – 512 руб. 79 коп., в ФФОМС – 56 руб. 20 коп.,              в ТФОМС – 133 руб. 46 коп., за 2006 год – 14 435 руб. 01 коп., из них: в ФБ – 10 537 руб. 55 коп., в ФФОМС – 1 154 руб. 80 коп., в ТФОМС – 2 742 руб. 65 коп.; пени по НДФЛ в размере 1 929 руб. 00 коп., по ЕСН в размере 1 302 руб. 80 коп., в том числе в ФБ – 958 руб. 95 коп., в ФФОМС – 91 руб. 23 коп., в ТФОМС – 252 руб. 62 коп., по НДС в размере 65 916 руб. 48 коп.; штрафы по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации по НДФЛ в размере 4 483 руб. 00 коп., в том числе за 2004 год – 152 руб. 00 коп.,              за 2005 год – 224 руб. 00 коп., за 2006 год – 4 107 руб. 00 коп., по ЕСН                  в размере 3 155 руб. 98 коп., в том числе за 2004 год – 128 руб. 00 коп., из них: в ФБ – 93 руб. 00 коп., в ФФОМС – 02 руб. 00 коп., в ТФОМС – 33 руб. 00 коп., за 2005 год – 141 руб. 00 коп., из них: в ФБ – 103 руб. 00 коп.,                    в ФФОМС – 11 руб. 00 коп., в ТФОМС – 27 руб. 00 коп., за 2006 год – 2 886 руб. 00 коп., из них: в ФБ – 2 107 руб. 00 коп., в ФФОМС – 231 руб. 00 коп.,  в ТФОМС – 548 руб. 00 коп., по НДС в размере 26 885 руб. 00 коп., в том числе за 1 квартал 2005 года – 4 580 руб. 00 коп., за 2 квартал 2005 года – 8 539 руб. 00 коп., за 3 квартал 2005 года – 3 400 руб. 00 коп., за 4 квартал 2005 года – 2 943 руб. 00 коп., за 4 квартал 2006 года – 7 423 руб. 00 коп., всего 329 058 руб. 28 коп.

В предварительном судебном заседании представители Инспекции просили суд взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО1 задолженность по налогам, пеням и налоговым санкциям в сумме 329 058 руб. 28 коп. на основании решения налогового органа № 17-09/27                          от 14.03.2008 по доводам, изложенным в заявлении № 17-13/054649                    от 19.08.2008.

Индивидуальный предприниматель ФИО1 в предварительном судебном заседании заявленные требования не признал по доводам, изложенным в отзыве от 09.08.2008, представив копии требования ИФНС России по г. Чебоксары б/д б/н о представлении документов, справки о проведенной выездной налоговой проверке от 13.11.2007, уведомления                  от 28.12.2007 № 17-14/89 о вызове налогоплательщика, уведомления                   от 14.01.2008 № 17-14/733 о вызове налогоплательщика, возражений               ИП ФИО1 по акту выездной налоговой проверки от 28.01.2008, возражений ИП ФИО1 по акту выездной налоговой проверки от 05.02.2008, решения № 17-09/168.1 от 15.02.2008 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, решения № 17-09/168.1 от 15.02.2008 о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, первой страницы акта выездной налоговой проверки № 17-09/3 от 10.01.2008, первой страницы решения № 17-09/27 от 14.03.2008, первой страницы требования № 5090 от 07.05.2008, первой страницы апелляционной жалобы ИП ФИО1 в УФНС России по Чувашской Республике, сопроводительного письма УФНС России по Чувашской Республике от 30.04.2008 № 18-12/04913, первой и второй страниц решения УФНС России по Чувашской Республике № 18-12/70 от 25.04.2008, первой страницы искового заявления ИФНС России по г. Чебоксары от 03.07.2008                   № 17-18/043787, первой страницы решения № 17-09/27.1 от 11.08.2008 о внесений изменений и дополнений в решение № 17-09/27 от 14.03.2008, сопроводительного письма Межрайонной ИФНС России № 7 по Владимирской области от 07.11.2007 № 09-12/5061, заявления ИП ФИО1 от 28.05.2007, письма ИФНС России по г. Чебоксары от 06.06.2008      № 06-34/038229, извещения № 9251 от 03.06.2008.

 Выслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд считает необходимым отложить предварительное судебное заседание в силу                 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Руководствуясь статьей 136, частями 1, 2 и 3 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

рассмотрение дела в предварительном судебном заседании арбитражного суда первой инстанции отложить на 06 октября 2008 года                  на 14 час. 00 мин. в помещении суда по адресу 428000, г. Чебоксары,         пр. Ленина, д. 4, каб. , тел. 24-01-20.

Заявителю – представить подлинники документов, приложенных к заявлению, письменные пояснения на отзыв индивидуального предпринимателя ФИО1; уточненную налоговую декларацию индивидуального предпринимателя ФИО1 по НДФЛ за 2004 год, которая была представлена им в налоговый орган 04.07.2005; налоговые декларации индивидуального предпринимателя ФИО1 по НДФЛ             за 2005 и 2006 годы; счет-фактуру № 001527 от 24.10.2005 ЧРООО «Всероссийское добровольное пожарное общество», кассовый чек                        от 24.10.2005, квитанцию к ПКО № 2535 от 24.10.2005; счет-фактуру № 135 от 05.07.2005 ООО «Аурита», кассовый чек от 05.07.2005; счет-фактуру           № 585 от 22.12.2005 ООО «Технопромторг»; счет-фактуру № 211                        от 15.04.2005 ООО «Ресурс-НН» на сумму 17 293 руб. 20 коп. (без НДС); счет-фактуру № 275 от 11.04.2005 ООО «Ресурс-НН» на сумму 32 392 руб. 63 коп. (без НДС); счет-фактуру № 798 от 05.07.2005 ООО «Аурита»                        на сумму 22 105 руб. 08 коп. (без НДС); счет-фактуру № 115 от 11.08.2005 ООО «Технопромторг» на сумму 20 331 руб. 47 коп. (без НДС); счет-фактуру № 8786 от 18.08.2005 ЗАО «Спецприбор» на сумму 67 776 руб. 27 коп. (без НДС); счет-фактуру № 179 от 07.09.2005 ООО «Спутник» на сумму 6 726 руб. 98 коп. (без НДС); счет-фактуру № 772 от 15.09.2005 ООО «Агроснаб» на сумму 3 765 руб. 26 коп. (без НДС); счет-фактуру № 487 от 28.02.2005 индивидуального предпринимателя ФИО4 на сумму 5 142 руб. 96 коп. (без НДС), счет-фактуру № 686 от 23.03.2005 индивидуального предпринимателя ФИО4 на сумму 10 551 руб. 27 коп. (без НДС); счет-фактуру № 53 от 15.06.2005 ЗАО «Росс-Компрессор-Сервис» на сумму 9 980 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек № 1220 от 27.07.2005 индивидуального предпринимателя ФИО5 на сумму 7 693 руб. 63 коп. (без НДС); товарный чек № РНк-Ц3443 от 01.08.2005 индивидуального предпринимателя ФИО6 на сумму 16 958 руб. 85 коп. (без НДС); накладную № 55/2 от 05.08.2005 ООО «Химтрейд» на сумму 4 000 руб. 00 коп. (без НДС); счет-фактуру № 11 от 21.09.2005 ЗАО «Венибе-Сервис-Комплект» на сумму 23 080 руб. 00 коп. (без НДС); счет-фактуру № 36                 от 26.09.2005 индивидуального предпринимателя ФИО7 на сумму 3 034 руб. 55 коп. (без НДС); товарный чек от 06.07.2005 ЗАО «Пигмент» на сумму 7 275 руб. 60 коп. (без НДС); товарный чек № РНк-Ц3506                          от 03.08.2005 индивидуального предпринимателя ФИО6 на               сумму 4 488 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 29.09.2005 индивидуального предпринимателя ФИО8 на сумму 5 310 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 21.07.2005 индивидуального предпринимателя ФИО9 на сумму 2 100 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 06.07.2005 индивидуального предпринимателя ФИО9 на сумму 4 374 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 27.07.2005              ООО «ГРУЗОВОЗОФФ» на сумму 254 руб. 24 коп. (без НДС); счет-фактуру № 191 от 09.03.2006 ООО «Технопромторг»; счет-фактуру № 140                        от 24.03.2006 ООО «Р.Г.И.Б.»; счет-фактуру № 978 от 02.10.2006                      ООО «Промбизнесснаб»; счет-фактуру № 1225 от 02.11.2006                             ООО «Промбизнесснаб»; счет-фактуру № 1387 от 22.12.2006                             ОАО «СКБ СПА»; пояснения, данные ФИО1 10.01.2008; требование № 17-14/055712 от 03.10.2007 о представлении документов            ООО «НПУТК «Волжская Болгария», почтовое уведомление о получении данного требования; сведения из информационной базы ИФНС России                  по г. Чебоксары об отсутствии за ООО «НПУТК «Волжская Болгария» контрольно-кассовой техники; запрос от 09.10.2007 № 23149 в Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Чебоксары о предоставлении выписки по операциям на р/с ООО «НПУТК «Волжская Болгария» и ответ на него вх.№ 105770                        от 15.10.2007 (выписка по р/с № <***> ООО «НПУТК «Волжская Болгария» за период с 01.01.2004 по 30.06.2007); товарный чек от 28.01.2005 индивидуального предпринимателя ФИО10 на сумму 396 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 29.11.2005 индивидуального предпринимателя ФИО7 на сумму 355 руб. 02 коп. (без НДС); товарный чек от 28.12.2005 индивидуального предпринимателя ФИО10 на сумму 492 руб. 00 коп. (без НДС); счет-фактуру № 585 от 22.12.2005 ООО «Технопромторг» на сумму 1 850 руб. 94 коп. (без НДС); товарный чек № 72000 от 29.11.2006 индивидуального предпринимателя ФИО11 на сумму 2 884 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 28.11.2006 индивидуального предпринимателя ФИО10 на сумму 6 772 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 01.12.2006 индивидуального предпринимателя ФИО12 на сумму 278 руб. 10 коп. (без НДС); товарный чек от 29.11.2006 индивидуального предпринимателя ФИО12 на сумму 135 руб. 20 коп. (без НДС); товарный чек от 19.07.2006 ФГУ ЦНТИ на сумму 74 руб. 80 коп. (без НДС); товарный чек от 18.09.2005 индивидуального предпринимателя ФИО13 на сумму 36 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 30.11.2006 ООО «МЭЛТ-Шупашкар» на сумму 417 руб. 00 коп. (без НДС); товарный чек от 02.10.2006 ФГУ ЦНТИ на сумму 55 руб. 80 коп. (без НДС); товарный чек от 20.11.2006 индивидуального предпринимателя ФИО13 на сумму 95 руб. 00 коп. (без НДС); поручение № 2588 исх. № 17-12/060585 от 29.10.2007 в адрес Инспекции ФНС России № 34 по г. Москве по ЗАО «ВИСТ»; поручение № 2586 исх.           № 17-12/060588 от 29.10.2007 в адрес Межрайонной ИФНС России № 2 по Ивановской области по ООО «Бринфо»; поручение № 2587 исх. № 17-12/060584 от 29.10.2007 в адрес Межрайонной ИФНС России № 10 по Владимирской области по ЗАО ПКФ «ТД Хозтовары»; поручение № 2118 исх. № 17-12/055169 от 01.10.2007 в адрес ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода по ООО «Ремстрой»; поручение № 2585 исх. № 17-12/060586 от 29.10.2007 в адрес Межрайонной ИФНС России № 7 по Владимирской области по ООО «Гранд»; ответ на запрос в федеральную базу ЕГРН и в федеральную базу ЕГРЮЛ по ЗАО «ВИСТ», ООО «Бринфо»,              ООО «Ремстрой», ООО «Гранд», ЗАО ПКФ «ТД Хозтовары»; налоговые декларации индивидуального предпринимателя ФИО1 по НДС за 1 квартал 2004 года, за 2 квартал 2004 года, за 3 квартал 2004 года, за 4 квартал 2004 года, за 1 квартал 2005 года, за 2 квартал 2005 года, за 3 квартал 2005 года, за 4 квартал 2005 года, за 1 квартал 2006 года, за 2 квартал 2006 года,         за 3 квартал 2006 года, за 4 квартал 2006 года; поручение № 2116 исх.           № 17-12/055165 от 01.10.2007 в адрес ИФНС России по Сормовскому району г. Нижнего Новгорода по ООО «Агроснаб»; поручение № 2584 исх.               № 17-12/060583 от 29.10.2007 в адрес Межрайонной ИФНС России № 4                  по Нижегородской области по ООО «Агроснаб»; поручение № 2107                   исх. № 17-12/055164 от 01.10.2007 в адрес ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода по ОАО «Волна»; поручение № 2141                    исх.  № 17-12/055170 от 01.10.2007 в адрес ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода по ОАО «Промсервис»; поручение № 2113 исх. № 17-12/055166 от 01.10.2007 в адрес ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода по ООО «Ресурс-НН»; поручение № 2583            исх. № 17-12/060581 от 29.10.2007 в адрес ИФНС России по Борскому району Нижегородской области по ООО «Ресурс-НН»; ответ на запрос в федеральную базу ЕГРН и в федеральную базу ЕГРЮЛ по ООО «Агроснаб», по ООО «Ресурс-НН», по ООО «Ремстрой», по ОАО «Промсервис», по ОАО «Волна»; поручение исх. № 17-12/058981 от 19.10.2007 в адрес Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл; поручение исх. № 17-12/058982 от 19.10.2007 в адрес Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Марий Эл; поручение исх. № 17-12/058984 от 19.10.2007 в адрес ИФНС России по    г. Йошкар-Ола; налоговые декларации индивидуального предпринимателя ФИО1 по ЕСН за 2004 - 2006 годы; документы (копии накладных), представленные индивидуальным предпринимателем ФИО1 в ИФНС России по г. Чебоксары в подтверждение реализации им приобретенного товара (по счетам-фактурам № 14 от 09.04.2004, № 67 от 24.10.2005, № 11 от 28.02.2005, № 13 от 23.03.2005, № 31 от 07.07.2005, № 38 от 29.07.2005, № 35 от 21.07.2005, № 38 от 29.07.2005,   № 31 от 07.07.2005, № 38 от 29.07.2005, № 22 от 15.03.2005, № 40 от 16.06.2006, № 55                          от 28.07.2006, № 103 от 28.12.2006, № 22 от 15.03.2006, № 46 от 11.07.2006, № 54 от 25.07.2006, № 79 от 07.11.2006, № 100 от 22.12.2006; квитанции к ПКО, представленные индивидуальным предпринимателем ФИО1 в ИФНС России по г. Чебоксары в подтверждение приобретения товара у ООО «НПУТК «Волжская Болгария» (№ 15 от 11.01.2006 на сумму 20 658 руб. 00 коп., № 19 от 17.04.2006 на сумму 39 039 руб. 00 коп., б/н                          от 04.07.2006 на сумму 33 003 руб. 00 коп., № 75 от 15.08.2006                       на сумму 19 980 руб. 00 коп., б/н от 11.07.2006 на сумму 26 500 руб. 00 коп., № 42 от 20.05.2006 на сумму 31 494 руб. 00 коп., № 21 от 12.05.2006                       на сумму 16 094 руб. 00 коп.); требование о представлении документов (информации) исх.№ 17-12/014715 от 06.03.2008 в адрес ООО «Спутник» и ответ на него вх.№ 030195 от 12.03.2008; запрос исх. № 17-10/015142                      от 07.03.2008 в ИФНС России № 5 по г. Москве в отношении                              ООО «Технопромторг»; запрос исх. № 17-10/015141 от 07.03.2008 в ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода в отношении                 ООО «Спецприбор»; требование о представлении документов (информации) исх.№ 17-12/014719 от 06.03.2008  в адрес ООО «НПУТК «Волжская Болгария»; требование о представлении документов (информации) исх.              № 17-12/014717 от 06.03.2008 в адрес ФИО14; решение Инспекции № 10776 от 02.10.2007, которым индивидуальный предприниматель ФИО1 привлекался к налоговой ответственности по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Явка сторон в судебное заседание обязательна.

Объявления о перерывах в ходe судебного заседания размещаются на официальном сайте Арбитражного суда Чувашской Республики: www.chuvashia.arbitr.ru

Судья                                                                                 А.А. Афанасьев