Гражданский кодекс часть 1

на действия (бездействие) конкурсного управляющего открытого акционерного общества «Строительное управление №7» ФИО1 и об отстранении от исполнения обязанностей конкурсного управляющего должника

по делу по заявлению

Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике,

к открытому акционерному обществу «Строительное управление №7» (ОГРН <***>, ИНН <***>), <...>,

при участии:

от ФНС России – ФИО2 по доверенности от 23.05.2017 № 17-18/8,

конкурсного управляющего ФИО1,

установил:

Федеральная налоговая служба в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике обратилась в суд с заявлением о признании открытого акционерного общества «Строительное управление №7» (далее – ОАО «Строительное управление № 7», должник) несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Чувашской Республики - Чувашии от 12.11.2015 (резолютивная часть оглашена 05.11.2015) в отношении ОАО «Строительное управление № 7» введена процедура банкротства - наблюдение, временным управляющим утверждена ФИО1.

Решением Арбитражного суда Чувашской Республики – Чувашии от 15.03.2016 (резолютивная часть от 10.03.2016) ОАО «Строительное управление № 7» признано банкротом, открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена ФИО1 (далее – конкурсный управляющий).

Сообщение о признании должника банкротом и открытии процедуры конкурсного производства опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 46 от 19.03.2016, стр. 76.

27.04.2017 ФНС России обратилась в суд с жалобой о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего ОАО «Строительное управление №7» ФИО1, выразившиеся в:

1) непринятии мер к получению информации и документов, касающихся
деятельности ОАО «Строительное управление № 7» и необходимых для
проведения анализа финансового состояния должника и проведения проверки
наличия (отсутствия) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства
(пункт 1 статьи 20.3., пункт 1 статьи 66 Закона о банкротстве) (Первичные документы должника не подвергались анализу в сопоставлении с данными бухгалтерской отчетности; не исследованы материалы выездной налоговой проверки, проведенной налоговым органом в отношении должника в 2015 году, по результатам которой должник привлечен к налоговой ответственности на сумму более 2,4 млн. рублей. Не рассчитывались коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели. используемые для их расчета, поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедуры наблюдения);

2) в проведении анализа финансового состояния ОАО «Строительное управление № 7» с нарушением требований пунктов 3, 4, 5, 7, 8, подпунктов «д», «е», ж», «з», «и» пункта 6 Правил проведения финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 № 367;

3) непроведении анализа подозрительных сделок ОАО «Строительное управление № 7», совершенных с взаимозависимыми и аффилированными лицами, ненаправлении заключения о наличии признаковфиктивного или преднамеренного банкротства в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщении о преступлениях (при наличии задолженности по НДФЛ в сумме 1 411 062 руб. (вторая очередь) ОАО «Строительное управление № 7» согласилось на зачет требований с Администрацией города Алатыря, в результате чего, последняя получила преимущественное удовлетворение своих требований в сумме 819 140 руб. 37 коп., на зачет требований с ФИО3, в результате чего, последний получил преимущественное удовлетворение своих требований в сумме 230 000 рублей.ОАО «Строительное управление № 7» просило ООО «Нива и К» в счет исполнения обязательств по договору от 31.08.2015 перечислять денежные средства кредиторам ООО «Алпромметалл», ООО «Орлан», Алатырскому филиалу ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», ООО «Татнефть - АЗС Центр», ОАО «Ростелеком», ФИО4, ФИО5, ФИО6, задолженность перед которыми подлежала включению в реестр требований кредиторов должника);

4) непринятии мер по взысканию вознаграждения за период наблюдения с должника (ФИО1, располагая информацией о наличии перед ней задолженности по выплате вознаграждения неоднократно подписывала акты сверок с ООО «Нива и К», согласно которым ООО «Нива и К» производило погашение задолженности за ОАО «Строительное управление № 7» перед третьими лицами);

5) непринятии мер по взысканию дебиторской задолженности ОАО «Строительное управление № 7» с ООО «Нива и К», по взысканию с ООО «Нива и К» неустойки в результате несвоевременного исполнения договора от 31.08.2015 по оплате имевшейся задолженности, что ведет к неправомерному уменьшению конкурсной массы и, соответственно, нарушению законных прав кредиторов должника, а также уполномоченного органа, как заявителя по делу о банкротстве ОАО «Строительное управление № 7»;

6) непринятии мер по проведению инвентаризации дебиторской задолженности ОАО «Строительное управление № 7»;

7) непринятии мер по направлению в правоохранительные органы сообщения о преступлении по признакам преднамеренного банкротства в отношении бывших руководителей ОАО «Строительное управление № 7» (уполномоченным органом по собственной инициативе направлено соответствующее сообщение в отношении должностных лиц ОАО «Строительное управление 7» ФИО7 и ФИО5. В возбуждении уголовного дела отказано, в том числе в связи с непредставлением соответствующих пояснений и документов, касающихся хозяйственной деятельности ОАО «Строительное управление № 7» арбитражным управляющим ФИО1).

ФНС России также просила отстранить арбитражного управляющего ФИО1 от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ОАО «Строительное управление № 7».

Представитель ФНС России в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в жалобе и дополнениях к жалобе. Дополнительно суду пояснил, что на временного управляющего возложена обязанность провести анализ финансового состояния должника и представить соответствующее заключение кредиторам и в арбитражный суд; бухгалтерская отчетность акционерных обществ подлежит обязательному аудиту, обязательный аудит проводится ежегодно, обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Просил признать ненадлежащим исполнение обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего ФИО1 в период исполнения обязанностей временного управляющего открытого акционерного общества «Строительное управление № 7», выразившееся:

- в непринятии мер к получению информации и документов, касающихся деятельности Открытого акционерного общества «Строительное управление № 7» и необходимых для проведения анализа финансового состояния должника и проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства (пункт 1 статьи 20.3., пункт 1 статьи 66 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»);

-в проведении анализа финансового состояния Открытого акционерного общества «Строительное управление № 7» с нарушением требований пунктов 3, 4, 5, 7, 8, подпунктов "д", "е", ж", "з", "и" пункта 6 Правил проведения финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 № 367;

-в проведении анализа наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Открытого акционерного общества «Строительное управление № 7» с нарушением требований пунктов 2, 3, 4, 7, 8, 9, подпунктов "е", "ж", "з" пункта 14 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 855;

-в непринятии мер по взысканию вознаграждения за период проведения процедуры наблюдения с должника;

- в непринятии мер по взысканию дебиторской задолженности и неосновательного обогащения с ООО «Нива и К»;

- в непроведении инвентаризации дебиторской задолженности ОАО «Строительное управление № 7»;

- в непринятии мер по обращению в правоохранительные органы с сообщением о преступлении в отношении бывших руководителей ОАО «Строительное управление № 7», а также по представлению запрашиваемых документов в правоохранительные органы.

Просил отстранить арбитражного управляющего ФИО1 от исполнения обязанностей конкурсного управляющего открытого акционерного общества «Строительное управление №7».

Пояснил, что квартальное исследование коэффициентов в рамках анализа не привязано к бухгалтерской отчетности, это правило проведения финансового анализа, которое позволяет проследить, когда конкретно ухудшилось финансовое состояние должника.

В судебном заседании конкурсный управляющий в удовлетворении жалобы просил отказать по основаниям, изложенным в отзыве.

Пояснил, что достоверность отчетности, на основании которой временным управляющим проводился финансовый анализ за 2012, 2013, 2014 годы подтверждена аудиторскими заключениями; на момент выполнения финансового анализа (февраль 2016 г.) бухгалтерской отчетности за 2015 год не было. Анализ финансового состояния организации в процедурах банкротства не относится исключительно к деятельности аудиторской организации, а может быть проведен организацией, специализирующейся на проведении финансового анализа и подписанным арбитражным управляющим. Полагал, что требования абз. 1 пункта 2 ст. 70 Закона о банкротстве временным управляющим соблюдены.Относительно привлечения аудитора для проведения финансового анализа, полагал, что данное требование Закона не подлежит применению в силу того, что бухгалтерская отчетность за 2015 г., в отношении которой аудит не проведен, в финансовый анализ не включалась.

Указал, что в настоящее время ведется претензионная работа по оплате процентов на сумму долга с ООО «Нива и К», отправлен запрос в службу судебных приставов г. Алатырь о предоставлении сведений о взыскании денежных средств в ходе проведения исполнительных действий по исполнительным производствам с 04.09.2014 г.; в Арбитражный суд Чувашской Республики подано заявление об оспаривании сделки должника с Администрацией г. Алатырь; сделаны запросы бывшему руководителю ФИО5 о предоставлении документов, подтверждающих задолженность.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, явку представителей в судебное заседание не обеспечили.

23.06.2017 от мирового судьи судебного участка № 2 г. Алатырь Чувашской Республики поступила копия постановления по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.19.7 КоАП РФ от 10.03.2017 в отношении ОАО «Строительное управление № 7», а также материалы проверки о привлечении ОАО «Строительное управление № 7» к административной ответственности за непредставление аудиторского заключения за 2015 года.

Выслушав представителей участвующих в деле лиц, изучив и оценив материалы по заявлению, приобщив к материалам дела представленные участвующими в деле лицами документы, суд считает необходимым судебное заседание отложить в целях полного и всестороннего исследования обстоятельств по настоящему обособленному спору.

Руководствуясь статьями 66, 158, 184, 185 и 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

отложить рассмотрение дела на 14 час. 30 мин. 31 августа 2017 года.

Судебное заседание состоится в помещении суда по адресу: <...>, каб. 427, тел.24-01-71, факс <***>.

Участвующим в деле лицам – представить иные документы в обоснование заявленных требований и возражений, при наличии.

При направлении документов в адрес суда ссылаться на номер дела, дату и время судебного заседания.

Объявления о перерывах в ходe судебного заседания размещаются на официальном сайте Арбитражного суда Чувашской Республики: www.chuvashia.arbitr.ru.

Судья А.Н. Ортикова