Определение № А79-8661/10 от 16.09.2010 АС Чувашской Республики

о назначении дела к судебному разбирательству

Арбитражный суд Чувашской Республики под председательством судьи Михайлова А.Т., рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «РОСПЕРСОНАЛ» (<...>) к Территориальному управлению Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору в Чувашской Республике (<...>) о признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности от 19.08.2010 № 97-10/132П,

при участии: представителя заявителя – ФИО1, по доверенности от 06.04.2010, представителя Территориального управления Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору в Чувашской Республике – заместителя начальника отдела ФИО2, по доверенности от 04.05.2010 № 6,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «РОСПЕРСОНАЛ» (далее – ООО «РОСПЕРСОНАЛ», Общество, заявитель) обратилось в суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору в Чувашской Республике (далее – Территориальное управление) о признании незаконным постановления от 19.08.2010 № 97-10/132П о привлечении к административной ответственности.

Заявление мотивировано тем, что вышеуказанным постановлением заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. Основанием для вынесения оспариваемого постановления явилось нарушение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно, справки о валютных операциях по списанию иностранной валюты с транзитного валютного счета.

ООО «РОСПЕРСОНАЛ» считает, что указанное постановление вынесено без всестороннего, полного выяснения всех обстоятельств дела.

Так, 11.08.2009 на банковский счет Общества в ОАО «БАНК УРАЛСИБ» поступили денежные средства в размере 517,79 долларов. По данному факту Обществом 09.10.2009 в уполномоченный банк представлены справка о валютных операциях и распоряжение на списание иностранной валюты в вышеуказанной сумме с транзитного счета.

При этом постановлением Территориального управления от 19.08.2010 по делу № 97-10/131П Общество привлечено к административной ответственности с назначением административного наказания в виде штрафа за просрочку предоставления справки о валютных операциях по факту зачисления иностранной валюты. Данное обстоятельство заявителем не оспаривается.

Вместе с тем, представление в уполномоченный банк справки о валютных операциях по списанию иностранной валюты с транзитного валютного счета не предусматривается действующим законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

По смыслу пункта 3.4 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее – Инструкция № 111-И) и пункта 1.2 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» при валютном приходе денег необходимо представлять справку о валютных операциях, что Обществом было произведено.

Кроме этого, продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не является валютной операцией, что подтверждается пунктом 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2002
№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ).

В судебном заседании представитель ООО «РОСПЕРСОНАЛ» поддержал требование о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления. В обоснование заявленного требования привел изложенные в заявлении доводы.

В заседании суда представитель Территориального управления Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору в Чувашской Республике требование заявителя не признает по основаниям, изложенным в отзыве от 05.09.2010 № 03-11/51/1027/1857. Указывает, что в соответствии с пунктом 3.4 Инструкции № 111-И одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки, резидент представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки.

Форма и порядок заполнения справки о валютных операциях приведены в приложении № 1 к Инструкции № 117-И, где в графе 5 указывается один из следующих кодов направления платежа: 1 - зачисление средств на счет резидента, 2 - списание средств со счета резидента.

Таким образом, Обществу в уполномоченный банк необходимо было представить две справки о валютных операциях: первую - по факту зачисления 11.08.2009 на банковский счет иностранной валюты; вторую - по факту списания 09.10.2009 с банковского счета иностранной валюты.

Считает также, что продажа иностранной валюты на валютном рынке является валютной операцией.

Так, в соответствии с пунктом 9 статьи Федерального закона № 173-ФЗ к валютным операциям относится приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

В соответствии с пунктом 7 части 3 статьи 9 Федерального закона
№ 173-ФЗ без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 6 статьи 5 Федерального закона от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относится купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

В соответствии с распоряжениями от 09.10.2009 №№ 4, 5 ООО «РОСПЕРСОНАЛ» поручено ОАО «БАНК УРАЛСИБ» продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с зачислением рублевого эквивалента проданной суммы на банковский счет Общества в валюте Российской Федерации.

Следовательно, на законных основаниях произошло отчуждение валютной выручки Обществом путем продажи на валютном рынке.

Вместе в этим, в приложении № 2 к Инструкции № 117-И предусмотрен код вида валютной операции: «01010 - Продажа резидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации, кроме обязательной продажи части валютной выручки».

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, суд считает, что подготовка дела к судебному разбирательству окончена, дело подготовлено к судебному разбирательству.

Руководствуясь статьями 135 и 136 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

о п р е д е л и л:

назначить дело к судебному разбирательству в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции на 08 октября 2010 года на 10 час. 00 мин. в помещении суда по адресу 428000, г. Чебоксары, пр. Ленина, д.4, каб. 219, тел. <***>.

Заявителю представить в суд на обозрение подлинники документов, приложенных к заявлению.

Территориальному управлению Федеральной службы по  финансово-бюджетному надзору в Чувашской Республике представить в суд на обозрение подлинники материалов проверки в отношении общества с ограниченной ответственностью «РОСПЕРСОНАЛ».

Объявления о перерывах в ходe судебного заседания размещаются на официальном сайте Арбитражного суда Чувашской Республики: www.chuvashia.arbitr.ru

Председательствующий                                              А.Т. Михайлов