Определение № А79-9740/07 от 18.02.2008 АС Чувашской Республики

Арбитражный суд в составе судьи Афанасьева А.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Васильевым Е.В.,

рассмотрев в заседании суда дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью «Вертикаль», Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. 324 Стрелковой Дивизии, 21 б

к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Базарная, 40

о признании частично недействительным решения № 15-08/407 от 12.11.2007,

при участии:

от Общества – Куварзиной И.А. по доверенности от 31.10.2007 (паспорт серии 97 04 № 289007, выдан ОВД Московского района г. Чебоксары, 05.02.2005), Куварзина А.В. по доверенности от 19.12.2007 (паспорт серии   97 04 № 289006, выдан ОВД Московского района г. Чебоксары, 05.02.2005),

от Инспекции – заместителя начальника юридического отдела УФНС России по ЧР Журавлева Н.В. по доверенности № 05-22/28 от 15.01.2008, старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 4 Алексеева Н.С. по доверенности № 05-22/042 от 24.01.2008 (удостоверение УР № 246730), заместителя начальника юридического отдела Михайлова К.Г. по доверенности № 05-22/003 от 09.01.2008,    

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Вертикаль» (далее –  ООО «Вертикаль» или Общество) обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары (далее – Инспекция или налоговый орган) о признании недействительным решения № 15-08/407 от 12.11.2007 в части привлечения к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за занижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 1 114 081 руб. 00 коп., по налогу на добавленную стоимость в размере 653 427 руб. 00 коп., уплаты налога на прибыль в сумме 5 570 403 руб. 00 коп., НДС в сумме 4 271 335 руб. 00 коп., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль в размере 1 641 764 руб. 00 коп. и НДС в размере 1 632 378 руб. 00 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что вывод Инспекции о завышении расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налогооблагаемую прибыль на сумму документально не подтвержденных затрат по субподрядным работам, выполненным                    ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест», не соответствует действительности и противоречит требованиям, предусмотренным статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации прибылью в целях налогообложения признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой Кодекса.

Обществом в проверяемом периоде получены доходы от строительно-монтажных работ, выполняемых по договорам подряда, заключенными с заказчиками, в том числе с ЖСК «Дизайн 1» г. Кстово,                                   ОАО «Чувашстройтранс», ООО «СМУ-56», ООО «ВТВ»,                                   ООО «Чебоксарский завод промышленного литья», ГУЗ «Республиканская станция переливания крови МЭ ЧР», ООО фирма «Жилстройтранс»,                  ОАО «Чебоксарский речной порт». В целях своевременного исполнения взятых на себя обязательств Общество привлекло к выполнению определенных видов работ субподрядные организации, в том числе                      ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест», заключив с ними договоры подряда в качестве заказчика, которые соответствуют требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации. Общая стоимость выполненных работ, как собственными силами, так и работ, выполненных в рамках субподряда, была предъявлена к оплате заказчикам. Доход Общества, как для целей налогообложения, так и для целей бухгалтерского учета, была включена вся сумма, причитающаяся Обществу по договорам подряда (по согласованным между заказчиком и Обществом сметам).

В ходе строительства при сдаче выполненных работ заказчикам               ООО «Вертикаль» составляло общие справки по форме № КС-3, в которые включался весь объем работ, выполненный как собственными силами, так и силами субподрядчиков. При этом приемка работ Обществом от субподрядчика оформлялась отдельной справкой № КС-3 на основании акта выполненных работ (КС-2). Все объекты, рассмотренные в результате налоговой проверки, закончены строительством и приняты заказчиками. Претензии по результатам проверки правильности определения доходов для целей налогообложения прибыли у Инспекции к Обществу отсутствуют.

В состав расходов Обществом были приняты следующие затраты:

- себестоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, формирование которой в разрезе каждого объекта отражалось в бухгалтерском учете на отдельном субсчете счета учета затрат на производство строительно-монтажных работ. Претензии Инспекции к Обществу относительно правильности определения для целей налогообложения объема работ и себестоимости СМР, выполненных собственными силами, отсутствуют;

- стоимость работ, выполненных с привлечением сторонних организаций (субподрядчиков), согласно предъявленным субподрядчиками справкам о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС-3) и актам выполненных работ (по форме КС-2). Расчеты с субподрядчиками произведены полностью по мере выполнения ими работ.

С учетом изложенного, Общество считает, что Инспекцией не учтено, что работы, выполненные субподрядчиками, были включены в доходы и расходы Общества в одном и том же размере на основании одних и тех же первичных документов.

Таким образом, в нарушение статьи 247 Налогового кодекса Российской Федерации одни и те же документы по выполненным                      ООО «Феникс» и  ООО «Спецстройинвест» субподрядным работам в целях определения дохода Общества Инспекция принимает как достоверные, в целях определения расходов Общества - как недостоверные и оформленные ненадлежащим образом.

Вывод, что вышеназванные расходы документально не подтверждены, Инспекция делает на основании того, что ООО «Феникс» и                              ООО «Спецстройинвест» являются недобросовестными налогоплательщиками, преимущественно не исполняющими налоговые обязательства и не представляющими налоговую отчетность. Общество считает, что Инспекцией не принято во внимание, что согласно статье 252 Налогового  кодекса Российской Федерации документальное подтверждение расходов организации не ставится в зависимость от выполнения налоговых обязательств их контрагентами, и что документы (договоры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ), подтверждающие понесенные Обществом расходы, подписаны лицами, являющимися, согласно данным государственной регистрации, руководителями ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест».

Согласно перечисленным в акте договорам работы, выполненные              ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест», оформлены соответствующими первичными документами: КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» и                КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», которые являются унифицированными формами первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ, утвержденными постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 № 100.

Оформление документов полностью соответствует требованиям             статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете». На основании первичных документов хозяйственная операция по включению выполненных субподрядных работ в состав стоимости строящегося объекта отражена                   в бухгалтерском учете.

Расходы Общества по субподрядным работам являются обоснованными, поскольку необходимы в целях выполнения взятых на себя Обществом обязательств перед заказчиками.

Таким образом, факт выполнения работ субподрядными организациями, отражение их стоимости в бухгалтерском учете и дальнейшее включение в общий объем выполненных строительно-монтажных работ, то есть использование в производственной деятельности организации подтвержден первичными документами.

С учетом данных обстоятельств, Общество считает, что вывод Инспекции о завышении расходов, связанных с производством и реализацией на 23 210 012 руб. 00 коп. как документально не подтвержденных, не соответствует действительности.

Законодательством не предусмотрено, что в обязанности Общества входит проверка государственной регистрации контрагентов, тем не менее, Обществом проявлена должная осмотрительность и запрошены были копии учредительных документов (свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет) и копии лицензий.

Общество не обязано в обязательном порядке производить запросы в соответствующие органы на все юридические лица, с кем заключены или будут заключены какие-либо сделки.

В сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности. Следовательно, налоговые органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством, в том числе по проверке документов, удостоверяющих личность должностных лиц организации.

Инспекция не отрицает ни факт, ни размер оплаты выполненных работ ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест». Однако при этом сделан вывод о недействительности документов, подтверждающих оплату, на основании свидетельских показаний лиц, не являющихся руководителями названных организаций, что не может являться основанием для вывода, что Общество не понесло расходы по оплате выполненных субподрядными организациями работ.

В ходе контрольных мероприятий налоговым органом установлено, что должностные лица ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест», с которыми работало Общество, выдавали себя за Шилова С.В. и Софрыжеву Ю.Н. соответственно. Фактически ни Шилов С.В. ни Софрыжева Ю.Н. должностными лицами не являлись, а, следовательно, и не могли подписывать ни одного документа по сделкам, осуществленным вышеназванными организациями. Однако это не опровергает сам факт выполнения субподрядных работ ООО «Феникс и ООО «Спецстройинвест», и не может ставить под сомнение достоверность первичных документов, в которых отражены виды выполненных работ, их объем и стоимость, причем выполненные работы приняты заказчиками, с которыми были заключены договоры подряда ООО «Вертикаль». Кроме того, установив, что Шилов С.В. и Софрыжева Ю.Н. не являлись ни учредителями, ни руководителями вышеназванных организаций, Инспекция не установила, кто же в действительности являлся исполнительным органом организаций, имеющим право действовать от имени организации без доверенности.

На основании изложенного, Общество считает, что вывод Инспекции о том, что документы подписаны неуполномоченными лицами, не соответствует действительности.

По налогу на добавленную стоимость.

Общество указывает о неправомерности вывода Инспекции о том, что ООО «Вертикаль» завышены налоговые вычеты на 4 271 335 руб. 00 коп., в связи с тем, что счета-фактуры в нарушение пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации подписаны не уполномоченными лицами, не являющимися руководителем и главным бухгалтером субподрядных организаций ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс», является неправомерным по вышеуказанным основаниям.

Достоверность указанных в счете-фактуре сведений относительно основных показателей, соответствие порядка оформления счета-фактуры требованиям Налогового кодекса Российской Федерации проверялось Обществом в период получения документов. Оснований сомневаться в достоверности указанных сведений у Общества не было, поскольку информация о том, что данные организации действительно включены в ЕГРЮЛ, размещена на официальном сайте ФНС России.

Судебная практика подтверждает позицию Общества, в частности, что действующее законодательство не предусматривает обязанности проводить какие-либо действия, направленные на установление достоверности сообщенных другой стороной сведений.

Инспекция не приняла во внимание Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 16.10.2003 № 329-О согласно которому   налогоплательщик не несет ответственности за действия своих контрагентов, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов            в бюджет.

В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа в принятии к суммы налога, предъявленные продавцом. Общество указывает, что ни пунктом 5, ни пунктом 6 статьи 169 указанного Кодекса не предусмотрена обязанность налогоплательщика осуществлять проверку достоверности сведений, указанных контрагентом. Все счета-фактуры, указанные в акте, оформлены в соответствии с требованиями пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, выводы Инспекции о нарушении ООО «Вертикаль» статей 247, 252 Налогового кодекса Российской Федерации и завышении в 2004-2005 годах расходов, связанных с производством и реализацией, на сумму документально не подтвержденных затрат по субподрядным работ в размере 23 210 012 руб. 00 коп и о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в результате неправомерного предъявления НДС к налоговым вычетам в размере 4 271 335 руб. 00 коп. по счетам-фактурам ООО «Феникс» и ООО «Спецстройинвест», содержащим недостоверную информацию, не обоснован, документально не подтвержден, не соответствует действительности, в нарушение статьи 108 Налогового кодекса Российской Федерации не установлены ни вина, ни неправомерный характер действий ООО «Вертикаль» как налогоплательщика.

В судебном заседании от 24.01.2008 представитель Общества заявила ходатайство об уточнении заявленных требований и просила суд признать недействительным решение Инспекции № 15-08/407 от 12.11.2007 в части привлечения к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за занижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 1 114 081 руб. 00 коп., по НДС в размере 653 427 руб. 00 коп., уплаты налога на прибыль в сумме 5 570 403 руб. 00 коп., НДС в сумме 4 271 335 руб. 00 коп., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль в размере 1 641 764 руб. 00 коп. и НДС в размере 1 632 378 руб. 00 коп., пояснив, что уточнения касаются не оспаривания Обществом решения Инспекции № 15-08/407 от 12.11.2007 в части предложения Обществу уплатить пени по НДФЛ в размере 24 459 руб. 00 коп.

Суд в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принял уточнения к заявленным требованиям.

Представитель Общества в судебном заседании от 12.02.2008 поддержала ранее изложенные доводы, огласив доводы, изложенные в письменных пояснениях от 01.02.2008 и от 12.02.2008.

Представители Инспекции в заседании суда от 12.02.2008 поддержали ранее изложенные доводы в полном объеме, пояснив, что                             ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» не имеют лицензии на осуществление строительных работ, что подтверждается письмом Нижегородского филиала ФГУ Федеральный лицензионный центр при Госстрое. Следовательно, как считает Инспекция, у ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» отсутствовали полномочия на осуществление строительно-монтажных работ.

Акты формы КС2 и КС3 от ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» подписаны от имени Шилова С.В. и Софрыжевой Ю.Н. Визуальный осмотр подтверждает, что данные подписи не соответствуют подписям в банковских карточках с образцами подписей. Следовательно, как считает Инспекция,    указанные документы содержат сведения, которые не соответствуют действительности. Представленные Обществом документы не являются надлежащим документальным подтверждением расходов, так как содержат недостоверные сведения.

Лица, являющиеся руководителями ООО «Спецстройинвест» и                    ООО «Феникс», дали пояснения в ходе выездной налоговой проверки, что никогда не учреждали никакие организации, об ООО «Вертикаль» ничего не знают, не имеют отношения к выполненным строительно-монтажным работам.

По запросу Инспекции получены налоговые декларации, подтверждающие, что ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» налоги в бюджет не уплачивали, хотя Общество заявляет к вычету НДС по счетам-фактурам этих организаций.

Оплата произведена Обществом в основном векселями. Установлено, что обналичивание векселей произведено не ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс», а физическими лицами. Отдельные векселя обналичены в день оформления акта приема-передачи векселей.

ООО «Спецстройинвест» ликвидировано в связи с завершением конкурсного производства 14.12.2006. В определении суда о ликвидации указано, что в архив документы по личному составу ООО «Спецстройинвест» не передавались, в связи с их отсутствием. ООО «Спецстройинвест» при отсутствии личного состава не могло выполнять строительно-монтажные работы для Общества.

Договора строительного подряда, заключенные Обществом с ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс», носят формальный характер, не содержат приложений, не указаны сроки, объемы работ. Представитель Общества пояснила, что отсутствуют приложения к указанным договорам.

Инспекция считает, что ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» за проверяемый период не производили строительно-монтажные работы. В совокупности все доказательства, в том числе показания свидетелей, подтверждают, что Обществом набран формальный пакет бухгалтерских документов для подтверждения произведенных расходов. Реальность осуществления ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» работ должны быть также подтверждены графиком работ, согласованный сторонами, технической документацией, доказательствами передачи технической документации.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании был объявлен перерыв                     с 17 часов 00 минут 12.02.2008 до 16 часов 00 минут 15.02.2008.

Представители Общества в судебном заседании от 15.02.2008 поддержали ранее изложенные доводы, огласив доводы, изложенные в письменных пояснениях от 15.02.2008, пояснив, что директор                           ООО «Вертикаль» лично заключал договора с ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс». Договора были заключены в г. Нижний Новгород. Данные договоры были представлены субподрядчиками ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс», которые являются типовыми договорами строительного подряда. Общество привлекало ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» для выполнения работ, не требующих квалификации. Техническая документация и сметы в качестве приложений к данным договорам не составлялись. Техническая документация передавалась заказчиком Обществу как подрядчику в качестве приложений к договорам, заключенным с заказчиком. Отдельной технической документации, которая была бы разработана Обществом для субподрядчиков, не было. В качестве приложений к договорам Общества с ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» сметы не было.

Представители Инспекции в судебном заседании от 15.02.2008 поддержали ранее изложенные доводы, заявив ходатайство о назначении почерковедческой экспертизы по настоящему делу в отношении:

- счетов-фактур ООО «Спецстройинвест»: № 67 от 30.12.2003 на сумму 312 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 51 999 руб. 80 коп.; № 67 от 30.12.2003 на сумму 126 140 руб. 00 коп., в том числе НДС – 21 023 руб. 20 коп.; № 25 от 27.02.2004 на сумму 36 165 руб. 00 коп., в том числе НДС – 5 516 руб. 60 коп.; № 22 от 30.01.2004 на сумму 98 747 руб. 00 коп., в том числе НДС – 15 063 руб. 00 коп.; № 21 от 30.01.2004 на сумму 94 216 руб. 00 коп., в том числе НДС – 14 372 руб. 00 коп.; № 18 от 29.01.2004 на сумму 76 458 руб. 00 коп., в том числе НДС – 11 663 руб. 00 коп.; № 24 от 30.01.2004 на сумму 320 274 руб. 00 коп., в том числе НДС – 48 856 руб. 00 коп.; № 25 от 27.02.2004 на сумму 302 631 руб. 00 коп., в том числе НДС – 46 163 руб. 60 коп.; № 26 от 27.02.2004 на сумму 82 840 руб. 00 коп., в том числе НДС – 12 637 руб. 00 коп.; № 27 от 27.02.2004 на сумму 101 529 руб. 00 коп., в том числе НДС – 15 487 руб. 70 коп.; № 27 от 27.02.2004 на сумму 16 521 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 520 руб. 20 коп.; № 28 от 29.02.2004 на сумму 112 502 руб. 00 коп., в том числе НДС – 7 161 руб. 00 коп.; № 29 от 31.03.2004 на сумму 144 023 руб. 00 коп., в том числе НДС – 1 970 руб. 00 коп.; № 32 от 31.03.2004 на сумму 49 766 руб. 00 коп., в том числе НДС – 7 591 руб. 00 коп.; № 37 от 30.03.2004 на сумму 383 598 руб. 00 коп., в том числе НДС – 58 515 руб. 00 коп.; № 38 от 31.03.2004 на сумму 120 185 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 333 руб. 00 коп.; № 39 от 31.03.2004 на сумму 16 171 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 466 руб. 70 коп.; № 39 от 31.03.2004 на сумму 238 881 руб. 00 коп., в том числе НДС – 36 439 руб. 20 коп.; № 42 от 30.04.2004 на сумму 121 119 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 475 руб. 80 коп.; № 42 от 30.04.2004 на сумму 150 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 22 881 руб. 40 коп.; № 00013 от 22.06.2004 на сумму 18 855 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 876 руб. 40 коп.; № 40 от 30.04.2004 на сумму 1 352 руб. 00 коп., в том числе НДС – 206 руб. 20 коп.; № 42 от 30.04.2004 на сумму 140 398 руб. 00 коп., в том числе НДС – 21 416 руб. 70 коп.; № 00018 от 30.06.2004 на сумму 526 063 руб. 12 коп., в том числе НДС – 80 246 руб. 70 коп.; № 40 от 30.04.2004 на сумму 190 678 руб. 00 коп., в том числе НДС – 29 086 руб. 70 коп.; № 41 от 30.04.2004 на сумму 269 322 руб. 00 коп., в том числе НДС – 41 509 руб. 00 коп.; № 43 от 30.05.2004 на сумму 327 622 руб. 00 коп., в том числе НДС – 49 976 руб. 00 коп.; № 44 от 31.05.2004 на сумму 535 568 руб. 00 коп., в том числе НДС – 81 697 руб. 00 коп.; № 45 от 31.05.2004 на сумму 203 527 руб. 40 коп., в том числе НДС – 31 046 руб. 40 коп.; № 46 от 30.06.2004 на сумму 116 436 руб. 00 коп., в том числе НДС – 17 761 руб. 00 коп.; № 47 от 30.06.2004 на сумму 178 646 руб. 00 коп., в том числе НДС – 27 251 руб. 00 коп.; № 48 от 30.07.2004 на сумму 163 270 руб. 00 коп., в том числе НДС – 24 906 руб. 00 коп.; № 49 от 30.07.2004 на сумму 209 359 руб. 52 коп., в том числе НДС – 31 936 руб. 50 коп.; № 61 от 30.08.2004 на сумму 346 320 руб. 00 коп., в том числе НДС – 52 828 руб. 00 коп.; № 64 от 31.08.2004 на сумму 124 261 руб. 08 коп., в том числе НДС – 18 955 руб. 10 коп.; № 64 от 31.08.2004 на сумму 174 120 руб. 92 коп., в том числе НДС – 26 560 руб. 80 коп.; № 65 от 31.08.2004 на сумму 318 728 руб. 62 коп., в том числе НДС – 48 619 руб. 60 коп.; № 77 от 30.09.2004 на сумму 332 513 руб. 46 коп., в том числе НДС – 50 722 руб. 30 коп.4 № 78 от 30.09.2004 на сумму 122 397 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 671 руб. 00 коп.; № 79 от 30.09.2004 на сумму 27 240 руб. 00 коп., в том числе НДС – 4 155 руб. 00 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 281 243 руб. 67 коп., в том числе НДС – 42 901 руб. 50 коп.; № 89 от 31.10.2004 на сумму 48 719 руб. 53 коп., в том числе НДС – 7 431 руб. 70 коп.; № 00034 от 31.08.2004 на сумму 526 781 руб. 53 коп., в том числе НДС – 80 356 руб. 50 коп.; № 77 от 30.09.2004 на сумму 55 835 руб. 74 коп., в том числе НДС – 8 517 руб. 30 коп.; № 85 от 31.10.2004 на сумму 216 837 руб. 15 коп., в том числе НДС – 33 076 руб. 80 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 84 533 руб. 49 коп., в том числе НДС – 12 894 руб. 90 коп.; № 89 от 31.10.2004 на сумму 127 894 руб. 47 коп., в том числе НДС – 19 509 руб. 20 коп.; № 94 от 30.11.2004 на сумму 107 754 руб. 00 коп., в том числе НДС – 16 437 руб. 00 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 99 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 15 101 руб. 70 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 90 857 руб. 34 коп., в том числе НДС – 13 859 руб. 50 коп.; № 97 от 30.11.2004 на сумму 86 242 руб. 66 коп., в том числе НДС – 13 155 руб. 60 коп.;

- счетов-фактур ООО «Феникс»: № 00014 от 22.06.2004 на сумму 33 691 руб. 32 коп., в том числе НДС – 5 139 руб. 30 коп.; № 00015 от 30.06.2004 на сумму 463 452 руб. 88 коп., в том числе НДС – 70 696 руб. 10 коп.; № 00015 от 30.06.2004 на сумму 875 054 руб. 12 коп., в том числе НДС – 133 482 руб. 80 коп.; № 00018 от 30.06.2004 на сумму 179 945 руб. 88 коп., в том числе НДС – 27 449 руб. 30 коп.; № 00020 от 31.07.2004 на сумму 346 926 руб. 88 коп., в том числе НДС – 52 921 руб. 10 коп.; № 00022 от 30.06.2004 на сумму 1 053 010 руб. 00 коп., в том числе НДС – 160 629 руб. 00 коп.; № 00020 от 31.07.2004 на сумму 595 092 руб. 12 коп., в том числе НДС – 90 776 руб. 80 коп.; № 00035 от 31.08.2004 на сумму 134 907 руб. 88 коп., в том числе НДС – 20 579 руб. 10 коп.; № 00034 от 31.08.2004 на сумму 526 781 руб. 53 коп., в том числе НДС – 80 356 руб. 50 коп.; № 00035 от 31.08.2004 на сумму 726 349 руб. 12 коп., в том числе НДС – 110 798 руб. 80 коп.; № 00033 от 31.08.2004 на сумму 38 853 руб. 86 коп., в том числе НДС – 5 926 руб. 80 коп.; № 00034 от 31.08.2004 на сумму 487 539 руб. 47 коп., в том числе НДС – 74 370 руб. 40 коп.; № 00042 от 20.09.2004 на сумму 171 218 руб. 00 коп., в том числе НДС – 26 118 руб. 00 коп.; № 00044 от 30.09.2004 на сумму 596 163 руб. 00 коп., в том числе НДС – 90 940 руб. 00 коп.; № 00049 от 29.10.2004 на сумму 25 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 3 814 руб. 00 коп.; № 00051 от 31.10.2004 на сумму 291 009 руб. 00 коп., в том числе НДС – 44 391 руб. 00 коп.; № 00074 от 30.11.2004 на сумму 49 276 руб. 00 коп., в том числе НДС – 7 517 руб. 00 коп.; № 00083 от 31.12.2004 на сумму 7 940 руб. 00 коп., в том числе НДС – 1 211 руб. 20 коп.; № 00083 от 31.12.2004 на сумму 670 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 102 203 руб. 30 коп.; № 00083 от 31.12.2004 на сумму 477 978 руб. 08 коп., в том числе НДС – 72 911 руб. 90 коп.; № 00084 от 31.12.2004 на сумму 173 006 руб. 00 коп., в том числе НДС – 26 390 руб. 80 коп.; № 00085 от 31.12.2004 на сумму 69 015 руб. 92 коп., в том числе НДС – 10 527 руб. 80 коп.; № 00085 от 31.12.2004 на сумму 265 687 руб. 36 коп., в том числе НДС – 40 528 руб. 50 коп.; № 00086 от 31.12.2004 на сумму 24 405 руб. 50 коп., в том числе НДС – 3 722 руб. 80 коп.; № 00088 от 31.12.2004 на сумму 60 503 руб. 00 коп., в том числе НДС – 9 229 руб. 00 коп.; № 0002 от 31.01.2005 на сумму 63 838 руб. 00 коп., в том числе НДС – 9 738 руб. 00 коп.; № 0003 от 31.01.2005 на сумму 887 843 руб. 10 коп., в том числе НДС – 135 433 руб. 70 коп.; № 0005 от 31.01.2005 на сумму 534 479 руб. 58 коп., в том числе НДС – 81 530 руб. 70 коп.; № 0005 от 31.01.2005 на сумму 48 718 руб. 53 коп., в том числе НДС – 7 431 руб. 60 коп.; № 0007 от 31.01.2005 на сумму 718 073 руб. 90 коп., в том числе НДС – 109 536 руб. 70 коп.; № 0009 от 28.02.2005 на сумму 159 286 руб. 00 коп., в том числе НДС – 24 298 руб. 00 коп.; № 0012 от 28.02.2005 на сумму 1 008 921 руб. 57 коп., в том числе НДС – 153 903 руб. 20 коп.; № 0012 от 28.02.2005 на сумму 228 340 руб. 76 коп., в том числе НДС – 34 831 руб. 60 коп.; № 0013 от 28.02.2005 на сумму 476 659 руб. 24 коп., в том числе НДС – 72 710 руб. 70 коп.; № 0013 от 28.02.2005 на сумму 133 186 руб. 89 коп., в том числе НДС – 20 316 руб. 60 коп.; № 0021 от 31.03.2005 на сумму 128 616 руб. 00 коп., в том числе НДС – 19 619 руб. 00 коп.; № 0025 от 29.04.2005 на сумму 1 645 003 руб. 20 коп., в том числе НДС – 250 932 руб. 60 коп.; № 0025 от 29.04.2005 на сумму 875 933 руб. 56 коп., в том числе НДС – 133 616 руб. 90 коп.; № 0026 от 30.04.2005 на сумму 173 008 руб. 90 коп., в том числе НДС – 26 391 руб. 20 коп.; № 0027 от 30.04.2005 на сумму 107 500 руб. 55 коп., в том числе НДС – 16 398 руб. 40 коп.; № 0028 от 30.04.2005 на сумму 122 353 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 664 руб. 00 коп.; № 0029 от 30.04.2005 на сумму 87 703 руб. 99 коп., в том числе НДС – 13 378 руб. 50 коп; № 0029 от 30.04.2005 на сумму 371 101 руб. 86 коп., в том числе НДС – 56 608 руб. 70 коп; № 0032 от 30.05.2005 на сумму 144 848 руб. 00 коп., в том числе НДС – 22 095 руб. 40 коп.; № 0035 от 31.05.2005 на сумму 20 050 руб. 14 коп., в том числе НДС – 3 058 руб. 50 коп.; № 0035 от 31.05.2005 на сумму 1 549 803 руб. 46 коп., в том числе НДС – 236 410 руб. 60 коп.; № 0036 от 31.05.2005 на сумму 1 291 363 руб. 82 коп., в том числе НДС – 96 987 руб. 70 коп.; № 0048 от 30.06.2005 на сумму 408 854 руб. 00 коп., в том числе НДС – 62 367 руб. 50 коп.;

- актов приема-передачи векселей ООО «Спецстройинвест»: от 16.01.2004 векселя № 0862434 ВН на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 29.01.2004 векселя № 0862455 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 29.01.2004 векселя № 0862685 ВН на сумму 42 000 руб. 00 коп.; от 06.02.2004 векселя                № 0862727 ВН на сумму 75 000 руб. 00 коп.; от 06.02.2004 векселя                № 0862740 ВН на сумму 35 000 руб. 00 коп.; от 06.02.2004 векселя                № 0862739 ВН на сумму 25 000 руб. 00 коп.; от 11.02.2004 векселя                № 0862684 ВН на сумму 58 000 руб. 00 коп.; от 11.02.2004 векселя                № 0862784 ВН на сумму 64 000 руб. 00 коп.; от 13.02.2004 векселя                № 0862808 ВН на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 13.02.2004 векселя                № 0862809 ВН на сумму 65 000 руб. 00 коп.; от 13.02.2004 векселя                № 0862810 ВН на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 10.02.2004 векселя               № 052664Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.03.2004 векселя № 0883176 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 18.03.2004 векселя № 0883177 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 19.03.2004 векселя № 0883196 ВН на сумму 67 000 руб. 00 коп.; от 19.03.2004 векселя № 0883194 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 08.04.2004 векселя № 0883391 ВН на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 08.04.2004 векселя № 0883390 ВН на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя № 0883574 ВН на сумму 25 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя № 0883004 ВН на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя    № 0883005 ВН на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя                № 0883573 ВН на сумму 108 000 руб. 00 коп.; от 26.04.2004 векселя              № 00883642 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 20.05.2004 векселя             № 052847 Д на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 21.05.2004 векселя № 0883762 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 21.05.2004 векселя № 0883763 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 11.06.2004 векселя № 052868 Д на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 18.06.2004 векселя № 052881 Д на сумму 20 000 руб. 00 коп.; от 22.06.2004 векселя № 052882 Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 22.06.2004 векселя № 052883 Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 10.08.2004 векселя № 052936 Д на сумму 110 000 руб. 00 коп.; от 11.08.2004 векселя      № 0920003 ВА на сумму 31 750 руб. 00 коп.; от 02.09.2004 векселя № 052954 Д на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 03.09.2004 векселя № 0920329 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 03.09.2004 векселя № 0920330 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 03.09.2004 векселя № 0920331 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 09.09.2004 векселя № 0920440 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920486 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920487 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920488 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920535 ВА на сумму 78 000 руб. 00 коп.; от 16.09.2004 векселя № 052964 Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя        № 0920332 ВА на сумму 78 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя                № 0920441 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя               № 0920636 ВА на сумму 245 000 руб. 00 коп.; от 21.09.2004 векселя              № 052966 Д на сумму 240 000 руб. 00 коп.; от 21.09.2004 векселя № 0920659 ВА на сумму 206 000 руб. 00 коп.; от 21.09.2004 векселя № 0920660 ВА на сумму 220 000 руб. 00 коп.; от 23.09.2004 векселя № 052973 Д на сумму 500 000 руб. 00 коп.; от 24.09.2004 векселя № 0920719 ВА на сумму 40 800 руб. 00 коп.; от 30.09.2004 векселя № 0920817 ВА на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 01.10.2004 векселя № 0920859 ВА на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 06.10.2004 векселя № 0920899 ВА на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 07.10.2004 векселя № 052983 Д на сумму 230 000 руб. 00 коп.; от 14.10.2004 векселя      № 052986 Д на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 29.10.2004 векселя № 053000 Д на сумму 345 000 руб. 00 коп.; от 25.11.2004 векселя № 068032 Д на сумму 240 000 руб. 00 коп.;

- актов приема-передачи векселей ООО «Феникс»: от 04.06.2004 векселя ВН № 0839003 на сумму 130 000 руб. 00 коп.; от 04.06.2004 векселя ВН № 0839004 на сумму 127 000 руб. 00 коп.; от 30.06.2004 векселя ВН          № 0839457 на сумму 159 000 руб. 00 коп.; от 30.06.2004 векселя ВН              № 0839458 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 01.07.2004 векселя Д № 052902 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 15.07.2004 векселя ВН № 0839700 на сумму 315 000 руб. 00 коп.; от 15.07.2004 векселя ВН № 0839701 на сумму 125 000 руб. 00 коп.; от 16.07.2004 векселя ВН № 0839702 на сумму 210 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя Д № 052920 на сумму 25 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя Д № 052923 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя Д № 052921 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя         Д № 052922 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 29.07.2004 векселя Д № 052924 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 29.07.2004 векселя Д № 052925 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 02.08.2004 векселя Д № 052927 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 15.08.2004 векселя Д № 052929 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 11.08.2004 векселя ВА № 0920002 на сумму 41 000 руб. 00 коп.; от 20.08.2004 векселя Д № 052945 на сумму 260 000 руб. 00 коп.; от 20.08.2004 векселя       Д № 052946 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 27.08.2004 векселя Д № 052949 на сумму 915 000 руб. 00 коп.; от 31.08.2004 векселя Д № 052952 на сумму 250 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя ВА № 1064889 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя ВА № 1064897 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 24.09.2004 векселя Д № 052974 на сумму 500 000 руб. 00 коп.; от 30.09.2004 векселя ВА № 0920816 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 03.11.2004 на сумму № 0938310 на сумму 140 000 руб. 00 коп.; от 03.11.2004 векселя № 068007 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 04.11.2004 векселя          Д № 068008 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 11.11.2004 векселя Д № 068012 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя Д № 068024 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя ВА № 0938494 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя ВА № 0938495 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя ВА № 0938496 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 23.11.2004 векселя ВА № 0938566 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 23.11.2004 векселя ВА № 0938571 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 02.12.2004 векселя ВА № 0938605 на сумму 175 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068053 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068054 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068055 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068056 на сумму 462 000 руб. 00 коп.; от 14.12.2004 векселя Д № 068059 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 22.12.2004 векселя Д № 068067 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 27.12.2004 векселя Д № 068078 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 29.12.2004 векселя        Д № 068096 на сумму 120 000 руб. 00 коп.; от 25.01.2005 векселя                  ВА № 0958250 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 25.01.2005 векселя             ВА № 0958251 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 31.01.2005 векселя                 Д № 068117 на сумму 240 000 руб. 00 коп.; от 31.01.2005 векселя Д № 068118 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 02.02.2005 векселя Д № 068120 на сумму 140 000 руб. 00 коп.; от 11.02.2005 векселя ВА № 0958435 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 14.02.2005 векселя Д № 068131 на сумму 80 000 руб. 00 коп.; от 16.02.2005 векселя Д № 0958524 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 28.02.2005 векселя Д № 068144 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 01.03.2005 векселя Д № 068147 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 04.03.2005 векселя       Д № 068151 на сумму 400 000 руб. 00 коп.; от 09.03.2005 векселя Д № 068152 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 15.03.2005 векселя Д № 068157 на сумму 40 000 руб. 00 коп.; от 21.03.2005 векселя Д № 068165 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 02.03.2005 векселя Д № 068166 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 02.03.2005 векселя Д № 068168 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 02.03.2005 векселя Д № 068167 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 30.03.2005 векселя       Д № 068178 на сумму 180 000 руб. 00 коп.; от 31.03.2005 векселя Д № 068179 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 31.03.2005 векселя Д № 068181 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 31.03.2005 накладная № 7 на сумму 413 294 руб. 69 коп.; от 01.04.2005 векселя ВА № 0958603 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 05.04.2005 векселя Д № 068184 на сумму 45 000 руб. 00 коп.; от 05.04.2005 векселя Д № 068185 на сумму 140 000 руб. 00 коп.; от 06.04.2005 векселя      ВА № 0946071 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 12.04.2005 векселя                 Д № 068189 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 13.04.2005 векселя                  ВА № 0946141 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 27.04.2005 векселя                 Д № 068227 на сумму 240 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068229 на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068231 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068230 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068232 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068233 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 29.04.2005 векселя Д № 068234 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 11.05.2005 векселя      Д № 068241 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 12.05.2005 векселя                 ВА № 0946443 на сумму 95 000 руб. 00 коп.; от 20.05.2005 векселя                ВА № 094644 на сумму 110 000 руб. 00 коп.; от 27.05.2005 векселя                 Д № 068269 на сумму 400 000 руб. 00 коп.; от 09.06.2005 векселя Д № 068283 на сумму 198 561 руб. 68 коп.; от 14.06.2005 векселя Д № 068285 на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 15.06.2005 векселя ВА № 1072172 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 22.06.2005 векселя Д № 068293 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.06.2005 векселя ВА № 1072354 на сумму 1 020 000 руб. 00 коп.; от 29.06.2005 векселя ВА № 0946909 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 19.07.2005 векселя Д № 012340 на сумму 156 500 руб. 00 коп.; от 19.07.2005 векселя      Д № 012341 на сумму 250 000 руб. 00 коп.; от 21.07.2005 векселя Д № 012344 на сумму 660 000 руб. 00 коп.; от 22.07.2005 векселя Д № 012346 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948428 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948429 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948430 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948431 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948432 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948433 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 09.08.2005 векселя                 Д № 012354 на сумму 110 000 руб. 00 коп.; от 12.08.2005 векселя                  ВА № 0948444 на сумму 126 000 руб. 00 коп.; от 02.09.2005 векселя               Д № 012375 на сумму 400 000 руб. 00 коп.; от 02.09.2005 векселя Д № 012377 на сумму 1 400 021 руб. 28 коп.; от 06.09.2005 векселя Д № 012379 на сумму 750 000 руб. 00 коп.; от 22.09.2005 векселя Д № 012385 на сумму 700 000 руб. 00 коп.;

- договоров подряда между ООО «Вертикаль» и ООО «Спецстройинвест»: от 05.01.2004 № 2; от 02.02.2004 № 27; от 05.01.2004     № 1; от 02.02.2004 № 3; от 01.03.2004 № 4; от 01.03.2004 № 30; от 31.03.2004 № 9; от 01.03.2004 № 5; от 03.05.2004 № 10; от 01.09.2004 № 30/04; от 01.09.2004 № 31/04;

- договоров подряда между ООО «Вертикаль» и ООО «Феникс»: от 11.01.2005 № 03/05; от 11.01.2005 № 04/05; от 11.01.2005 № 02/05; от 11.01.2005 № 01 /05; от 01.12.2004 № 3 8/04; от 30.11.2005 № 37/04; от 02.08.2004 № 27/04; от 02.06.2004 № 19/04; от 01.07.2005 № 22/04; от 01.06.2004 № 18/04;

- актов приемки выполненных работ (КС-2) ООО «Спецстройинвест»: за январь 2004 года; за февраль 2004 года; за март 2004 года; за апрель 2004 года; за май 2004 года; за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года;

- актов приемки выполненных работ (КС-2) ООО «Феникс»: за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года; за январь 2005 года; за февраль 2005 года; за март 2005 года; за апрель 2005 года; за май 2005 года; за июнь 2005 года;

- справок о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) ООО «Спецстройинвест»: за январь 2004 года; за февраль 2004 года; за март 2004 года; за апрель 2004 года; за май 2004 года; за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года;

- справок о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) ООО «Феникс»: за июнь 2004 года; за июнь 2004 года; за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года; за январь 2005 года; за февраль 2005 года; за март 2005 года; за апрель 2005 года; за май 2005 года; за июнь 2005 года.

Просили поставить перед экспертом следующие вопросы:

Для проведения почерковедческой экспертизы представители Инспекции просили суд истребовать оригиналы следующих документов:

- от ООО «Вертикаль» вышеуказанные документы;

- от ОВД Шахунского района Нижегородской области (г. Шахунья,      ул. Гагарина, 18) форму № 1П на Софрыжеву Юлию Николаевну 08.06.1983 года рождения (с 05.03.2005 является Егорчевой) о получении паспорта        № 2297011328 от 22.04.1998, форму № 1П о замене данного паспорта в связи с утратой (дело № 138 от 31.08.2002).

- от Нижегородской государственной сельскохозяйственной академии (г. Нижний Новгород, проспект Гагарина, 97) личное дело студентки Софрыжевой Юлии Николаевны 08.06.1983 года рождения, проходившая обучение в период с сентября 2000 года по июль 2005 года.

В качестве экспертного учреждения представители Инспекции  просили привлечь Государственное учреждение Чувашскую лабораторию судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации, гарантировали оплату экспертизы, пояснив, что ходатайство заявлено для всестороннего и полного рассмотрения дела.

Представители Общества в заседании суда от 15.02.2008 возразили против назначения экспертизы.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании был объявлен перерыв                     с 17 часов 30 минут 15.02.2008 до 16 часов 45 минут 18.02.2008.

Представители Общества в судебном заседании от 18.02.2008 поддержали ранее изложенные доводы, пояснив, что вывод о том, что  информация в первичных документах о руководителях недостоверна, был сделан Инспекцией на основании объяснений Шилова С.В. и Софрыжевой Ю.Н. Арбитражный суд оценивает законность решения налогового органа исходя из тех доказательств, на основании которых Инспекция вынесла решение. Общество не отрицает, что лица, опрошенные Инспекцией, это не те, кто представлялся Шиловым С.В. и Софрыжевой Ю.Н. и с кем встречался руководитель Общества Фортученко А.Е. Экспертиза не подтвердит недобросовестность Общества. Из обычаев делового оборота следует, что руководители не проверяют паспорта друг у друга, поскольку происходит обмен визитками, свидетельствами о регистрации в качестве юридических лиц. Характер договоров строительного подряда таков, что стороны договариваются, выполняются работы, а затем производится оплата. У сторон не было оснований для сомнений в своих контрагентах. Таким образом, Общество считает, что нет необходимости в проведении почерковедческой экспертизы по настоящему делу.

Общество заключило сделки с лицами, которые представились Шиловым С.В. и Софрыжевой Ю.Н., но Общество этого не знало. Договора с  ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» были заключены по рекомендации заказчика. Договора заключались при личной встрече, а не обменом документов. У Общества отсутствует вина в том, что                          ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» были зарегистрированы по подложным документам. Налоговый орган не оспаривает государственную регистрацию этих юридических лиц. Общество не должно отвечать за недобросовестность контрагентов. Инспекция в решении подтверждает заключение договоров между Обществом и ООО «Спецстройинвест»,              ООО «Феникс».

В законе не предусмотрена обязанность проверять личность лиц, представившихся руководителями организаций. Обществу лица предъявили документы о государственной регистрации ООО «Спецстройинвест» и              ООО «Феникс» в качестве юридических лиц, представились их руководителями.

Налоговый орган принял лиц, выдававших себя за руководителей, при регистрации юридических лиц, но при этом отказывается признавать их таковыми при заключении Обществом сделок. Инспекция не доказала, что работы не выполнялись. Объяснения, которые предоставила Инспекция, нельзя считать в качестве доказательств. Объяснения рабочих: каменщиков Амбрукова Д.А. (стр. 13 решения), Сарамова Ю.В. (стр. 14 решения), Индеерова (стр. 25 решения), монтажника Иванова Н.П. (стр. 20 решения) были получены до выездной налоговой проверки. Инспекция самостоятельно не опросила этих лиц, не предупредила их об уголовной ответственности. Статья 90 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, каким образом должны быть получены объяснения.

Софрыжеву Ю.Н. в ходе выездной налоговой проверки не опрашивали. В рамках налогового контроля в 2007 году Инспекция опросила руководителей заказчиков, но они не всегда могли знать о всех субподрядчиках. Имеются расхождения между свидетельскими показаниями. На строительных площадках выполнялись работы несколькими субподрядчиками. Из свидетельских показаний следует, что никого на строительных площадках не было.

Представители Инспекции в судебном заседании от 18.02.2008 поддержали ранее изложенные доводы, пояснив, что                                           ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» были зарегистрированы налоговыми органами, но из объяснений Шилова С.В. и Софрыжевой Ю.Н. следует, что действительный исполнительный орган данных юридических лиц не был сформирован. Первичные бухгалтерские документы Общества содержат недостоверные сведения, следовательно, не могут повлечь налоговые последствия в виде возврата ООО «Вертикаль» НДС. Общество осуществляет предпринимательскую деятельность, то есть действует на свой страх и риск. Вина Общества состоит в том, что оно не удостоверилось в личности лиц, представившихся руководителями ООО «Спецстройинвест» и ООО «Феникс» и что лицензия на выполнение работ данным юридическим лицам не выдавалась. Судебная практика подтверждает, что налогоплательщик должен проявить должную степень осмотрительности при заключении сделки.

Рассмотрев ходатайство о назначении почерковедческой экспертизы, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд считает необходимым его удовлетворить.

В соответствии с частями 1 и 5 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.

Заключение эксперта наряду с другими доказательствами входит в число доказательств по делу, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле.    

Согласно пункту 1 статьи  82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле, или с согласия лиц, участвующих в деле.

Принимая во внимание, что Чувашская лаборатория судебной экспертизы обладает статусом государственного учреждения, имеет в своем штате квалифицированных специалистов, суд считает необходимым поручить проведение экспертизы названной организации.

С учетом требований статей 107 и 108 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предварительная оплата экспертизы возлагается на Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Базарная, 40, которая обязана произвести оплату путем внесения на депозитный счет суда размера вознаграждения, подлежащего выплате за экспертизу после согласования с экспертным учреждением в установленный срок, с представлением суду доказательств оплаты.

Назначение экспертизы в силу пункта 1 статьи 144 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является основанием приостановления производства по делу.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 144,  статьями 82,  147,  184 и 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Удовлетворить ходатайство Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, Чувашская Республика, г. Чебоксары,                              ул. Базарная, 40.

Назначить по делу № А79-9740/2007 почерковедческую экспертизу.

Проведение экспертизы поручить Государственному учреждению -  Чувашской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации, г. Чебоксары, ул. Кадыкова, 7.

На разрешение экспертов поставить следующие вопросы:

1. Принадлежит ли подпись Софрыжевой Юлии Николаевне,  проставленной на: счетах - фактурах ООО «Спецстройинвест»: № 67                    от 30.12.2003 на сумму 312 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 51 999 руб. 80 коп.; № 67 от 30.12.2003 на сумму 126 140 руб. 00 коп., в том числе НДС – 21 023 руб. 20 коп.; № 25 от 27.02.2004 на сумму 36 165 руб. 00 коп., в том числе НДС – 5 516 руб. 60 коп.; № 22 от 30.01.2004 на сумму 98 747 руб. 00 коп., в том числе НДС – 15 063 руб. 00 коп.; № 21 от 30.01.2004 на сумму 94 216 руб. 00 коп., в том числе НДС – 14 372 руб. 00 коп.; № 18 от 29.01.2004 на сумму 76 458 руб. 00 коп., в том числе НДС – 11 663 руб. 00 коп.; № 24 от 30.01.2004 на сумму 320 274 руб. 00 коп., в том числе НДС – 48 856 руб. 00 коп.; № 25 от 27.02.2004 на сумму 302 631 руб. 00 коп., в том числе НДС – 46 163 руб. 60 коп.; № 26 от 27.02.2004 на сумму 82 840 руб. 00 коп., в том числе НДС – 12 637 руб. 00 коп.; № 27 от 27.02.2004 на сумму 101 529 руб. 00 коп., в том числе НДС – 15 487 руб. 70 коп.; № 27 от 27.02.2004 на сумму 16 521 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 520 руб. 20 коп.; № 28 от 29.02.2004 на сумму 112 502 руб. 00 коп., в том числе НДС – 7 161 руб. 00 коп.; № 29 от 31.03.2004 на сумму 144 023 руб. 00 коп., в том числе НДС – 1 970 руб. 00 коп.; № 32 от 31.03.2004 на сумму 49 766 руб. 00 коп., в том числе НДС – 7 591 руб. 00 коп.; № 37 от 30.03.2004 на сумму 383 598 руб. 00 коп., в том числе НДС – 58 515 руб. 00 коп.; № 38 от 31.03.2004 на сумму 120 185 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 333 руб. 00 коп.; № 39 от 31.03.2004 на сумму 16 171 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 466 руб. 70 коп.; № 39 от 31.03.2004 на сумму 238 881 руб. 00 коп., в том числе НДС – 36 439 руб. 20 коп.; № 42 от 30.04.2004 на сумму 121 119 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 475 руб. 80 коп.; № 42 от 30.04.2004 на сумму 150 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 22 881 руб. 40 коп.; № 00013 от 22.06.2004 на сумму 18 855 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 876 руб. 40 коп.; № 40 от 30.04.2004 на сумму 1 352 руб. 00 коп., в том числе НДС – 206 руб. 20 коп.; № 42 от 30.04.2004 на сумму 140 398 руб. 00 коп., в том числе НДС – 21 416 руб. 70 коп.; № 00018 от 30.06.2004 на сумму 526 063 руб. 12 коп., в том числе НДС – 80 246 руб. 70 коп.; № 40 от 30.04.2004 на сумму 190 678 руб. 00 коп., в том числе НДС – 29 086 руб. 70 коп.; № 41 от 30.04.2004 на сумму 269 322 руб. 00 коп., в том числе НДС – 41 509 руб. 00 коп.; № 43 от 30.05.2004 на сумму 327 622 руб. 00 коп., в том числе НДС – 49 976 руб. 00 коп.; № 44 от 31.05.2004 на сумму 535 568 руб. 00 коп., в том числе НДС – 81 697 руб. 00 коп.; № 45 от 31.05.2004 на сумму 203 527 руб. 40 коп., в том числе НДС – 31 046 руб. 40 коп.; № 46 от 30.06.2004 на сумму 116 436 руб. 00 коп., в том числе НДС – 17 761 руб. 00 коп.; № 47 от 30.06.2004 на сумму 178 646 руб. 00 коп., в том числе НДС – 27 251 руб. 00 коп.; № 48 от 30.07.2004 на сумму 163 270 руб. 00 коп., в том числе НДС – 24 906 руб. 00 коп.; № 49 от 30.07.2004 на сумму 209 359 руб. 52 коп., в том числе НДС – 31 936 руб. 50 коп.; № 61 от 30.08.2004 на сумму 346 320 руб. 00 коп., в том числе НДС – 52 828 руб. 00 коп.; № 64 от 31.08.2004 на сумму 124 261 руб. 08 коп., в том числе НДС – 18 955 руб. 10 коп.; № 64 от 31.08.2004 на сумму 174 120 руб. 92 коп., в том числе НДС – 26 560 руб. 80 коп.; № 65 от 31.08.2004 на сумму 318 728 руб. 62 коп., в том числе НДС – 48 619 руб. 60 коп.; № 77 от 30.09.2004 на сумму 332 513 руб. 46 коп., в том числе НДС – 50 722 руб. 30 коп.4 № 78 от 30.09.2004 на сумму 122 397 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 671 руб. 00 коп.; № 79 от 30.09.2004 на сумму 27 240 руб. 00 коп., в том числе НДС – 4 155 руб. 00 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 281 243 руб. 67 коп., в том числе НДС – 42 901 руб. 50 коп.; № 89 от 31.10.2004 на сумму 48 719 руб. 53 коп., в том числе НДС – 7 431 руб. 70 коп.; № 00034 от 31.08.2004 на сумму 526 781 руб. 53 коп., в том числе НДС – 80 356 руб. 50 коп.; № 77 от 30.09.2004 на сумму 55 835 руб. 74 коп., в том числе НДС – 8 517 руб. 30 коп.; № 85 от 31.10.2004 на сумму 216 837 руб. 15 коп., в том числе НДС – 33 076 руб. 80 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 84 533 руб. 49 коп., в том числе НДС – 12 894 руб. 90 коп.; № 89 от 31.10.2004 на сумму 127 894 руб. 47 коп., в том числе НДС – 19 509 руб. 20 коп.; № 94 от 30.11.2004 на сумму 107 754 руб. 00 коп., в том числе НДС – 16 437 руб. 00 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 99 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 15 101 руб. 70 коп.; № 86 от 31.10.2004 на сумму 90 857 руб. 34 коп., в том числе НДС – 13 859 руб. 50 коп.; № 97 от 30.11.2004 на сумму 86 242 руб. 66 коп., в том числе НДС – 13 155 руб. 60 коп.;

на актах – приема передачи векселей ООО «Спецстройинвест»:  от 16.01.2004 векселя № 0862434 ВН на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 29.01.2004 векселя № 0862455 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 29.01.2004 векселя № 0862685 ВН на сумму 42 000 руб. 00 коп.; от 06.02.2004 векселя                № 0862727 ВН на сумму 75 000 руб. 00 коп.; от 06.02.2004 векселя                № 0862740 ВН на сумму 35 000 руб. 00 коп.; от 06.02.2004 векселя                № 0862739 ВН на сумму 25 000 руб. 00 коп.; от 11.02.2004 векселя                № 0862684 ВН на сумму 58 000 руб. 00 коп.; от 11.02.2004 векселя                № 0862784 ВН на сумму 64 000 руб. 00 коп.; от 13.02.2004 векселя                № 0862808 ВН на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 13.02.2004 векселя                № 0862809 ВН на сумму 65 000 руб. 00 коп.; от 13.02.2004 векселя                № 0862810 ВН на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 10.02.2004 векселя               № 052664Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.03.2004 векселя № 0883176 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 18.03.2004 векселя № 0883177 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 19.03.2004 векселя № 0883196 ВН на сумму 67 000 руб. 00 коп.; от 19.03.2004 векселя № 0883194 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 08.04.2004 векселя № 0883391 ВН на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 08.04.2004 векселя № 0883390 ВН на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя № 0883574 ВН на сумму 25 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя № 0883004 ВН на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя    № 0883005 ВН на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 22.04.2004 векселя                № 0883573 ВН на сумму 108 000 руб. 00 коп.; от 26.04.2004 векселя              № 00883642 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 20.05.2004 векселя             № 052847 Д на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 21.05.2004 векселя № 0883762 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 21.05.2004 векселя № 0883763 ВН на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 11.06.2004 векселя № 052868 Д на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 18.06.2004 векселя № 052881 Д на сумму 20 000 руб. 00 коп.; от 22.06.2004 векселя № 052882 Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 22.06.2004 векселя № 052883 Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 10.08.2004 векселя № 052936 Д на сумму 110 000 руб. 00 коп.; от 11.08.2004 векселя      № 0920003 ВА на сумму 31 750 руб. 00 коп.; от 02.09.2004 векселя № 052954 Д на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 03.09.2004 векселя № 0920329 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 03.09.2004 векселя № 0920330 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 03.09.2004 векселя № 0920331 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 09.09.2004 векселя № 0920440 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920486 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920487 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920488 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 14.09.2004 векселя № 0920535 ВА на сумму 78 000 руб. 00 коп.; от 16.09.2004 векселя № 052964 Д на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя        № 0920332 ВА на сумму 78 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя                № 0920441 ВА на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя               № 0920636 ВА на сумму 245 000 руб. 00 коп.; от 21.09.2004 векселя              № 052966 Д на сумму 240 000 руб. 00 коп.; от 21.09.2004 векселя № 0920659 ВА на сумму 206 000 руб. 00 коп.; от 21.09.2004 векселя № 0920660 ВА на сумму 220 000 руб. 00 коп.; от 23.09.2004 векселя № 052973 Д на сумму 500 000 руб. 00 коп.; от 24.09.2004 векселя № 0920719 ВА на сумму 40 800 руб. 00 коп.; от 30.09.2004 векселя № 0920817 ВА на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 01.10.2004 векселя № 0920859 ВА на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 06.10.2004 векселя № 0920899 ВА на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 07.10.2004 векселя № 052983 Д на сумму 230 000 руб. 00 коп.; от 14.10.2004 векселя      № 052986 Д на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 29.10.2004 векселя № 053000 Д на сумму 345 000 руб. 00 коп.; от 25.11.2004 векселя № 068032 Д на сумму 240 000 руб. 00 коп.;

на договорах подряда между ООО «Вертикаль» и ООО «Спецстройинвест»: от 05.01.2004 № 2; от 02.02.2004 № 27; от 05.01.2004     № 1; от 02.02.2004 № 3; от 01.03.2004 № 4; от 01.03.2004 № 30; от 31.03.2004 № 9; от 01.03.2004 № 5; от 03.05.2004 № 10; от 01.09.2004 № 30/04; от 01.09.2004 № 31/04;

на актах приемки выполненных работ (КС-2) ООО «Спецстройинвест»: за январь 2004 года; за февраль 2004 года; за март 2004 года; за апрель 2004 года; за май 2004 года; за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года;

на справках о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)                      ООО «Спецстройинвест»: за январь 2004 года; за февраль 2004 года; за март 2004 года; за апрель 2004 года; за май 2004 года; за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года.

- счетах - фактурах ООО «Феникс»: № 00014 от 22.06.2004 на сумму 33 691 руб. 32 коп., в том числе НДС – 5 139 руб. 30 коп.; № 00015 от 30.06.2004 на сумму 463 452 руб. 88 коп., в том числе НДС – 70 696 руб. 10 коп.; № 00015 от 30.06.2004 на сумму 875 054 руб. 12 коп., в том числе НДС – 133 482 руб. 80 коп.; № 00018 от 30.06.2004 на сумму 179 945 руб. 88 коп., в том числе НДС – 27 449 руб. 30 коп.; № 00020 от 31.07.2004 на сумму 346 926 руб. 88 коп., в том числе НДС – 52 921 руб. 10 коп.; № 00022 от 30.06.2004 на сумму 1 053 010 руб. 00 коп., в том числе НДС – 160 629 руб. 00 коп.; № 00020 от 31.07.2004 на сумму 595 092 руб. 12 коп., в том числе НДС – 90 776 руб. 80 коп.; № 00035 от 31.08.2004 на сумму 134 907 руб. 88 коп., в том числе НДС – 20 579 руб. 10 коп.; № 00034 от 31.08.2004 на сумму 526 781 руб. 53 коп., в том числе НДС – 80 356 руб. 50 коп.; № 00035 от 31.08.2004 на сумму 726 349 руб. 12 коп., в том числе НДС – 110 798 руб. 80 коп.; № 00033 от 31.08.2004 на сумму 38 853 руб. 86 коп., в том числе НДС – 5 926 руб. 80 коп.; № 00034 от 31.08.2004 на сумму 487 539 руб. 47 коп., в том числе НДС – 74 370 руб. 40 коп.; № 00042 от 20.09.2004 на сумму 171 218 руб. 00 коп., в том числе НДС – 26 118 руб. 00 коп.; № 00044 от 30.09.2004 на сумму 596 163 руб. 00 коп., в том числе НДС – 90 940 руб. 00 коп.; № 00049 от 29.10.2004 на сумму 25 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 3 814 руб. 00 коп.; № 00051 от 31.10.2004 на сумму 291 009 руб. 00 коп., в том числе НДС – 44 391 руб. 00 коп.; № 00074 от 30.11.2004 на сумму 49 276 руб. 00 коп., в том числе НДС – 7 517 руб. 00 коп.; № 00083 от 31.12.2004 на сумму 7 940 руб. 00 коп., в том числе НДС – 1 211 руб. 20 коп.; № 00083 от 31.12.2004 на сумму 670 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 102 203 руб. 30 коп.; № 00083 от 31.12.2004 на сумму 477 978 руб. 08 коп., в том числе НДС – 72 911 руб. 90 коп.; № 00084 от 31.12.2004 на сумму 173 006 руб. 00 коп., в том числе НДС – 26 390 руб. 80 коп.; № 00085 от 31.12.2004 на сумму 69 015 руб. 92 коп., в том числе НДС – 10 527 руб. 80 коп.; № 00085 от 31.12.2004 на сумму 265 687 руб. 36 коп., в том числе НДС – 40 528 руб. 50 коп.; № 00086 от 31.12.2004 на сумму 24 405 руб. 50 коп., в том числе НДС – 3 722 руб. 80 коп.; № 00088 от 31.12.2004 на сумму 60 503 руб. 00 коп., в том числе НДС – 9 229 руб. 00 коп.; № 0002 от 31.01.2005 на сумму 63 838 руб. 00 коп., в том числе НДС – 9 738 руб. 00 коп.; № 0003 от 31.01.2005 на сумму 887 843 руб. 10 коп., в том числе НДС – 135 433 руб. 70 коп.; № 0005 от 31.01.2005 на сумму 534 479 руб. 58 коп., в том числе НДС – 81 530 руб. 70 коп.; № 0005 от 31.01.2005 на сумму 48 718 руб. 53 коп., в том числе НДС – 7 431 руб. 60 коп.; № 0007 от 31.01.2005 на сумму 718 073 руб. 90 коп., в том числе НДС – 109 536 руб. 70 коп.; № 0009 от 28.02.2005 на сумму 159 286 руб. 00 коп., в том числе НДС – 24 298 руб. 00 коп.; № 0012 от 28.02.2005 на сумму 1 008 921 руб. 57 коп., в том числе НДС – 153 903 руб. 20 коп.; № 0012 от 28.02.2005 на сумму 228 340 руб. 76 коп., в том числе НДС – 34 831 руб. 60 коп.; № 0013 от 28.02.2005 на сумму 476 659 руб. 24 коп., в том числе НДС – 72 710 руб. 70 коп.; № 0013 от 28.02.2005 на сумму 133 186 руб. 89 коп., в том числе НДС – 20 316 руб. 60 коп.; № 0021 от 31.03.2005 на сумму 128 616 руб. 00 коп., в том числе НДС – 19 619 руб. 00 коп.; № 0025 от 29.04.2005 на сумму 1 645 003 руб. 20 коп., в том числе НДС – 250 932 руб. 60 коп.; № 0025 от 29.04.2005 на сумму 875 933 руб. 56 коп., в том числе НДС – 133 616 руб. 90 коп.; № 0026 от 30.04.2005 на сумму 173 008 руб. 90 коп., в том числе НДС – 26 391 руб. 20 коп.; № 0027 от 30.04.2005 на сумму 107 500 руб. 55 коп., в том числе НДС – 16 398 руб. 40 коп.; № 0028 от 30.04.2005 на сумму 122 353 руб. 00 коп., в том числе НДС – 18 664 руб. 00 коп.; № 0029 от 30.04.2005 на сумму 87 703 руб. 99 коп., в том числе НДС – 13 378 руб. 50 коп; № 0029 от 30.04.2005 на сумму 371 101 руб. 86 коп., в том числе НДС – 56 608 руб. 70 коп; № 0032 от 30.05.2005 на сумму 144 848 руб. 00 коп., в том числе НДС – 22 095 руб. 40 коп.; № 0035 от 31.05.2005 на сумму 20 050 руб. 14 коп., в том числе НДС – 3 058 руб. 50 коп.; № 0035 от 31.05.2005 на сумму 1 549 803 руб. 46 коп., в том числе НДС – 236 410 руб. 60 коп.; № 0036 от 31.05.2005 на сумму 1 291 363 руб. 82 коп., в том числе НДС – 96 987 руб. 70 коп.; № 0048 от 30.06.2005 на сумму 408 854 руб. 00 коп., в том числе НДС – 62 367 руб. 50 коп.;

на актах приема-передачи векселей ООО «Феникс»: от 04.06.2004 векселя ВН № 0839003 на сумму 130 000 руб. 00 коп.; от 04.06.2004 векселя ВН № 0839004 на сумму 127 000 руб. 00 коп.; от 30.06.2004 векселя ВН          № 0839457 на сумму 159 000 руб. 00 коп.; от 30.06.2004 векселя ВН              № 0839458 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 01.07.2004 векселя Д № 052902 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 15.07.2004 векселя ВН № 0839700 на сумму 315 000 руб. 00 коп.; от 15.07.2004 векселя ВН № 0839701 на сумму 125 000 руб. 00 коп.; от 16.07.2004 векселя ВН № 0839702 на сумму 210 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя Д № 052920 на сумму 25 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя Д № 052923 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя Д № 052921 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 28.07.2004 векселя         Д № 052922 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 29.07.2004 векселя Д № 052924 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 29.07.2004 векселя Д № 052925 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 02.08.2004 векселя Д № 052927 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 15.08.2004 векселя Д № 052929 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 11.08.2004 векселя ВА № 0920002 на сумму 41 000 руб. 00 коп.; от 20.08.2004 векселя Д № 052945 на сумму 260 000 руб. 00 коп.; от 20.08.2004 векселя       Д № 052946 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 27.08.2004 векселя Д № 052949 на сумму 915 000 руб. 00 коп.; от 31.08.2004 векселя Д № 052952 на сумму 250 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя ВА № 1064889 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 17.09.2004 векселя ВА № 1064897 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 24.09.2004 векселя Д № 052974 на сумму 500 000 руб. 00 коп.; от 30.09.2004 векселя ВА № 0920816 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 03.11.2004 на сумму № 0938310 на сумму 140 000 руб. 00 коп.; от 03.11.2004 векселя № 068007 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 04.11.2004 векселя          Д № 068008 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 11.11.2004 векселя Д № 068012 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя Д № 068024 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя ВА № 0938494 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя ВА № 0938495 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 18.11.2004 векселя ВА № 0938496 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 23.11.2004 векселя ВА № 0938566 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 23.11.2004 векселя ВА № 0938571 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 02.12.2004 векселя ВА № 0938605 на сумму 175 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068053 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068054 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068055 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 09.12.2004 векселя Д № 068056 на сумму 462 000 руб. 00 коп.; от 14.12.2004 векселя Д № 068059 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 22.12.2004 векселя Д № 068067 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 27.12.2004 векселя Д № 068078 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 29.12.2004 векселя        Д № 068096 на сумму 120 000 руб. 00 коп.; от 25.01.2005 векселя                  ВА № 0958250 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 25.01.2005 векселя             ВА № 0958251 на сумму 30 000 руб. 00 коп.; от 31.01.2005 векселя                 Д № 068117 на сумму 240 000 руб. 00 коп.; от 31.01.2005 векселя Д № 068118 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 02.02.2005 векселя Д № 068120 на сумму 140 000 руб. 00 коп.; от 11.02.2005 векселя ВА № 0958435 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 14.02.2005 векселя Д № 068131 на сумму 80 000 руб. 00 коп.; от 16.02.2005 векселя Д № 0958524 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 28.02.2005 векселя Д № 068144 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 01.03.2005 векселя Д № 068147 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 04.03.2005 векселя       Д № 068151 на сумму 400 000 руб. 00 коп.; от 09.03.2005 векселя Д № 068152 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 15.03.2005 векселя Д № 068157 на сумму 40 000 руб. 00 коп.; от 21.03.2005 векселя Д № 068165 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 02.03.2005 векселя Д № 068166 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 02.03.2005 векселя Д № 068168 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 02.03.2005 векселя Д № 068167 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 30.03.2005 векселя       Д № 068178 на сумму 180 000 руб. 00 коп.; от 31.03.2005 векселя Д № 068179 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 31.03.2005 векселя Д № 068181 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 31.03.2005 накладная № 7 на сумму 413 294 руб. 69 коп.; от 01.04.2005 векселя ВА № 0958603 на сумму 60 000 руб. 00 коп.; от 05.04.2005 векселя Д № 068184 на сумму 45 000 руб. 00 коп.; от 05.04.2005 векселя Д № 068185 на сумму 140 000 руб. 00 коп.; от 06.04.2005 векселя      ВА № 0946071 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 12.04.2005 векселя                 Д № 068189 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 13.04.2005 векселя                  ВА № 0946141 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 27.04.2005 векселя                 Д № 068227 на сумму 240 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068229 на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068231 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068230 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068232 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.04.2005 векселя Д № 068233 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 29.04.2005 векселя Д № 068234 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 11.05.2005 векселя      Д № 068241 на сумму 100 000 руб. 00 коп.; от 12.05.2005 векселя                 ВА № 0946443 на сумму 95 000 руб. 00 коп.; от 20.05.2005 векселя                ВА № 094644 на сумму 110 000 руб. 00 коп.; от 27.05.2005 векселя                 Д № 068269 на сумму 400 000 руб. 00 коп.; от 09.06.2005 векселя Д № 068283 на сумму 198 561 руб. 68 коп.; от 14.06.2005 векселя Д № 068285 на сумму 150 000 руб. 00 коп.; от 15.06.2005 векселя ВА № 1072172 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 22.06.2005 векселя Д № 068293 на сумму 200 000 руб. 00 коп.; от 28.06.2005 векселя ВА № 1072354 на сумму 1 020 000 руб. 00 коп.; от 29.06.2005 векселя ВА № 0946909 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 19.07.2005 векселя Д № 012340 на сумму 156 500 руб. 00 коп.; от 19.07.2005 векселя      Д № 012341 на сумму 250 000 руб. 00 коп.; от 21.07.2005 векселя Д № 012344 на сумму 660 000 руб. 00 коп.; от 22.07.2005 векселя Д № 012346 на сумму 300 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948428 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948429 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948430 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948431 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948432 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 05.08.2005 векселя ВА № 0948433 на сумму 50 000 руб. 00 коп.; от 09.08.2005 векселя                 Д № 012354 на сумму 110 000 руб. 00 коп.; от 12.08.2005 векселя                  ВА № 0948444 на сумму 126 000 руб. 00 коп.; от 02.09.2005 векселя               Д № 012375 на сумму 400 000 руб. 00 коп.; от 02.09.2005 векселя Д № 012377 на сумму 1 400 021 руб. 28 коп.; от 06.09.2005 векселя Д № 012379 на сумму 750 000 руб. 00 коп.; от 22.09.2005 векселя Д № 012385 на сумму 700 000 руб. 00 коп.;

на договорах подряда между ООО «Вертикаль» и ООО «Феникс»:              от 11.01.2005 № 03/05; от 11.01.2005 № 04/05; от 11.01.2005 № 02/05;               от 11.01.2005 № 01 /05; от 01.12.2004 № 3 8/04; от 30.11.2005 № 37/04;                     от 02.08.2004 № 27/04; от 02.06.2004 № 19/04; от 01.07.2005 № 22/04;                    от 01.06.2004 № 18/04;

на актах приемки выполненных работ (КС-2) ООО «Феникс»: за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года;               за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года; за январь 2005 года; за февраль 2005 года; за март 2005 года; за апрель 2005 года;              за май 2005 года; за июнь 2005 года;

на справках о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)                      ООО «Феникс»: за июнь 2004 года; за июнь 2004 года; за июнь 2004 года; за июль 2004 года; за август 2004 года; за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года; за январь 2005 года; за февраль 2005 года; за март 2005 года; за апрель 2005 года; за май 2005 года; за июнь 2005 года.

Предупредить экспертов об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Расходы по проведению экспертизы возложить на Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, Чувашская Республика,               г. Чебоксары,  ул. Базарная, 40.

Материалы дела № А79-9740/2007 направить Государственному учреждению -  Чувашской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации, г. Чебоксары, ул. Кадыкова, 7 после получения оригиналов регистрационных дел ООО «Феникс» и                          ООО «Спецстройинвест» из ИФНС России по Советскому району г. Нижнего Новгорода, формы № 1П на Софрыжеву Юлию Николаевну о получении паспорта № 2297011328 от 22.04.1998, формы № 1 П о замене данного паспорта в связи с утратой (дело № 138 от 31.08.2002) из ОВД Шахунского района Нижегородской области г. Шахунья ул. Гагарина, 18, личного дела студентки Софрыжевой Юлии Николаевны, проходившей обучение с сентября 2000 года по июль 2005 года из Нижегородской государственной сельскохозяйственной академии г. Нижнего Новгорода, проспект Гагарина, 97, вышеуказанных оригиналов счет - фактур, актов приема – передачи векселей, договоров подряда, справок приемки выполненных работ (КС-2), справок о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)                                    ООО «Спецстройинвест»,  ООО «Феникс» от ООО «Вертикаль» Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. 324 Стрелковой Дивизии, 21б и исполнения определений Арбитражного суда Чувашской Республики о выполнении судебных поручений от 18.02.2008 об истребовании от Егорчевой (Софрыжевой) Юлии Николаевны, проживающей по адресу:                                       с. Воскресенское, Дубенский район, Тульской области, от Шилова Сергея Владимировича, проживающего по адресу: Владимирская область, г. Ковров, ул. Грибоедова, дом 7/2, кв. 36 экспериментальных и свободных образцов подписи.                 

Экспертной организации представить в арбитражный суд счет на предварительную оплату экспертизы.

Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Базарная, 40, произвести  оплату путем внесения на  депозитный счет Арбитражного суда Чувашской Республики: ИНН 2128014515, КПП 212801001, Арбитражный суд Чувашской Республики, получатель: УФК по Чувашской Республике (Арбитражный суд ЧР л/сч. 05434330860), расчетный счет                              № 40302810800001000010 в ГРКЦ НБ Чувашской Республики Банка России г. Чебоксары, БИК 049706001 размер вознаграждения, подлежащего выплате за экспертизу после согласования с экспертным учреждением в установленный срок, с представлением суду доказательств оплаты.

Производство по делу приостановить до получения экспертного заключения.

В соответствии со статьями 147 и 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации определение может быть обжаловано в порядке и в сроки, установленные статьями 259, 260, 275 -277 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья                                                                                        А.А. Афанасьев