Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в заседании суда заявление Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике, г. Чебоксары, о признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства, заключенного между обществом с ограниченной ответственностью "СВ Карго Логистикс" и ФИО1, применении последствий недействительности сделки в виде возврата транспортного средства в конкурсную массу общества с ограниченной ответственностью "СВ Карго Логистикс", а также о взыскании со ФИО1 убытков,

при участии:

от заявителя – ФИО2 по доверенности от 23.05.2017, ФИО3 по доверенности от 01.12.2017,

от ФИО1 – ФИО4 по доверенности от 01.12.2017,
установил:

решением Арбитражного суда Чувашской Республики от 17.11.2016 общество с ограниченной ответственностью "СВ Карго Логистикс" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре ликвидируемого должника, в отношении него введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден ФИО5.

В судебном заседании представители заявителя по существу заявление поддержали, просили признать недействительным договор купли-продажи транспортного средства ВИС-234700-40, 2012 г.в., VIN <***> от 29.01.2015 № 1А, заключенный между ООО "СВ "Карго-Логистикс" и ФИО6

Анастасией Вячеславовной, применить последствия недействительности сделки в виде возврата спорного автомобиля в конкурсную массу ООО "СВ "Карго Логистикс", взыскать со Смоляковой Анастасии Вячеславовны убытки, вызванные последующим изменением стоимости автомобиля в результате ДТП. По размеру убытков пояснили, что поскольку на сегодняшний день невозможно посчитать размер убытков, уполномоченным органом рассматривается вопрос о проведении экспертизы по оценке стоимости автомобиля по состоянию на дату совершения сделки.

Пояснили, что уполномоченным органом, в период с 06.08.2014 по 31.03.2015 в отношении должника проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение от 30.06.2015 № 15-11/118 о привлечении ООО "Карго Логистикс" к ответственности за совершение налогового правонарушения, обществу предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость в сумме 1169755 руб. 93 коп.; начислены пени по налогу на добавленную стоимость в размере 95 758 руб. 24 коп., по налогу на доходы физических лиц в размере 373 руб. 60 коп.

ООО "СВ Карго Логистикс" приняты меры по обжалованию решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.06.2015 № 15-11/118 как в вышестоящем налоговом органе - Управлении Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике, так и в арбитражном суде. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы Управлением Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике решение налогового органа от 30.06.2015 № 15-11/118 оставлена без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

В последующем ООО "СВ Карго Логистикс" обратилось с заявлением о признании недействительным решения ИФНС России по г. Чебоксары от 30.06.2015 № 11-15/118 в Арбитражный суд Чувашской Республики. Решением Арбитражного суда Чувашской Республики от 29.02.2016 по делу № А79- 9498/2015 заявление ООО "СВ Карго Логистикс" удовлетворено частично: решение ИФНС России по г. Чебоксары от 30.06.2015 № 11-15/118 признано недействительным в части привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 185330 руб. 50 коп. В остальной части решение налогового органа оставлено без изменения. Постановлениями Первого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2016 и Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 31.10.2016 решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 29.02.2016 по делу № А79-9498/2015 оставлено без изменения.

При этом, судами установлен факт создания схемы формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде излишнего предъявления к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Таким образом, выездной налоговой проверкой отражен факт незаконности отражения и исчисления налогов, т.е. фактически их сокрытие.

Распорядительные функции ООО "СВ Карго Логистикс" возложены единственным участником ФИО7 на генерального директора общества, то есть на самого себя. Доказательств того, что за соблюдение своевременного учета и уплаты налогов ООО "СВ Карго Логистикс" отвечало иное лицо, в материалах дела отсутствуют.

Выездная налоговая проверка была начата 06.08.2014 и окончена 31.03.2015, следовательно, спорная сделка совершена в период проведения проверки, что

указывает на намеренное причинение вреда имущественным правам кредиторов и сокрытие имущества в результате совершенной сделки.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету ООО "СВ Карго Логистикс" показывает, что организация фактически прекратила свою деятельность с 19.05.2015 (справка об окончании проверки от 31.03.2015), т.е. после того когда узнало о результатах выездной налоговой проверки.

Проверка проводилась по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления):

налога на прибыль организаций за период с 10.10.2011 по 31.12.2013;

налога на добавленную стоимость за период с 10.10.2011 по 31.12.2013; налога на имущество организаций за период с 10.10.2011 по 31.12.2013; единого налога на вмененный доход за период с 10.10.2011 по 31.12.2013;

транспортного налога за период с 10.10.2011 по 31.12.2013;
земельного налога за период с 10.10.2011 по 31.12.2013;

налога на доходы физических лиц (в части исполнения обязанностей налогового агента) проводилась налоговым органом за период с 10.10.2011 по 31.07.2014.

По результатам проверки обществу доначислен НДС в общей сумме 1169755 руб. 93 коп. со сроками уплаты 20.01.2012 - 3813,56 руб., 20.02.2012 - 3813,56 руб., 20.03.2012 - 3813,56 руб., 20.04.2012 - 130950,51 руб., 21.05.2012 - 130950,51 руб., 20.06.2012 - 130950,51 руб., 20.07.2012 - 199601,69 руб., 20.08.2012 - 199601,69 руб., 20.09.2012 - 199601,70 руб., 22.10.2012 - 55552,88 руб., 20.11.2012 - 55552,88 руб., 20.12.2012 - 55552,88 руб.

По состоянию на момент совершения спорной сделки ООО "СВ Карго Логистикс" считалось неспособным удовлетворить требования уполномоченного органа по обязательным платежам в силу статей 3, 6 Закона о банкротстве, что было выявлено налоговым органом в результате выездной налоговой проверки.

Приняв во внимание обычные условия делового оборота, директор должника должен был знать о фактическом наличии вмененной недоимки, отслеживание информации о состоянии расчетов с бюджетом по налогам входит в круг его обязанностей. К тому же задолженность по обязательным платежам доначислена налоговым органом ввиду выявления схемы оптимизации налогообложения, о незаконности которой директор знал.

Таким образом, указанные обстоятельства также свидетельствуют о допущенном злоупотреблении правом бывшим руководителем ООО "СВ Карго Логистикс" при совершении спорной сделки.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, ФИО7 также является участником ООО "СВ Карго Логистика" (ОГРН <***>/ИНН <***>), доля 100%, ООО "Смайл" (ОГРН <***>/ ИНН <***>), доля 65%.

ООО "СВ Карго Логистика" зарегистрировано по адресу: <...>. При этом, выездная налоговая в отношении должника также проводилась по указанному адресу.

Общество зарегистрировано 22.12.2014 (в период проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО "СВ Карго Логистика"), о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись за ОГРН - <***>.

Основным видом деятельности ООО "СВ Карго Логистика" является деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками грузов (код по

ОКВЭД - 52.29). Данный вид деятельности полностью идентичен с основным видом деятельности ООО "СВ Карго Логистика".

Согласно данным бухгалтерской отчетности за 2016 год ООО "СВ Карго Логистика" получило выручку в сумме 58066 тыс. руб., за аналогичный период 2015 года - 39740 тыс. рублей.

Таким образом, указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ФИО7 фактически совершены действия по созданию организации - близнеца с практически схожим наименованием (разница только в одной букве), с идентичным видом деятельности и расположенной по тому же адресу, что и ООО "СВ Карго Логистикс".

Согласно справке о ДТП, произошедшем 10.05.2016 с участием спорного автомобиля, представленной по запросу уполномоченного органа, Управлением ГИБДД по Чувашской Республике письмом от 15.03.2018, виновником ДТП являлся ФИО8, зарегистрированный по адресу: <...>.

Согласно справке о доходах за 2016 год гр. ФИО8, ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <...>, представленной в налоговый орган налоговым агентом - ООО "СВ Карго Логистика", указанный гражданин получал доходы (код 2000-заработная плата), т.е. являлся работником данной организации.

В ходе судебного заседания, состоявшегося 27.11.2017, ФИО5 был представлен отчет об оценке, составленный ООО "Консалтинговый центр "Содействие". К данному отчету были приложены фотографии спорного автомобиля, на фургоне которого указано на стоматологическую клинику "Смайл".

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, основным видом деятельности ООО "Смайл" (ОГРН <***>/ ИНН <***>) является "Стоматологическая практика", выдана соответствующая лицензия. Юридическое лицо также зарегистрировано по адресу: <...>.

Оба обстоятельства свидетельствуют о том, что ФИО7, как контролирующее должника лицо, являющееся одновременно руководителем и участником ООО "СВ Карго Логистика" (ОГРН <***>/ИНН <***>), доля 100%, ООО "Смайл" (ОГРН <***>/ ИНН <***>), доля 65%, фактически продолжал давать обязательные указания в отношении спорного автомобиля, что в свою очередь, свидетельствует о мнимости спорной сделки.

По мнению уполномоченного органа, ФИО7, как руководителем и единственным участником ООО "СВ Карго Логистикс", намеренно и противоправно уменьшены активы должника поскольку в ходе конкурсного производства в конкурсную массу включена дебиторская задолженность в сумме 14 тыс. рублей. Иного имущества не выявлено.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, основным видом деятельности ООО "СВ Карго Логистикс" являлась деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками грузов (код по ОКВЭД - 52.29).

Таким образом, ФИО7 отчуждено единственное имущество, участвующее в уставной деятельности общество. Имущество отчуждено в пользу дочери заинтересованного лица ФИО1.

Согласно данным финансового анализа, проведенного ФИО5, балансовая стоимость внеоборотных активов по состоянию на 01.01.2015 оставляла

135 тыс. руб. Кроме того, указано, что в состав внеоборотных активов входил единственный автомобиль марки ВИС-234700-40, 2012 г.в.

Из изложенного следует, что балансовая стоимость автомобиля (с учетом начисленной амортизации) значительно выше стоимости, указанной в договоре купли-продажи спорного автомобиля от 12.01.2015.

Заявили ходатайство о выделении в отдельное производство требования о взыскании со ФИО1 убытков, вызванных последующим изменением стоимости автомобиля в результате ДТП.

Представитель ФИО1 просила отказать в удовлетворении заявления, вопрос о выделении в отдельное производство требования о взыскании убытков оставила на усмотрение суда.

Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд в соответствии с частью 3 статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации считает возможным ходатайство заявителя удовлетворить, в связи, с чем судебное заседание по рассмотрению заявления отложить.

По правилам статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлялся перерыв с 30.03.2018 до 06.04.2018.

Руководствуясь статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

отложить судебное заседание по рассмотрению заявления на 11 час. 30 мин. 07 мая 2018 года.

Судебное заседание состоится в помещении суда по адресу: <...>, каб. 412, тел.(8352)240190 (помощник судьи), факс <***>.

Выделить в отдельное производство требование Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике о взыскании со ФИО1 убытков, назначить судебное заседание по рассмотрению заявления на 10 час. 00 мин. на 21 мая 2018 года.

Судебные акты, выполненные в форме электронного документа, направляются лицам, участвующим в деле, и другим заинтересованным лицам посредством их размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа.

Для идентификации сторон, в целях доступа к судебным актам в форме электронных документов, размещенным в Картотеке арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru/), используется цифровой код доступа, указанный в правом нижнем углу первой страницы судебного акта.

По ходатайству указанных лиц копии судебных актов на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку (статьи 177, 186 АПК РФ).

Объявления о перерывах в ходe судебного заседания размещаются на официальном сайте Арбитражного суда Чувашской Республики: www.chuvashia.arbitr.ru.

Судья Г.В. Пальчикова