Гражданский кодекс часть 1

от ответчика – ФИО3 – заместитель начальника правового отдела по доверенности от 02.09.2014 № 03-14/09054, ФИО4 – представитель по доверенности от 29.05.2015 № 03-16/06236,

установил:

Индивидуальный предприниматель ФИО1 обратился в Арбитражный суд Ярославской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы России по Дзержинскому району г. Ярославля о признании недействительным решения от 31.12.2014 № 10-11/6/2 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Представителем налогоплательщика в качестве доказательств заключения договора займа в материалы дела были представлены следующие документы:

договор денежного займа от 12.12.2011, дополнительное соглашение к договору займа № 1 от 30.05.2012, дополнительное соглашение к договору займа № 2 от 31.08.2012, дополнительное соглашение к договору займа № 3 от 28.12.2012, акты приема-передачи денежных средств от 12.12.2011, 30.05.2012, 31.08.2012, 28.12.2012, квитанции к приходным кассовым ордерам № 86 от 12.12.2011, № 24 от 30.05.2012, № 47 от 31.08.2012, № 91 от 28.12.2012, акт сверки расчетов от 12.12.2013, соглашение от 12.12.2011 о расторжении договора об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 01 декабря 2011 года.

Инспекция указывает, что согласно протоколу допроса от 17.07.2014 № 190 свидетеля ФИО5, представленному в материалы дела, заемные денежные средства по договору займа от 12.12.2011 от ИП ФИО1 ФИО5 не получал, данный договор не подписывал, и соответственно не возвращал никакие денежные средства по договору займа от 12.12.2011 в сумме 51 500 000,00 руб.

В связи с тем, что договор займа от 12.12.2011 в соответствии с ГК РФ является реальным договором, заявитель считает необходимым установить факт передачи денежных средств по договору займа от 12.12.2011 Обществу с ограниченной ответственностью «Союз», должностным лицом которого является Кекшин Арсентий Валентинович.

В связи с этим заявитель ходатайствует о назначении почерковедческой экспертизы для получения ответа на вопрос:

Кем, ФИО5, или иным лицом (иными лицами) выполнена подпись на документах:

- договор денежного займа от 12.12.2011;

- дополнительное соглашение к договору займа № 1 от 30.05.2012; - дополнительное соглашение к договору займа № 2 от 31.08.2012; - дополнительное соглашение к договору займа № 3 от 28.12.2012; - акт приема-передачи денежных средств от 12.12.2011;

- акт приема-передачи денежных средств от 30.05.2012; - акт приема-передачи денежных средств 31.08.2012;

- акт приема-передачи денежных средств 28.12.2012;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 86 от 12.12.2011; - квитанция к приходному кассовому ордеру № 24 от 30.05.2012; - квитанция к приходному кассовому ордеру № 47 от 31.08.2012; - квитанция к приходному кассовому ордеру № 91 от 28.12.2012; - акт сверки расчетов от 12.12.2013;

- соглашение от 12.12.2011 о расторжении договора об оказании транспортно- экспедиционных услуг от 01 декабря 2011 года.

Ответчик не возражает против удовлетворения данного ходатайства, в качестве сравнительных образцов для экспертизы предлагает использовать следующие документы:

- оригинал протокола допроса свидетеля ФИО5 от 17.07.2014 № 190 с приложением экспериментальных свободных образцов подписей ФИО5 на двух листах,

- копии заверенных подписями ФИО5 следующих документов:

договора денежного займа от 12.12.2011, дополнительного соглашения к договору займа № 1 от 30.05.2012, дополнительного соглашения к договору займа № 2 от 31.08.2012, дополнительного соглашения к договору займа № 3 от 28.12.2012, актов приема- передачи денежных средств от 12.12.2011, 30.05.2012, 31.08.2012, 28.12.2012, квитанций к приходным кассовым ордерам № 86 от 12.12.2011, № 24 от 30.05.2012, № 47 от 31.08.2012, № 91 от 28.12.2012, акта сверки расчетов от 12.12.2013, соглашения от 12.12.2011 о расторжении договора об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 01 декабря 2011 года.

По запросу суда ФБУ Ярославская лаборатория судебных экспертиз сообщило о кандидатурах экспертов для проведение почерковедческой экспертизы:

- ФИО6 – старший государственный судебный эксперт лаборатории ФБУ Ярославской лаборатории судебных экспертиз по адресу: 150040, <...>,

- ФИО7 – ведущий государственный судебный эксперт ФБУ Ярославской лаборатории судебных экспертиз по адресу: 150040, <...>.

Стороны не заявили отводов ни одному из названных экспертов, согласны с поручением проведения экспертизы любому из указанных экспертов.

Расходы, связанные с проведением экспертизы, в сумме 14 400,00 руб. заявитель обязуется внести на депозит Арбитражного суда Ярославской области в недельный срок.

Рассмотрев заявленное ходатайство, суд считает его подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст. 82 АПК РФ, для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле, или с согласия лиц, участвующих в деле. В случае, если назначение экспертизы предписано законом или предусмотрено договором либо необходимо для проверки заявления о фальсификации представленного доказательства либо если необходимо проведение дополнительной или повторной экспертизы, арбитражный суд может назначить экспертизу по своей инициативе.

Поскольку представленные заявителем документы и свидетельские показания ФИО5 противоречат друг другу, то для устранения сомнений относительно участия ФИО5 в правоотношениях по договору займа от 12.12.2011 на сумму 51 500 000,00 руб. суд считает необходимым назначить почерковедческую экспертизу.

В соответствии с п.1 ст.144 АПК РФ арбитражный суд вправе приостановить производство по делу в случае назначения арбитражным судом экспертизы.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.82, п.1 ст.144, ст.ст.184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Назначить почерковедческую экспертизу по вопросу:

Кем, ФИО5, или иным лицом (иными лицами) выполнена подпись на документах:

- договор денежного займа от 12.12.2011;

- дополнительное соглашение к договору займа № 1 от 30.05.2012; - дополнительное соглашение к договору займа № 2 от 31.08.2012,; - дополнительное соглашение к договору займа № 3 от 28.12.2012; - акт приема-передачи денежных средств от 12.12.2011;

- акт приема-передачи денежных средств от 30.05.2012; - акт приема-передачи денежных средств 31.08.2012;

- акт приема-передачи денежных средств 28.12.2012;

Проведение почерковедческой экспертизы поручить экспертам ФБУ Ярославская лаборатория судебных экспертиз (150040, <...>) - ФИО6 – старшему государственному судебному эксперту либо ФИО7 – ведущему государственному судебному эксперту, любому из них на усмотрение руководства экспертного учреждения.

В качестве сравнительных образцов для экспертизы использовать следующие документы:

- оригинал протокола допроса свидетеля Кекшина А.В. от 17.07.2014 № 190 с приложением экспериментальных свободных образцов подписей Кекшина А.В. на двух листах,

- копии заверенных подписями ФИО5 следующих документов:

Разъяснить экспертам права и обязанности, предусмотренные статьей 55 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями 16, 17 Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

Предупредить экспертов об уголовной ответственности по статье 307 Уголовного кодекса Российской Федерации за дачу заведомо ложного заключения или показания.

Одновременно разъясняется, что при необходимости получения дополнительных документов для проведения экспертизы экспертам (экспертному учреждению) следует обратиться в Арбитражный суд Ярославской области.

Вместе с заключением экспертному учреждению предлагается направить в арбитражный суд счет на оплату работ, а также подписку экспертов на отдельном листе. Заявителю перечислить до 07.08.2015 денежные средства в сумме 14 400,00 руб. на депозитный счет Арбитражного суда Ярославской области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения:

Получатель: УФК РФ по Ярославской области (Арбитражный суд Ярославской области, л/с <***>)

ИНН <***>, КПП 760601001
Счет получателя: 40302810500001000002
Банк получателя: Отделение Ярославль
г. Ярославль, БИК 047888001.

В связи с назначением экспертизы приостановить производство по делу № А 82- 4294/2015 по заявлению Индивидуального предпринимателя ФИО1 к Инспекции Федеральной налоговой службы России по Дзержинскому району г. Ярославля о признании недействительным решения от 31.12.2014 № 10-11/6/2 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения – до получения результатов экспертизы.

Судья Розова Н.А.