Определение № А82-4309/12 от 08.11.2012 АС Ярославской области

78/2012-96068(1)

Арбитражный суд Ярославской области

150054, г. Ярославль, пр. Ленина, дом 28, тел. (4852) 67-31-30, факс 32-12-51
http://yaroslavl.arbitr.ru, e-mail: dela@yaroslavl.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о приостановлении производства по делу
и назначения почерковедческой судебной экспертизы

Арбитражный суд Ярославской области в составе судьи Ландарь Е.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Куликовой А.В.,

рассмотрев в судебном заседании заявление Общества с ограниченной ответственностью "фирма "Октан" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области (ИНН <***> , ОГРН <***>)

о признании недействительным решения Инспекции от 14.10.2011г. № 06-17/01/42

при участии

от заявителя – ФИО1 - представитель по доверенности от 19.12.2011г.; ФИО2 – представитель по доверенности от 17.04.201г.; ФИО3 – директор; решение № 1 от 18.06.2007г.; ФИО4 – представитель по доверенности от 10.07.2012г.

от ответчика – ФИО5 – заместитель начальника юридического отдела; представитель по доверенности от 13.12.2011 № 02-15/030476; ФИО6 – представитель по доверенности от 10.09.2012г. № 05-05/18459;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "фирма "Октан" (далее – ООО «Фирма» Октан», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области (далее – налоговый орган, Инспекция) от 14.10.2011г. № 06-17/01/42.

Обществом заявлено ходатайство об истребовании у ООО «Дисконт Медиа» документов подтверждающих договорные и финансовые взаимоотношения с ООО «Фирма «Октан».

Рассмотрев заявленное ходатайство, суд считает его подлежащим удовлетворению.

В ходе судебного заседания ответчик поддержал ранее заявленное в порядке ст.82 АПК РФ ходатайство о назначении судебно - почерковедческой экспертизы.

Проведение экспертизы просит поручить Федеральному бюджетному учреждению Ярославская лаборатория судебной экспертизы (далее – учреждение) (г. Ярославль, пр-т. Октября, д.62-А).

Налоговым органом представлена информация о возможности, стоимости и сроках проведения экспертизы. Из представленной информации следует, что почерковедческая экспертиза в данном учреждении проводится: ФИО7 - заведующим Костромским филиалом лаборатории,

Грязновой Татьяной Викторовной – старшим экспертом и Рыбниковой Аллой Николаевной - экспертом лаборатории.

Отводов представленным кандидатурам экспертов сторонами не заявлено.

Для назначения почерковедческой экспертизы по делу судом были истребованы подлинные документы из ИКБР «Яринтербанк» (ООО) и ГУ МЧС России по Ярославской области.

На разрешение эксперта налоговым органом поставлены вопросы о том, кем: ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14 (ФИО15), ФИО16 или иными лицами выполнены подписи в истребованных у ИКБР «Яринтербанк» (ООО) объявлениях на взнос наличными.

Рассмотрев заявленные ходатайства, в соответствии со статьями 82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает необходимым назначить по делу судебную почерковедческую экспертизу.

При определении конкретных вопросов, которые должны быть поставлены перед экспертами, суд принимает во внимание мнение сторон и те примерные вопросы, которые ими определены.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 82,144, 145, 147, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Назначить по настоящему делу № А82-4309/2012 почерковедческую судебную экспертизу.

Поручить проведение экспертизы Федеральному Бюджетному учреждению Ярославская лаборатория судебной экспертизы (150040, <...>).

На разрешение эксперта поставлены следующие вопросы:

1. Кем: ФИО11, ФИО10 или другим лицом выполнена подпись от имени ФИО11 в следующих объявлениях на взнос наличными:

объявление на взнос наличными № 76 oт 09.01.2007;

объявление на взнос наличными № 43 oт 22.03.2007;

объявление на взнос наличными № 1l0 oт 25.04.2007,

объявление на взнос наличными № 99 oт 07 .05.2007;

объявление на взнос наличными № 91 oт 06.06.2007;

объявление на взнос наличными № 33 oт 18.01.2008;

объявление на взнос наличными № 2l oт 13.02.2008;

объявление на взнос наличными № 47 oт 03.07.2008;

объявление на взнос наличными № 44 oт 05.08.2008;

объявление на взнос наличными № 63 oт 02.10.2008;

объявление на взнос наличными № 44 oт 08.10.2008;

объявление на взнос наличными № 80 oт 01.09.2008;

объявление на взнос наличными № 85 oт 01.1 1.2008;

объявление на взнос наличными № 68 oт 03.12.2008.

2. Кем: ФИО12, ФИО10 или другим лицом выполнена подпись от имени ФИО12 в следующих объявлениях на взнос наличными:

объявление на взнос наличными № 111 oт 15.06.2007;

объявление на взнос наличными № 75 oт 03.05.2007;

объявление на взнос наличными № 97 oт 16.04.2007;

объявление на взнос наличными № 85 oт 06.03.2007;

объявление на взнос наличными № l0l oт 11.08.2008;

объявление на взнос наличными № 110 oт 08.09.2008; объявление на взнос наличными № 62 oт 02.10.2008; объявление на взнос наличными № l12 oт 05.1 i.2008; объявление на взнос наличными № 67 oт 03.12.2008; объявление на взнос наличными № 71 oт 04.09.2009; объявление на взнос наличными № 56 oт 15.10.2009; объявление на взнос наличными № 113 oт 11.01.2009; объявление на взнос наличными № 43 oт 04.02.2009; объявление на взнос наличными № 58 oт 13.03.2009; объявление на взнос наличными № 83 oт 06.04.2009; объявление на взнос наличными № 105 oт 25.05.2009, объявление на взнос наличными № 85 oт 0l .12.2009; объявление на взнос наличными № 64 oт 05, I 1 .2009; объявление на взнос наличными № 59 oт 03.06.2009; объявление на взнос наличными № 105 oт 06.07.2009; объявление на взнос наличными № l13 oт 31.08.2009;

3. Кем: ФИО13, ФИО10 или другим лицом выполнена подпись от имени ФИО13 в следующих объявлениях на взнос наличными:

объявление на взнос наличными № 30 oт 07.06.2008;

объявление на взнос наличными № 80 oт 07.05.2008; объявление на взнос наличными № 72 oт 16.01 .2008; объявление на взнос наличными № 87 oт 01.08.2008;

объявление на взнос наличными № 78 oт 01.09.2008; объявление на взнос наличными № 79 oт 10.12.2008; объявление на взнос наличными № 48 oт 09.04.2009; объявление на взнос наличными № 91 oт 12.10.2009; объявление на взнос наличными № 47 oт 02.12.2009;

объявление на взнос наличными № l06 oт 02.11.2009:

4. Кем: ФИО14 (ФИО15), ФИО10 или другим лицом выполнена подпись от имени ФИО15 в следующих объявлениях на взнос наличными:

объявление на взнос наличными № 93 oт 25.06.2007;

объявление на взнос наличными № 77 oт 05.07 .2007; объявление на взнос наличными № 53 oт 20.09.2007;

объявление на взнос наличными № 112 oт 29.10.2007, объявление на взнос наличными № 67 oт 14.1 1.2007; объявление на взнос наличными № 25 oт 10.12.2007;

объявление на взнос наличными № 10l oт 09.01.2008; объявление на взнос наличными № 24 oт 13.02.2008;

объявление на взнос наличными № 73 oт 03.03.2008; объявление на взнос наличными № 7 oт 08.04.2008;

объявление на взнос наличными № 87 oт 05.05.2008; объявление на взнос наличными № 93 oт 17.06.2008;

объявление на взнос наличными № 75 oт 19.1 1 .2009; объявление на взнос наличными № 46 oт 02.12.2009.

5. Кем: Глуховым А.А., Дыбиным Е.В. или другим лицом выполнена подпись от имени Глухова А.А. в следующих объявлениях на взнос наличными:

объявление на взнос наличными № 90 oт 24.09.2007:'

объявление на взнос наличными № 16 oт 22.10.2007

объявление на взнос наличными № l6 oт 09.1 1.2007;

объявление на взнос наличными № 25 oт 03.12.2007:'

объявление на взнос наличными № 31 oт 25.12.2007;

объявление на взнос наличными № 100 oт 09.01.2008;

объявление на взнос наличными № 59 oт 11 .02.2008;

объявление на взнос наличными № 72 oт 03.03.2008;

объявление на взнос наличными № 73 oт 29.04.2008;

объявление на взнос наличными № 45 oт 04.05.2008;

объявление на взнос наличными № 79 oт 02.06.2008;

объявление на взнос наличными № 68 oт 01 .07.2008;

объявление на взнос наличными № 89 oт 01.08.2008;

объявление на взнос наличными № 45 oт 02.12.2009.

В распоряжение эксперта представить оригиналы вышеперечисленных объявлений на взнос наличными.

В качестве образцов подписи ФИО10 представить эксперту:

- акт № 236 оценки готовности ООО фирма «Октан» к предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций для намечаемой деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов от 03.06.2008г.;

- распоряжение ГУ МЧС по Ярославской области о проведении выездной проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя от 31.03.2011 № 46;

- распоряжение ГУ МЧС по Ярославской области о проведении выездной поверки юридического лица, индивидуального предпринимателя от 31.03.2011г. № 59;

- приказ от 28.02.2011г. № 9 о назначении в ООО фирма «Октан» работника, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;

- инструкцию по действиям ООО фирма «Октан» по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций;

- титульный лист Плана основных мероприятий ООО «Фирма «Октан»

- копия доверенности от 27.04.2011 № 52

- протокол № 9 допроса свидетеля ФИО10 от 06.04.2011г.

В качестве образцов подписи ФИО13 представить эксперту:

- декларация ФИО13 по форме 3-НДФЛ за 2006год; - декларация ФИО13 по форме 3-НДФЛ за 2007год; - декларация ФИО13 по форме 3-НДФЛ за 2008год; - декларация ФИО13 по форме 3-НДФЛ за 2009год; - декларация ФИО13 по форме 3-НДФЛ за 2010год; - декларация ФИО13 по форме 3-НДФЛ за 2011год;

- заявление ФИО13 в Ми ФНС № 5 по Ярославской области на возврат НДФЛ за 2011 год от 27.02.2012г.;

- заявление ФИО13 в Ми ФНС № 5 по Ярославской области на возврат НДФЛ за 2010 год от 25.02.2011г.;

- протокол № 17 допроса свидетеля Хохловой Л.В. от 25.04.2011г.

В качестве образцов подписи ФИО11 представить эксперту:

- протокол № 16 допроса свидетеля ФИО11 от 21.04.2011г.;

В качестве образцов подписи ФИО12 представить эксперту:

- протокол № 5 допроса свидетеля ФИО12 от 31.03.2011г.;

- заявление ФИО12 в ИФНС по Заволжскому району г. Ярославля на предоставление стандартного, социального, имущественного, профессионального вычета налогоплательщику за 2011 год от 20.02.2012г.

- заявление ФИО12 в ИФНС по Заволжскому району г. Ярославля на предоставление стандартного, социального, имущественного, профессионального вычета налогоплательщику за 2010 год от 21.02.2011г.

- заявление ФИО12 в ИФНС по Заволжскому району г. Ярославля на предоставление стандартного, социального, имущественного, профессионального вычета налогоплательщику за 2009год от 12.03.2010г.;

- заявление ФИО12 в ИФНС по Заволжскому району г. Ярославля на предоставление стандартного, социального, имущественного, профессионального вычета налогоплательщику за 2008год от 04.03.2009г.;

- заявление ФИО12 в ИФНС по Заволжскому району г. Ярославля на

предоставление стандартного, социального, имущественного, профессионального

вычета налогоплательщику за 2007 год от 04.03.2008г.

В качестве образцов подписи ФИО14 представить эксперту: - протокол № 3 допроса свидетеля ФИО14 от 30.03.2011г.;

В качестве образцов подписи ФИО14 представить эксперту: - протокол № 2 допроса свидетеля ФИО16 от 09.03.2011г.;

Суд предупреждает эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения в соответствии со ст. 307 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Производство по делу № А82-4309/2012 приостановить до получения заключения экспертизы.

Определение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (<...>) в месячный срок со дня его вынесения.