Гражданский кодекс часть 1

третьи лица: Федеральная служба по финансовому мониторингу, общество с ограниченной ответственностью «Платформа», закрытое акционерное общество «Региональная лизинговая компания», ФНС России в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ярославской области,

заинтересованное лицо: индивидуальный предприниматель ФИО1,

при участии

от заявителя - ФИО2 представителя по доверенности от 01.03.2021,

временного управляющего – ФИО3 – по паспорту,

от ООО «НерудПартнер» - генерального директора ФИО4 – выписка из ЕГРЮЛ,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "ТОРГТРАНС"обратилось в суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом)Общества с ограниченной ответственностью "НерудПартнер".

Определением суда от 10.04.2020 заявление принято судом к производству, назначено судебное заседание по рассмотрению обоснованности заявления.

Определением Арбитражного суда Ярославской области от 02.07.2020 г. по делу № А82-5812/2020 в отношении общества с ограниченной ответственностью «НерудПартнер» (ОГРН <***>, ИНН <***>), юридический адрес: 152134, Ярославская область, р-н Ростовский, <...>, введена процедура наблюдения. Временным управляющим утвержден член Ассоциации МСРО «Содействие» (<...>, оф. 14, ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО3 (СНИЛС <***>, ИНН <***>, адрес для корреспонденции: 150025, г. Ярославль, а/я 10).

Сообщение о введении в отношении должника процедуры реализации имущества опубликовано в газете «Коммерсантъ» №121(6842) от 11.07.2020, в ЕФРСБ – 06.07.2020.

30.07.2020 общество с ограниченной ответственностью «ТОРГТРАНС» обратилось в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «НерудПартнер» требования в сумме 85 472 791 руб. 70 коп.

Требование поступило в пределах срока, установленного статьей 71 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Определением суда от 01.12.2020 к участию в рассмотрении заявления в качестве третьих лиц привлечены Федеральная служба по финансовому мониторингу, общество с ограниченной ответственностью «Платформа».

Определением суда от 17.02.2021 участию в рассмотрении заявления в качестве третьих лиц привлечены закрытое акционерное общество «Региональная лизинговая компания», ФНС России в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ярославской области.

Определением суда от 12.05.2021 к участию в рассмотрении заявления в качестве заинтересованного лица привлечен индивидуальный предприниматель ФИО1.

В обоснование заявленных требований заявитель указывает, что 20.06.2016 между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» были заключены договоры купли-продажи самоходных машин и оборудования №№ 01/16, 02/16, 03/16, 04/16, 05/16, 06/16, 07/16, 08/16, 09/16, 10/16, 11/16, 12/16, согласно условиям которых, продавец - ООО «ФармСнаб» обязуется передать в собственность Покупателю - ООО «НерудПартнер», а покупатель обязуется принять и оплатить самоходные машины и оборудование.

Стоимость передаваемого имущества, согласно пункту 5.1 договоров купли-продажи составила: по договору №01/16 от 20.06.2016 – 857 636,66 руб.; по договору №02/16 от 20.06.2016 – 35 011 665,00 руб.; по договору №03/16 от 20.06.2016 – 377 559,44 руб.; по договору №04/16 от 20.06.2016 – 34 747,09 руб.; по договору №05/16 от 20.06.2016 -1 471 386,61 руб.; по договору №06/16 от 20.06.2016 – 148 166,28 руб.; по договору №07/16 от 20.06.2016 – 3 852 741,03 руб.; по договору №08/16 от 20.06.2016 -3 852 551,00 руб.;по договору №09/16 от 20.06.2016 – 3 853 141,00 руб.; по договору №10/16 от 20.06.2016 – 2 004 131,37 руб.; по договору №11/16 от 20.06.2016 – 5 630 221,00 руб.; по договору №12/16 от 20.06.2016 – 1 106 053,53 руб.

Согласно п. 5.2 оплата по Договорам №№01/16, 03/16 - 12/16 от 20.06.2016 осуществляется в порядке стопроцентной предоплаты в срок не позднее трех банковских дней с момента подписания договора. По договору №02/16 от 20.06.2016 - п.2.2 покупатель должен произвести оплату оборудования в полном объеме не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента подписания сторонами договора купли-продажи оборудования.

Оплата за полученное имущество по договорам купли-продажи ООО «НерудПартнер» в адрес ООО «ФармСнаб» произведена не была, при этом имущество по актам приема передачи было передано ООО «НерудПартнер».

29.12.2017 между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» были заключены соглашения №№01/17, 02/17, 03/17, 04/17, 05/17, 06/17, 07/17, 08/17, 09/17, 10/17, 11/17 12/17, о новации долгового обязательства по договорам купли-продажи в заемное обязательство.

01.07.2019 между ООО «ФармСнаб» и ООО «ТОРГТРАНС» заключен договор уступки прав требования (цессии), согласно п. 1.1 которого ООО «ФармСнаб» уступает, ООО «ТОРГТРАНС» право требования денежных средств к ООО «НерудПартнер» по соглашениям о новации долгового обязательства по договору купли-продажи в заемное обязательство от 29.12.2017 №№ 01/17, 02/17, 03/17, 04/17, 05/17, 06/17, 07/17, 08/17, 09/17, 10/17, 11/17, 12/17.

Между ООО «ТОРГТРАНС» и ООО «НерудПартнер» 01.07.2019 были заключены дополнительные соглашения к соглашениям о новации долгового обязательства по договору купли-продажи в заемное оборудование от 29.12.2017 №№ 01/17, 02/17, 03/17, 04/17, 05/17, 06/17, 07/17, 08/17, 09/17, 10/17, 11/17, 12/17, согласно которым, были внесены изменения в п.2.1 соглашений, в части изменений «с 18% годовых от суммы займа на 10% годовых от суммы займа» и изменения в п. 3.1 соглашений в части изменений «в случае невозвращения суммы займа в определенный п. 1.4 Соглашения срок, продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,1% от суммы долга а каждый день просрочки, но не более 50% от суммы займа» на «в случае невозвращения суммы займа в определенный п. 1.4 Соглашения срок, Продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки». Данные соглашения вступили в силу с 01.07.2019.

Ввиду того, что принятые обязательства должником не исполнены, заявитель просит включить требования общества с ограниченной ответственностью «Торгтранс» в реестр требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «НерудПартнер» в составе третьей очереди в сумме 44 863 896,98 руб. – основного долга, 17 968 231,10 – процентов, 22 640 663,75 руб. – пени.

В ходе рассмотрения заявления ООО «Торгтранс» в подтверждение заявленных требований представлены для приобщения к материалам дела представлены заверенные копии следующих документов:книга продаж, счета-фактуры № 2 - 22 от 22.06.2016, № 1, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31 от 22.06.2016, в подтверждение передачи имущества ООО «ФармСнаб» ООО «НерудПартнер».

ООО «Торгтранс» также представлены пояснения, что общество не обладает сведениями: зарегистрировал ли покупатель право собственности на технику и как поступал при ее дальнейшем отчуждении по всей цепочке сделок (договоры купли-продажи на приобретение техники, акты приема передачи и т.д.). Также указывает, что товарная накладная № 10 от 22.06.2016 относится к счету-фактуре № 9 от 22.06.2016, а отличие в нумерации документов является следствием такого учета, при этом счет-фактура №10 от 22.06.2016 не относится к товарной накладной № 10 от 22.06.2016 и настоящему спору, для приобщения к материалам дела представлена копия товарной накладной № 10 от 22.06.2016 и счета-фактуры № 9 от 22.06.2016.

От конкурсного управляющего ООО «НеруднаяКомпания» в материалы дела поступил письменный отзыв, полагает требование ООО «Торгтранс» не подлежащим удовлетворению. В обоснование возражений указывает, на наличие корпоративных отношений между сторонами сделок по купле-продаже имущества и договорам уступки права требования. Представленные заявителем договоры купли-продажи имущества и акты приема – передачи заключенные между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» по адресу: Чеченская Республика г. Грозный по форме составления, шрифту, последовательности изложения текста, условиям являются полностью идентичными договорам купли-продажи и актам приема-передачи заключенным между ООО «Нерудная Компания» и ООО «ФармСнаб» по адресу: Ярославская область, Ростовский район, п. Горный. Указанные идентичные договоры, составленные в одно время в разных местах со стороны ООО «ФармСнаб» подписаны одним лицом - директором общества ФИО5.

Полная идентичность документов и наличие на всех документах подписи ФИО5 свидетельствует о том, что сделки между ООО «НеруднаяКомпания», ООО «ФармСнаб», ООО «НерудПартнер», оформлялись в одном месте и в одно время, что говорит о фактическом нахождении указанных организаций в корпоративных отношениях.

Также кредитор указывает, что сделки, оформленные договорами купли-продажи между ООО «ФармСнаб», ООО «НерудПартнер» и ООО «Нердная Компания» имеют аналогичные цены договоров.

Таким образом, по мнению кредитора, в договорах купли-продажи между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» отсутствует экономическая целесообразность.

Кроме того, кредитор указывает, что в рамках дела о банкротстве ООО «Нерудная Компания» рассматривающегося в Арбитражном суде Ярославской области под № А82-16377/2016 рассматривалось заявление конкурсного управляющего о признании сделок между ООО «Нерудная Компания» и ООО «Фармснаб» недействительными. В ходе рассмотрения указанного заявления установлено, что ООО «ФармСнаб», как и ООО «НерудПартнер» находится на общей системе налогообложения.

Согласно действующему на момент совершения сделки между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» налоговому законодательству действовало налогообложение по НДС в размере 18%.

Общая сумма реализации движимого имущества по договорам между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» составила 61 600 000,01 руб.

Таким образом, сумма подлежащая уплате ООО «ФармСнаб» по НДС составила 11 088 000,00 млн. руб.

Отсюда следует, что в результате данной сделки ООО «ФармСнаб» понесло дополнительный убыток в размере 11 088 000,00 руб.

Данные факты, по мнению кредитора, прямо указывают на наличие между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» правоотношений, не соответствующих рыночным условиям.

В рамках дела о банкротстве ООО «Нерудная Компания» № А82-16377/2016 рассмотрено заявление должника в лице конкурсного управляющего ФИО6 о признании недействительными сделок, с ООО «НерудПартнер». В ходе рассмотрения заявления установлено, что ООО «Нерудная Компания» и ООО «Неруд Партнер» вели хозяйственную деятельность по одному месту регистрации.

Дополнительно определением Арбитражного суда Ярославской области от 19.03.2020 по делу № А82-16377/2016 о признании сделок недействительными судом установлено, что на момент совершения оспариваемых сделок участником должника - ООО «Нерудная компания» со 100 % долей являлся ФИО7, который также являлся генеральным директором и участником ООО «НерудПартнер» с 50 % долей участия в уставном капитале.

Таким образом, ООО «Нерудная Компания» полагает, что сделка по продаже движимого имущества должна была происходить напрямую без участия в ней ООО «ФармСнаб», как лица, не имеющего экономического интереса.

Также в ходе рассмотрения вышеуказанного заявления ООО «ФармСнаб» не представлял договоры купли-продажи между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер», предъявленные ООО «Торгтранс» в качестве обоснования своих требований. Тем самым, скрыв фактическую заинтересованность конечного покупателя ООО «НерудПартнер» к ООО «НеруднаяКомпания».

Кроме того, обращает внимание суда, что в приложении к заявлению ООО «Торгтранс» отсутствуют документы, подтверждающие оплату по договору уступки прав требования от 01.07.2019.

По мнению кредитора, поскольку ООО «Нерудная Компания» на 20.06.2016 отвечало признакам недостаточности имущества и неплатежеспособности, а ООО «НерудПартнер» являлся к ней заинтересованным лицом, к данной сделке привлечено ООО «ФармСнаб». Привлечение к данной сделке ООО «ФармСнаб» в качестве лица, не имеющего в данной сделке экономического интереса указывает на согласованность действий в отношениях с третьими лицами, наличие фидуциарных либо властно-распорядительных отношений между указанными организациями.

Также ООО «Нерудная Компания» указывает, что в предусмотренные сроки оплата по договорам купли-продажи не произведена, фактически с 25.06.2016 по 01.07.2019 ООО «ФармСнаб» не предприняло ни каких действий по взысканию задолженности в размере 61 600 00,01 руб. в судебном порядке.

Заключение договоров о новации долгового обязательства от 29.12.2017 не говорит о направленности действия на взыскание задолженности, а лишь устанавливает процентную годовую ставку в размере 18 % на сумму задолженности.

Кроме того, согласно договорами между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» установлен следующий порядок начисления пени – п. 6.4.2 – в случае несвоевременной оплаты покупателем имущества либо его части в соответствии с условиями Договора, покупатель обязуется выплатить продавцу пени из расчета 0,01 % от стоимости несвоевременно оплаченного оборудования за каждый день просрочки, но не более 10 %.

Конкурсным управляющим проведен сплошной анализ договоров купли-продажи от 20.06.2016 на предмет вычисления годовых процентов подлежащих уплате ООО «Нерудная Компания», по результатам проведенного анализа установлено, что по договорам купли-продажи имущества подлежит уплате от 3% до 3,65 % за год просрочки.

Пунктами 2.1 соглашений о новации долгового обязательства от 29.12.2017 заключенными между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» за пользование заемными средствами покупатель уплачивает продавцу 18% годовых от суммы займа, что в 5 раз больше чем по условиям, установленным договорами купли-продажи.

В данном случае ООО «НерудПартнер» при подписании соглашений о новации значительно ухудшили свое положение как должника, посредством намеренного увеличения задолженности по штрафным санкциям, данные правоотношения не соответствуют рыночным условиям.

Подобное поведение ООО «НерудПартнер» указывает на его фактическую аффилированность по отношению к ООО «ФармСнаб».

Согласно пояснениям генерального директора ООО «НерудПартнер» ФИО4 транспортные средства / самоходные машины не были поставлены ООО «НерудПартнер» на учет, поскольку вся техника является бывшей в употреблении, постоянно ломалась. Однако документация об использовании, ремонте, наладке, монтаже ООО «НерудПартнер» техники / оборудования приобретенного по договорам купли-продажи суду не представлена. Факт владения, использования техники и оборудования ООО «НерудПартнер» не доказан.

Изложенные обстоятельства, по мнению кредитора, свидетельствуют об искусственном наращивании задолженности ООО «НерудПартнер» перед ООО «ФармСнаб», исходя из сложившихся правоотношений можно сделать однозначный вывод об аффилированности указанных компаний и отсутствии реальных хозяйственных отношений между сторонами.

В соответствии с п. 1.5 Правил государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ от 16.01.1995, собственники машин либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях машинами, обязаны зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в органах гостехнадзора в течение срока действия государственного регистрационного знака "Транзит" или в течение пяти суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с учета машин, замены номерных агрегатов или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных.

Согласно п. 1.10 Правил регистрации регистрация машин является обязанностью их владельцев и осуществляется государственными инспекциями гостехнадзора национально-государственных и административно-территориальных образований.

Таким образом, регистрация самоходных машин является не правом, а обязанностью собственника.

Временным управляющим ООО «НерудПартнер» заявлено что, ООО «НерудПартнер», ведет учет спец техники и транспортных средств, уплачиваются налоги, вместе с тем доказательств принятия имущества на бухгалтерский учет не представлено.

Пунктом 1 Приказа Минфина РФ от 31.10.2020 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», (утвержден план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению.

Согласно указанному приказу учет основных средств ведется на счете 01 – Основные средства.

В соответствии с п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, транспортные средства относятся к основным средствам.

Принятие объектов основных средств к бухгалтерскому учету в соответствии с п. 38 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, осуществляется на основании утвержденного руководителем организации акта (накладной) приемки-передачи основных средств, который составляется на каждый отдельный инвентарный объект, и иных документов, в частности подтверждающих их государственную регистрацию в установленных законодательством случаях.

В рассматриваемом случае государственная регистрация самоходных машин и спецтехники является обязательной, принятие самоходных машин и спец техники без государственной регистрации на 01 счет бухгалтерского учета невозможен.

Соответственно данная техника до принятия на основной счет должна находиться на ином бухгалтерском счете.

Фактические затраты, связанные с приобретением основных средств, за исключением НДС, отражаются на бухгалтерском счете 08 – Вложения во внеоборотные активы, утвержденный Приказом № 94.

В первоначальную стоимость приобретенного имущества, сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств переносится со счета 08 в дебет счета 01 - «Основные средства».

На основании п.1. ст. 374 НК РФ учтенные в качестве основных средств активы признаются объектом обложения налогом на имущество организаций.

Соответственно, до тех пор, пока активы числятся на счете 08 – «Вложения во внеоборотные активы», у организации не возникает обязанности уплачивать налог.

Следовательно, доводы временного управляющего ООО «НерудПартнер» ФИО3 об уплате налога за приобретенное имущество не соответствуют действительности.

Конкурсным управляющим общества с ограниченной ответственностью «Нерудная Компания» указывает, что в период с 29.03.2021 11:00 (мск.) по 10.05.2021 11:00 (мск.) на ЭТП "Российский аукционный дом" (http://lot-online.ru/) состоялись торги в рамках дела о банкротстве ООО «Нерудная Компания» по лоту №1: Дебиторская задолженность ООО «Нерудная Компания» в размере 9 818 549,41 руб., победителем признан ИП ФИО1 (ИНН <***>).

ООО «НерудПартнер» по заявленным требованиям не возражает, подтверждает наличие между сторонами правоотношений, указанных заявителем.

Представлены пояснения, чтотранспортные средства / самоходные машины не были поставлены ООО «НерудПартнер» на учет Инспекции административно-технического надзора, поскольку вся техника является бывшей в употреблении, постоянно ломалась и, так как работала в тяжелых условиях, планировалось эксплуатировать технику не более полугода (поскольку работы носят сезонный характер), после чего списать. Поэтому Общество не видело смысла ставить на учет указанную технику.

Представлены пояснения по доводам конкурсного управляющего ООО «Нерудная компания» ФИО6 То обстоятельство, что отсутствуют документы, подтверждающие оплату по договору уступки прав требования от 01.07.2019, не может повлиять на результат рассмотрения дела, поскольку оплата по договору уступки права требования не является существенным условием договора и не свидетельствует об отсутствии намерений у сторон к его исполнению. Указывает, что наличие приобретенной техники отражено в бухгалтерском учете ООО «НерудПартнер». Для приобщения к материалам дела представлены копии следующих документов: налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2019г. с приложением аналитических данных, пояснительной записки по отражению в бухгалтерском учтете ООО «НерудПартнер» операций с приобретенным от ООО «ФармСнаб» имуществом в июне 2016 года, оборотно - сальдовой ведомости по счету 60.01 за июнь 2016 года - декабрь 2016 года, главных книг за 2016 г., 2017 г., 2018 г., 2019 г., бухгалтерской отчетности за 2016 г., 2017 г., 2018 г., 2019 г.

Помимо указанного, генеральный директор ФИО4 пояснил, что обстоятельства совершения указанных в заявлении кредитора сделок проверялись налоговым органом при проведении налоговой проверки, имущество принадлежит ООО «НерудПартнер», представил пояснения по ведению бухгалтерского (финансового) учета. Карточки на технику не велись, учет основных средств был в электронном виде и значился на счетах бухучета. Для приобщения к материалам дела представлены копии акта налоговой проверки №6 от 11.10.2019, копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №6 от 02.12.2019 с приложением расчетов налога на прибыль, НДС, НДФЛ, пени, расчета штрафных санкций.

В отношении доводов об аффилированности ООО «Фармснаб» и ООО «НерудПартнер» должник возражает, указывает на отсутствие заинтересованности, отсутствие оснований для признания сделок недействительными.

Руководителем и единственном участником ООО «НерудПартнер» с 10.05.2016 по настоящее время является ФИО7, единственным участником и руководителем ООО «Фармснаб» с 22.01.2010 по 25.10.2016 (период, когда совершались сделки между ООО «Фармснаб» и ООО «НерудПартнер») являлся ФИО5

С 26.10.2016 учредителем и директором ООО «Фармснаб» стал ФИО8

ФИО7 в качестве руководителя ООО «Фармснаб» не работал, (работал с осени 2011 г. до 2017 г. складским работником), руководящих должностей не занимал, каких-либо решений по хозяйственной деятельности ООО «Фармснаб» не принимал.

Таким образом, ООО «НерудПартнер» и ООО «Фармснаб» не являются аффилированными лицами применительно к статье 19 Закона о банкротстве.

Довод о фактической аффилированности должника и ООО «Фармснаб» должен быть отклонен, поскольку не конкретизирован и не подтверждается соответствующими доказательствами. Не представлено пояснений какие именно хозяйственные отношения имелись между ООО «Фармснаб» и ООО «НерудПартнер», ФИО7, в чем заключалась не типичность данных отношений, позволяющая говорить о фактической заинтересованности сторон.

Также указывает, что в материалы дела не представлено доказательств, что при заключении договоров должник и ООО «ТОРГТРАНС» имели намерение и действовали совместно исключительно с целью причинения вреда кредиторам должника, действовали противоправно.

Кроме того, дело о несостоятельности (банкротстве) возбуждено 10.04.2020, в то время как требование заявлено основании договоров купли-продажи № 06/16 от 20.06.2016, № 05/16 от 20.06.2016, № 10/16 от 20.06.2016, № 12/16 от 20.06.2016, № 11/16 от 20.06.2016, № 09/16 от 20.06.2016, № 07/16 от 20.06.2016, № 02/16 от 20.06.2016, № 01/16 от 20.06.2016, № 03/16 от 20.06.2016, № 04/16 от 20.06.2016, № 05/16 от 20.06.2016, № 06/16 от 20.06.2016, № 07/16 от 20.06.2016, № 08/16 от 20.06.2016, № 09/16 от 20.06.2016, № 10/16 от 20.06.2016, № 11/16 от 20.06.2016, № 12/16 от 20.06.2016, соглашений №09/17 от 29.12.2017, № 11/17 от 29.12.2017, соглашения о новации от 29.12.2017, договоры уступки прав требования (цессии) от 01.07.2019, уведомления ООО «Фармснаб», дополнительного соглашения к договору цессии от 01.10.2019 т.е. более, чем за три года до принятия к производству заявления о признании должника банкротом.

На момент заключения сделок должник не отвечал признакам неплатежеспособности или недостаточности имущества. К должнику не было предъявлено ни одного требования, то есть довод об оспоримости сделок также является не обоснованным.

От временного управляющего ООО «НерудПартнер» ФИО3 в материалы дела поступили письменные пояснения, полагает заявленные требования обоснованными. Указывает, что в результате проведенного временным управляющим анализа, указанные транспортные средства и специализированная техника по данным Инспекции административно-технического надзора не значатся, однако должником учет ведется, налоги уплачиваются, что подтверждается налоговыми декларациями, представлены копии деклараций по налогу на имущество.

Временным управляющим проводился анализ сделок должника, полагает сделки действительными, подтверждает пояснения должника, о том, что имущество принадлежит ООО «НерудПартнер», имеется в наличии, декларации подавались в налоговый орган, уплачивались налоги на указанное имущество. По мнению временного управляющего постановка либо не постановка на учет имущества в технадзоре не нарушает прав кредиторов, постановка на учет всего лишь фиксирует наличие у предприятия имущества пригодного для эксплуатации. Имущество в наличии имеется, шесть единиц техники находятся в аренде, материалами дела не подтверждается, что имущество является собственностью ЗАО «Региональная лизинговая компания». Все имущество на предприятии учтено, отражено в декларациях, налоги уплачивались.

Спорная техника на сумму 49 332 033,80 руб. без НДС была отражена в основных средствах должника по итогам 2016 года в составе основных средств в общей сумме 53860 тыс. руб., впоследствии каждый год с учетом ускоренной амортизации она списывалась.

Кроме того, дополнительно представлена справка по зачету НДС, по приобретению спорной техники в количестве 31 шт. с расшифровкой по каждой единицы с привязкой каждой единицы техники к каждому договору (12 договоров). Также представлена сводная справка по зачету НДС в 2016 году, 2017 году, 2018 году, 2019 году, по мере ввода в эксплуатацию купленной техники. Данные справки полностью соответствуют налоговым декларациям на добавленную стоимость и книгам покупок за период с 2016 год по 2019 год учитываемых поквартально. Для приобщения к материалам дела представлены: справка по зачету НДС, по приобретению спорной техники в количестве 31 шт. с расшифровкой по каждой единицы, сводная справка по зачету НДС в 2016 году, 2017 году, 2018 году, 2019 году, налоговые декларации с книгами покупок за 9 кварталов (с 2016-2019 годов), расшифровки стр. 1150 за 2017, 2018, 2019 года в динамике, с бухгалтерскими балансами за соответствующий период.

По мнению временного управляющего довод о фактической аффилированности должника и ООО «Фармснаб» не обоснован и подлежит отклонению. В материалы дела не представлено пояснений и доказательств, какие именно хозяйственные отношения имелись между ООО «Фармснаб», ООО «НерудПартнер», ФИО7, в чем заключалась не типичность данных отношений, позволяющая говорить о фактической заинтересованности сторон.

Согласно данным должника руководителем и единственным участником ООО «НерудПартнер» с 10.05.2016 по настоящее время является ФИО7, единственным участником и руководителем ООО «Фармснаб» с 22.01.2010 по 25.10.2016, в период совершения сделок, являлся ФИО5

С 26.10.2016 учредителем и директором ООО «Фармснаб» стал ФИО8

ФИО7 в качестве руководителя ООО «Фармснаб» не работал, руководящих должностей не занимал, каких-либо решений по хозяйственной деятельности ООО «Фармснаб» не принимал.

Работа ФИО7 с осени 2011 г. до 2017 г. складским работником в ООО «Фармснаб» по трудовому договору, не относится к случаям, поименованным в статье 19 Закона о банкротстве, и не свидетельствует о заинтересованности ООО «Фармснаб» по отношению к должнику.

С учетом приведенных положений действующего законодательства, учитывая отсутствие в материалах дела надлежащих и достаточных доказательств, свидетельствующих о заинтересованности либо аффилированности ООО «Фармснаб» по отношению к должнику либо его руководителю и единственному учредителю, у суда отсутствуют предусмотренные в Законе о банкротстве основания для отказа в удовлетворении требования кредитора.

В материалы дела от Гостехнадзора города Москвы поступил ответ на запрос от 22.01.2021 №01-16-3/21. Представлена справка о совершенных регистрационных действиях, зарегистрированных самоходных машинах, прицепах к ним и других видах техники и их владельцах, согласно которой сортировочная установка TESAB TS 2600 и погрузчик LONKINGLK 833 зарегистрированы за закрытым акционерным обществом «Региональная лизинговая компания» (ИНН <***>, ОГРН <***>).

От третьего лица ЗАО «Региональная лизинговая компания» в материалы дела поступили письменные пояснения, согласно которым ЗАО «Региональная лизинговая компания», руководствуясь сведениям о совершении регистрационных действий, полученными от Гостехнадзора 10.12.2018 №17-16/5-8425/8,считает себя собственником следующего имущества:

1)Дробильная (сортировочная) установка TESAB 2600 TS, г.в. 2012, рама 332, двигатель 44411257, дата регистрации - 19.04.2012, ГРЗ 77 ВР 8092, СР - СА 029259, ПСМ - ТС 742426;

2)Погрузчик LONKING LK 833, г.в. 2011, рама 811-833080669TLL0, двигатель WP6G125F226B11D008894, дата регистрации 23.08.2011, ГРЗ 77 ВО 1527, СР - ВН 736177, ПСМ - ТС 816986.

В то же время представить копии документов, подтверждающих право собственности (договоры на приобретение техники, паспорт самоходной машины и иные) и договоры лизинга, управляющий не имеет возможности, так как не получил их от бывших руководителей предприятия.

От третьего лица ФНС России в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ярославской области в материалы дела поступил письменный отзыв, просит отказать ООО «Торгтранс» во включении в реестр требований кредиторов ООО «НерудПартнер» задолженности в сумме 85 472 791,70 руб. в связи не представлением доказательств, подтверждающих обоснованность своего требования. Указывает, что согласно данным информационного ресурса налогового органа в отношении самоходных машин, приобретенных должником у ООО «ФармСнаб» по договорам купли-продажи от 20.06.2020, представленных заявителем, органами Гостехнадзора информация в налоговый орган не передавалась, транспортный налог в отношении самоходных транспортных средств в силу положений статей 357, 358 НК РФ не исчислялся.

ООО «НерудПартнер» представило в налоговый орган декларацию по транспортному налогу за 2019 год, в которой самоходные машины должником не включены в перечень транспортных средств, подлежащих налогообложению.

В представленной ООО «НерудПартнер» декларации по налогу на имущество организации за 2019 г. в качестве основных средств, отражены средства с кодом окоф 330.28.92.40.129, которые Постановлением Правительства РФ от 29.12.2018 N 1731 "Об утверждении перечня амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, в отношении которых налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3" соответствуют таким объектам, как дробилки прочие, не включенные в другие группировки. По состоянию на 31.12.2019 остаточная стоимость основных средств в декларации за 2019 год отражена в размере 5 042 457,00 руб., должником за дробилки исчислен и уплачен налог в сумме 151 679 руб.

Из представленных заявителем договоров, у ООО «НерудПартнер» возникла обязанность по регистрации самоходных машин в органах Гостехнадзора. В представленных в налоговый орган декларациях ООО «НерудПартнер» не отражает машины ни как транспортные средства, ни как основные средства, вследствие чего должником не исчисляется и не уплачивается налог с приобретенных самоходных машин.

Таким образом, фактическое приобретение должником ООО «НерудПартнер» самоходных машин не подтверждается сведениями налогового учета.

ФНС России для приобщения к материалам дела представлены сведения по операциям по перечислению денежных средств за аренду самоходных машин из выписки банка должника на 24.03.2021, представлены копии сведений о банковских счетах ООО «НерудПартнер», выписки по операциям, сведения о доходах ФИО7

Представитель налогового органа пояснила, что ФИО7 является участником ООО «НерудПартнер» и ООО «Нерудная компания». Согласно представленной справке в 2016 и 2017 годах ФИО7 работал в ООО «Фармснаб», тем самым предполагается наличие аффилированности.

От ФИО1 в материалы дела поступил письменный отзыв, полагает требование подлежащим удовлетворению, для приобщения к материалам дела представлен договор уступки прав требований (цессии) от 05.05.2021, заявлено ходатайство о проведении судебного заседания в отсутствие представителя заинтересованного лица.

Временный управляющий в судебном заседании пояснил, что в ранее представленных письменных пояснениях допущена ошибка, ФИО7 работал складским работником ООО «Фармснаб».

Представителем должника заявлено ходатайство приобщении к материалам дела копии справки №02/2021 от 24.06.2021, о том, что ФИО7 в период с 01.10.2011 по 28.04.2017 был трудоустроен в ООО «Фармснаб» в должности заведующего складом.

В порядке ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в судебном заседании объявлен перерыв до 21.07.2021.

Представитель ООО «НерудПартнер» заявил ходатайство о приобщении к материалам дела копий следующих документов: приказа (распоряжения) ООО «ФармСнаб» о приеме работника на работу от 01.10.2011 в отношении ФИО7, в должности завскладом, копии трудового договора ООО «ФармСнаб» с работником ФИО7 от 01.10.2011.

Иные лица, участвующие в деле о банкротстве, в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания считаются надлежащим образом извещенными ст.ст. 121 и 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судебное заседание проводится судом без участия не явившихся лиц в порядке ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав письменные материалы дела, суд установил.

В обоснование заявленных требований заявитель указывает следующее.

20.06.2016 между ООО «ФармСнаб» и ООО «НерудПартнер» были заключены договоры купли-продажи самоходных машин и оборудования №№ 01/16, 02/16, 03/16, 04/16, 05/16, 06/16, 07/16, 08/16, 09/16, 10/16, 11/16, 12/16, согласно условиям которым, продавец - ООО «ФармСнаб» обязуется передать в собственность Покупателю - ООО «НерудПартнер», а покупатель обязуется принять и оплатить самоходные машины и оборудование, в том числе:

-по договору №01/16 установку сортировочную КМ УС-62С,

-по договору №02/16 оборудование, в том числе: агрегат дробления с конусной дробилкой КСД-1750Т, агрегат дробления с щековой дробилкой КМ ДЩ-16х9, гравиемойка корытная спиральная КМ 2ГМК-14x90, грохот ГИЛ-52 (без сит), грохот ГИС-62 (без сит) с промывочной системой на 2 яруса, кабина управления в контейнерном исполнении, классификатор спиральный 2КСН-20х84, конвейер ленточный КМ КЛ 0,65/20, конвейер ленточный КМ КЛ 0,8/20 на опорах, с левосторонней площадкой обслуживания и приводом, конвейер ленточный КМ КЛ 0,8/30 без опор, с площадкой обслуживания, с лево. исполнением привода на гиб, конвейер ленточный КМ КЛ 0,8/7,5 (без опор, без площадки обслуживания, привод слева на гибкой муфте), конвейер ленточный КМ КЛ 1,0/20, конвейер ленточный КМ КЛ 1,0/20, конвейер штабелеукладчик КМ КШ 0,8/30 на опорах, с двусторонней площадкой обслуживания, на пневмоходу, питатель пластичный КМ, система управления, установка сортировочная КМ УС-52С (с сетками 5x5, 20x20), установка сортировочная КМ УС-52С (с сетками 70x70, 40x40), установка сортировочная КМ УС-53Т;

-по договору №03/16 конвейер ленточный КМ КЛ 08,15;

-по договору №04/16 виброгрохот ГИЛ-52;

-по договору №05/16 сортировочную установку TESAB TS 2600;

-по договору №06/16 машину марки погрузчик LONKINGLK 833;

-по договору №07/16 машину марки ГРОХОТ MAXIMUS 516;

-по договору №08/16 машину марки ГРОХОТ MAXIMUS 522;

-по договору №09/16 машину марки ГРОХОТ MAXIMUS 522;

-по договору №10/16 машину марки экскаватор HYUNDAI R260LC-9S;

-по договору №11/16 машину марки ГРОХОТ MAXIMUS 522;

-по договору №12/16 машину марки экскаватор HYUNDAI R300LC-9S.

1. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи оборудования в заемное обязательство №01/17 от 29.12.2017 - прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №01/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №01/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 857 636,66 руб.

Согласно п. 1.4 соглашения ООО «НерудПартнер» обязуется вернуть сумму займа -денежную сумму, указанную в п. 1.3 настоящего соглашения, вместе с причитающимися процентами в срок до 15.02.2018.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Согласно п. 2.1 соглашения за пользование заемными средствам ООО «НерудПартнер» уплачивает - 18% годовых от суммы займа, с 01.07.2019 - 10% годовых от суммы займа.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 317 889,32 руб.

С 01.07.2019 Продавец вправе потребовать с покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки.

За период с 01.07.2019 до 02.07.2020 сумма пеней составила 274 689,25 руб.

2. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи оборудования в заемное обязательство №02/17 от 29.12.2017 - прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №02/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №02/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 35 011 665,00 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 12 977 337,23 руб.

Согласно п.3.1 соглашения за пользование заемными средствами в случае невозвращения суммы займа Продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 50% от суммы займа. С 01.07.2019 Продавец вправе потребовать с покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки.

Общая сумма пеней за период с 15.02.2018 до 02.07.2020, с учетом оплат составила 15 213 757,55 руб.

3. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи оборудования в заемное обязательство №03/17 от 29.12.2017 -прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №03/16, с момента заключения настоящего соглашения.

Согласно п. 1.3. соглашения, обязательства покупателя - ООО «НерудПартнер» по уплате продавцу - ООО «Фармснаб» денежной суммы стороны заменяют заемным обязательством (займ) между теми же лицами.

По соглашению №03/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 377 559,44 руб.

Согласно п. 1.4 соглашения ООО «НерудПартнер» обязуется вернуть сумму займа -денежную сумму, указанную в п. 1.3. настоящего соглашения, вместе с причитающимися процентами в срок до 15.02.2018.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 139 945,08 руб.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат составляет 120 927,10 руб.

4. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи оборудования в заемное обязательство №04/17 от 29.12.2017 - прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №04/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №04/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 34 747,09 руб.

Согласно п. 1.4 соглашения ООО «НерудПартнер» обязуется вернуть сумму займа-денежную сумму, указанную в п. 1.3 настоящего соглашения, вместе с причитающимися процентами в срок до 15.02.2018.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 12 879,11 руб.

Согласно п. 3.1 соглашения за пользование заемными средствами в случае невозвращения суммы займа Продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 50% от суммы займа. С 01.07.2019 Продавец вправе потребовать с покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат составляет 11 129,00 руб.

5. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи оборудования в заемное обязательство №05/17 от 29.12.2017 - прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №05/16, с момента заключения настоящего соглашения;

По соглашению №05/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 1 471 386,61 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 545 380,42 руб.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат составляет 471 264,95 руб.

6. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи оборудования в заемное обязательство №06/17 от 29.12.2017 -прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №06/16, с момента заключения настоящего соглашения;

По соглашению №06/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 148 166,28 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 54 918,85 руб.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат, составляет 47 455,60 руб.

7. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи самоходной машины в заемное обязательство №07/17 от 29.12.2017 - прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №07/16, с момента заключения настоящего соглашения;

Согласно п. 1.3 соглашения, обязательства покупателя - ООО «НерудПартнер» по уплате продавцу - ООО «Фармснаб» денежной суммы стороны заменяют заемным обязательством (займ) между теми же лицами. По соглашению №07/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 3852741,03 руб. (взыскана по решению Арбитражного суда).

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Согласно п. 2.1 соглашения за пользование заемными средствами ООО «НерудПартнер» уплачивает - 18% годовых от суммы займа, с 01.07.2019 - 10% годовых от суммы займа.

Общая сумма процентов к взысканию за период с 01.07.2019 до 02.07.2020 составляет 38 685 733 руб.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020 составляет 1233980,25 руб.

8. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи самоходной машины в заемное обязательство №08/17 от 29.12.2017 -прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №08/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №08/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 3 852 551,00 руб.

Согласно п. 1.4 соглашения ООО «НерудПартнер» обязуется вернуть сумму займа-денежную сумму, указанную в п. 1.3 настоящего соглашения, вместе с причитающимися процентами в срок до 15.02.2018.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 1 427 976,97 руб.

Согласно п. 3.1 соглашения за пользование заемными средствами в случае невозвращения суммы займа Продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 50% от суммы займа. С 01.07.2019 Продавец вправе потребовать с покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат, составляет 1 233 919,30 руб.

9. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи самоходной машины в заемное обязательство №09/17 от 29.12.2017 -прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №09/16, с момента заключения настоящего соглашения;

По соглашению №09/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 3 853 141,00 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 01.07.2019 до 02.07.2020 составляет 386 897,57 руб.

Согласно п. 3.1 соглашения за пользование заемными средствами в случае невозвращения суммы займа Продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 50% от суммы займа. С 01.07.2019 Продавец вправе потребовать с покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат, составила 1 234 108,40 руб.

10. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи самоходной машины в заемное обязательство №10/17 от 29.12.2017 -прекращаются обязательства по договору купли-продажи от 20.06.2016 №10/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №10/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 200 413 137 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 74 284 638,00 руб.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат, составляет 641 895,90 руб.

11. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи в заемное обязательство №11/17 от 29.12.2017- прекращаются обязательства по договору купли-продажи самоходной машины от 20.06.2016 №11/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №11/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 5 630 221,00 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Согласно п. 2.1 соглашения за пользование заемными средствами ООО «НерудПартнер» уплачивает - 18% годовых от суммы займа с 01.07.2019 - 10% годовых от суммы займа.

Общая сумма процентов за период с 01.07.2019 до 02.07.2020 составляет 565 335,83 руб.

Согласно п. 3.1 соглашения за пользование заемными средствами в случае невозвращения суммы займа Продавец вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 50% от суммы займа. С 01.07.2019 Продавец вправе потребовать с покупателя уплаты пени в размере пятикратной ключевой ставки Центрального Банка России от суммы долга за каждый день просрочки.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат, составляет 1 803 282,70 руб.

12. Согласно п. 1.2 соглашения о новации долгового обязательства по договору купли-продажи в заемное обязательство №12/17 от 29.12.2017 - прекращаются обязательства по договору купли-продажи самоходной машины от 20.06.2016 №12/16, с момента заключения настоящего соглашения.

По соглашению №12/17 от 29.12.2017 сумма заемного обязательства составляет 1 106 053,53 руб.

Сумма займа по соглашению ООО «НерудПартнер», в указанный в соглашении срок выплачена не была.

Общая сумма процентов за период с 30.12.2017 до 02.07.2020 составляет 409 967,01 руб.

Общая сумма пеней за период с 01.07.2019 до 02.07.2020, с учетом оплат, составляет 354 253,75 руб.

Учитывая изложенные обстоятельства, заявитель обратился в суд с требованием о включении в реестр требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «НерудПартнер» в составе третьей очереди требования в сумме 44 863 896,98 руб. – основного долга, 17 968 231,10 – процентов, 22 640 663,75 руб. – пени.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд считает, что заявленное требование подлежит удовлетворению в силу следующего.

Согласно пункту 1 статьи 32 Закона о банкротстве и статье 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Согласно пункту 6 статьи 16 Закона о банкротстве требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер, если иное не определено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.ст. 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона; односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускается.

В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Гражданского кодекса Российской Федерации договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Как установлено пунктом 1 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.

В соответствии со статьями 454 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Согласно пункту 1 статьи 486 Гражданского кодекса Российской Федерации покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства.

В силу пункта 3 статьи 486 Гражданского кодекса Российской Федерации, если покупатель своевременно не оплачивает переданный в соответствии с договором купли-продажи товар, продавец вправе потребовать оплаты товара.

В соответствии с пунктом 1 статьи 414 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами (новация), если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.

Существо новации заключается в замене первоначального обязательства, существовавшего между сторонами ранее, другим обязательством с одновременным прекращением первоначального обязательства. Если стороны намерены совершить новацию, то они должны это определенно выразить.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Из пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (пункт 1 статьи 810 Гражданского кодекса Российской Федерации).

На основании пункта 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

При проверке доводов об аффилированности ООО «НерудПартнер», ООО «Нерудная компания», ООО «Фармснаб» через ФИО7, суд учитывает следующее.

По смыслу пункта 1 статьи 19 Закона о банкротстве к заинтересованным лицам должника относятся лица, которые входят с ним в одну группу лиц, либо являются по отношению к нему аффилированными.

В соответствии с абзацу второму п. 2 ст. 19 Закона о банкротстве заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются также руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве или до даты назначения временной администрации финансовой организации (в зависимости от того, какая дата наступила ранее), либо лицо, имеющее или имевшее в течение указанного периода возможность определять действия должника.

Представленные в материалы дела документы, в том числе копияприказа (распоряжения) ООО «ФармСнаб» о приеме работника на работу от 01.10.2011 в отношении ФИО7, в должности заведующего складом, копия трудового договора ООО «ФармСнаб» с работником ФИО7 от 01.10.2011, свидетельствуют о том, что на момент совершения сделок ФИО7 заинтересованным лицом в отношении ООО «ФармСнаб» не являлся.

В материалах дела отсутствуют доказательства о том, что ФИО7 имел возможность определять действия ООО «Фармснаб».

Согласно позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475, доказывание в деле о банкротстве факта общности экономических интересов допустимо не только через подтверждение аффилированности юридической (в частности, принадлежность лиц к одной группе компаний через корпоративное участие), но и фактической. Второй из названных механизмов по смыслу абзаца 26 статьи 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» не исключает доказывания заинтересованности даже в тех случаях, когда структура корпоративного участия и управления искусственно позволяет избежать формального критерия группы лиц, однако сохраняется возможность оказывать влияние на принятие решений в сфере ведения предпринимательской деятельности.

О наличии такого рода аффилированности может свидетельствовать поведение лиц в хозяйственном обороте, в частности, заключение между собой сделок и последующее их исполнение на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам рынка (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.05.2017 № 306-ЭС16-20056(6)).

Доводы кредитора и третьего лица о наличии фактической заинтересованности, в нарушение положений ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не обоснованы и не подтверждены документально, отклоняются судом.

Суд отмечает, что само по себе заключение сделки между заинтересованными лицами, лицами, находящимися в корпоративных отношениях не может служить самостоятельным признаком злоупотребления правом в их поведении. Равным образом отсутствуют основания полагать, что факт заинтересованности безусловно указывает на необходимость отказа во включении в реестр заявленного требования или понижения очередности при его удовлетворении.

В подтверждение обстоятельств заключения между ООО «Фармснаб» и ООО «НерудПартнер» договоров купли продажи оборудования самоходных машин и оборудования от 20.06.2016 №№ 01/16, 02/16, 03/16, 04/16, 05/16, 06/16, 07/16, 08/16, 09/16, 10/16, 11/16, 12/16 в материалы дела представлены копии указанных договоров купли-продажи акты приема-передачи оборудования от 20.06.2016, подписанные сторонами.

Кроме того, в материалах дела имеется книга продаж ООО «Фармснаб» за период с 01.04.2015 по 30.06.2016, согласно которой 20.06.2016 ООО «Фармснаб» в пользу ООО «НерудПартнер» отчужден перечень оборудования в количестве 31 единицы на сумму 58 200 000,00 руб.

Также в подтверждение передачи имущества ООО «НерудПартнер» для приобщения к материалам дела представлены копии счетов-фактур от 22.06.2016 №№ 1, 23, 24, 25, 26, 27, 23, 28, 29, 30, 31, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 15, 20, 21, 22, товарных накладных от 20.06.2016 №№ 1, 23, 24, 25, 26, 27, 32, 28, 29, 30, 31, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 15, 20, 21, 22.

В подтверждение принятия спорной техники на баланс в материалы дела представлены копии налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и копии книг покупок за период с 2016 год по 2019 год.

Кроме того, временным управляющим дополнительно представлена справка по зачету НДС, по приобретению спорной техники в количестве 31 шт. с расшифровкой по каждой единицы с привязкой техники к каждому договору, с указанием даты приобретения и даты ввода в эксплуатацию.

Также представлена сводная справка по зачету НДС в 2016 году, 2017 году, 2018 году, 2019 году, по мере ввода в эксплуатацию купленной техники на общую сумму с НДС 58 199 999,97 руб.

Помимо изложенного, суд отмечает, что обстоятельства совершения указанных в заявлении кредитора сделок проверялись налоговым органом при проведении налоговой проверки, о чем составлен акт налоговой проверки №6 от 11.10.2019.

Согласно представленному акту, выездная налоговая проверка ООО «НерудПартнер» (ИНН <***>) назначена на основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Ярославской области ФИО9 от 19 декабря 2018 года № 7.

Налоговым органом в ходе проведения проверки на основании анализа книги покупок и книги продаж установлено, что основными покупателями и поставщиками в проверяемом периоде являлись: ООО «Нерудная компания» (ИНН <***>), ООО «ФармСнаб» (ИНН <***>), ООО «Альфатрейд» (ИНН <***>), ОАО «Петровский завод ЖБИ» (ИНН <***>), ООО «Техномаш» (ИНН <***>) и др.

В порядке ст.93 НК РФ для подтверждения факта взаимоотношений ООО «НЕРУДПАРТНЕР» и ООО «ФармСнаб», инспекцией, были истребованы документы, в том числе договоры у ООО «НерудПартнер». По требованию обществом предоставлены следующие документы: договоры купли-продажи от 20.06.2016 №№01/16, 02/16, 03/16, 04/16, 05/16, 06/16, 07/16, 08/16, 09/16, 10/16, 11/16, 12/16, продавец ООО «ФармСнаб», покупатель ООО «НерудПартнер». Стоимость товара с НДС составила 58 200 191,00 руб.

При проверке принято во внимание, что все вышеуказанные договоры составлены от одной даты, в которые внесены пункты следующего содержания: п. 4.4 «Оборудование должно быть передано Покупателю в соответствии с условиями Договора в течении 5 календарных дней со дня осуществления Покупателем предварительной оплаты, в порядке п.5.2 Договора»; п.5.2 «Оплата по договору осуществляется в порядке стопроцентной предоплаты в срок не позднее трех банковских дней с момента подписания настоящего Договора».

Согласно представленным к проверке оборотно-сальдовым ведомостям по счету 60.01, 62.1, 62.2 установлено, что на 30.06.2018 у ООО «НерудПартнер» имеется кредитовое сальдо по счету 60.1 в размере 58 199 999,97 руб., перед ООО «ФармСнаб». При этом налоговым органом установлено, что встречные обязательства отсутствуют. Таким образом, сделан вывод, что условия п.5.2 договоров купли-продажи от 20.06.2016, ООО «НерудПартнер» не соблюдены.

Кроме того, в порядке ст.93 НК РФ при проведении проверки для подтверждения факта взаимоотношений ООО «Нерудная компания» и ООО «ФармСнаб», инспекцией, были истребованы документы, в том числе договоры у ООО «Нерудная компания». Обществом предоставлены следующие документы: договоры купли-продажи самоходных машин от 20.06.2016 №№ 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, продавец ООО «Нерудная компания», покупатель ООО «ФармСнаб». Стоимость товара с НДС составила 58 200 191,00 руб.

Инспекцией установлено, что все вышеуказанные договоры составлены от одной даты, в которых внесены пункты следующего содержания: п. 4.4 «Оборудование должно быть передано Покупателю в соответствии с условиями Договора в течении 5 календарных дней со дня осуществления Покупателем предварительной оплаты, в порядке п.5.2 Договора»; п.5.2 «Оплата по договору осуществляется в порядке стопроцентной предоплаты в срок не позднее трех банковских дней с момента подписания настоящего Договора».

Оплата по вышеуказанным договорам произошла по соглашению о зачете взаимных требований от 23.06.2016. Так, ООО «Нерудная компания» в 2015 году, получила беспроцентный займ от ООО «ФармСнаб». Согласно расчетному счету ООО «Нерудная компания», денежные средства поступали с 26.01.2015 по 25.06.2015 в размере 58 500 000 руб., где впоследствии на 300 000 руб., произошел возврат займа, остальная сумма в размере 58 200 000 руб., погашена путем продажи имущества в адрес ООО «ФармСнаб».

По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата НДС за периоды 3-4 кв. 2016 года, 2-4 кв. 2017 года, 1-2 кв. 2018 года в сумме 5 835 358,00 руб. с начислением пени в сумме 978 692,00 руб.

По результатам вышеуказанной налоговой проверки решением №6 от 02.12.2019 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «НерудПартнер» привлечено к налоговой ответственности за совершенные правонарушения, в том числе ввиду неуплаты НДС.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что доводы, изложенные кредитором, не нашли своего подтверждения в ходе судебного заседания и не подтверждены письменными материалами дела.

Вся совокупность фактических обстоятельств по делу, указанных, в качестве обстоятельств, которые не позволяют включить заявленные требования в реестр требований кредиторов должника, рассмотрена судом в ходе судебного разбирательства суд пришел к выводу о необоснованности заявленных возражений.

С учетом вышеизложенного, суд включает в реестр требований кредиторов должника заявленную сумму.

Исходя из положений статьи 134 Закона о банкротстве, требование подлежит включению в реестр требований кредиторов в составе третьей очереди.

В соответствии с пунктом 3 статьи 137 Закона о банкротстве требования кредиторов третьей очереди по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, взысканию неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, учитываются отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов.

Руководствуясь статьями 71, 142 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Признать обоснованным и включить в реестр требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «НерудПартнер» в составе третьей очереди требование общества с ограниченной ответственностью «ТОРГТРАНС»в сумме 44 863 896,98 руб. – основного долга, 17 968 231,10 – процентов, 22 640 663,75 руб. – пени.

Требование в части пени подлежит учету в реестре требований кредиторов отдельно и удовлетворению после погашения основной суммы задолженности.

Определение вступает в силу немедленно.

Определение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Ярославской области, в том числе посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в сети «Интернет», - через систему «Мой арбитр» (http://my.arbitr.ru).

Судья

Еремычева И.И.